2023年某公司財務制度

湖南家輝基因技術(shù)有限公司

財務制度

家輝基因

JIAHUIGENETECH

新華信管理咨詢

2001年12月31日

目錄

第一章固定資產(chǎn)管理制度..............................................1

一總則..............................................................1

二固定資產(chǎn)的標準與分類..............................................1

三固定資產(chǎn)的管理體系................................................2

四固定資產(chǎn)的交付使用................................................2

五固定資產(chǎn)的調(diào)撥....................................................2

六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈..................................3

七固定資產(chǎn)的清查....................................................3

八固定資產(chǎn)的報廢....................................................3

九固定資產(chǎn)的清理....................................................4

十固定資產(chǎn)的更新....................................................4

H■■一固定資產(chǎn)修理....................................................5

十二土地的管理......................................................5

十三固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理......................................5

第二章流動資產(chǎn)管理制度.............................................7

一總則..............................................................7

二流動資產(chǎn)的綜合計劃管理............................................7

三貨幣資金的管理....................................................8

四應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理............................8

五存貨的管理........................................................8

六流動資產(chǎn)的清查....................................................9

七流動資產(chǎn)的分析與考核..............................................9

第三章貨幣資金管理制度............................................10

一總則.............................................................10

二現(xiàn)金管理..........................................................10

三銀行存款管理.....................................................11

四其他貨幣資金管理.................................................11

第四章財務部管理制度...............................................12

一總則.............................................................12

二財務部的職責.....................................................12

三結(jié)算紀律.........................................................12

第五章會計人員工作交接制度........................................13

一總則.............................................................13

二移交前的準備工作.................................................13

三監(jiān)交.............................................................13

四業(yè)務交接的具體要求...............................................13

第六章會計檔案管理制度............................................15

一總則.............................................................15

二會計檔案的歸集...................................................15

三會計檔案的分類...................................................15

四會計檔案的整理組卷...............................................15

五會計檔案的歸檔...................................................16

六會計檔案的排列編目...............................................16

七會計檔案的保管期限...............................................17

第七章費用管理制度（待討論）.......................................18

一總則............................................................18

二公司員工出差管理辦法............................................18

三職務消費管理辦法...............................................21

四日常財務手續(xù)辦理程序規(guī)定........................................21

五個人通訊費用管理辦法...........................................23

六市內(nèi)交通費管理辦法.............................................24

七部門公用費用管理辦法...........................................24

第八章附則...........................................................26

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第1頁共29頁

第一章固定資產(chǎn)管理制度

一總則

第一條固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分

發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家

有關(guān)會計制度，結(jié)合家輝公司的實際情況，制定本制度。

第二條固定資產(chǎn)管理與核算的要求

1.統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。

2.統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。

3.統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。

4.統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。

5.統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機管理程序。

6.統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。

第三條固定資產(chǎn)管理與核算的任務

1.根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定

資產(chǎn)管理人員的職責與權(quán)限。

2.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。

3.定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。

4.搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。

5.按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。

6.定期清查固定資產(chǎn)。

7.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。

-固定資產(chǎn)的標準與分類

第四條固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他

與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品、單

位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

第五條固定資產(chǎn)分類

固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類：

1.生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

是指直接服務于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。

2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

是指不直接服務于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。

3.租出固定資產(chǎn)

第1頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第2頁共29頁

是指經(jīng)公司批準出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)

是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進行改建、擴建的固定

資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準封存暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由

于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設備，也應作為在用固定資產(chǎn)。

5.不需用固定資產(chǎn)

是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準等待處理的固定資產(chǎn)。

6.融資租入的固定資產(chǎn)。

是指經(jīng)批準以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、在租賃期內(nèi)使用

的各類機器設備。

三固定資產(chǎn)的管理體系

第六條公司的固定資產(chǎn)管理體系

財務部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負責固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。

公司各企業(yè)主管部門負責固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報廢、清理、更新、

修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。

四固定資產(chǎn)的交付使用

第七條各部門/子公司應按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。

投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。

1.屬于基本建設項目，應在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管

理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明

細表”，由公司財務部審批。

2.屬專項工程項目，（包括按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目）在項目完工核銷

工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，

報公司財務部審批接受。

年終，各部門/子公司根據(jù)批準的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”和“專項工

程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表”上報公司財務部。

五固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第八條由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)

移手續(xù)。

1.各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負責填制“固定

資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務處理。

2.各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手

續(xù)，并報財務部備案。

第2頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第3頁共29頁

六固定資產(chǎn)的出租'出借'轉(zhuǎn)讓、捐贈

第九條固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務部審核，并辦理相應手續(xù)。

第十條各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。

第十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》并附相應材料，報經(jīng)財務部

組織審查、公司總裁審核批準后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。

第十二條因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應報財務部組織審查、公司總裁批準，并辦

理相應手續(xù)。

七固定資產(chǎn)的清查

第十三條固定資產(chǎn)的清查

1.公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查,各部門/子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表

