廣東省從業(yè)資資格考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)題(八)

廣東省從業(yè)資資格考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)題（八）

單選題口

下列選項(xiàng)中，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案】C

【解析】

［解析］地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅；

資源稅；印花稅；城市維護(hù)建設(shè)稅（不包括由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分）；房產(chǎn)稅；

城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅（部分地區(qū)暫由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)征收和管理）；土地增值稅；車(chē)船稅；

卿十稅。所以，選項(xiàng)C符合題意。選項(xiàng)A"增值稅"、選項(xiàng)B"消費(fèi)稅"和選項(xiàng)D"車(chē)輛購(gòu)置稅"由國(guó)

家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。因此，本題的正確答案為C。

單選題-2

上市公司應(yīng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送的年度報(bào)告中，不

必包括的內(nèi)容是：

A.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況

B.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介及其持股情況

C.公司的實(shí)際控制人

D.涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)

【答案】D

【解析】

根據(jù)《證券法》第65條、第66條規(guī)定可知，D選項(xiàng)不是年度報(bào)告的必要事項(xiàng)，而是中期

報(bào)告的必要事項(xiàng)。注意：實(shí)際控制人是《證券法》修訂后新增加的內(nèi)容。

單選題-3

經(jīng)濟(jì)法是（）o

A.經(jīng)濟(jì)民主和經(jīng)濟(jì)集中對(duì)立統(tǒng)一的法

B.片面調(diào)整法

C.權(quán)力本位法

D.以私為主，公私結(jié)合的法

【答案】A

【解析】

［解析］從經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法是平衡協(xié)調(diào)法，是社會(huì)本位法，是系統(tǒng)、綜合調(diào)整

法，是經(jīng)濟(jì)民主和經(jīng)濟(jì)集中對(duì)立統(tǒng)一法，是以公為主，公私兼顧的法。故該題僅有A正確。

單選題-4

根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述

中，正確的是（）o

A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回

B.開(kāi)放式基金可以在銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷(xiāo)售及贖回，也可以上市交易

C.申請(qǐng)上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿(mǎn)的情形將暫停上市

【答案】A

【解析】

［解析］口）選項(xiàng)B：開(kāi)放式基金可以申購(gòu)、贖回，但不能上市交易；（2）選項(xiàng)B：證券公司因

基金申請(qǐng)上市的條件，基金持有人不得少于1000人；（3）選項(xiàng)D：封閉式墓金合同期限屆滿(mǎn)，

應(yīng)終止上市（而非暫停上市）。

單選題-5

根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，公檢法等部門(mén)需要查詢(xún)與案件有關(guān)的會(huì)計(jì)

檔案時(shí)，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A.檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人

B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.單位負(fù)責(zé)人

D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬

【答案】C

【解析】

暫無(wú)解析

單選題-6

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）o

A.殘疾人投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得符合規(guī)定的，可以經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)減征個(gè)稅

B.個(gè)人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所

在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更

C.扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年

度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

【答案】B

【解析】

［解析］選項(xiàng)B,應(yīng)該是選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地為辦理匯算清繳

所在地，并在5年內(nèi)不得變更。

單選題-7

下列人員中，不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息知情人員的是（）o

A.發(fā)行股票或者公司債券的公司副經(jīng)理

B.持有公司5%以上股份的股東

C.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員

D.發(fā)行股票或者公司債券的關(guān)聯(lián)企業(yè)董事長(zhǎng)

【答案】D

【解析】

［解析］本題考核點(diǎn)是內(nèi)幕人員。內(nèi)幕信息知情人員不包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的人員。

單選題-8

投資于權(quán)益類(lèi)證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn)，不得超過(guò)該計(jì)劃資產(chǎn)凈

值的（）o

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

【解析】

證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可以設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃和非限定性集合

資產(chǎn)管理計(jì)劃。限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的資產(chǎn)主要用于投資國(guó)債、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、債券

型證券投資基金、在證券交易所上市的企業(yè)債券、其他信用度高且流動(dòng)性強(qiáng)的固定收益類(lèi)金融

產(chǎn)品。投資于權(quán)益類(lèi)證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn)，不得超過(guò)該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的20%。

非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資范圍由管理合同約定，不受上述規(guī)定限制。因此，本題的正

確答案為Bo

單選題-9

具有基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，公司及其主要分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金代銷(xiāo)業(yè)

