2023年某公司財(cái)務(wù)制度

湖南家輝基因技術(shù)有限公司

財(cái)務(wù)制度

家輝基因

JIAHUIGENETECH

新華信管理咨詢

2001年12月31日

目錄

第一章固定資產(chǎn)管理制度..............................................1

一總則..............................................................1

二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類..............................................1

三固定資產(chǎn)的管理體系................................................2

四固定資產(chǎn)的交付使用................................................2

五固定資產(chǎn)的調(diào)撥....................................................2

六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)..................................3

七固定資產(chǎn)的清查....................................................3

八固定資產(chǎn)的報(bào)廢....................................................3

九固定資產(chǎn)的清理....................................................4

十固定資產(chǎn)的更新....................................................4

H■■一固定資產(chǎn)修理....................................................5

十二土地的管理......................................................5

十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理......................................5

第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度.............................................7

一總則..............................................................7

二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理............................................7

三貨幣資金的管理....................................................8

四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理............................8

五存貨的管理........................................................8

六流動(dòng)資產(chǎn)的清查....................................................9

七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核..............................................9

第三章貨幣資金管理制度............................................10

一總則.............................................................10

二現(xiàn)金管理..........................................................10

三銀行存款管理.....................................................11

四其他貨幣資金管理.................................................11

第四章財(cái)務(wù)部管理制度...............................................12

一總則.............................................................12

二財(cái)務(wù)部的職責(zé).....................................................12

三結(jié)算紀(jì)律.........................................................12

第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度........................................13

一總則.............................................................13

二移交前的準(zhǔn)備工作.................................................13

三監(jiān)交.............................................................13

四業(yè)務(wù)交接的具體要求...............................................13

第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度............................................15

一總則.............................................................15

二會(huì)計(jì)檔案的歸集...................................................15

三會(huì)計(jì)檔案的分類...................................................15

四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷...............................................15

五會(huì)計(jì)檔案的歸檔...................................................16

六會(huì)計(jì)檔案的排列編目...............................................16

七會(huì)計(jì)檔案的保管期限...............................................17

第七章費(fèi)用管理制度（待討論）.......................................18

一總則............................................................18

二公司員工出差管理辦法............................................18

三職務(wù)消費(fèi)管理辦法...............................................21

四日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定........................................21

五個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法...........................................23

六市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法.............................................24

七部門公用費(fèi)用管理辦法...........................................24

第八章附則...........................................................26

編號(hào)：

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第一章固定資產(chǎn)管理制度

一總則

第一條固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分

發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家

有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條固定資產(chǎn)管理與核算的要求

1.統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。

2.統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。

3.統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。

4.統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。

5.統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。

6.統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。

第三條固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)

1.根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定

資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。

2.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

3.定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。

4.搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。

5.按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。

6.定期清查固定資產(chǎn)。

7.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。

-固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類

第四條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他

與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單

位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第五條固定資產(chǎn)分類

固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：

1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。

2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。

3.租出固定資產(chǎn)

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是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)

是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定

資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由

于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。

5.不需用固定資產(chǎn)

是指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。

6.融資租入的固定資產(chǎn)。

是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用

的各類機(jī)器設(shè)備。

三固定資產(chǎn)的管理體系

第六條公司的固定資產(chǎn)管理體系

財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。

公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、

修理、核算等管理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。

四固定資產(chǎn)的交付使用

第七條各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。

投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。

1.屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管

理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明

細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。

2.屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷

工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，

報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。

年終，各部門/子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工

程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表”上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

五固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第八條由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)

移手續(xù)。

1.各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定

資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手

續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

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六固定資產(chǎn)的出租'出借'轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)

第九條固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。

第十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部

組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。

第十二條因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦

理相應(yīng)手續(xù)。

七固定資產(chǎn)的清查

第十三條固定資產(chǎn)的清查

1.公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查,各部門/子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表

及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

2.各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首

先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)

現(xiàn)的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。

第十四條固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧

清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。

1.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和

“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申

報(bào)單”同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

2.公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門/子公司申報(bào)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，

由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)稅部門審批處理。

八固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件

符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢：

1.已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值的；

2.屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件

來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的；無技改、修復(fù)使用價(jià)值的；

3.因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利用價(jià)值的；

4.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的；

5.無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價(jià)值的；

6.設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的；

7.其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。

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第十六條固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)

行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)

廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。

第十七條各部門/子公司通過清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資

產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表”報(bào)財(cái)務(wù)部。

第十八條對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手

續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見。

第十九條公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)

國(guó)稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。

九固定資產(chǎn)的清理

第二十條固定資產(chǎn)清理的范圍

經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。

第二十一條固定資產(chǎn)清理程序

1.各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬,

同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。

2.轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司

財(cái)務(wù)部。

3.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置

方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：

（1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、

打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬元以上（含10萬元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司