及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報公司財務部。

2.各部門/子公司應根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首

先按照清查時點要求逐項清查，認真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)

現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務部匯報，并按公司要求進行處理。

第十四條固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧

清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準。

1.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和

“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申

報單”同時報財務部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。

2.公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門/子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，

由公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處理。

八固定資產(chǎn)的報廢

第十五條固定資產(chǎn)報廢的條件

符合下列條件之一者可以申請報廢：

1.已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的；

2.屬于技術(shù)淘汰，設備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設備，又無修理配件

來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復使用價值的；

3.因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；

4.由于生產(chǎn)建設、城市建設規(guī)劃等原因必須折除又無再用的；

5.無法修復的危房及自然災害或事故造成設備毀損嚴重，無修復使用價值的；

6.設備腐蝕、磨損程度嚴重，雖可修復利用，但修復費用較大，利用價值低的；

7.其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。

第3頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第4頁共29頁

第十六條固定資產(chǎn)的報廢，應本著嚴肅、慎重、認真負責的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進

行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準報

廢（生產(chǎn)裝置的主要設備除外）。

第十七條各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資

產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表”報財務部。

第十八條對生產(chǎn)裝置的主要設備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手

續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。

第十九條公司財務部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責上報

國稅部門鑒定審批。批準后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。

九固定資產(chǎn)的清理

第二十條固定資產(chǎn)清理的范圍

經(jīng)批準許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。

第二十一條固定資產(chǎn)清理程序

1.各部門/子公司要將應清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬,

同時將卡片抽出單獨保管。

2.轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后，須持批準手續(xù)、明細表報公司

財務部。

3.毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務部產(chǎn)生處置

方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分別辦理：

（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、

打字機、復印機以及單臺件原值在1萬元以上（含10萬元）的報廢設備，由公司

統(tǒng)一處理。

（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。

4.各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務部。

十固定資產(chǎn)的更新

第二十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件

各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為

依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。

第二十三條固定資產(chǎn)更新的審批

1.各部門/子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報,

經(jīng)公司批準后，列入公司年度投資項目計戈上

2.各部門/子公司必須依據(jù)公司批準的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。對計劃外

項目財務部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責任。

第4頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第5頁共29頁

H—固定資產(chǎn)修理

第二十四條固定資產(chǎn)修理的范圍

固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標準，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小

修理費一般采用預提的制度。各部門/子公司修理費用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。

第二十六條下列固定資產(chǎn)不預提修理費用

1.未使用的機器設備；

2.閑置不需用的機器設備；

3.待報廢、待處理的資產(chǎn)；

4.單列賬的土地

第二十七條各部門/子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。

十二土地的管理

第二十八條公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。

十三固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理

第二十九條折舊的計提范圍

下列固定資產(chǎn)應計提折舊：

I.所有在賬的房屋和建筑物；

2.生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設備、工器具等；

3.節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；

4.車間內(nèi)替換使用的機器設備。

5.租出固定資產(chǎn)；

6.通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當提取折舊，租賃費列入成本的部分,

應視同提取的折舊。

下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：

1.未使用的固定資產(chǎn)

2.閑置的固定資產(chǎn)；

3.在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)；

4.通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。

5.已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提

足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。

6.連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)

的設備，經(jīng)公司審查批準后。停提或減半提取折舊。

第5頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第6頁共29頁

7.視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。

8.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

9.國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。

第三十條折舊的計提

計提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定

全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應計折舊固定資產(chǎn)原值義月折舊率

月折舊率=年折舊率+12

固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應按月進行計提，各部門/子公司計提折舊的時間統(tǒng)

一規(guī)定在每月1日。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；

當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。

待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢

申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果

不同意報廢，則按如下情況處理：

1.該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），

則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

2.該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對

停提的月份進行補提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

第6頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第7頁共29頁

第二章流動資產(chǎn)管理制度

一總則

第一條為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務通則》、《工

業(yè)企業(yè)財務制度》的要求，結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。

第二條各部門/子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設的正常需要，降低

資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

第三條財務部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責如下：

1.采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資

金集中，結(jié)算集中”，負責制定流動資產(chǎn)管理制度。

2.組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。

3.審定各部門/子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。

4.監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動資產(chǎn)使用情況,并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用

效果。

5.組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。

6.督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領導匯報。

第四條堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管

理、定期核對的制度，財務部負責流動資產(chǎn)的價值管理，各部門/子公司歸口部門

負責實物量的管理，并要定期核對。

二流動資產(chǎn)的綜合計劃管理

第五條各部門/子公司的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，

責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。

第六條為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積

壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。

第七條計劃的編制。各部門/子公司在公司財務部綜合計劃確定后，根據(jù)公司編制年度流

動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務部。財務部根據(jù)各部門/子公司上報的流動資產(chǎn)建議

