2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。2.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最弱的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)3.以下屬于內(nèi)部審計(jì)外包優(yōu)點(diǎn)的有（）A、管理層集中關(guān)心核心競(jìng)爭(zhēng)力和戰(zhàn)略計(jì)劃B、外部人可以避免內(nèi)部部門間矛盾，更獨(dú)立C、同一事務(wù)所提供內(nèi)外審服務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，節(jié)省審計(jì)收費(fèi)D、容易泄露商業(yè)秘密4.在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、會(huì)議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B、銀行對(duì)賬單比收料單可靠C、從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D、口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高5.內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時(shí)不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢、將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。6.在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（）A、采購訂單B、采購申請(qǐng)C、供應(yīng)商發(fā)票D、供應(yīng)商對(duì)賬單7.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)有誰審批（）A、業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)B、主管內(nèi)部審計(jì)師C、首席執(zhí)行官或其制定代表D、首席財(cái)務(wù)官8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是（）A、檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利與義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B、觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C、對(duì)于詢問的答復(fù)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D、分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系9.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)10.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行業(yè)務(wù)屬于不相容業(yè)務(wù)，必須分離。11.審計(jì)人員對(duì)XYZ股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2009年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2009年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：? 壞賬核算的會(huì)計(jì)政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提。?應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：?應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備?2009年年末余額?16553/52.77?? 收帳款帳齡分析：（萬元）? 帳齡?????????????年初數(shù)?????????????年末數(shù)? 1年以內(nèi)?????????????8392??????????????10915? 1---2年??????????????1186??????????????1399? 2---3年??????????????1161??????????????1365 3年以上?????????????1421??????????????2874? 合計(jì)???????????????12160?????????????16553? 假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)均已審定無誤，你作為人員，在審計(jì)計(jì)劃階段，請(qǐng)運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡(jiǎn)要說明理由。12.審計(jì)的基本職能不包括（）A、監(jiān)督B、評(píng)價(jià)C、鑒證D、核算13.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括（）A、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C、保持組織的治理過程D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上作出個(gè)別的評(píng)估14.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為（）A、一組雇員串通B、單個(gè)雇員C、一組經(jīng)理串通D、單個(gè)經(jīng)理15.重要性水平越高，所需要的審計(jì)證據(jù)（）A、越少B、越多C、不一定D、以上說法都不對(duì)16.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的法定要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，必須無條件遵照?qǐng)?zhí)行。17.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該（）A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員18.獲取審計(jì)證據(jù)的程序包括（）A、檢查、觀察B、詢問、分析程序C、重新計(jì)算、函證D、重新執(zhí)行19.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行中必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果20.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的存在形式表述正確的是（）A、只能以紙質(zhì)形式存在B、只能以紙質(zhì)或電子形式存在C、可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D、一份工作底稿，只能以同一種形式存在21.為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，某公司要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。?請(qǐng)?jiān)u價(jià)該系統(tǒng)。22.在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任（）A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性C、審核經(jīng)營性信息的可靠性D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性23.通過下列哪種方法可以幫助組織法令達(dá)標(biāo)程序（）I.評(píng)估工作連貫性、II.確定領(lǐng)導(dǎo)者的職責(zé)、III.評(píng)估災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃A、只有IB、只有IIC、只有I和IID、I，II和III24.審計(jì)人員審計(jì)M公司2006年末可供分配利潤和未分配利潤余額時(shí)，得到有關(guān)資料如下： （1）利潤總額：1000000? 減：所得稅：330000? （2）稅后利潤：670000? 加：年初未分配利潤：130000? （3）可供分配利潤：800000? 減：法定盈余公積（10%）：80000?? 法定公益金（5%）：36000? 向投資者分配利潤：224000? （4）本年度未分配利潤：460000 要求：計(jì)算并驗(yàn)證M公司年末未非配利潤各項(xiàng)目的正確性。25.