稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策實操技巧考核試卷

稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策實操技巧考核試卷考生姓名：________________答題日期：____年__月__日得分：_____________判卷人：_________________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.以下哪項不屬于稅務(wù)籌劃的主要目的？（）

A.合法降低稅負

B.提高企業(yè)經(jīng)濟效益

C.增加稅收征管成本

D.優(yōu)化資產(chǎn)配置

2.稅收優(yōu)惠政策主要不包括以下哪一項？（）

A.稅收減免

B.稅前扣除

C.稅收延期

D.加計扣除

3.在我國，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項不是高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策？（）

A.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.增加研發(fā)費用加計扣除比例

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

D.企業(yè)所得稅全部免除

4.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項不屬于專項附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.購房利息

D.健康保險

5.增值稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項不屬于小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？（）

A.3%征收率

B.不超過30萬元免征增值稅

C.簡易計稅方法

D.退還進項稅額

6.以下哪個行業(yè)不適用增值稅即征即退政策？（）

A.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

B.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

C.住宿和餐飲業(yè)

D.科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)

7.在稅務(wù)籌劃中，以下哪個方法不屬于稅收籌劃的基本方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價

C.逃稅

D.稅負轉(zhuǎn)嫁

8.以下哪個條件不屬于小規(guī)模納稅人申請免征增值稅的條件？（）

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.提供的應(yīng)稅服務(wù)、銷售的商品適用3%征收率

C.不具有一般納稅人資格

D.季度銷售額不超過30萬元

9.企業(yè)進行稅收籌劃時，以下哪個因素不需要考慮？（）

A.稅收政策

B.企業(yè)經(jīng)營策略

C.市場競爭

D.企業(yè)員工工資

10.以下哪個稅收優(yōu)惠政策不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減免稅

D.企業(yè)所得稅全部免稅

11.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，以下哪個做法是不合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負

B.選擇合理的會計政策

C.虛假交易轉(zhuǎn)移利潤

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

12.以下哪個不屬于個人所得稅稅收籌劃的方法？（）

A.合理安排工資和獎金

B.利用專項附加扣除

C.購買商業(yè)健康保險

D.逃稅

13.增值稅進項稅額不能抵扣以下哪一項？（）

A.購進貨物

B.購進服務(wù)

C.購置固定資產(chǎn)

D.員工差旅費

14.以下哪個行業(yè)不適用加計扣除政策？（）

A.生物藥品制造業(yè)

B.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

D.金融業(yè)

15.在稅收籌劃中，以下哪個概念與稅負轉(zhuǎn)嫁無關(guān)？（）

A.稅負

B.稅基

C.稅率

D.逃稅

16.以下哪個稅收優(yōu)惠政策屬于增值稅優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.增值稅即征即退

D.企業(yè)所得稅減免

17.在個人所得稅稅收籌劃中，以下哪個做法是不合法的？（）

A.合理安排工資和獎金

B.利用專項附加扣除

C.購買商業(yè)健康保險

D.虛假捐贈

18.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪個因素需要特別關(guān)注？（）

A.稅收法規(guī)變化

B.企業(yè)經(jīng)營成本

C.員工滿意度

D.市場營銷策略

19.以下哪個行業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的低稅率？（）

A.傳統(tǒng)制造業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.金融業(yè)

20.以下哪個稅收優(yōu)惠政策屬于鼓勵創(chuàng)業(yè)就業(yè)的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.創(chuàng)業(yè)投資抵扣

D.企業(yè)所得稅全部免稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要方法包括以下哪些？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價

C.逃稅

D.優(yōu)化會計政策

2.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（）

A.子女教育

B.購房利息

C.繼續(xù)教育

D.大病醫(yī)療

3.下列哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.軟件產(chǎn)品增值稅一般納稅人

B.服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人

4.以下哪些行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的低稅率優(yōu)惠？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

D.所有制造業(yè)

5.以下哪些做法屬于合法的稅務(wù)籌劃？（）

A.選擇合理的會計估計方法

B.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

C.虛假交易避稅

D.優(yōu)化資產(chǎn)配置

6.增值稅優(yōu)惠政策中，以下哪些情況可以享受免征增值稅？（）

A.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.所有服務(wù)行業(yè)

7.以下哪些因素會影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃決策？（）

A.稅收法規(guī)的變化

B.企業(yè)經(jīng)營策略

C.市場競爭

D.員工工資水平

8.個人所得稅稅收籌劃中，以下哪些做法是合法的？（）

A.合理安排工資和獎金

B.利用專項附加扣除

C.購買商業(yè)健康保險

D.虛假捐贈

9.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于研發(fā)費用加計扣除政策？（）

A.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.所有企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