計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門/子公司

執(zhí)行。

第八條計劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年

度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。

第九條各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務部審批，財務部視具

體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。

第7頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第8頁共29頁

三貨幣資金的管理

第十條貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最

強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資

金，貨幣資金的管理由公司財務部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的

物資調(diào)配、物料互供、勞務供應等經(jīng)濟業(yè)務活動，必須全部通過公司財務部進行

結(jié)算。

第十一條現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)

定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制，確保其安全完整。

第十二條各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務部的公司公司帳戶中。各部門/子公司

于當天上午根據(jù)批準的“月度財務收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。

財務部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。

第十三條各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤

票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。

四應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理

第十四條加強對應收賬款的管理。做好清欠工作，對應收款項的清理一定要做到責任明

確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務部配合。

第十五條其他應收款項由各現(xiàn)場財務部門負責管理，各財務部門要嚴格按照公司各項規(guī)

定及時清理各種應收款項，特別是對超過三個月以上的其他應收款項，要及時通

知有關(guān)部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。

第十六條公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不

合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司

之間的內(nèi)部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，

需經(jīng)財務部同意。

第十七條要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應

嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。

五存貨的管理

第十八條存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)

品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。

第十九條庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：

1.必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金

占用保證生產(chǎn)所需的物資供應。

2.要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物

資動態(tài)。

第8頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第9頁共29頁

3.要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。

4.在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確

處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。

5.在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。

6.加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺,

及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定進行處理。

7.對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，

保證手續(xù)齊全。

8.加強車間小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或

庫外庫現(xiàn)象。

第二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，

作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。

第二十一條產(chǎn)成品管理。

1.根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務部負責，

互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務部門進行賬務處理，所有產(chǎn)成品、自制半成

品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)部門負責管理，各廠財務部門代表財務部對庫存產(chǎn)品

進行檢查、監(jiān)督、控制。

2.各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不

及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負責。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬

實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處

理。

六流動資產(chǎn)的清查

第二十二條各部門/子公司在年終決算前，應組織專門人員，成立領導小組，對流動資產(chǎn)

進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。

第二十三條對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查明原因，分清責任，提

出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。

第二十四條對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原

因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。

七流動資產(chǎn)的分析與考核

第二十五條財務部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標完成情況進

行分析。

第二十六條公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門/子公司應結(jié)

合實際情況，制定相應的考核制度。

第9頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第1。頁共29頁

第三章貨幣資金管理制度

一總則

第一條為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設提供必要

的資金保障，特制定本制度。

第二條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。

第三條家輝公司和各分子公司的財務收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有

收入款項在收到款后的當日必須馬上報告家輝公司財務分管會計，由家輝公司財務

經(jīng)理請示財務總監(jiān)后決定是否劃往總部;家輝公司根據(jù)各分子公司每月費用預算和

資金預算下?lián)芙?jīng)費。

第四條各分子公司以當月的25日作為斷帳日，各分子公司財務人員應在每月的28日前

向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內(nèi)

部報表；家輝公司財務部根據(jù)各體系的月度費用預算總額，并結(jié)合各分子公司的資

金需求預算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月1日前下達給各分子公司；家

輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。

第五條各分子公司財務人員每月向公司所在地的負責人了解各部門/子公司的本月資金

需求。各部門/子公司負責人有責任和義務向財務人員提交本月的資金計劃，財務

人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。

第六條為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)

務招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)

定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務審核或批準。

1長沙以外的公司：

1000~3000元/次，書面報請家輝公司財務經(jīng)理簽字；

3000元/次以上，書面報請家輝公司財務經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總裁批準；

2長沙公司：

3000元/次以內(nèi)，財務經(jīng)理批準；

3000元/次以上，財務經(jīng)理審核，總裁批準。

第七條所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過2000元/次的均由家輝公司財務

經(jīng)理審核并報總裁簽字批準。

二現(xiàn)金管理

第八條各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結(jié)算制度。

第10頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第II頁共29頁

第九條現(xiàn)金支付范圍

1.支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。

3.在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。

4.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。

5.需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應用轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，如去邊遠地區(qū)結(jié)算

不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門/子公司應向

公司財務部提出申請，經(jīng)公司財務部征得開戶銀行同意后方可支付。

第十條各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。各部門/子公司

的庫存限額，必須報公司財務部備案，如有變動，應同時向開戶銀行和公司財務

部提出申請。

第十一條在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財務主管人

員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財

務部辦理結(jié)算。

第十三條嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并

按規(guī)定進行保管。

第十四條對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門/子公司財務主管人員書面批準，并由臨時寄

存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。

第十五條庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門/子公司財務主管人員匯報,

查明原因，不得以長補短。

第十六條各部門/子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。

第十七條財務主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀錄，對

檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。

三銀行存款管理

第十八條各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支

票造成的經(jīng)濟損失，視損失情況，分清責任，按有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條各分子公司必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單和各種銀行票據(jù)。

