（財務(wù)報表管理）客戶財務(wù)報表信息的管理

（財務(wù)報表管理）客戶財務(wù)報表信息的管理(一)明確信貸調(diào)查崗位的報表收集、查驗工作職責(zé)1．信貸調(diào)查人員在信貸調(diào)查中應(yīng)要求企業(yè)法人客戶提供內(nèi)容完最近月份的月度財務(wù)報告，其他客戶應(yīng)按貸后管理的有關(guān)規(guī)定提供年度和月度(或季度)財務(wù)報告。(1)年度財務(wù)報告至少包括審計意見、會計報表、會計報表附注，其中會計報表(2)月度或季度財務(wù)報告至少包括資產(chǎn)負債表和利潤表。(3)對按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定須編制合并會計報表的企業(yè)集團，集團本部(母公司)應(yīng)同時提供個別會計報表及集團合并會計報表，兩者缺一不可。提供合并報法。(4)對新成立企業(yè)或?qū)嵤召Y本在本期發(fā)生顯著變化的企業(yè)，還應(yīng)要求其提供驗資報告及相關(guān)的資產(chǎn)評估報告。(1)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)、加具封面并裝訂成冊。封面至少應(yīng)注明企業(yè)名我行預(yù)留的印鑒一致。等，不得使用其他名稱。年度、半年會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)(現(xiàn)金(3)審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告的名稱必須規(guī)范，應(yīng)分別為“審計報告”評估師的簽名，并同時蓋有會計師事務(wù)所或評估事務(wù)所的公章。接受離任審計報告等特殊目的的審計報告以及其他對用途作出限制的審計報告。(4)客戶應(yīng)向我行提供財務(wù)資料的正本。因故只能提供復(fù)印件的，調(diào)查人員須對解釋。3．客戶不能按上述要求向我行提供財務(wù)資料的，調(diào)查人員須向客戶聲明：上述中明確陳述客戶不按規(guī)定提供財務(wù)資料的事實及其理由(如：客戶因××原因未編理相關(guān)業(yè)務(wù)。4．各級行要不斷提高客戶經(jīng)理的會計專業(yè)水平，盡快建立客戶經(jīng)理報表初審制。(二)規(guī)范信貸管理系統(tǒng)中的報表信息及客戶檔案1．信貸調(diào)查崗應(yīng)與信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入崗、信貸檔案管理崗分工，形成制約機制?，F(xiàn)階段，各行要按照總行作要點的通知》(工銀辦發(fā)[2004]192號)要求，實行“基礎(chǔ)資料錄入交叉審查制”根據(jù)實際情況單獨設(shè)置數(shù)據(jù)錄入崗，也可以采取調(diào)查人員交叉錄入數(shù)據(jù)的辦法，立客戶資料簽收制度，以保障文檔的正常運轉(zhuǎn)。 ,將客戶資料提交給錄人人員；錄入人員要在收到客戶資料后三個工作日內(nèi)將相作日內(nèi)將客戶年度財務(wù)報告資料送交信貸檔案管理部門(或二級分行貸后監(jiān)督檢查部門，下同)。對于首次申辦信貸業(yè)務(wù)的客戶，要在提交信貸審查之前將近三人員或貸后管理人員的辦公場所。不包括暫存信息)進行修改的，必須經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)。錄入人員在獲得授權(quán)之前不得對系統(tǒng)內(nèi)已有數(shù)據(jù)進行修改，否則可按故意弄虛作假處理。(1)被修正的年報數(shù)據(jù)尚未用于評級、授信、信貸業(yè)務(wù)評審的，可由調(diào)查人員所在部門的負責(zé)人授權(quán)修改。(2)被修正的年報數(shù)據(jù)已用于評級、授信、信貸業(yè)務(wù)評審的，應(yīng)由二級分行(或省行營業(yè)部)信貸管理部門的負責(zé)人授權(quán)修改，并由該部門負責(zé)通知相關(guān)評級、授信、信貸業(yè)務(wù)審查等承辦機構(gòu)(含上級行承辦機構(gòu))。有權(quán)人審批。料和審批意見一并送交檔案管理部門歸檔。3．在收到錄入人員送交的客戶年度財務(wù)報告時，檔案管理人員要在年報首頁上縫章等內(nèi)容，確認是否為借出的原件。1．信貸審查部門必須對報表信息的真實性進行專項審查。二級表審核人員對客戶提供的財務(wù)資料進行專項審核并提出書面審查意見。查核實結(jié)果，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按故意隱瞞事實查處。行報表審查職責(zé)處理。2．鑒于目前我行客戶較多、報表審查專業(yè)人員較少，現(xiàn)階段各級行應(yīng)將報表審經(jīng)會計師事務(wù)所審計或者本行信貸人員會計專業(yè)水平不高為由不按規(guī)定履行報表審查職責(zé)。3．信貸審查人員要不斷提高和改進報表審核方法。《中國工商銀行法人客戶財務(wù)會計報表審核辦法及細則》(工銀發(fā)[2002]105號)已對客戶財務(wù)報段，積極探索審核方法，努力提高識別報表水分的能力。(1)對受關(guān)聯(lián)交易影響較大的客戶，無論關(guān)聯(lián)企業(yè)是否與本行發(fā)生業(yè)務(wù)往來，均可要求客戶另行提供相關(guān)企業(yè)的財務(wù)資料。(2)要求客戶提供納稅申報表、完稅憑證、銀行對賬單以及銷售合同、采購合同等與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)的文件，檢驗報表反映營業(yè)收入的真實性。(3)查詢企業(yè)注冊登記信息及備案的報表資料，查驗報表反映實收資本的真實性。4．信貸調(diào)查人員、報表審核人員、信貸審查人員須密切溝通、相互配合。信貸報表審核人員共同參與調(diào)查，報表審核人員要予以配合。價，并結(jié)合地方注冊會計師協(xié)會的通報信息，建立會計師事務(wù)所不良記錄檔案，對有不良記錄的中介機構(gòu)出具的審計(驗資)報告要進行重點審核，要求此類客戶薦的事務(wù)所，以避免不必要的法律糾紛。程，扎實開展報表信息真實性審查工作，切實防范信貸風(fēng)險。(五)本意見適用于與我行發(fā)生信貸業(yè)務(wù)往來的企業(yè)法人客戶、