統(tǒng)一處理。

（2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。

4.各部門/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

十固定資產(chǎn)的更新

第二十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件

各部門/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為

依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。

第二十三條固定資產(chǎn)更新的審批

1.各部門/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào),

經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)戈上

2.各部門/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購建固定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外

項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

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H—固定資產(chǎn)修理

第二十四條固定資產(chǎn)修理的范圍

固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小

修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。

第二十六條下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用

1.未使用的機(jī)器設(shè)備；

2.閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；

3.待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；

4.單列賬的土地

第二十七條各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。

十二土地的管理

第二十八條公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。

十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理

第二十九條折舊的計(jì)提范圍

下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：

I.所有在賬的房屋和建筑物；

2.生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；

3.節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；

4.車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。

5.租出固定資產(chǎn)；

6.通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分,

應(yīng)視同提取的折舊。

下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：

1.未使用的固定資產(chǎn)

2.閑置的固定資產(chǎn)；

3.在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)；

4.通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。

5.已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提

足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6.連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)

的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。

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7.視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。

8.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

9.國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。

第三十條折舊的計(jì)提

計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定

全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值義月折舊率

月折舊率=年折舊率+12

固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)

一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；

當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。

待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢

申報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果

不同意報(bào)廢，則按如下情況處理：

1.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），

則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

2.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)

停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

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第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

一總則

第一條為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工

業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條各部門/子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低

資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

第三條財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下：

1.采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資

金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。

2.組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。

3.審定各部門/子公司流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開支。

4.監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況,并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用

效果。

5.組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。

6.督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第四條堅(jiān)持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管

理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各部門/子公司歸口部門

負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對(duì)。

二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理

第五條各部門/子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支有計(jì)劃，結(jié)果有分析，

責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。

第六條為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲(chǔ)積

壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。

第七條計(jì)劃的編制。各部門/子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后，根據(jù)公司編制年度流

動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門/子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議

計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門/子公司

執(zhí)行。

第八條計(jì)劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門的年

度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第九條各部門/子公司如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具

體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。

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三貨幣資金的管理

第十條貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最

強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資

金，貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的

物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行

結(jié)算。

第十一條現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)

定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。

第十二條各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳戶中。各部門/子公司

于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。

財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。

第十三條各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)，做到不壓票、不誤

票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。

四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理

第十四條加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明

確、回收及時(shí)。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。

第十五條其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)

定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通

知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。

第十六條公司內(nèi)部各部門/子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不

合理的內(nèi)部往來款項(xiàng)存在。年度終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司

之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，

需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。

第十七條要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)

嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。

五存貨的管理

第十八條存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)

品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。

第十九條庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：

1.必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實(shí)，以較少的資金

占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。

2.要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物

資動(dòng)態(tài)。

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3.要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。

4.在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確

處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。

5.在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。

6.加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺,

及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7.對(duì)外委托加工材料、備件，必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，

保證手續(xù)齊全。

8.加強(qiáng)車間小庫的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或

庫外庫現(xiàn)象。

第二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車間或工序，

作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。

第二十一條產(chǎn)成品管理。

1.根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，

互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成

品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)部門代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫存產(chǎn)品

進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。

2.各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不

及時(shí)造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬賬、賬

實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處

理。

六流動(dòng)資產(chǎn)的清查

第二十二條各部門/子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)

進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。

第二十三條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提

出處理意見，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批。

第二十四條對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原

因，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。

七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核

第二十五條財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)

行分析。

第二十六條公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門/子公司應(yīng)結(jié)

合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。

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第三章貨幣資金管理制度

一總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要

的資金保障，特制定本制度。

第二條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。

第三條家輝公司和各分子公司的財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有

收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須馬上報(bào)告家輝公司財(cái)務(wù)分管會(huì)計(jì)，由家輝公司財(cái)務(wù)

經(jīng)理請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部;家輝公司根據(jù)各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算和

資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。

第四條各分子公司以當(dāng)月的25日作為斷帳日，各分子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前

向家輝公司報(bào)送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測(cè)表等內(nèi)

部報(bào)表；家輝公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資

金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計(jì)劃，在次月1日前下達(dá)給各分子公司；家

輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。

第五條各分子公司財(cái)務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門/子公司的本月資金

需求。各部門/子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)

人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供資金需求計(jì)劃的部門優(yōu)先安排資金。

第六條為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)

務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)

定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。

1長(zhǎng)沙以外的公司：

1000~3000元/次，書面報(bào)請(qǐng)家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；

3000元/次以上，書面報(bào)請(qǐng)家輝公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總裁批準(zhǔn)；