第二十條月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務、處理未達款項，不能處理的未達款

項應列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

四其他貨幣資金管理

第二十一條外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向本部門報賬，保證存款

的完整。外部駐地人員必須按當?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。

第11頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第12頁共29頁

第二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。

第四章財務部管理制度

-總則

第一條為了加強貨幣資金管理，促進內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合

理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合家輝公

司實際情況，特制定本制度。

第二條財務部是公司內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟活動的中心，在財務部的直接領導下開展工作。

二財務部的職責

第四條統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務，一切外部收入直接劃入指定

的外部銀行收入專戶，并在當日將款項轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶。

第五條統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對外的付款業(yè)務。財務部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支

付各部門/子公司，同時減少公司公司帳戶存款。

第六條辦理公司內(nèi)各部門/子公司之間經(jīng)濟往來業(yè)務的結(jié)算。公司內(nèi)部各部門/子公司之間

的一切經(jīng)濟業(yè)務，必須通過財務部進行結(jié)算。

第七條辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務。財務部對各部門/子公司下?lián)艿慕?jīng)費、工程款項等直接拔入

現(xiàn)金或撥入各部門/子公司付款銀行賬戶。

第八條辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務。各部門/子公司根據(jù)需要在財務部核定的貸款額度范圍內(nèi)向

財務部申請貸款，財務部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。

第九條辦理公司財務部貸款和存款的計息業(yè)務。財務部按國家頒布的同期存貸款利率，計

算各開戶部門每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。

三結(jié)算紀律

第十二條凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務，一律通過財務部結(jié)算。

第十三條各部門/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。

第十四條各部門/子公司外部支付用款必須由財務部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借

款。

第十五條各子公司必須每月與財務部對賬，超過兩個月未對賬未對賬者，將按照具體情況

予以通報批評。

第十六條各部門/子公司加強財務部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超

過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。

第12頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第13頁共29頁

第五章會計人員工作交接制度

一總則

第一條為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，

根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。

第二條會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，

將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。

二移交前的準備工作

第三條已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證，應填制完畢；尚未回復的事項，應予以

答復處理。

第四條尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。

第五條整理應該移交的各種有關(guān)資料，對未了事項要寫出局面說明材料。

第六條編制移交清冊，移交清冊上應有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應列明監(jiān)交人

的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、

現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。

三監(jiān)交

第七條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主

管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領導人監(jiān)交。

四業(yè)務交接的具體要求

第八條會計人員業(yè)務交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核

對簽收。具體規(guī)定如下：

1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的

期限內(nèi)解決。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)

銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。

3.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺,

要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責。

4.各明細賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物

相符，如發(fā)生賬實不符應查清原因，并在移交清冊中注明。

5.對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)

辦處理的會計業(yè)務有違犯賭徒制度和財經(jīng)紀律的問題，其責任仍由原移交人負責。

6.接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應保持會計記錄的連

續(xù)性。

第13頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第14頁共29頁

7.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份,

交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

8.會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領導認定后，由會計主管代為交接。

交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要移交人不能直接移交的原因等。

第九條由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員

代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作

人員的業(yè)務交接，列入本部門業(yè)務工作記錄。

第14頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共29頁

第六章會計檔案管理制度

一總則

第一條為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案管理的標準化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國

家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合家輝公司檔案管理實際情況，

特制定本制度。

-會計檔案的歸集

第二條凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有

保留價值的會計核算檔案軍應歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、

會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。

第三條歸集范圍

1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證

2.會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細賬等。

3.會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復文書檔案、會議檔案

各存一份）

4.工資表

5.其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查

簿等。

6.歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。

三會計檔案的分類

第四條會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。

第五條分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。

四會計檔案的整理組卷

第六條會計憑證的整理組卷

1.記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。

2.會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。

3.填寫會計憑證封面和卷脊，應統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。

第七條會計賬簿的整理

1.活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷，每本100—150頁左右。

2.《賬簿封面》應統(tǒng)一設計使用。

3.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。

第八條會計報表

1.會計報表按月份、年度分別裝訂。

第15頁共29頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共29頁

2.會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。

第九條工資表

1.工資表按年度結(jié)合組織機構(gòu)立卷。

2.工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、卷號。

第十條其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時間立卷。

第十一條填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆

或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。

第十二條會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有

破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。

五會計檔案的歸檔

第十三條會計檔案整理裝訂后，由財務部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。

第十四條填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管

理部門。

第十五條檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重

新整理時，應征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。

六會計檔案的排列編目

第十六條會計檔案的排列

1.會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。

2.會計賬簿：