信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一、審計(jì)重點(diǎn)與方法信息化建設(shè)項(xiàng)目是指信息系統(tǒng)建設(shè)中為完成數(shù)據(jù)和信息的收集、識(shí)別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進(jìn)行的各項(xiàng)軟、硬件建設(shè)項(xiàng)目，以及有關(guān)信息通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、安全保障體系、信息資源開發(fā)和系統(tǒng)設(shè)備升級(jí)維護(hù)管理等項(xiàng)目。信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，以造價(jià)控制為核心，對(duì)信息工程建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算的整體公允性、招投標(biāo)過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和與造價(jià)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)。一般情況下審計(jì)工作按時(shí)間節(jié)點(diǎn)分為：立項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、招標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督、待簽合同審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)（變更簽證審計(jì)）、驗(yàn)收資料審核、結(jié)算審計(jì)、財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)；按照審計(jì)內(nèi)容可分為：定制軟件類項(xiàng)目審計(jì)、軟、硬件采購及集成類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及租賃類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)安全項(xiàng)目類審計(jì)和服務(wù)、培訓(xùn)類審計(jì)。目前審計(jì)方式主要有委托社會(huì)中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計(jì)重點(diǎn)和方法主要為：（一）內(nèi)控制度審計(jì)一般審查項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況：1．檢查被審計(jì)單位是否按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定建立信息化項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督管理制度；2．檢查信息化項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，了解被審計(jì)單位信息化項(xiàng)目建設(shè)管理模式，項(xiàng)目建設(shè)流程、管理的權(quán)限、程序；監(jiān)督制約機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況；3．項(xiàng)目的立項(xiàng)、開工、建設(shè)等是否經(jīng)單位辦公會(huì)或黨委會(huì)研究并經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)等相關(guān)程序；4．項(xiàng)目是否按照政府采購流程進(jìn)行招投標(biāo)，是否建立合同審核、管理制度，大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支是否按照經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限進(jìn)行審批；5．項(xiàng)目建設(shè)過程的請示、報(bào)告制度是否嚴(yán)格；6．其他內(nèi)控制度執(zhí)行的有關(guān)情況。（二）立項(xiàng)審計(jì)一般審查項(xiàng)目籌備階段的合法性、合規(guī)性和合理性：1．信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目立項(xiàng)論證和項(xiàng)目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機(jī)關(guān)工作實(shí)際；2．可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案是否合理并滿足未來發(fā)展需要，是否由第三方編制；3．立項(xiàng)報(bào)送程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否履行立項(xiàng)決策、審批流程，重大項(xiàng)目是否經(jīng)單位黨委研并經(jīng)財(cái)政、發(fā)改等部門的審批；4．項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率等項(xiàng)目概（預(yù)）算是否準(zhǔn)確；5．項(xiàng)目概（預(yù)）算編制與批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是否相符，有否存在超概算情況；6．經(jīng)費(fèi)來源是否落實(shí)，資金來源是否合規(guī)。（三）招投標(biāo)（政府采購）環(huán)節(jié)審計(jì)一般審查招投標(biāo)采購環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和公正性，含預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo)文件審計(jì)：1．