2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例（二篇）

第6頁共6頁2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例一、財(cái)務(wù)部門職責(zé)1、負(fù)責(zé)對(duì)本部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2、組織并指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并確保其監(jiān)督執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。3、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。4、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)職責(zé)1、依據(jù)國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，確保手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、處理及時(shí)。2、負(fù)責(zé)發(fā)票開具和審核，監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的發(fā)生、回收，整理、審核、匯總業(yè)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況，保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。3、進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度，管理會(huì)計(jì)檔案。4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、出納職責(zé)1、建立并完善現(xiàn)金出納賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金，禁止使用白條抵庫。3、確保每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，確保賬目與實(shí)際相符。四、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立并完善《現(xiàn)金日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存，確保日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過規(guī)定金額時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。五、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立并完善《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記銀行流水賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。六、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其他依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)將其權(quán)限或部分權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。(三)授權(quán)方式可分為兩類。三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部。2、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)。四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在規(guī)定金額以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例（二）第七章提貨與發(fā)貨管理1.提貨聯(lián)及發(fā)貨清單應(yīng)由倉庫保管，憑此單據(jù)進(jìn)行貨物發(fā)放并簽發(fā)出門證。2.對(duì)于賒銷產(chǎn)品，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批簽批后，方可至開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單，并辦理相關(guān)手續(xù)，包括但不限于書寫欠條、辦理擔(dān)保及客戶檔案登記。3.已銷售產(chǎn)品的降價(jià)事宜，需經(jīng)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可至財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。4.企業(yè)應(yīng)依照稅法規(guī)定，正確計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，并確保稅金的提取和上交準(zhǔn)確無誤。每月____號(hào)前，應(yīng)將計(jì)算無誤的稅務(wù)報(bào)表上報(bào)至相關(guān)稅務(wù)部門。5.利潤總額的計(jì)算公式為：利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。6.銷售利潤的計(jì)算公式為：銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。7.產(chǎn)品銷售利潤的計(jì)算公式為：產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加。8.其他銷售利潤的計(jì)算公式為：其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。9.企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出指的是與企業(yè)主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)收入和支出。10.企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并按照以下順序分配利潤：首先支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款，其次彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金和公益金，最后向投資者分配利潤。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票管理1.為確保會(huì)計(jì)工作的一致性和可比性，本公司結(jié)賬時(shí)間定為每月____日下午6:00。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月____號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及相關(guān)部門。2.各控股公司應(yīng)獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁費(fèi)用混報(bào)亂報(bào)現(xiàn)象。企業(yè)間往來賬目可通過“內(nèi)部往來”科目進(jìn)行核算，資金和物資往來需辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3.企業(yè)購進(jìn)貨物，原則上____元以上須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)，應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票或合法發(fā)票結(jié)算。4.企業(yè)出入庫單、收據(jù)等憑據(jù)應(yīng)實(shí)行領(lǐng)用登記制度，用完的存根應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門需認(rèn)真檢查，確保憑舊本領(lǐng)用新本，防止亂領(lǐng)亂用。5.銷貨發(fā)票（包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）應(yīng)由專人負(fù)責(zé)從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的票據(jù)登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。6.本企業(yè)根據(jù)____版建立會(huì)計(jì)科目。第九章會(huì)計(jì)檔案管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，并做好封面整理歸檔。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3.財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員在調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，明確前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)性和完整性。4.會(huì)計(jì)檔案的保管年限規(guī)定如下：會(huì)計(jì)憑證類____年；總賬____年、明細(xì)賬____年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬____年、輔助賬簿____年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）____年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告____年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久保存；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)____年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久保存。第十章罰則1.對(duì)于違反3.2.1規(guī)定之現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)，一經(jīng)查處，每筆業(yè)務(wù)將處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)____元。2.對(duì)于違反3.3.1、3.3.2款之責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處，每次罰款____元。3.對(duì)于違反3.4.2款之公司往來賬會(huì)計(jì)，對(duì)責(zé)任人每次罰款____元。4.對(duì)于違反3.5.5款之倉儲(chǔ)管理員，每次處罰責(zé)任人____元。5.對(duì)于違反3.5.8.1、3.5.8.2款之責(zé)任人，每次罰款____元，并限期內(nèi)____天內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉儲(chǔ)人員）。6.對(duì)于違反3.5.10款之倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員，每次罰款____元。7.對(duì)于違反3.5.11款之倉儲(chǔ)管理人員，處罰直接責(zé)任人每次____元。8.對(duì)于違反3.5.12款之車間統(tǒng)計(jì)員，處罰直接責(zé)任人每次____元。9.對(duì)于違反7.3