公司全面預(yù)算管理制度

第第頁公司全面預(yù)算管理制度有限公司全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、掌控工程本錢和其它本錢費(fèi)用的開支，特訂立公司全面預(yù)算管理制度。第二條本制度是公司年度全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的緊要途徑。其緊要任務(wù)是：（一）實(shí)現(xiàn)全員參加，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有全都的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級員工的樂觀性和自動(dòng)性；（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵(lì)與自我管束相結(jié)合；（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行掌控、對經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評。第三條公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算；兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。第四條公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計(jì)年度相同。第五條本制度適用于公司全部職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對外投資給公司的利潤調(diào)配情況。第二章組織機(jī)構(gòu)第六條為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的引導(dǎo)下開展工作，上述委員會和工作組都是特別設(shè)機(jī)構(gòu)，依據(jù)需要召開會議。第七條全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、全部職能部門和業(yè)務(wù)部門參加編制，并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條預(yù)算管理委員會是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。第九條預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)負(fù)主任，總經(jīng)理擔(dān)負(fù)副主任，成員包含公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、23名執(zhí)行董事、23名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。第十條預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施方法，其中包含與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲治法；（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并依據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所顯現(xiàn)的矛盾；（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負(fù)責(zé)召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時(shí)間和地方通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲治法等，由委員會主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十二條預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，依據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開會議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算；當(dāng)顯現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會議，修改年度預(yù)算。第十三條預(yù)算委員會對全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，實(shí)在工作規(guī)定由預(yù)算委員會指定專人訂立，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十五條預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)負(fù)主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)負(fù)副主任，成員包含公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。第十六條預(yù)算工作組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商全都的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。第十七條公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級部門，并在會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。第十八條會計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，供應(yīng)公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。第十九條財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會計(jì)核算地方供應(yīng)的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門供應(yīng)與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第二十條分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第二十一條預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)負(fù)主任，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)負(fù)副主任，成員包含分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。第二十二條分公司預(yù)算工作小組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。第二十三條分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級部門。分公司在會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。第二十四條會計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、供應(yīng)分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。第二十五條財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會計(jì)核算地方供應(yīng)的基礎(chǔ)資料，依據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，依據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門供應(yīng)與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第二十六條在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是本錢費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的啟程點(diǎn)是本錢費(fèi)用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的啟程點(diǎn)是可控利潤。第二十七條責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，依據(jù)公司情況和外部環(huán)境的更改，責(zé)任中心的劃分也可能隨之更改。第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十八條本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，依照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承當(dāng)不同的預(yù)算指標(biāo)。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，緊要包含收入預(yù)算、工程本錢預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)布置。緊要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營商的發(fā)展情形和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展情形等情況由公司總部和分公司分別編制。（二）工程本錢預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必需發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的本錢支出布置。緊要依據(jù)收入預(yù)算、公司訂立的工程本錢定額，由分公司依照人工費(fèi)，料子費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。（三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必需發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出布置。由公司總部和分公司依據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。第三十條資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資天性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)布置，緊要包含固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算依據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司董事會訂立的投資計(jì)劃編制。第三十一條籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。緊要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。第三十二條總預(yù)算包含預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是依照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)情形的預(yù)算報(bào)表，依據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（二）預(yù)算利潤表是依照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是依照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第三十三條公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要估量公司的對外投資單位本年度可能調(diào)配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格第三十四條為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。第三十五條為了訂立內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，構(gòu)成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)負(fù)組長，負(fù)責(zé)按類別訂立工程本錢定額。