項(xiàng)目采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）采取公開招標(biāo)形式的是否在相關(guān)媒介上發(fā)布招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)的是否報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批、備案；（2）委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否合法、合規(guī)，是否具備行政主管部門認(rèn)定的資格；（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算，并作為攔標(biāo)價(jià)，防止預(yù)算虛高；（4）審計(jì)招標(biāo)文件：編制的招標(biāo)文件是否規(guī)范，設(shè)定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無排他性、指向性，商務(wù)條款有無偏向性，評(píng)分辦法是否按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定采取綜合評(píng)標(biāo)、低價(jià)優(yōu)先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；（5）招投標(biāo)程序、招標(biāo)方式和招標(biāo)范圍是否合法合規(guī)等；評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員組成是否符合有關(guān)規(guī)定要求抽取產(chǎn)生，公安業(yè)務(wù)部門是否實(shí)行了評(píng)委回避制度，是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與，監(jiān)督部門是否認(rèn)真履職；（6）是否按法定程序開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)單位，是否有違紀(jì)違規(guī)行為；（7）招投標(biāo)及評(píng)標(biāo)記錄是否詳細(xì)完整；（8）中標(biāo)公司的資質(zhì)是否與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目的要求相適應(yīng)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；（9）招標(biāo)結(jié)果是否報(bào)有關(guān)部門備案并進(jìn)行了公示；（10）是否按招標(biāo)文件約定收取投標(biāo)保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；2．項(xiàng)目不采取招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）不進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；（2）是否符合政府采購法或招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定；（3）未達(dá)到國家或地方政府規(guī)定的招標(biāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，是否按系統(tǒng)內(nèi)部或本單位內(nèi)部有關(guān)政府采購或招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行；（4）確定建設(shè)單位是否邀請招標(biāo)或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產(chǎn)生建設(shè)單位的是否在上級(jí)公安機(jī)關(guān)指定范圍內(nèi)，內(nèi)部報(bào)批程序及相關(guān)資料是否完備；（5）是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與；（6）承建單位是否具備與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目要求相適應(yīng)的資質(zhì)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；（8）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算。3．項(xiàng)目采取競爭性談判方式進(jìn)行采購的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否符合政府采購法的有關(guān)規(guī)定；（3）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；（4）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；（5）審計(jì)競爭性談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；設(shè)定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無排他性、指向性，商務(wù)條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家組成，組成人員是否為三人以上的單數(shù)，專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二，采購方代表是否實(shí)行了評(píng)委回避；（7）是否公開邀請競爭性談判供應(yīng)商或按有關(guān)規(guī)定確定邀請參加談判的供應(yīng)商名單，談判小組是否按有關(guān)程序、條件從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定了不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件；（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判；談判的雙方是否透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其他信息；談判文件有實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商；（9）確定成交供應(yīng)商是否合規(guī)。是否在談判前約定幾輪報(bào)價(jià)，談判結(jié)束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行最后報(bào)價(jià)，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且合理低價(jià)的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商；4．項(xiàng)目采取單一來源方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序的情形；（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；（4）審計(jì)談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；確定單一來源談判對(duì)象資格條件是否合規(guī)，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；（5）采購方與供應(yīng)商是否遵循集中采購有關(guān)規(guī)定；是否在維護(hù)公安機(jī)關(guān)利益的前提下進(jìn)行了談判；（6）是否在保證采購項(xiàng)目質(zhì)量、建設(shè)時(shí)限、維保要求等和雙方商定合理價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購；5．