2024年公司財務(wù)管理制度2

2024年公司財務(wù)管理制度最新優(yōu)秀

公司財務(wù)管理制度最新范本優(yōu)秀1

第一章總則

一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理,確保

機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財務(wù)工作真正達(dá)到"增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法雷去規(guī)和

財務(wù)管理制度

,結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤

儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定"的原則，注重資金的使用效益，

使我鎮(zhèn)的財務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

三、嚴(yán)格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照"三保"

原則，研究決定本月用款計劃，由出納嚴(yán)格按計劃付款，嚴(yán)禁無計劃擅自付款。

四、財政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及

時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)

地控制支出。

五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

第二章票據(jù)管理

一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財政所總會計。

二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市m題收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其

他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)必須由財政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取再予以發(fā)放。

三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)

收款，財務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)

據(jù)審批單后方可到財政所領(lǐng)取。

四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交

帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。

五、根據(jù)市m蹴局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24

日前到財政所簽核(含當(dāng)月未使用的票據(jù))，再由總會計將領(lǐng)用、簽核情況報市三蹴局。

六、各村(居)委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村(居)

委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。

七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使

用票據(jù)。

第三章收入管理

一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不

得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所

收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明

目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。

三、各站所及個人不得擅自借貸資金。

第四章支出管理

一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

(1)必須符合財經(jīng)制度。

(2)發(fā)票項目必須填寫齊全。

(3)有經(jīng)辦人并驗收人簽字。

(4)金額相符，無涂改現(xiàn)象。

(5)必須為正式發(fā)票。

(6)需在規(guī)定期限內(nèi)(一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天)，每月15日和30

日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責(zé)任自負(fù)。

(7)發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

(8)有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明

細(xì)單。

(9)發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡(luò)申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關(guān)

程序報銷。

二、合法的原始票據(jù)報銷程序：

(1)不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。

(2)所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。

(3)經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

(4)領(lǐng)導(dǎo)簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷(注：

每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票)。

三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款

期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工

資和其他個人款項中相應(yīng)扣回。

四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，

煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)

研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用

餐嚴(yán)禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。

食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報，黨政辦主任在登記表(見附表一)上進(jìn)行登記，開具接待通

十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積

金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。

十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。

十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度最新范本優(yōu)秀2

第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法

規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條實行”分級審批,嚴(yán)格把關(guān)"的財務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，

合理開支，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財務(wù)制度，

第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備

科預(yù)算統(tǒng)一管理統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行,

嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫"。

第四條院財務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)

導(dǎo)審定后按程序上報。

第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)

檢察長同意報財政部門。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。

第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確

數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費(fèi)收支情況啟覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條工資、津貼管理制度

(-)納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。

（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部

門。

第九條差旅費(fèi)開支管理制度

（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理

制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批

后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。

（三）差旅費(fèi)報銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù),

其他票據(jù)不得附帶報銷。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部

分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人

消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩

水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。

（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬，報銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時間、

地點(diǎn)一致。

第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

（-）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁4甫張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁

私客公清。

（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事

先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報銷。

第十一條會議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

（-）以院名義召開并由院行改裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、

地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可

實施。

（二）會議費(fèi)的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)

大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項目。

（三）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同

意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國內(nèi)參觀考察費(fèi)用報

銷，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，

院里獎勵20xx元。

第十二條設(shè)備購置費(fèi)管理制度

（-）各科室需要購置辦公設(shè)各的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報

請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗

收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)

后進(jìn)行購置。

（三）屬于專項款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，?？顚Ｓ?。購置手續(xù)和其

它物品相同。

（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資

產(chǎn)報廢審批手續(xù)。

第十三條車輛燃修費(fèi)管理制度

（-）公務(wù)車輛維修，原則上實行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報告，行政

裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)

責(zé)。

（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備

科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

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1、資金審批制度

縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一

支筆簽批。

正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分

管主任請示主任同意后方可支付。

職工子女入托費(fèi)由分管財務(wù)副科長直接確定支付。

工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

主管會計負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報表。

現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫(yī)療費(fèi)報銷制度

享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。

4、車輛費(fèi)用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額

較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報

銷，一次一結(jié)。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點(diǎn)采購，享受最低價，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

具體實施由行政科長統(tǒng)計報主管主任確定并與分管財務(wù)副科長一同購買現(xiàn)金會計保管。

如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。

出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。

6、監(jiān)督和審計制度

要認(rèn)真執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律，及時糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)

導(dǎo)的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準(zhǔn)。

對弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

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第一章總則

第T、為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會

計控制規(guī)范一基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金

具有流動性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效

地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管

理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全

完整負(fù)責(zé)。

第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備

具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷

提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行

貨幣資金業(yè)務(wù)的'崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的

崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不

得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批

準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要

求。

第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范匡內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越

審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超

越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付

業(yè)務(wù)。

（一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明

款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定

的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申

請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、

支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),

及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策并上報審批。建立責(zé)任追究制度,

防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)溝或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)

金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。現(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接

責(zé)任。

第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白

條抵庫，公款私存。

第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)

禁收款不入賬。

第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)

定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題,

及時處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信

用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)

定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對

銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)

節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,

及時杳明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背

書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或

其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手

續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管

和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

第五章、監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職

責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職

務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二旗幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢直貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)會賣是否健全，

