做賬實(shí)操-計(jì)算機(jī)軟件公司的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE5-做賬實(shí)操-計(jì)算機(jī)軟件公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、軟件研發(fā)階段1.研發(fā)費(fèi)用投入假設(shè)公司投入研發(fā)一款新的辦公軟件，本月發(fā)生研發(fā)人員工資120,000元，購(gòu)買用于研發(fā)的電腦等設(shè)備折舊費(fèi)用20,000元，消耗研發(fā)材料（如軟件介質(zhì)、辦公用品等）5,000元，且全部符合資本化條件。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出資本化支出145,000貸：應(yīng)付職工薪酬120,000貸：累計(jì)折舊20,000貸：原材料5,0002.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化當(dāng)研發(fā)成果達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，假設(shè)將上述研發(fā)支出全部轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)145,000貸：研發(fā)支出資本化支出145,000二、軟件銷售階段1.軟件產(chǎn)品銷售假設(shè)公司銷售上述研發(fā)完成的辦公軟件，售價(jià)為每單位8,000元，銷售10單位，款項(xiàng)已收到銀行。確認(rèn)銷售收入：借：銀行存款80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)無(wú)形資產(chǎn)按直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限5年，本月攤銷額計(jì)入成本）：攤銷額=145,000÷(5×12)=2,416.67元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,416.67貸：累計(jì)攤銷2,416.67三、軟件定制開發(fā)業(yè)務(wù)1.收到項(xiàng)目預(yù)付款假設(shè)公司承接一個(gè)軟件定制開發(fā)項(xiàng)目，收到客戶預(yù)付款30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,0002.項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程中成本支出在項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程中，本月發(fā)生開發(fā)人員工資40,000元，購(gòu)買相關(guān)開發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用5,000元，消耗開發(fā)材料3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本定制開發(fā)項(xiàng)目48,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,000貸：累計(jì)折舊5,000貸：原材料3,0003.項(xiàng)目完成并確認(rèn)收入當(dāng)定制開發(fā)項(xiàng)目完成并交付客戶，根據(jù)合同約定可確認(rèn)收入50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款50,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48,000貸：生產(chǎn)成本定制開發(fā)項(xiàng)目48,000四、軟件服務(wù)業(yè)務(wù)1.收取服務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司為客戶提供軟件維護(hù)、升級(jí)等服務(wù)，按月收取服務(wù)費(fèi)15,000元，款項(xiàng)已收到銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15,0002.服務(wù)成本核算在提供服務(wù)過(guò)程中，本月發(fā)生服務(wù)人員工資20,000元，服務(wù)器租賃費(fèi)用5,000元，消耗數(shù)據(jù)處理相關(guān)材料（如軟件補(bǔ)丁等）2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本27,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,000貸：銀行存款5,000貸：原材料2,000五、營(yíng)銷推廣費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用公司為推廣業(yè)務(wù)，在各類媒體平臺(tái)投放廣告，本月支出廣告費(fèi)用12,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用12,000貸：銀行存款12,0002.市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)用舉辦軟件產(chǎn)品體驗(yàn)活動(dòng)等市場(chǎng)活動(dòng)，場(chǎng)地租賃、活動(dòng)布置等費(fèi)用共計(jì)8,000元。會(huì)計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用8,0002.貸：銀行存款8,000六、技術(shù)支持與維護(hù)費(fèi)用假設(shè)公司為客戶提供軟件技術(shù)支持與維護(hù)服務(wù)，本月發(fā)生技術(shù)支持人員工資15,000元，消耗維護(hù)材料（如軟件補(bǔ)丁等）3,000元。會(huì)計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用技術(shù)支持與維護(hù)15,0002.貸：應(yīng)付職工薪酬15,0003.借：銷售費(fèi)用技術(shù)支持與維護(hù)3,0004.貸：原材料3,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過(guò)電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭(zhēng)議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長(zhǎng)且多次催收無(wú)果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過(guò)評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購(gòu)與收貨采購(gòu)部門根據(jù)公司的需求制定采購(gòu)計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉(cāng)庫(kù)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款操作，可以通過(guò)銀行