（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程本錢定額的科學(xué)性和合理性，并依據(jù)市場和技術(shù)的更改進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。（二）公司的內(nèi)部定額是訂立內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。第三十六條公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，構(gòu)成工程本錢小組，依照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額本錢。第三十七條公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額本錢的基礎(chǔ)上，上浮確定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的實(shí)在數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，依據(jù)公司和分公司的實(shí)在情況，討論決議。第三十八條在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下實(shí)現(xiàn)分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以工程定額本錢為基礎(chǔ)。第三十九條分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，構(gòu)成本錢小組，依照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額本錢。第四十條分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額本錢的基礎(chǔ)上，上浮確定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的實(shí)在數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上討論決議。第四十一條在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下實(shí)現(xiàn)工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以工程定額本錢為基礎(chǔ)。（一）由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，實(shí)在數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會議上討論決議。（二）各分公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際情況，訂立相應(yīng)的規(guī)章制度，認(rèn)真規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分方法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。第四十二條工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格依照工程定額本錢執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額本錢，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程本錢負(fù)責(zé)。第四十三條由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司全部，由分公司計(jì)提折舊，在雙方本身樂意的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。第四十四條由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合訂立設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處依照使用設(shè)備時(shí)間的長短支出租金。（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必需租用分公司設(shè)備。（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的訂立應(yīng)當(dāng)盡量接近市場價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承當(dāng)，不納入對工程處的考核。第五章全面預(yù)算的編制程序與方法第四十五條本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，依照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。第四十六條在每年的10月1日之前，公司董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期通信運(yùn)營商的發(fā)展情況、國家信息資產(chǎn)政策等因素的初步猜測，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，依據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包含利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、本錢費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。（三）本公司全面預(yù)算的編制遵奉并服從以下原則：1.以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；2.在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；3.必需結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要樂觀，又要穩(wěn)妥；4.預(yù)算指標(biāo)必需納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。第四十七條公司財(cái)務(wù)管理處依據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求看法。（一）將收入和本錢費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。1.公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部；其余收入指標(biāo)依據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。2.將公司總部的本錢費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門；其余本錢費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。3.在向各分公司劃分本錢費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將本錢費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，依照各分公司的業(yè)務(wù)情形、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的更改本錢費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，依照收入預(yù)算分解下實(shí)現(xiàn)各分公司。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達(dá)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。（三）公司財(cái)務(wù)管理處在對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以依據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值；處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，全部指標(biāo)要做好綜合平衡。（四）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必需報(bào)公司批準(zhǔn)。2.對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處依據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司董事會和股東大會的有關(guān)決議編制。第四十八條公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門依據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改看法并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。（一）各部門依據(jù)其崗位職責(zé)和實(shí)在任務(wù)，認(rèn)真討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參加、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；（三）對酌量性固定本錢的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“本錢效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對比，用來對各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價(jià)；（四）在對各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后次序；（五）最終依照所確定的費(fèi)用開支層次和次序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。第四十九條各分公司依照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。（一）分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、本錢費(fèi)用和利潤預(yù)算目標(biāo)啟程，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下實(shí)現(xiàn)各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求看法。1.將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分；工程處收入依據(jù)各工程處目前的市場情形、技術(shù)氣力、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。2.將分公司的本錢費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。3.在劃分本錢費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將本錢費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，依照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)情形、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的更改本錢費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，依照收入預(yù)算分解下實(shí)現(xiàn)各工程處。4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處依據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備情形、估量業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購置計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報(bào)公司。（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，依據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改看法。1.