項(xiàng)目采取詢價(jià)方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；（4）審計(jì)詢價(jià)采購文件：編制的文件是否規(guī)范，詢價(jià)文件是否明確采購程序、技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；（5）是否成立詢價(jià)小組。詢價(jià)小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二。詢價(jià)小組是否對(duì)采購項(xiàng)目的價(jià)格構(gòu)成和評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定；（6）是否按規(guī)定按程序確定被詢價(jià)的供應(yīng)商名單。詢價(jià)小組是否根據(jù)采購需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價(jià)通知書讓其密封報(bào)價(jià)；（7）是否進(jìn)行了市場詢價(jià)。詢價(jià)小組是否要求被詢價(jià)的供應(yīng)商一次報(bào)出不得更改的價(jià)格；（8）是否按規(guī)定按文件要求由詢價(jià)小組集體確定成交供應(yīng)商。采購方是否根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且低價(jià)優(yōu)先的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有被詢價(jià)的未成交的供應(yīng)商。（四）審查信息化項(xiàng)目合同的合法性、合理性。信息化建設(shè)項(xiàng)目的合同有：項(xiàng)目建設(shè)合同、項(xiàng)目監(jiān)理合同（軟件監(jiān)理和建設(shè)施工監(jiān)理）、專業(yè)培訓(xùn)合同、維修保養(yǎng)合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、服務(wù)外包合同、信道（流量）租賃合同、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（機(jī)房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標(biāo)代理合同等合同。審計(jì)重點(diǎn)和方法參見本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容。（五）項(xiàng)目建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)一般審查項(xiàng)目實(shí)施管理和質(zhì)量管理、系統(tǒng)運(yùn)行、績效情況：1．審查工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)是否健全，是否專人負(fù)責(zé)；2．有關(guān)研究項(xiàng)目建設(shè)情況的記錄資料及其他資料是否齊全；3．是否按進(jìn)度控制撥款，資金管理是否嚴(yán)格，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密；4．是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目需求，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度；5．是否組織進(jìn)行深化技術(shù)方案及項(xiàng)目初步驗(yàn)收；6．項(xiàng)目監(jiān)督檢查措施是否合理，有無質(zhì)量監(jiān)管措施并按流程實(shí)施監(jiān)管，有無分階段測試計(jì)劃并予落實(shí)，有無進(jìn)行功能初驗(yàn)，是否需要第三方檢測并進(jìn)行第三方檢測；7．變更設(shè)計(jì)方案或項(xiàng)目需求、功能、設(shè)備、施工等是否合理、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實(shí)合理、設(shè)備價(jià)格是否真實(shí)，有無造假行為等；8．項(xiàng)目進(jìn)度是否符合合同約定的工期要求，培訓(xùn)是否按合同進(jìn)行，維保期及維保內(nèi)容是否按合同要求響應(yīng)；9．是否按照項(xiàng)目組織方案和合同約定進(jìn)行施工或開發(fā)，有無對(duì)隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現(xiàn)象，有無降低軟件開發(fā)要求或功能沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)象；10．設(shè)計(jì)和施工內(nèi)容是否按照圖紙資料（包括系統(tǒng)架構(gòu)圖、工作原理框圖、平面（系統(tǒng)）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統(tǒng)中心控制室布置圖等）進(jìn)行；11．項(xiàng)目監(jiān)理是否對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、制造（開發(fā)）、安裝（部署）、變更等過程進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理；12．項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目責(zé)任人（含負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實(shí)踐承諾，是否與項(xiàng)目建設(shè)單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協(xié)議并約束項(xiàng)目建設(shè)單位按協(xié)議約束員工履行保密協(xié)議；13．復(fù)核項(xiàng)目試運(yùn)行間應(yīng)用效果、成效或?qū)崙?zhàn)應(yīng)用情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的性價(jià)比或投資效益，項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)濟(jì)性等；14．信息化系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)檢查系統(tǒng)運(yùn)行日志（審計(jì)系統(tǒng)）、軟硬件結(jié)合度和系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定度和并發(fā)能力、系統(tǒng)功能與設(shè)計(jì)方案的一致性和響應(yīng)程度，授權(quán)控制系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和安全程度，評(píng)價(jià)系統(tǒng)或的穩(wěn)定性、可靠性、安全性；15．