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括（）A、依據(jù)公司組織的經(jīng)營目標(biāo)，確定審計(jì)目標(biāo)B、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇審計(jì)對(duì)象C、確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃和方案D、下達(dá)審計(jì)通知書26.選擇公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)遵循的原則包括（）A、重要性原則B、配比原則C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則D、真實(shí)性原則27.審計(jì)按其與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可分為（）A、國家審計(jì)B、外部審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)28.審計(jì)人員最有可能評(píng)估為風(fēng)險(xiǎn)最低的電子商務(wù)項(xiàng)目是哪個(gè)（）A、包含了組織策略下的電子商務(wù)系統(tǒng)的計(jì)劃，設(shè)計(jì)和運(yùn)行的集合B、考慮政府的和調(diào)整的需求，和其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的外部因素C、要求外部賣主提供集體服務(wù)D、從事軟件的安全性和交易過程的準(zhǔn)確性29.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)控了解的程序和對(duì)內(nèi)控測(cè)試的程序是完全不同的。30.審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。31.以下屬于職業(yè)道德規(guī)范的一般原則的有（）A、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定B、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)C、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益32.重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立于審計(jì)而存在的，不是內(nèi)部審計(jì)人員可以通過設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序降低的。33.正確選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的意義包括（）A、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象可以決定審計(jì)的方向和重點(diǎn)B、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象會(huì)影響審計(jì)的深度與時(shí)間C、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象可以提高審計(jì)效率D、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象可以合理保證審計(jì)效果34.內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的前提是公司單位等組織的內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離以及經(jīng)營管理權(quán)的進(jìn)一步分離。35.我國內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系包括哪些內(nèi)容？36.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)審計(jì)工作底稿保密，任何情況下都不得外泄。37.會(huì)計(jì)和出納屬于不相容的職責(zé)。38.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與注會(huì)審計(jì)的關(guān)系。39.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性越強(qiáng)，權(quán)威性越大，工作也越容易開展。40.期中審計(jì)報(bào)告的使用者一般為部門或項(xiàng)目的主管人員。41.檢查有形資產(chǎn)可為其（）提供可靠的審計(jì)證據(jù)。A、存在B、權(quán)利和義務(wù)C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性42.審計(jì)計(jì)劃階段初步考慮重要性時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括哪些？43.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)查某企業(yè)2005年初“材料成本差異”賬戶貸方余額2萬元，“原材料”賬戶期初借方余額20萬元。本期購入原材料：實(shí)際成本105.6萬元，計(jì)劃成本100萬元。本期發(fā)出材料計(jì)劃成本30萬元。經(jīng)查，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。要求：分析對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見。44.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。45.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（）A、內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)B、內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C、內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D、內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿46.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）A、現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C、現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄47.越客觀的審計(jì)證據(jù)越可靠，越及時(shí)的審計(jì)證據(jù)越可靠。48.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B、未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D、對(duì)于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式49.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和審計(jì)準(zhǔn)則D、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范50.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對(duì)51.內(nèi)部控制審計(jì)階段包括（）A、調(diào)查、描述內(nèi)部控制B、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制C、控制測(cè)試D、總體評(píng)價(jià)52.下列說法中，不正確的是（）A、政府審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)是一種自愿審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以保證財(cái)務(wù)信息不存在重大錯(cuò)報(bào)53.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是（）A、防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生B、提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可信性C、正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果D、幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益55.下列具體審計(jì)目標(biāo)中僅僅與期末賬戶余額相關(guān)的有（）A、發(fā)生B、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰、準(zhǔn)確性D、截止56.為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對(duì)，看二者是否相近是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售訂單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、客戶發(fā)運(yùn)憑證貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬57.