工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件，猜測在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必需發(fā)生的本錢費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參加對預(yù)算方案的討論，必需時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會，在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改看法。2.市場部要在認(rèn)真調(diào)查各通信運(yùn)營商的發(fā)展情形、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢等因素的基礎(chǔ)上，猜測本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對市場部預(yù)算收入的修改看法。3.各職能部門，包含市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改看法。（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改看法后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會議。（四）分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。1.財(cái)務(wù)管理處依據(jù)會議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。2.分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。第五十條各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改看法反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會議。（一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和本錢費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。（二）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、本錢費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)管理處依據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、本錢費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會議討論。（五）財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)當(dāng)在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。第五十一條經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，假如各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會，申請仲裁，財(cái)務(wù)管理處依據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會。第五十二條預(yù)算委員會接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會議進(jìn)行審查。第五十三條審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處連續(xù)征求各分公司和各職能部門的看法，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)。第五十四條分公司接到正式預(yù)算之后，依據(jù)對其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決議是否召開預(yù)算工作組會議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議，將公司的調(diào)整分解下實(shí)現(xiàn)各工程處、各職能部門，財(cái)務(wù)管理處依據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第五十五條全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必需認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。第五十六條為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必需將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。第五十七條各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算掌控確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五十八條公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格依照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，定時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌控預(yù)算資金的支出，使企業(yè)保有充分的資金頭寸用于必需的支出準(zhǔn)備。（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必需依照授權(quán)審批程序執(zhí)行。（二）對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，實(shí)在方法由公司財(cái)務(wù)管理處訂立并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支出。第五十九條在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重點(diǎn)更改，或顯現(xiàn)不行抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重點(diǎn)偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。（一）分公司各工程處和各職能部門顯現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請，分公司財(cái)務(wù)管理處依據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。1.假如例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請調(diào)整預(yù)算。2.假如顯現(xiàn)重點(diǎn)例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，敘述預(yù)算執(zhí)行的實(shí)在情況、客觀因素更改情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預(yù)算的幅度。（二）公司財(cái)務(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)過審核分析后，依據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。1.對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，假如對預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。2.假如顯現(xiàn)上述重點(diǎn)例外事項(xiàng)，對公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，認(rèn)真說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請預(yù)算委員會召開會議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。第六十條在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：（一）目標(biāo)全都原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差別，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中顯現(xiàn)的緊要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差別方面。第七章全面預(yù)算的記錄與考核第六十一條為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會計(jì)核算之外，還必需進(jìn)行責(zé)任會計(jì)記錄。第六十二條公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下實(shí)現(xiàn)分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。（一）公司下實(shí)現(xiàn)分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無關(guān)。（二）在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場部，但收入確實(shí)認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場部及時(shí)收款。（三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全依照收付實(shí)現(xiàn)制原則。（四）在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，實(shí)在比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處訂立，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決議。第六十三條公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必需按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計(jì)入市場部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一方法進(jìn)行核算。第六十四條公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。第六十五條工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程本錢中的過江河、橋梁、鐵路、道路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司帶頭協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，實(shí)在責(zé)任本錢的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會議討論決議。第六十六條由幾個(gè)工程處承當(dāng)?shù)拇蠊こ添?xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承當(dāng)?shù)捻?xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批第六十七條一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程本錢定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程本錢負(fù)責(zé)。工程各處長應(yīng)當(dāng)指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任本錢的核算。第六十八條為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與掌控，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。（一）各分公司會計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對會計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。（三）公司總部會計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會。（五）條件成熟時(shí)，公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會議。第六十九條公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。