記賬實操-建筑防水卷材產品銷售公司賬務處理案例

會計實操文庫PAGE1-記賬實操-建筑防水卷材產品銷售公司賬務處理案例案例一：常規(guī)采購與銷售背景信息：某建筑防水卷材產品銷售公司，增值稅一般納稅人，稅率為13%。1.原材料采購-2024年3月1日，從供應商X采購瀝青20噸，單價3200元/噸，聚酯胎基布8000平方米，單價4.5元/平方米，SBS改性劑3噸，單價8500元/噸?？铐椡ㄟ^銀行轉賬支付，原材料已驗收入庫。賬務處理：-計算采購金額：-瀝青采購金額：20×3200=64000元-聚酯胎基布采購金額：8000×4.5=36000元-SBS改性劑采購金額：3×8500=25500元-總采購金額：64000+36000+25500=125500元-計算增值稅額：125500×13%=16315元會計分錄如下：借：原材料-瀝青64000原材料-聚酯胎基布36000原材料-SBS改性劑25500應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16315貸：銀行存款1418152.生產領用原材料（假設公司自行生產部分卷材）-2024年3月10日，生產一批防水卷材，領用瀝青15噸，聚酯胎基布6000平方米，SBS改性劑2噸。賬務處理：-計算領用成本：-瀝青領用成本：15×3200=48000元-聚酯胎基布領用成本：6000×4.5=27000元-SBS改性劑領用成本：2×8500=17000元會計分錄如下：借：生產成本-直接材料92000（48000+27000+17000）貸：原材料-瀝青48000原材料-聚酯胎基布27000原材料-SBS改性劑170003.人工成本-2024年3月，支付生產工人工資35000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理：會計分錄如下：借：生產成本-直接人工35000貸：應付職工薪酬35000支付工資時：借：應付職工薪酬35000貸：銀行存款350004.制造費用分配（假設本月制造費用共20000元，按直接人工成本比例分配）-已知本月直接人工成本為35000元。賬務處理：-計算制造費用分配率：20000÷35000≈0.5714-分配到該批產品的制造費用：35000×0.5714≈20000元（四舍五入）會計分錄如下：借：生產成本-制造費用20000貸：制造費用200005.產品完工入庫-2024年3月31日，上述生產的防水卷材全部完工入庫。賬務處理：-計算生產成本總計：92000+35000+20000=147000元會計分錄如下：借：庫存商品-建筑防水卷材147000貸：生產成本-直接材料92000生產成本-直接人工35000生產成本-制造費用200006.銷售業(yè)務-現銷-2024年4月5日，銷售建筑防水卷材產品800平方米，銷售單價為90元/平方米，客戶當場以銀行轉賬支付款項。賬務處理：-計算銷售收入：800×90=72000元-計算增值稅銷項稅額：72000×13%=9360元會計分錄如下：借：銀行存款81360貸：主營業(yè)務收入-建筑防水卷材銷售72000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）9360-結轉銷售成本，假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售防水卷材的單位成本為（假設庫存商品加權平均成本為80元/平方米，根據完工入庫成本及庫存數量計算）80元/平方米。-計算銷售成本：800×80=64000元會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-建筑防水卷材銷售64000貸：庫存商品-建筑防水卷材64000案例二：賒銷與壞賬處理背景信息：XYZ建筑防水卷材產品銷售公司，增值稅一般納稅人，稅率為13%。1.賒銷業(yè)務-2024年5月10日，向某建筑公司賒銷一批建筑防水卷材，銷售數量為1200平方米，銷售單價為100元/平方米。賬務處理：-計算銷售收入：1200×100=120000元-計算增值稅銷項稅額：120000×13%=15600元會計分錄如下：借：應收賬款-[建筑公司名稱]135600貸：主營業(yè)務收入-建筑防水卷材銷售120000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）15600-結轉銷售成本，假設單位成本為85元/平方米（根據庫存成本核算情況確定）。-計算銷售成本：1200×85=102000元會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-建筑防水卷材銷售102000貸：庫存商品-建筑防水卷材1020002.壞賬處理-經過一段時間，發(fā)現上述建筑公司因經營不善倒閉，該筆應收賬款135600元無法收回，經公司管理層批準作為壞賬核銷。賬務處理：借：壞賬準備135600貸：應收賬款-[建筑公司名稱]135600案例三：庫存盤點與調整背景信息：DEF建筑防水卷材產品銷售公司，增值稅一般納稅人，稅率為13%。1.庫存盤點-盤盈-2024年6月30日，對庫存建筑防水卷材進行盤點，發(fā)現盤盈防水卷材，數量為300平方米，按加權平均單位成本75元/平方米計算，價值為22500元（不含稅）。賬務處理：借：庫存商品-建筑防水卷材22500貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢22500-經查明原因，如為計量誤差等正常原因導致盤盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢22500貸：管理費用225002.庫存盤點-盤虧-2024年7月30日，再次盤點庫存，發(fā)現盤虧建筑防水卷材，數量為400平方米，價值為30000元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉出為3900元（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。賬務處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢33900貸：庫存商品-建筑防水卷材30000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3900-經查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償10000元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]10000管理費用23900貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢33900財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據審批通過的報銷單，進行付款操作。2