記賬實(shí)操-耐火粘土場(chǎng)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-耐火粘土場(chǎng)的賬務(wù)處理分錄一、采購階段1.購入耐火粘土：假設(shè)購入2000噸耐火粘土，單價(jià)為300元/噸，貨款未付。借：原材料——耐火粘土600000貸：應(yīng)付賬款600000二、生產(chǎn)加工階段1.領(lǐng)用耐火粘土進(jìn)行加工：領(lǐng)用1500噸耐火粘土用于生產(chǎn)加工。借：生產(chǎn)成本——直接材料450000貸：原材料——耐火粘土4500002.支付生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)25000元，尚未支付。借：生產(chǎn)成本——直接人工25000貸：應(yīng)付職工薪酬250003.機(jī)器設(shè)備折舊：假設(shè)生產(chǎn)設(shè)備原值為800000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。則每月折舊額為6666.67元。借：制造費(fèi)用6666.67貸：累計(jì)折舊6666.674.水電費(fèi)等制造費(fèi)用：本月水電費(fèi)等制造費(fèi)用共計(jì)4000元，以銀行存款支付。借：制造費(fèi)用4000貸：銀行存款40005.期末將制造費(fèi)用分配至生產(chǎn)成本：假設(shè)本月制造費(fèi)用總額為10666.67元，根據(jù)一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，分配至生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用10666.67貸：制造費(fèi)用10666.67三、產(chǎn)品完工入庫階段1.加工后的耐火粘土產(chǎn)品入庫：本月加工完成的耐火粘土產(chǎn)品共計(jì)1200噸，單位成本為400元/噸。借：庫存商品——耐火粘土產(chǎn)品480000貸：生產(chǎn)成本480000四、銷售階段1.銷售耐火粘土產(chǎn)品：銷售800噸耐火粘土產(chǎn)品，單價(jià)為500元/噸，貨款已收。借：銀行存款400000貸：主營業(yè)務(wù)收入——耐火粘土銷售收入400000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（假設(shè)稅率為13%）520002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售成本為800噸×400元/噸=320000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——耐火粘土銷售成本320000貸：庫存商品——耐火粘土產(chǎn)品320000五、其他費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用：本月發(fā)生辦公費(fèi)用等管理費(fèi)用共計(jì)12000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用12000貸：銀行存款120002.銷售費(fèi)用：本月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用等銷售費(fèi)用共計(jì)8000元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用8000貸：銀行存款8000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入——耐火粘土銷售收入400000貸：本年利潤(rùn)4000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)392000貸：主營業(yè)務(wù)成本——耐火粘土銷售成本320000管理費(fèi)用12000銷售費(fèi)用8000主營業(yè)務(wù)稅金及附加（假設(shè)）52000。公司財(cái)務(wù)的管理制度一、基本原則為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。二、收支管理1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。2、出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。三、票證及印章管理財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。1、支票管理(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。(3)出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。(5)領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的'支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。2、當(dāng)票管理(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。四、現(xiàn)金管理根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。五、費(fèi)用管理1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。2、辦公用品采購:辦公用品的購買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批