軟件項(xiàng)目是否擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，源代碼是否移交，是否具有科技創(chuàng)新。（六）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)一般審查項(xiàng)目驗(yàn)收與經(jīng)費(fèi)支出、管理情況1．審查項(xiàng)目合同（包括補(bǔ)充合同）等執(zhí)行情況、招、投標(biāo)文件落實(shí)情況；2．監(jiān)理單位是否參與工程驗(yàn)收并簽署監(jiān)理意見，并向建設(shè)單位提交了最終監(jiān)理檔案資料；3．項(xiàng)目的配置、功能、性能、培訓(xùn)、維保等是否實(shí)現(xiàn)，軟硬件等是否都已配置齊備；4．是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自交付正式使用情況；5．系統(tǒng)功能是否通過檢測，系統(tǒng)是否經(jīng)過初驗(yàn)、甲方使用人員是否經(jīng)培訓(xùn)后開始試運(yùn)行；相關(guān)服務(wù)條款是否得到執(zhí)行；6．驗(yàn)收文檔是否齊備，供貨方是否將獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料提交并符合公安機(jī)關(guān)內(nèi)審部門要求；7．是否組織相關(guān)人員按照有關(guān)“施工及驗(yàn)收規(guī)范”和內(nèi)部相關(guān)驗(yàn)收規(guī)定等辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)；8．是否有項(xiàng)目內(nèi)容重復(fù)列項(xiàng)或項(xiàng)目內(nèi)容虛列等增加造價(jià)的問題；9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報(bào)工程量或變更、相互勾結(jié)等徇私舞弊行為；10．是否有提高施工（開發(fā)）或集成收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，虛構(gòu)清單（功能點(diǎn)）或虛高定額（單價(jià)）的問題；11．是否有由項(xiàng)目建設(shè)單位和承建單位的雙方核對(duì)、監(jiān)理部門簽證完整的設(shè)備（功能）清單；12．財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊等財(cái)務(wù)資料是否齊全，結(jié)算資料是否齊全；13．項(xiàng)目建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?；是否執(zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī)定；14．項(xiàng)目結(jié)（決）算后是否按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)并登記固定資產(chǎn)賬；15．審計(jì)部門委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請的技術(shù)專家是否認(rèn)真履行了其職責(zé)，是否有違規(guī)違紀(jì)行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費(fèi)的問題；16．根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行延伸審計(jì)；17．根據(jù)甲方項(xiàng)目決算表及以上情況擬制、談判并出具項(xiàng)目結(jié)算核定表，經(jīng)建設(shè)單位、承建單位、公安內(nèi)部審計(jì)部門三方簽章后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。（七）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)1．?dāng)M制審計(jì)工作方案，了解并掌握被審計(jì)單位（項(xiàng)目）情況、全過程跟蹤審計(jì)情況；2．下發(fā)審計(jì)通知書、簽訂雙向承諾書并將回執(zhí)歸卷；3．召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)、項(xiàng)目建設(shè)單位總結(jié)、述職述廉會(huì)、民警及承建公司座談會(huì)，開展談話、問卷調(diào)查、功能復(fù)核等工作；4．實(shí)施審計(jì)：（1）審閱建設(shè)部門項(xiàng)目建設(shè)總結(jié)和提供的建設(shè)、驗(yàn)收資料、熟悉全過程跟蹤審計(jì)資料；（2）核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊、撥付憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)資料，核對(duì)固定資產(chǎn)；（3）核查內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；（4）核對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、功能、成效，評(píng)估建設(shè)成果、績效；（5）核實(shí)廉政、監(jiān)督、管理制度建設(shè)及落實(shí)情況并作出評(píng)價(jià)；（6）總結(jié)跟蹤審計(jì)各階段提出的問題、意見、建議及整改落實(shí)情況，并評(píng)估審計(jì)績效；（7）審計(jì)組擬制審計(jì)報(bào)告；（8）征求被審計(jì)單位意見；（9）根據(jù)被審計(jì)單位意見修改審計(jì)報(bào)告；（10）向?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告；5．公安審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批審計(jì)報(bào)告；6．向公安機(jī)關(guān)黨委、上級(jí)公安審計(jì)部門上報(bào)審計(jì)報(bào)告，給被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)報(bào)告；7．跟蹤督促被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告及黨委要求整改問題，落實(shí)審計(jì)意見建議；8．立卷歸檔。二、常見問題與參考法規(guī)（一）未嚴(yán)格履行立項(xiàng)手續(xù)【表現(xiàn)形式】1．