第七十條審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，認(rèn)真說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理看法，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給預(yù)算委員會。第七十一條分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心。（一）分公司考核指標(biāo)包含效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)酬勞率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，實(shí)在考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)。（二）工程處考核指標(biāo)緊要是利潤總額和總收入，實(shí)在考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會議討論通過。（三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和本錢費(fèi)用指標(biāo)確實(shí)認(rèn)，依照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。第七十二條公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高處與低處，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決議。但市場部和審計(jì)部例外。（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高處與低處，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決議。（二）審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高處與低處，取決于審計(jì)委員會對審計(jì)部工作的評價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決議。第七十三條工程項(xiàng)目小組是本錢中心，考核其工程定額本錢的完成情況。（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程本錢定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程本錢定額。（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程本錢定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程本錢定額完成情況掛鉤。1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程本錢定額完成情況的核心指標(biāo)是工程本錢節(jié)省率。2.工程本錢節(jié)省率=（定額本錢實(shí)際本錢）/定額本錢100%。3.工程本錢節(jié)省率要依照本錢項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合本錢節(jié)省率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示本錢超支，否則，表示本錢節(jié)省。4.在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程本錢節(jié)省率，作為決議其薪酬水平的緊要依據(jù)。（三）在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額本錢時(shí)的估量情況有較大差別的，可以由實(shí)際承當(dāng)工程的工程項(xiàng)目小組提出認(rèn)真的情況說明，逐級上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程本錢定額（四）各工程處要加強(qiáng)對工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工，應(yīng)當(dāng)視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會同相關(guān)部門訂立，會計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司訂立嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)當(dāng)配人參加，會計(jì)核算處依據(jù)有關(guān)合同支出承包勞務(wù)費(fèi)。3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必需在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程各處長和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會計(jì)核算處依據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)要參加勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的訂立。4.工程項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)必需依據(jù)會計(jì)核算處的要求，認(rèn)真記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。第七十四條各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，實(shí)在方法另行訂立。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)送交預(yù)算委員會批準(zhǔn)。第八章附則第七十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。第七十六條本制度自20**年1月1日起實(shí)施。篇2:蘇大財(cái)務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)蘇大財(cái)務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度；2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校部門預(yù)算；3.負(fù)責(zé)校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達(dá)工作；4.負(fù)責(zé)國庫集中支出指標(biāo)申請、下達(dá)工作；5.負(fù)責(zé)編制非稅資金上繳計(jì)劃；6.負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的審核以及指標(biāo)下達(dá)工作；7.負(fù)責(zé)月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報(bào)及分析；8.負(fù)責(zé)編制各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表；9.負(fù)責(zé)完成每月資金的分析工作；10.負(fù)責(zé)完成學(xué)校貸款還款計(jì)劃工作及貸款額度上報(bào)工作；11.負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的收集、分類及歸檔工作；12.負(fù)責(zé)全處財(cái)務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結(jié)束賬工作；13.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作；14.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負(fù)責(zé)系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作；16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校預(yù)算管理暫行方法吉首高校預(yù)算管理暫行方法第一章總則第一條為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算調(diào)配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理，合理配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)教學(xué)、科研、管理、服務(wù)、資產(chǎn)等各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)定》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特訂立本暫行方法。第二章預(yù)算的管理權(quán)限第二條學(xué)校校務(wù)會是學(xué)校收入和支出總預(yù)算的最高主管機(jī)構(gòu)。第三條學(xué)校預(yù)算經(jīng)校務(wù)會通過發(fā)文后委托主管財(cái)務(wù)的副校長一支筆審批執(zhí)行。第四條學(xué)校收入預(yù)算一經(jīng)確定由有關(guān)的教學(xué)院系和各主管職能部門負(fù)責(zé)落實(shí)，他們有權(quán)代表學(xué)校樂觀組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上交學(xué)校。第三章預(yù)算的編制原則第五條學(xué)校預(yù)算管理編制要遵奉并服從“量入為出，收支平衡”的總原則，校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必需平衡，不得編制赤字預(yù)算。第六條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，要依據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項(xiàng)預(yù)算，編列預(yù)算年度可支配的各項(xiàng)收入，沒有把握的收入只能樂觀爭取，不能納入預(yù)算。第七條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、艱苦奮斗、勤儉節(jié)省、深化改革、提高效益的原則，運(yùn)用“零基預(yù)算”方法，確定預(yù)算金額。支出預(yù)算要本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的要求，合理按實(shí)按細(xì)編制，首先要按“適度從緊”的原則，保證人員支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、一般公用支出等基本支出，然后依照“量力而行，有所為，有所不為”的原則，依據(jù)學(xué)校工作的需要和財(cái)力可能，布置急需的項(xiàng)目支出。第八條學(xué)校的整體預(yù)算應(yīng)設(shè)立確定的準(zhǔn)備費(fèi)，以防不時(shí)之急。學(xué)校年度內(nèi)每月事業(yè)費(fèi)和自有資金的銀行滾存余額應(yīng)高于每月必保的人員工資和水、電、燃料等日常消耗開支的總額。第四章預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容和方法第九條學(xué)校預(yù)算依據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署編制，一般在預(yù)算年度開始前，即每年12月下旬編制上報(bào)第二年的預(yù)算。每年10月，學(xué)校各教學(xué)院（系）、機(jī)關(guān)各部門依照學(xué)校的統(tǒng)一要求編報(bào)第二年的預(yù)算。每年11月，學(xué)校財(cái)務(wù)處對各教學(xué)院（系）、機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，并編制學(xué)校第二年預(yù)算的建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會議審定通過后上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。每年12月，學(xué)校財(cái)務(wù)處依據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳下達(dá)的第二年度財(cái)政撥款掌控額度和編制預(yù)算的要求，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際，