務(wù)的部門(mén)取得基金從業(yè)資格的人員不得低于該部門(mén)員工總數(shù)的（）。

A.五分之一

B.三分之一

C.二分之一

D.三分之二

【答案】C

【解析】

暫無(wú)解析

＞單選題-10

以下貨幣政策工具中具有被動(dòng)性特征的是（）。

A.法定準(zhǔn)備金制度

B.公開(kāi)市場(chǎng)操作

C.再貸款（再貼現(xiàn)）

D.以上選項(xiàng)均正確

【答案】C

【解析】

［分析］

多選題-11

下列（）行為違反了證券交易必須遵守的公正原則。

A.有關(guān)部門(mén)未嚴(yán)格按要求核準(zhǔn)股票的發(fā)行和上市申請(qǐng)

B.內(nèi)幕交易

C.未嚴(yán)格按要求審批某證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的設(shè)立申請(qǐng)

D.上市公司的董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)未向社會(huì)披露

【答案】A,C

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-12

境內(nèi)居民個(gè)人投資B股，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，允許使用的是（）。

A.存入境內(nèi)商業(yè)銀行的現(xiàn)匯存款

B.外幣現(xiàn)鈔存款

C.外幣現(xiàn)鈔

D.從境外匯入的外匯資金

【答案】A,B,D

【解析】

不允許使用外幣現(xiàn)鈔。故選ABD。

多選題-13

商業(yè)銀行的短期借款業(yè)務(wù)包括（）O

A.同業(yè)拆借

B.同業(yè)存放

C.向中央銀行借款

D.債券回購(gòu)

E.發(fā)行金融債券

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同業(yè)拆借、證券回購(gòu)協(xié)議

和向中央銀行借款等。

多選題-14

在我國(guó)上海證券交易所和深圳證券交易所，證券公司要成為會(huì)員應(yīng)具備的條

件是（）o

A.注冊(cè)資本金在一定金額以上

B.具有良好的信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

C.按規(guī)定繳納各項(xiàng)會(huì)員經(jīng)費(fèi)

D.經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法批準(zhǔn)設(shè)立

【答案】A,B,C,D

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-15

基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括（）o

A.證券和衍生工具交易及其清算的核算

B.持有證券的上市公司行為的核算

C.基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

D.本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括以下業(yè)務(wù)：①證券和衍生工具交易及其清算的核算;

②持有證券的上市公司行為的核算；③各類(lèi)資產(chǎn)的利息核算；④基金費(fèi)用的核算；⑤開(kāi)放

式基金份額變化的核算；⑥基金資產(chǎn)估值的核算；⑦本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算；⑧基金財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；⑨基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。

多選題-16

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應(yīng)當(dāng)立即公告的有

A.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)

C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)

D.人民法院依法撤銷(xiāo)董事會(huì)決議

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件。

多選題-17

下列關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略的說(shuō)法中，正確的有（）o

A.某商業(yè)銀行向多個(gè)國(guó)家的企業(yè)發(fā)放貸款，這應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)分散的方法

B.某商業(yè)銀行在買(mǎi)入股票的同時(shí)，買(mǎi)入相應(yīng)的看跌期權(quán)，這應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法

C.某商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)出口信貸保險(xiǎn)，這應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的方法

D.某商業(yè)銀行董事會(huì)在確定經(jīng)濟(jì)資本分配時(shí)，對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)配置非常有限的資本以限制

其規(guī)模，這應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法

E.某商業(yè)銀行對(duì)于信用等級(jí)較低的借款客戶(hù)，給予高于基準(zhǔn)貸款利率的利率水平，這

應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆椒?/p>

【答案】A,D,E

【解析】

商業(yè)銀行通常運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以大致概括為風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償五種策略。風(fēng)險(xiǎn)分散是指通過(guò)多樣化的投資來(lái)分散和降低風(fēng)險(xiǎn)的策略性選

擇。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指通過(guò)投資或購(gòu)買(mǎi)與標(biāo)的資產(chǎn)（underlyingAsset）收益波動(dòng)負(fù)相關(guān)的某種資產(chǎn)或

衍生產(chǎn)品，來(lái)沖銷(xiāo)標(biāo)的資產(chǎn)潛在損失的一種策略性選擇。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)購(gòu)買(mǎi)某種金融產(chǎn)品

或采取其他合法的經(jīng)濟(jì)措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體的一種策略性選擇。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指商業(yè)

銀行拒絕或退出某一業(yè)務(wù)或市場(chǎng)，以避免承擔(dān)該業(yè)務(wù)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的策略性選擇。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指

商業(yè)銀行在所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)造成實(shí)質(zhì)性損失之前，對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行價(jià)格補(bǔ)償?shù)牟呗孕赃x

擇。B選項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的方法。C選項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法。