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對(duì)58.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（）A、協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B、開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C、充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手D、充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)59.期末審計(jì)報(bào)告的使用者包括（）A、被審計(jì)部門主管B、公司最高管理層C、公司董事會(huì)D、外部審計(jì)人員60.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的構(gòu)成要素。61.出納可以兼做會(huì)計(jì)檔案保管的工作。62.在了解甲公司的控制環(huán)境時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A、甲公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B、甲公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C、甲公司員工整體的道德價(jià)值觀D、甲公司對(duì)控制的監(jiān)督63.由于利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須了解該單位內(nèi)部審計(jì)情況并利用其工作成果。64.內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。65.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《審計(jì)法》和審計(jì)準(zhǔn)則B、《審計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范66.管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)（）A、組織文化B、獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C、內(nèi)部審計(jì)人員的能力D、國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣67.以下屬于控制活動(dòng)的是（）A、授權(quán)B、控制環(huán)境C、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)D、組織結(jié)構(gòu)68.審計(jì)人員在了解控制環(huán)境時(shí)，通常不考慮的因素有（）A、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)B、公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)C、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)D、組織結(jié)構(gòu)69.作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在（）情況下可靠性較強(qiáng)。A、在外部流轉(zhuǎn)B、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證C、有健全有效的內(nèi)部控制制度D、被審計(jì)單位的管理層的書面聲明70.概括分析性復(fù)核的適用前提。71.什么是審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告有什么作用？72.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A、收料單B、領(lǐng)料C、銷售發(fā)票D、銀行對(duì)賬單73.現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督屬于不相容業(yè)務(wù)，必須分離。74.以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義（）A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的75.下列哪項(xiàng)最不能作為一個(gè)好的遵從環(huán)境的例證（）A、制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國際性公司B、創(chuàng)造組織憲章和對(duì)運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C、行為準(zhǔn)則在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D、獎(jiǎng)賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司76.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說法正確的是（）A、重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)越多B、重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)越少C、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高D、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低77.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。78.詳述內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與公司治理審計(jì)，并分析它們之間的關(guān)系。79.審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性但無需考慮風(fēng)險(xiǎn)水平。80.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C、被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì)D、被審計(jì)單位擁有的員工的多少81.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是總綱，制定具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的依據(jù)。82.內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）A、充分性B、相關(guān)性C、可靠性D、明晰性83.銀行對(duì)賬單比收料單可靠。84.在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是（）A、詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C、觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)D、檢查文件和記錄85.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最可能聘用以下哪類人員？（）A、每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師B、沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們C、擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)D、從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師86.后續(xù)審計(jì)，也叫“跟蹤審計(jì)”，是在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后相隔一定時(shí)間，為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。87.審計(jì)的基本職能包括（）A、監(jiān)督B、評(píng)價(jià)C、鑒證D、以上答案都正確88.檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是（）A、從銷售單追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B、從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證D、從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票89.