動漫公司的賬務處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-動漫公司的賬務處理-做賬實操一、公司基本情況假設某動漫公司主要從事動漫制作、發(fā)行以及相關衍生產(chǎn)品的開發(fā)與銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。二、業(yè)務實例及賬務處理1.動漫制作階段（1）投入創(chuàng)意和策劃成本支付創(chuàng)意團隊的薪酬及調(diào)研費用等共計50,000元。借：生產(chǎn)成本——動漫制作成本（創(chuàng)意策劃）50,000貸：銀行存款/應付職工薪酬等50,000（2）美術設計與制作購買繪畫材料20,000元，支付美術設計師工資30,000元。借：生產(chǎn)成本——動漫制作成本（美術設計）50,000貸：原材料20,000應付職工薪酬30,000（3）動畫制作租賃動畫制作軟件，費用為10,000元/月，共3個月。支付動畫制作人員工資50,000元。借：生產(chǎn)成本——動漫制作成本（動畫制作）80,000貸：銀行存款/應付賬款（軟件租賃）30,000應付職工薪酬50,0002.動漫發(fā)行階段（1）宣傳推廣費用支付廣告宣傳費200,000元。借：銷售費用——宣傳推廣費200,000貸：銀行存款200,000（2）發(fā)行收入確認與某視頻平臺簽訂發(fā)行合同，收入為500,000元，開具增值稅專用發(fā)票，稅額為30,000元。借：銀行存款/應收賬款530,000貸：主營業(yè)務收入——動漫發(fā)行收入500,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30,0003.衍生產(chǎn)品開發(fā)與銷售（1）開發(fā)成本開發(fā)動漫周邊產(chǎn)品，如玩具、文具等，投入原材料成本100,000元，人工成本30,000元。借：生產(chǎn)成本——衍生產(chǎn)品成本130,000貸：原材料100,000應付職工薪酬30,000（2）銷售衍生產(chǎn)品銷售動漫周邊產(chǎn)品，收入為200,000元，增值稅稅額為12,000元。借：銀行存款/應收賬款212,000貸：主營業(yè)務收入——衍生產(chǎn)品銷售收入200,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）12,000（3）結轉成本借：主營業(yè)務成本——衍生產(chǎn)品銷售成本130,000貸：庫存商品（衍生產(chǎn)品）130,000三、月末結轉損益1.結轉收入類科目借：主營業(yè)務收入——動漫發(fā)行收入500,000主營業(yè)務收入——衍生產(chǎn)品銷售收入200,000貸：本年利潤700,0002.結轉成本費用類科目借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本——動漫制作成本（創(chuàng)意策劃）50,000生產(chǎn)成本——動漫制作成本（美術設計）50,000生產(chǎn)成本——動漫制作成本（動畫制作）80,000銷售費用——宣傳推廣費200,000主營業(yè)務成本——衍生產(chǎn)品銷售成本130,000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設企業(yè)利潤總額為300,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：300,000×25%=75,000元。借：所得稅費用75,000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅75,000繳納企業(yè)所得稅：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅75,000貸：銀行存款75,000以下是一個詳細的企業(yè)資金管理流程方案：一、資金預算管理1.制定年度資金預算各部門根據(jù)業(yè)務計劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金需求預算，包括采購、生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)等方面的費用。財務部門匯總各部門預算，結合企業(yè)戰(zhàn)略目標和財務狀況，制定年度資金預算草案。管理層對預算草案進行審核和調(diào)整，確定最終的年度資金預算。2.月度資金預算執(zhí)行與監(jiān)控每月初，各部門根據(jù)年度資金預算和實際業(yè)務情況，制定月度資金預算計劃。財務部門對月度資金預算進行審核和匯總，確保預算的合理性和可行性。在月度執(zhí)行過程中，財務部門實時監(jiān)控資金流動情況，對比實際支出與預算計劃，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。每月末，對月度資金預算執(zhí)行情況進行總結和分析，為下一個月的預算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預算，確定資金需求的規(guī)模和時間。分析不同資金來源的成本和風險，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關系，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金，降低融資成本。股權融資：引入戰(zhàn)略投資者或進行上市融資，擴大企業(yè)的資本規(guī)模。內(nèi)部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉效率，增加內(nèi)部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請與審批準備融資申請材料，包括企業(yè)的財務報表、業(yè)務計劃、融資方案等。按照企業(yè)的審批流程，將融資申請?zhí)峤唤o管理層和相關部門進行審批。與融資機構進行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進度，確保資金按時到賬。根據(jù)資金預算和業(yè)務需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項目和用途。三、資金使用管理1.采購與付款管理建立嚴格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購的合理性和經(jīng)濟性。與供應商建立良好的合作關系，爭取有利的付款條件，如延長付款期限、獲得折扣等。嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行付款，避免逾期付款和違約風險。2.生產(chǎn)與成本管理優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產(chǎn)計劃，避免過度生產(chǎn)和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產(chǎn)品的市場競爭力，促進銷售增長。加強對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進度，采取有效的催收措施，確保貨款及時收回。4.投資與資產(chǎn)管理建立科學的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估。根據(jù)企業(yè)的資金狀況和投資目標，合理安排投資規(guī)模和結構，降低投資風險。加強對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效率和回報率。四、資金風險管理1.風險識別與評估定期對企業(yè)的資金狀況進行分析和評估，識別潛在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。采用定量和定性相結合的方法，對風險進行評估和量化，確定風險的程度和影響范圍。2.風險控制措施針對不同的風險因素，制定相應的風險控制措施，如分散投資、建立風險準備金、購買保險等。加強對資金流動的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)風險信號，采取有效的應對措施。建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范內(nèi)部風險。3.風險應急預案制定風險應急預案，明確在風險發(fā)生時的應急處理流程和責任分工。定期進行風險應急演練，提高企業(yè)應對風險的能力和反應速度。五、資金結算與報表管理1.資金結算管理建立健全資金結算制度，規(guī)范資金收付流程，確保資金結算的安全、準確和及時。選擇合適的銀行和結算方式，降低結算成本和風險。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金的安全和完整。2.財務報表編制與分析按照會計準則和財務制度的要求，及時編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財務報表進行分析和解讀，評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策依據(jù)。定期向股東、債權人、監(jiān)管機構等報送財務報表，滿足外部信息需求。六、資金管理績效考核1.制定考核指標結合企業(yè)的資金管理目標和重點，制定科學合理的資金管理績效考核指標，如資金周轉率、資金成本率、應收賬款回收率、存貨周轉率等。2.考核實施與評價定期對各部門和崗位的資