多選題-18

下列屬于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的內(nèi)容是（）

A.單一計(jì)算

B.分級(jí)管理

C.就地預(yù)繳

D.匯總清算

E.財(cái)政調(diào)庫(kù)

【答案】B,C,D,E

【解析】

主要考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)容，這是2011年版新教材新增內(nèi)容，共

包括五項(xiàng)內(nèi)容：統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)。故答案為選項(xiàng)ABCDE。

多選題-19

企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）o

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］本題考核企業(yè)所得稅的減征和免征。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國(guó)家鼓勵(lì)環(huán)境保護(hù)和

技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了"企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得"和"企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所

得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故選項(xiàng)D

不正確。

多選題-20

下列屬于中央與地方共享稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.商業(yè)銀行交納的所得稅

D.增值稅

E.資源稅

【答案】D,E

【解析】

中央與地方共享收入包括：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅。增值稅中央分享75%,

地方分享25%。資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅作為中央收入，其他資源稅作

為地方收入。

多選題-21

下列說(shuō)法正確的是（）

A.甲公司是乙公司的控股股東，乙公司將要作為被告面臨大的訴訟，甲公司的董事長(zhǎng)

陳某告訴自己的朋友馮某，馮某立刻將自己持有的乙公司股票拋售，馮某的行為構(gòu)

成內(nèi)幕交易行為

B.甲公司與其子公司乙公司、丙公司之間頻繁進(jìn)行丁公司股票的買(mǎi)賣(mài)，使丁公司股票

的價(jià)格暴漲，甲公司、乙公司、丙公司隨即將丁公司的股票拋售，甲公司、乙公司、

丙公司的行為構(gòu)成操縱證券市場(chǎng)行為

C.某證券公司不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件，構(gòu)成欺詐客戶(hù)行為

D.甲公司的董事楊某經(jīng)董事會(huì)同意，將公司的公款劃人自己的證券賬戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票，買(mǎi)

賣(mài)股票的所得歸甲公司所有，楊某的做法合法

【答案】A,B,C

【解析】

【考點(diǎn)］禁止的證券交易行為［解析］《證券法》第73條規(guī)定："禁止證券交易內(nèi)幕信息的

知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動(dòng)。"第76條第1款規(guī)定："證

券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前，不得買(mǎi)賣(mài)該公司的證

券，或者泄露該信息，或者建議他人買(mǎi)賣(mài)該證券。"A選項(xiàng)中甲公司是乙公司的控股股東，根

據(jù)第74條的規(guī)定，甲公司的董事長(zhǎng)陳某是內(nèi)幕信息的知情人員，不能泄露內(nèi)幕信息，建議他

人買(mǎi)賣(mài)證券，馮某利用非法獲取的內(nèi)幕信息買(mǎi)賣(mài)乙公司股票，構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，所以A選項(xiàng)

正確?！蹲C券法》第77條規(guī)定了操縱證券市場(chǎng)的行為，B選項(xiàng)中甲公司與乙公司、丙公司合

謀聯(lián)合買(mǎi)賣(mài)，操縱丁公司的股票價(jià)格，構(gòu)成操縱證券市場(chǎng)的行為，所以B選項(xiàng)正確。根據(jù)《證

券法》第79條第⑵項(xiàng)的規(guī)定，證券公司不在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件的，

構(gòu)成欺詐客戶(hù)行為，所以C選項(xiàng)正確?！蹲C券法》第80條規(guī)定："禁止法人非法利用他人賬

戶(hù)從事證券交易；禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶(hù)。"D選項(xiàng)中甲公司和楊某的行為實(shí)

際構(gòu)成甲公司借用楊某的賬戶(hù)從事證券交易，是法律禁止的行為，所以D選項(xiàng)不正確。

多選題-22

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于一人有限責(zé)任公司與其他有限責(zé)

任公司不同之處的有（）o

A.關(guān)于注冊(cè)資本最低限額的規(guī)定

B.關(guān)于股東出資可否分期繳付的規(guī)定

C.關(guān)于年終財(cái)務(wù)報(bào)告是否須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的規(guī)定

D.關(guān)于股東是否承擔(dān)有限責(zé)任的規(guī)定

E.關(guān)于是否設(shè)股東會(huì)的規(guī)定

【答案】A,B,E

【解析】

［解析］（1）選項(xiàng)A：普通的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為3萬(wàn)元，一人有限責(zé)任公司

注冊(cè)資本的最低限額為10萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)B：普通的有限責(zé)任公司可以分期出資，一人有限責(zé)

