記賬實操-水族館的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-水族館的賬務處理分錄一、初始設置1.設置會計科目資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、固定資產（如展示設備、養(yǎng)殖設施等）、生物資產（水生生物）、原材料（魚食、藥品等）。負債類：應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。成本類：主營業(yè)務成本。損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用。二、業(yè)務承接階段1.收到客戶門票預訂并支付預付款借：銀行存款/庫存現金貸：預收賬款三、采購物資及運營支出1.采購魚食、藥品等原材料借：原材料貸：銀行存款/應付賬款2.支付員工工資（包括飼養(yǎng)員、講解員、管理人員等）借：主營業(yè)務成本/管理費用（管理人員工資部分）貸：應付職工薪酬實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款等3.支付水電費、場地租金等費用借：主營業(yè)務成本/管理費用貸：銀行存款4.購置展示設備、養(yǎng)殖設施等固定資產借：固定資產應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如適用）貸：銀行存款等四、生物資產核算1.購入水生生物借：生物資產貸：銀行存款等2.水生生物養(yǎng)殖過程中的成本（如飼料、藥品等）借：生物資產貸：原材料等五、確認收入階段1.客戶購買門票，確認收入借：預收賬款/銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如適用）2.若有其他收入來源，如銷售紀念品等借：銀行存款等貸：其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）六、期間費用核算1.管理費用辦公費用、管理人員差旅費等：借：管理費用貸：銀行存款等2.銷售費用廣告宣傳費、促銷活動費用等：借：銷售費用貸：銀行存款等七、稅費核算1.增值稅一般納稅人：計算應交增值稅（銷項稅額減去進項稅額）。小規(guī)模納稅人：按銷售額乘以征收率計算應交增值稅。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅2.附加稅費借：稅金及附加貸：應交稅費——城市維護建設稅等八、期末結轉1.結轉收入類科目借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入貸：本年利潤2.結轉成本費用類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本、稅金及附加、管理費用、銷售費用等。公司財務的管理制度第一節(jié)賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現金管理第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；2、用不符合財務會