以下屬于實(shí)物證據(jù)的局限性的有（）A、不能了解資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，無法判斷資產(chǎn)的價(jià)B、不能判斷資產(chǎn)的所有權(quán)C、確定某些實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在具有較強(qiáng)的證明力D、以上答案均不對(duì)90.審計(jì)最本質(zhì)的特征是獨(dú)立性。91.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否把結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計(jì)工作底稿歸檔保存取決于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)判斷。92.有兩個(gè)組織近期和合并。審計(jì)委員會(huì)已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高調(diào)基調(diào)”，以識(shí)別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。一下哪項(xiàng)陳述是正確的（）A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)這類控制環(huán)境的評(píng)估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識(shí)別，因?yàn)檫@差異可能會(huì)給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然后文化差異的識(shí)別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，由于它是政治性的、主觀的。D、以上說法都不對(duì)。93.ABC公司2009年年報(bào)上列示：流動(dòng)負(fù)債：? ?????????應(yīng)付帳款???500?000元 這意味著（）A、應(yīng)付賬款是存在的B、應(yīng)付賬款的正確余額是1000000元C、所有應(yīng)包括的應(yīng)付賬款均已包括D、所有被報(bào)告的應(yīng)付賬款都是公司應(yīng)償還的義務(wù)94.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護(hù)內(nèi)控是公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、以上都不對(duì)95.公司內(nèi)部控制的責(zé)任主體包括（）A、治理層B、管理層C、員工D、以上答案都正確96.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見可以提高財(cái)務(wù)信息的可信度。97.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的書面證據(jù)是（）A、應(yīng)收賬款函證回函B、購貨發(fā)票C、銷售發(fā)票D、銀行對(duì)賬單98.外部證據(jù)一定比內(nèi)部證據(jù)可靠。99.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任100.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：正確2.參考答案：B3.參考答案：A,B,C4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：C6.參考答案：D7.參考答案：C8.參考答案：A9.參考答案：C10.參考答案：正確11.參考答案：能存在2處不合理處：一是壞賬準(zhǔn)備年末余額52.77萬元與應(yīng)收賬款年末余額16553萬元之比為3.2%，與會(huì)計(jì)政策規(guī)定的5%的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不符；二是應(yīng)收賬款賬齡分析中，“2-3年”和“3年以上”這兩部分的年初數(shù)之和2582萬元，而“3年以上”的年末數(shù)卻為2874萬元，通常，在公司2009年度末發(fā)生并購、分立和債務(wù)重組行為等的前提下是不可能的。12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：B15.參考答案：A16.參考答案：錯(cuò)誤17.參考答案：B18.參考答案：A,B,C,D19.參考答案：A,B,C20.參考答案：C21.參考答案：允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)，這會(huì)使關(guān)鍵控制失去意義。22.參考答案：A23.參考答案：C24.參考答案： （1）提取的法定盈余公積和法定公益金時(shí)，提取的基數(shù)錯(cuò)誤，應(yīng)按當(dāng)年?產(chǎn)生的稅后利潤作為計(jì)提基礎(chǔ)，不是以可供分配利潤為計(jì)提基礎(chǔ)。 （2）提取的法定盈余公積=670000×10%=67000元。 （3）提取的法定公益金=670000×5%=33500元。? （4）年末未分配利潤=800000-67000-33500-224000=475500元。25.參考答案：A,B,C,D26.參考答案：A,D27.參考答案：B,D28.參考答案：B29.參考答案：錯(cuò)誤30.參考答案：正確31.參考答案：A,B,C,D32.參考答案：正確33.參考答案：A,B,C,D34.參考答案：正確35.參考答案：我國內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系包括內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育準(zhǔn)則。36.參考答案：錯(cuò)誤37.參考答案：正確38.參考答案： 內(nèi)部審計(jì)與注會(huì)審計(jì)的關(guān)系： 共同：都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分，注會(huì)審計(jì)在審計(jì)中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。 區(qū)別：（1）目標(biāo)不同 （2）獨(dú)立性不同 （3）接受審計(jì)的自愿程度不同 （4）接受的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同 （5）審計(jì)的時(shí)間不同39.參考答案：正確40.參考答案：正確41.參考答案：A42.參考答案： 應(yīng)考慮的因素包括： 1.相關(guān)管理層的需要 2.被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)受法律、法規(guī)的影響程度 3.被審計(jì)單位在組織中的重要程度 4.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì) 5.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性及有效性的預(yù)估43.參考答案： （1）材料成本差異=（5.6-2）/（20+100）=3% （2）發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?3%×30=0.9（萬元） （3）“材料成本差異”賬戶余額=3.6-0.9=2.7（萬元）。而審計(jì)人員經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。（4）審計(jì)人員得出評(píng)價(jià)意見：該企業(yè)多攤超支差異2.7萬元，致使當(dāng)期利潤虛減2.7萬元，資產(chǎn)虛減2.7萬元。44.參考答案：正確45.參考答案：A46.參考答案：B47.參考答案：正確48.參考答案：C49.參考答案：C50.參考答案：B51.參考答案：A,B,C,D52.參考答案：C,D53.參考答案： （1）誠信。內(nèi)部審計(jì)師的誠信確立信用，為信任其判斷提供基礎(chǔ)。 （2）客觀。內(nèi)部審計(jì)師在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被檢查活動(dòng)或過程的信息時(shí)，要顯示出最高限度的職業(yè)客觀性。在作出判斷時(shí)，不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所有相關(guān)環(huán)節(jié)作出公正評(píng)價(jià)。 （3）保密。內(nèi)部審計(jì)師尊重所獲取信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在有法律或職業(yè)義務(wù)的情形。 （4）勝任。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能夠使用所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。54.參考答案：B55.參考答案：B56.參考答案：C57.參考答案：B58.參考答案：D59.參考答案：A,B,C,D60.參考答案： 審計(jì)工作底稿應(yīng)