任公司不得分期出資；⑶選項(xiàng)C：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，普通的有限責(zé)任公司同樣應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；⑷選項(xiàng)D：普通的有限責(zé)任公司和一人有限責(zé)任

公司的股東均承擔(dān)有限責(zé)任，但二者都有法人人格否定的法律規(guī)定；（5）選項(xiàng)E：普通的有限責(zé)

任公司設(shè)股東會(huì)，一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。

多選題-23

下列選項(xiàng)中，屬于開(kāi)展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)有積極意義的是（+。）o

A.為實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民的有效消費(fèi)需求、極大地滿(mǎn)足廣大消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)欲望起到了融資的

作用

B.對(duì)啟動(dòng)、培育和繁榮消費(fèi)市場(chǎng)起到了催化和促進(jìn)的作用

C.擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)生產(chǎn)，支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康和穩(wěn)定發(fā)展

D.帶動(dòng)眾多相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

E.提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、增加經(jīng)營(yíng)效益

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，開(kāi)展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)具有以下積極意義：①個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，為

實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民的有效消費(fèi)需求，極大地滿(mǎn)足廣大消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)欲望起到了融資的作用；②對(duì)

啟動(dòng)、培育和繁榮消費(fèi)市場(chǎng)起到了催化和促進(jìn)的作用；③對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)生產(chǎn)，支持國(guó)民

經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康和穩(wěn)定發(fā)展起到了積極的作用；④對(duì)帶動(dòng)眾多相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)

整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展都具有十分重要的意義；⑤對(duì)商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、提高信貸資

產(chǎn)質(zhì)量、增加經(jīng)營(yíng)效益以及繁榮金融業(yè)起到了促進(jìn)作用。由此可見(jiàn)，開(kāi)展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，不但

有利于銀行增加收入和分散風(fēng)險(xiǎn)，而且有助于滿(mǎn)足城鄉(xiāng)居民的有效消費(fèi)需求，繁榮金融行業(yè),

促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。本題最佳答案是A、B、C、D、E選項(xiàng)。

多選題-24

以下關(guān)于中國(guó)證券交易市場(chǎng)建立過(guò)程的敘述中，正確的是（）o

A.1986年沈陽(yáng)開(kāi)始試辦企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

B.1986年上海開(kāi)辦了股票柜臺(tái)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)

C.1988年股價(jià)先后在大中型城市開(kāi)放了國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)

D.1990年上海證券交易所和深圳證券交易所先后成立

E.1992年人民幣特種股票在上海證券交易所上市交易

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-25

中國(guó)人民銀行與其他銀行相比，其特征有（）。

A.中國(guó)人銀行相對(duì)于國(guó)務(wù)院其他部委具有明顯的獨(dú)立性

B.中國(guó)人民銀行不得向各級(jí)政府貸款

C.中國(guó)人民銀行不得向商業(yè)銀行貸款

D.中國(guó)人民銀行不得接受財(cái)政向其透支

E.中國(guó)人民銀行不得買(mǎi)賣(mài)政府債券

【答案】A,B,D

【解析】

中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行。根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)

院領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立履行職責(zé)，不受地方政府和各級(jí)政府部門(mén)的干預(yù)。中國(guó)人民銀行相對(duì)于國(guó)

務(wù)院其他部委具有明顯的獨(dú)立性，財(cái)政不得向中國(guó)人民銀行透支：中國(guó)人民銀行不得直接認(rèn)購(gòu)

政府債券，不得向各級(jí)政府貸款，不得包銷(xiāo)政府債券。

多選題-26

下列屬于二板市場(chǎng)的是（）o

A.美國(guó)的納斯達(dá)克

B.日本第三市場(chǎng)

C.歐洲的易斯達(dá)克

D.香港特別行政區(qū)的創(chuàng)業(yè)板

E.深圳證券交易所的中小企業(yè)板

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］深圳證券交易所中小企業(yè)板是深圳現(xiàn)有主板市場(chǎng)的一個(gè)板塊，其動(dòng)作采取“一所兩

板平行制"，即中小企業(yè)板附屬于深圳證券交易所。

簡(jiǎn)答題-27

A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為在上海證券交易所上市交易的上市公司。因近年公司

效益下滑，公司經(jīng)理甲于2008年3月15日將其持有的本公司股票20000股以每股5

元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給職業(yè)投資人乙。2008年9月28日，乙通過(guò)證券交易所交易，已秘密

持有A公司發(fā)行在外的普通股的10.65%,9月29日，乙再次下單掃盤(pán)，到當(dāng)日收盤(pán)

