做賬實操-紡織品、針織品及原料批發(fā)業(yè)的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-紡織品、針織品及原料批發(fā)業(yè)的賬務處理一采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購紡織品假設公司從供應商A處現(xiàn)金采購一批棉布，采購成本為10,000元。會計分錄：借：庫存商品棉布10,000貸：庫存現(xiàn)金10,0002.賒購針織品從供應商B處賒購一批羊毛衫，價值15,000元，約定30天后付款。會計分錄：借：庫存商品羊毛衫15,000貸：應付賬款供應商B15,000二銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售紡織品將部分棉布以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價共計12,000元。確認銷售收入：借：庫存現(xiàn)金12,000貸：主營業(yè)務收入棉布銷售12,000結轉銷售成本（假設本次銷售的棉布采購成本為上述10,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為8,000元）：借：主營業(yè)務成本棉布銷售8,000貸：庫存商品棉布10,0002.賒銷針織品將一批羊毛衫賒銷給客戶D，銷售金額為18,000元，約定60天后收款。確認銷售收入：借：應收賬款客戶D18,000貸：主營業(yè)務收入羊毛衫銷售18,000結轉銷售成本（假設本次銷售的羊毛衫采購成本為上述15,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為12,000元）：借：主營業(yè)務成本羊毛衫銷售12,000貸：庫存商品羊毛衫15,000三庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調(diào)整在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)實際庫存的棉布比賬面上多了400元（可能由于計量誤差等原因）。會計分錄：借：庫存商品棉布400貸：待處理財產(chǎn)損溢400經(jīng)查明原因，若屬于正常計量誤差，批準后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢400貸：管理費用4002.庫存商品損壞處理部分羊毛衫因運輸途中意外損壞，價值1,000元，已無法銷售。會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢1,000貸：庫存商品羊毛衫1,000經(jīng)批準，作為損失處理：借：營業(yè)外支出1,000貸：待處理財產(chǎn)損溢1,000四費用核算環(huán)節(jié)1.運輸費用本月支付紡織品針織品運輸費用1,200元，用于將采購的物品運至倉庫或客戶處。會計分錄：借：銷售費用運輸費1,200貸：銀行存款1,2002.倉庫租賃費用租賃倉庫用于存放紡織品針織品，每月租金1,500元。會計分錄：借：管理費用倉庫租賃費用1,500貸：銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元，其中包括銷售人員工資3,000元采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時：借：應付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000將工資分配到相關成本費用科目：借：銷售費用銷售人員工資3,000借：主營業(yè)務成本采購成本（采購人員工資）2,000借：管理費用倉庫管理人員工資3,000貸：應付職工薪酬8,000應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務提供后，財務部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關部門負責人審批，如采購部門、財務部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行轉賬、