2長(zhǎng)沙公司：

3000元/次以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；

3000元/次以上，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。

第七條所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷，超過2000元/次的均由家輝公司財(cái)務(wù)

經(jīng)理審核并報(bào)總裁簽字批準(zhǔn)。

二現(xiàn)金管理

第八條各部門/子公司必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。

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第九條現(xiàn)金支付范圍

1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。

3.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。

4.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。

5.需支用超過結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算

不方便或采購地點(diǎn)又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各部門/子公司應(yīng)向

公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。

第十條各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。各部門/子公司

的庫存限額，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，如有變動(dòng)，應(yīng)同時(shí)向開戶銀行和公司財(cái)務(wù)

部提出申請(qǐng)。

第十一條在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人

員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)

務(wù)部辦理結(jié)算。

第十三條嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并

按規(guī)定進(jìn)行保管。

第十四條對(duì)各類臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄

存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。

第十五條庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長(zhǎng)款時(shí)必須向各部門/子公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào),

查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。

第十六條各部門/子公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。

第十七條財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)

檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時(shí)整改。

三銀行存款管理

第十八條各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支

票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條各分子公司必須及時(shí)到開戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。

第二十條月終各分子公司必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款

項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

四其他貨幣資金管理

第二十一條外埠存款必須確定采購對(duì)象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向本部門報(bào)賬，保證存款

的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。

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第二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。

第四章財(cái)務(wù)部管理制度

-總則

第一條為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合

理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合家輝公

司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

二財(cái)務(wù)部的職責(zé)

第四條統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定

的外部銀行收入專戶，并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶。

第五條統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支

付各部門/子公司，同時(shí)減少公司公司帳戶存款。

第六條辦理公司內(nèi)各部門/子公司之間經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司內(nèi)部各部門/子公司之間

的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。

第七條辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)、工程款項(xiàng)等直接拔入

現(xiàn)金或撥入各部門/子公司付款銀行賬戶。

第八條辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。各部門/子公司根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向

財(cái)務(wù)部申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。

第九條辦理公司財(cái)務(wù)部貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部按國(guó)家頒布的同期存貸款利率，計(jì)

算各開戶部門每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。

三結(jié)算紀(jì)律

第十二條凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過財(cái)務(wù)部結(jié)算。

第十三條各部門/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。

第十四條各部門/子公司外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借

款。

第十五條各子公司必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過兩個(gè)月未對(duì)賬未對(duì)賬者，將按照具體情況

予以通報(bào)批評(píng)。

第十六條各部門/子公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超

過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。

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第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度

一總則

第一條為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，

根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合家輝公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（一個(gè)月以上），必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，

將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。

二移交前的準(zhǔn)備工作

第三條已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以

答復(fù)處理。

第四條尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。

第五條整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出局面說明材料。

第六條編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人

的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、

現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。

三監(jiān)交

第七條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主

管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。

四業(yè)務(wù)交接的具體要求

第八條會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核

對(duì)簽收。具體規(guī)定如下：

1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的

期限內(nèi)解決。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)

銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。

3.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺,

要查明原因，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

4.各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物

相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。

5.對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)

辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯賭徒制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。

6.接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連

續(xù)性。

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7.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。清冊(cè)一式三份,

交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

8.會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。

交接過程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要移交人不能直接移交的原因等。

第九條由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員

代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作

人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。

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第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度

一總則

第一條為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)

家財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理制度》，結(jié)合家輝公司檔案管理實(shí)際情況，

特制定本制度。

-會(huì)計(jì)檔案的歸集

第二條凡是本部門形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有

保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、

會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)等文書材料也要?dú)w檔。

第三條歸集范圍

1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證

2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書檔案、會(huì)議檔案

各存一份）

4.工資表

5.其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查

簿等。

6.歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。

三會(huì)計(jì)檔案的分類

第四條會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類、憑證類、報(bào)表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。

第五條分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。

四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷

第六條會(huì)計(jì)憑證的整理組卷

1.記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。

2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。

3.填寫會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。

第七條會(huì)計(jì)賬簿的整理

1.活頁賬，取出空白頁編頁號(hào)重新裝訂。一本為一卷，每本100—150頁左右。

2.《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。

3.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。

第八條會(huì)計(jì)報(bào)表

1.會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。

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編號(hào)：

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2.會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。

第九條工資表

1.工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。

2.工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號(hào)。

第十條其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。

第十一條填寫案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆

或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。

第十二條會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有

破損、缺頁要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。

五會(huì)計(jì)檔案的歸檔

第十三條會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。

第十四條填寫會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管

理部門。

第十五條檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重

新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。

六會(huì)計(jì)檔案的排列編目

第十六條會(huì)計(jì)檔案的排列

1.會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開始到年度為止。

2.會(huì)計(jì)賬簿：