缺少上級(jí)的任務(wù)書或項(xiàng)目需求報(bào)告或未對(duì)項(xiàng)目需求做出分析論證；2．項(xiàng)目申報(bào)、論證不充分；3．立項(xiàng)階段未履行審批流程；4．項(xiàng)目咨詢設(shè)計(jì)與承建主體未分離；5．經(jīng)費(fèi)預(yù)算來源未落實(shí)；6．超概算、預(yù)算不科學(xué)，缺少審核。【參考法規(guī)】1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第四條“在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，金盾辦對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的責(zé)任單位是否明確、項(xiàng)目是否合理、其實(shí)施方案和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否完備、方案設(shè)計(jì)是否符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行審查監(jiān)督，凡不符合規(guī)定要求的不予立項(xiàng)?！?．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：一、需求任務(wù)書階段審核要點(diǎn)：1、驗(yàn)收方式與內(nèi)容（質(zhì)監(jiān)審，必要時(shí)可組織專家審核）；2、資金預(yù)算、采購方式、商務(wù)部分是否有排他性、技術(shù)部分預(yù)公告（采購辦審）?！?．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格審核項(xiàng)目需求設(shè)計(jì)方案及概算，防止超概算設(shè)計(jì)、虛增項(xiàng)目概算等問題的發(fā)生?！?．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》：公安部“金盾工程”項(xiàng)目申報(bào)書主要內(nèi)容要求“五、項(xiàng)目的資金來源及支出安排”條款。5、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第十二條“……政府采購應(yīng)當(dāng)依法完整編制采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定采購需求，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購，不得超出辦公需要采購服務(wù)?！?．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第四十五條“黨政機(jī)關(guān)政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織實(shí)施，防止重復(fù)建設(shè)和頻繁升級(jí)。建立共享共用機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，推動(dòng)重要政務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，降低軟件開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)等方面費(fèi)用，防止資源浪費(fèi)。”7．本地相關(guān)規(guī)定（二）招投標(biāo)程序不規(guī)范【表現(xiàn)形式】1．規(guī)避公開招投標(biāo)；2．擅自啟動(dòng)項(xiàng)目采購程序；3．未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)現(xiàn)場紀(jì)律，項(xiàng)目建設(shè)單位未實(shí)行評(píng)委回避；4．招標(biāo)文件、預(yù)算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款；5．合同條款未審核；6．項(xiàng)目保密措施落實(shí)不到位；7．以保證一致或系統(tǒng)配套為由單一來源采購；8．項(xiàng)目審計(jì)要求、廉政要求未寫入招標(biāo)文件?！緟⒖挤ㄒ?guī)】1．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格核準(zhǔn)招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式，嚴(yán)格界定涉密項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。原則上符合公開招標(biāo)條件的項(xiàng)目必須公開招標(biāo)，嚴(yán)禁以時(shí)間緊、任務(wù)重、內(nèi)容涉密為由規(guī)避招標(biāo)”；2．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第五條“項(xiàng)目均應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)制，金盾辦對(duì)招投標(biāo)、合同簽訂過程的合法性進(jìn)行監(jiān)督?！?．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“招標(biāo)文件正式確定前，要組織專家和審計(jì)人員對(duì)需求任務(wù)書、招標(biāo)文件的技術(shù)部分、商務(wù)部分和評(píng)分辦法、細(xì)則進(jìn)行公正性、排他性和“偏向性”指標(biāo)審核。未通過審核的，不得啟動(dòng)招標(biāo)程序”；4．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格規(guī)范評(píng)標(biāo)專家的抽取和選定，合理安排評(píng)標(biāo)工作時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場評(píng)標(biāo)紀(jì)律。項(xiàng)目建設(shè)單位不派代表擔(dān)任評(píng)標(biāo)專家參加評(píng)標(biāo)。在評(píng)標(biāo)過程中，項(xiàng)目建設(shè)單位可派員對(duì)項(xiàng)目需求作出說明，但禁止發(fā)表傾向性意見”；5．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：二、采購文件審核要點(diǎn)（1）公布廉政監(jiān)督舉報(bào)電話、網(wǎng)上舉報(bào)信箱；廉政責(zé)任書、履約保證金（紀(jì)委審）；（2）質(zhì)量保障、驗(yàn)收內(nèi)容和程序。第三方測試應(yīng)明確委托測試單位、經(jīng)費(fèi)來源、數(shù)額（質(zhì)監(jiān)審）；（3）投標(biāo)資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務(wù)書和招標(biāo)文件審計(jì)（審計(jì)局）。”