時(shí)，乙持有A公司的普通股已達(dá)17.09%；10月8日，乙再次買(mǎi)入A公司3.6%的股票。

至此，乙已持有A公司股票占A公司總股本的20.69%。

2008年2月1日，A公司與B公司簽訂一份房屋租賃合同，合同約定；A公

司將其一幢兩層廠房租給B公司，租賃期限23年，年租金28萬(wàn)元。8月15日，

B公司經(jīng)A公司同意將此房轉(zhuǎn)租給C公司生產(chǎn)印刷設(shè)備，后C公司在經(jīng)營(yíng)

過(guò)程中將此房的供水系統(tǒng)損壞。

乙急需購(gòu)買(mǎi)C公司的印刷設(shè)備，但無(wú)力支付設(shè)備款，于是與D設(shè)備租賃公司

協(xié)商一致，訂立了一份融資租賃合同。該合同規(guī)定：由D公司從C公司處購(gòu)買(mǎi)一

臺(tái)印刷設(shè)備租賃給乙，租金總額為50萬(wàn)元，租期5年。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

⑴甲轉(zhuǎn)讓所持A公司股票的行為是否合法為什么

(2)乙對(duì)A公司的收購(gòu)行為是否合法為什么

(3)A公司與B公司所訂房屋租賃合同的期限是否合法為什么如果該合同對(duì)租

金支付期限未作約定，應(yīng)如何履行

(4)B公司是否應(yīng)向A公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任為什么

(5)乙與D公司未就租賃期滿(mǎn)的設(shè)備歸屬作出明確約定，該設(shè)備歸屬應(yīng)如何

確定為什么

【答案】(1)不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)

當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。因此，甲作為公司經(jīng)理向

乙轉(zhuǎn)讓其所持有A公司股份是不合法的。

【解析】

暫無(wú)解析

簡(jiǎn)答題-28

簡(jiǎn)述引進(jìn)外資，必須堅(jiān)持的重要原則。

【答案】⑴必須維護(hù)國(guó)家主權(quán)和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。

【解析】

暫無(wú)解析

簡(jiǎn)答題-29

興隆房地產(chǎn)股份有限公司(本題下稱(chēng)“興隆公司”)系在上海證券交易所上市的

上市公司，于2011年6月4日申請(qǐng)向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，其申請(qǐng)文件披

露了以下信息：

⑴公司2008年、2009年、2010年連續(xù)盈利，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度以扣除非

經(jīng)常性損益前后的凈利潤(rùn)低者作為計(jì)算依據(jù)的凈資產(chǎn)收益率分別為4.6%、5.5%、

10.2%o

(2)興隆公司在上海證券交易所上市股票的價(jià)格在公告招股意向書(shū)前20個(gè)交

易日均價(jià)為16.88元，在公告招股意向書(shū)前一個(gè)交易日的均價(jià)為17.65元。本次

向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的發(fā)行價(jià)格為17.10元。

(3)興隆公司2010年年度報(bào)告顯示，因興隆公司當(dāng)時(shí)暫無(wú)新的房地產(chǎn)投資項(xiàng)

目而沉淀大量閑置資金，為充分發(fā)揮公司資金的效用，與B證券公司簽訂委托理

財(cái)協(xié)議進(jìn)行財(cái)務(wù)性投資，該協(xié)議于2011年5月31日到期。

⑷興隆公司曾為其控股股東C公司的銀行貸款違規(guī)提供擔(dān)保，于2010年5

月5日受到過(guò)上海證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)。

要求：根據(jù)有關(guān)證券法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

根據(jù)上述要點(diǎn)⑴所述內(nèi)容,興隆公司凈資產(chǎn)收益率是否符合向不特定對(duì)象公

開(kāi)募集股份的條件簡(jiǎn)述理由。

【答案】興隆公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率符合向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的條件。

根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均

凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題興隆公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率平均為6.77%,是

符合規(guī)定的。

【解析】

暫無(wú)解析

簡(jiǎn)答題-30

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)上市公司甲股份有限公司(后簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)2012

年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解甲公司及其環(huán)境后評(píng)估的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表

整體層次的重要性水平為100萬(wàn)元，審計(jì)前利潤(rùn)總額4500萬(wàn)元。審計(jì)過(guò)程中注冊(cè)會(huì)計(jì)

師發(fā)現(xiàn)甲公司沒(méi)有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則期末存貨進(jìn)行計(jì)量，當(dāng)年存貨

高估120萬(wàn)元。審計(jì)工作在2013年3月5日完成，甲公司董事會(huì)于2013年3月1