是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人

保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存

在漏洞。

第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)及時采取措施,

加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)書B負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

公司財務(wù)管理制度最新范本優(yōu)秀5

為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務(wù)管理，保證我公司工程項目的順利進(jìn)行，現(xiàn)根據(jù)《中

華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實際情況，特制定如下管

理辦法。

一、合理使用項目資金

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制；

2.嚴(yán)格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認(rèn)真做好

日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳；

3.嚴(yán)格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用；

4.項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全；

5.嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認(rèn)真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字

真實、內(nèi)容完整；

6.認(rèn)真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕

報賬；

7.發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù):

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的；

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價付款的；

③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的；

④無工程部"維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的；

⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

二、加強(qiáng)支票的管理

1.凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程

序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改；

2.基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；工程變更部分的開支嚴(yán)格按變

更程序?qū)徟?/p>

3.支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員布導(dǎo)超過十五天，如到期不能報賬

要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不彳導(dǎo)再行支用；

4.如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告

后果由丟失者自負(fù)。

三、規(guī)范工程款的支付程序

1.各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔（包括臨時工程）。（無預(yù)算、）

無合同、無協(xié)議、（無審計部門審計情況）的項目，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算；

2.工程款審批程序

（1）由施工單彳⑦是供工程形象進(jìn)度；

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公

司、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章；

(3)工程款由項目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付，填制資金支付憑證，

按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字

批準(zhǔn)；

(4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù)；

(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬，

特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬，竣工驗

收合格決算時，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量

問題或其它問題后再支付施工單位保證金；

(6)加強(qiáng)對材料、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建

工程預(yù)算定額，熟悉材料預(yù)算價格隨時掌握材料市場價格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合

同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴(yán)格的驗收制度，材料

驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負(fù)責(zé)人的簽字，采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同一

致；

(7)征地、報建、勘察、設(shè)計費(fèi)用的款項支付工作，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

四、嚴(yán)格基建工程合同管理

1.財務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則

負(fù)責(zé)審查；

2.財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款；

3.嚴(yán)格按合同辦事；

4.簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī)；

5.合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)人員管理

1、財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制；

2.財務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程

變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理

到位，控制到位，減少損失和浪費(fèi),提高投資效益。（事前、事中、事后監(jiān)督，各盡職守，保證

基本建設(shè)工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。）

六、財務(wù)部門的管理職責(zé)

1.負(fù)責(zé)對建設(shè)項目的工程預(yù)決（結(jié)）算進(jìn)行審查，對項目建設(shè)、竣工驗收以及財務(wù)決算審

批全過程的財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督。對基本建設(shè)財務(wù)活動負(fù)管理責(zé)任；

2.對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及

相關(guān)審核職責(zé)。

七、本規(guī)定解釋權(quán)歸東郊項目財務(wù)部負(fù)責(zé)（執(zhí)行，由總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行）.

本制度于20xx年xx月xx日開始執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度最新范本優(yōu)秀6

根據(jù)國家財政部、教育部《中外學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)管理，結(jié)合我

校實際情況，特制訂本制度：

一、報賬員必須熱愛財務(wù)工作，堅持原則，熟悉財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服

務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳

細(xì)記載，校長未審批的、違反財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。

二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范

圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通

差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常

維修維護(hù)等。

教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所

需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。

三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財政，從區(qū)財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財

務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。

學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)"小金庫"。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫"，追繳現(xiàn)金及支

出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。

四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，?？顚Ｓ?，開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支，事先要

在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時開支。

五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。

六、報賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實性負(fù)全部責(zé)任。

七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、

摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫I,三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得

的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。

八、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，

報刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。

九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度最新范本優(yōu)秀7

1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計

劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、家具、用具的購進(jìn)成本,包括購進(jìn)價格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬

務(wù)處理，在"營業(yè)費(fèi)用-低值易耗品"科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理

工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以"營業(yè)費(fèi)用-修理費(fèi)"列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出

殘值作"營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審

直后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作"營業(yè)外

收入"處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入"待處理收益"或"待處理損失"科

目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入"壞賬損失"或"營業(yè)外收入"處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運(yùn)用，因此必

須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資

金利用率，季度檢杳、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)

實績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定

資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財務(wù)部不予

報銷費(fèi)用。

賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期

籌集。

2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)

賓館的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

(1)賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時

應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

(2)借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上

的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)

附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。

賓館經(jīng)費(fèi)支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得

本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材

*鍍算。

3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。

5、撥給的各項補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)

支出；

6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)

入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費(fèi)用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。

公司財務(wù)管理制度最新范本優(yōu)秀8

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)

營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體

情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求

以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。

第二章財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計

制度的規(guī)定。

第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制

人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證

的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和

付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的

原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第五條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿記錄與實

物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書

面報告，并請求查明原因，做出處理。

第六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必

須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一

致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交

人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須道清原

因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)

寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門

經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存

檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不

清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款

內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準(zhǔn)私事借支公款；

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘"現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金,與現(xiàn)金

賬核對無誤，做到日清月結(jié)；

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧

應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦

手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑

證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。

若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款

余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理

核準(zhǔn)；

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全；

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用；不得將

支票交給其它單位代為簽發(fā)；

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開

戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備杳，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限

應(yīng)及時核對和清查。

5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得