做賬實操-人力資源服務公司的賬務處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-人力資源服務公司的賬務處理示例一、勞務派遣業(yè)務賬務處理（一）收到用工單位支付的勞務派遣費用假設某人力資源服務公司與用工單位A簽訂了勞務派遣協(xié)議，派遣10名員工到用工單位A工作，協(xié)議約定每月勞務派遣費用總計為50,000元（包含員工工資、社保及管理服務費等），用工單位A在每月初支付該費用。會計分錄如下：借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務收入-勞務派遣收入50,000（二）支付派遣員工工資及社保等費用1.支付派遣員工工資假設本月應支付給派遣員工的工資總額為35,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-勞務派遣成本（員工工資）35,000貸：銀行存款35,0002.繳納派遣員工社保費用假設本月為派遣員工繳納的社保費用總計為8,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-勞務派遣成本（員工社保）8,000貸：銀行存款8,000二、人力資源外包業(yè)務賬務處理（一）簽訂人力資源外包合同并收到款項假設公司與客戶B簽訂了一份人力資源外包合同，負責客戶B的部分人力資源管理工作，合同總金額為80,000元，合同簽訂后客戶B預付了40,000元。會計分錄如下：借：銀行存款40,000貸：預收賬款-客戶B40,000（二）按服務進度確認收入假設根據(jù)合同約定及服務進度，本月應確認收入為20,000元。會計分錄如下：借：預收賬款-客戶B20,000貸：主營業(yè)務收入-人力資源外包收入20,000（三）核算服務成本1.人工成本支付參與該人力資源外包項目的員工工資12,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-人力資源外包成本（人工）12,000貸：銀行存款12,0002.其他費用為完成該項目，購買相關辦公用品及耗材花費1,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-人力資源外包成本（其他費用）1,000貸：銀行存款1,000三、招聘服務業(yè)務賬務處理（一）收取招聘服務費用假設為客戶C提供招聘服務，成功為其招聘到合適員工后，根據(jù)合同約定收取招聘服務費用15,000元，客戶C當場支付現(xiàn)金。會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金15,000貸：主營業(yè)務收入-招聘服務收入15,000（二）核算招聘服務成本1.招聘人員工資及提成支付參與此次招聘服務的員工工資及提成共計5,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-招聘服務成本（員工工資及提成）5,000貸：銀行存款5,0002.招聘渠道費用為開展招聘活動，在各大招聘平臺支付費用3,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-招聘服務成本（招聘渠道費用）3,000貸：銀行存款3,000四、費用處理（一）管理費用1.管理人員工資及福利支付公司管理人員工資20,000元，同時發(fā)放福利5,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利20,000管理費用-管理人員福利5,000貸：應付職工薪酬25,000支付工資時：借：應付職工薪酬25,000貸：銀行存款25,0002.辦公場地租金及水電費支付辦公場地租金每月3,000元，水電費每月1,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費4,000貸：銀行存款4,000（二）銷售費用1.市場推廣費用為推廣公司的人力資源服務業(yè)務，支付廣告宣傳費用4,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用4,000貸：銀行存款4,000五、其他業(yè)務賬務處理（一）預付款項公司計劃采購一批培訓教材用于員工培訓，預付給書店2,000元作為定金，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：預付賬款-書店2,000貸：銀行存款2,000-當書籍到貨并驗收合格，支付剩余款項（假設書籍總價為3,000元，已付定金2,000元，剩余1,000元），增值稅稅率為13%（假設書店為一般納稅人，實際根據(jù)具體情況確定）。書籍采購金額=3,000元增值稅額=3,000×13%=390元會計分錄如下：借：管理費用-辦公費用（書籍采購）3,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）390貸：預付賬款-書店2,000銀行存款1,390（二）應收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應收賬款10,000元逾期未收，公司需要進行催收等管理工作。此時無需做賬務處理，但要做好相關記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后可作為壞賬核銷。假設經(jīng)過一段時間后，確定某客戶的應收賬款3,000元無法收回，經(jīng)批準核銷。會計分錄如下：借：壞賬準備3,000貸：應收賬款-客戶名稱3,000會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務的成本。五、編制財務報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.確保財務報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.對財務報表進行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務機關申報納稅。3.留存納稅申報的相關資料，以備稅務檢查。七、檔案管理1.將會計憑證、賬簿、報表等會計資