6．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：（三）合同書階段審核要點(diǎn)⑴對(duì)采購階段有關(guān)要求的應(yīng)答情況、合同范本執(zhí)行情況（質(zhì)監(jiān)審、采購辦審、裝備財(cái)務(wù)局審）；⑵合同書審計(jì)（審計(jì)局）。”7．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》第十條“參加投標(biāo)的單位在購買項(xiàng)目招標(biāo)書前須與采購辦簽訂保密協(xié)議”，第十三條“項(xiàng)目責(zé)任單位與中標(biāo)單位擬定合同草案，報(bào)金盾辦批準(zhǔn)后，正式簽訂項(xiàng)目合同書及保密協(xié)議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項(xiàng)的項(xiàng)目，須送保密部門審核?！?．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務(wù)，可以依照本法采用單一來源方式采購：（三）必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。9．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》將“‘企業(yè)、公司財(cái)務(wù)資料中對(duì)其參與的項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，顯示明晰的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程’作為要求寫入招標(biāo)文件，”“將廉政建設(shè)作為重要指標(biāo)納入工程驗(yàn)收內(nèi)容。通過合同約定的方式，將投標(biāo)保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發(fā)生行賄或采取陪標(biāo)、圍標(biāo)等不正當(dāng)手段參與競標(biāo)的，一律沒收其保證金，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門記錄在案，列入全國公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)工程廉潔評(píng)價(jià)“黑名單”，限制或取消其在公安系統(tǒng)參與工程建設(shè)活動(dòng)?！?0．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第十二條“黨政機(jī)關(guān)采購貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、誠實(shí)信用原則?！薄皣?yán)格執(zhí)行政府采購程序，不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定產(chǎn)品、型號(hào)、產(chǎn)地。采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開招標(biāo)，確需改變采購方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購，并逐步實(shí)行批量集中采購。嚴(yán)格控制協(xié)議供貨采購的數(shù)量和規(guī)模，不得以協(xié)議供貨拆分項(xiàng)目的方式規(guī)避公開招標(biāo)。”11．本地相關(guān)規(guī)定。（三）項(xiàng)目實(shí)施管理不規(guī)范【表現(xiàn)形式】1．未嚴(yán)格執(zhí)行合同要求的質(zhì)量、工期等要求；2．調(diào)整、變更手續(xù)不全，未履行審批程序；3．未落實(shí)工程監(jiān)理制度，未對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理；4．項(xiàng)目施工單位未按要求形成項(xiàng)目檔案；5．未按合同進(jìn)度付款、超進(jìn)度付款；6．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模；7．未按要求提供獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料?！緟⒖挤ㄒ?guī)】1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第六條“項(xiàng)目實(shí)施過程中，金盾辦組織質(zhì)量監(jiān)督人員對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行檢查?！?．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“對(duì)合同變更、設(shè)計(jì)變更、工程量增減變化的，嚴(yán)格按權(quán)限和程序?qū)嵤﹫?bào)批備案，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)實(shí)際情況，單獨(dú)或會(huì)同建設(shè)責(zé)任單位、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)資料、查看建立記錄、現(xiàn)場檢查等方式，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤檢查”；3．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》第十五條“項(xiàng)目責(zé)任單位需對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，須報(bào)金盾辦批準(zhǔn)后方可實(shí)施?！?．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“試行對(duì)項(xiàng)目承建單位的有關(guān)財(cái)務(wù)資料實(shí)施延伸審計(jì)。項(xiàng)目承建單位應(yīng)將相關(guān)單獨(dú)核算管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資料附上，作為竣工驗(yàn)收資料的必要組成部分，公安審計(jì)部門可根據(jù)需要實(shí)施延伸審計(jì)”。6．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第十六條“監(jiān)理業(yè)務(wù)完成后，監(jiān)理單位向金盾辦及項(xiàng)目責(zé)任單位提交監(jiān)理報(bào)告及最終監(jiān)理檔案資料?！?．本地相關(guān)規(guī)定。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與決算管理不規(guī)范【表