10.以下哪些情況下，企業(yè)不能享受增值稅進項稅額抵扣？（）

A.購置非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)

B.購買用于個人消費的貨物

C.旅客運輸服務(wù)

D.所有進項稅額均可抵扣

11.稅務(wù)籌劃中，以下哪些方式可以幫助企業(yè)降低稅負？（）

A.合理安排收入和支出確認時間

B.利用稅收協(xié)定

C.增加非稅收入

D.提高稅前扣除標準

12.以下哪些行業(yè)適用加計扣除政策？（）

A.生物藥品制造業(yè)

B.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

D.教育行業(yè)

13.個人所得稅優(yōu)惠政策中，以下哪些情況可以享受減免稅？（）

A.離退休人員再就業(yè)收入

B.退役軍人創(chuàng)業(yè)收入

C.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.個人稿酬所得

14.增值稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些做法是合法的稅務(wù)籌劃？（）

A.合理選擇增值稅計稅方法

B.利用即征即退政策

C.虛假開票

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理

15.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些風險需要關(guān)注？（）

A.稅收法規(guī)變化風險

B.稅務(wù)審計風險

C.企業(yè)經(jīng)營風險

D.市場競爭風險

16.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于小型微利企業(yè)？（）

A.減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分免征企業(yè)所得稅

C.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

D.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

17.以下哪些做法屬于合法的個人所得稅籌劃？（）

A.合理安排捐贈扣除

B.利用稅優(yōu)型商業(yè)健康保險

C.虛假報銷

D.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

18.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，以下哪些措施是為了鼓勵科技創(chuàng)新？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.企業(yè)所得稅全部免稅

19.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請退還增值稅進項稅額？（）

A.出口退稅

B.服務(wù)外包企業(yè)退稅

C.購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)退稅

D.所有企業(yè)均可申請退還進項稅額

20.以下哪些因素在稅收籌劃中需要綜合考慮？（）

A.稅收法規(guī)的穩(wěn)定性

B.企業(yè)的財務(wù)狀況

C.稅種的適用范圍

D.市場經(jīng)濟環(huán)境的變化

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)，其適用的稅率為_____%。（）

2.個人所得稅中，工資薪金所得的起征點為____元。（）

3.增值稅的基本稅率為_____%。（）

4.在我國，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按_____%的稅率征收增值稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的比例為_____%。（）

6.個人購買的商業(yè)健康保險，在計算個人所得稅時，可以在一定額度內(nèi)予以稅前扣除，該額度為____元。（）

7.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過____萬元，可以免征增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，對于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可以按照其投資額的_____%抵扣應(yīng)納稅所得額。（）

9.個人轉(zhuǎn)讓自用住房滿____年以上，免征個人所得稅。（）

10.增值稅進項稅額抵扣中，旅客運輸服務(wù)的抵扣比例為_____%。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.所得稅稅收籌劃的主要目的是降低稅負，提高企業(yè)的稅后利潤。（）

2.稅務(wù)籌劃可以在不違反稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負。（）

3.所有企業(yè)的研發(fā)費用都可以享受加計扣除政策。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

5.小規(guī)模納稅人可以選擇轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）

6.企業(yè)在計算增值稅時，所有的進項稅額都可以抵扣銷項稅額。（）

7.企業(yè)的所有捐贈支出都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.個人購買的商業(yè)健康保險費用，可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

9.增值稅優(yōu)惠政策中，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。（）

10.在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)應(yīng)當優(yōu)先考慮稅負最低的方案，而不必考慮其他因素。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述稅務(wù)籌劃的基本原則，并結(jié)合實際案例分析如何通過稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負。

2.請分析我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策對于促進科技創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)就業(yè)的作用，并提出你認為可行的優(yōu)化建議。

3.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可能會面臨哪些風險？請列舉至少三種風險，并說明如何防范這些風險。

4.請結(jié)合個人所得稅的相關(guān)稅法規(guī)定，論述個人在進行稅務(wù)籌劃時可以采取的合法措施，并舉例說明這些措施的實際應(yīng)用。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.C

11.C

12.D

13.D

14.D

15.D

16.C

17.D

18.A

19.C

20.C

二、多選題

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.BCD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.AC

17.AB

18.ABC

19.A

20.ABCD

三、填空題

1.20%

2.5000

3.13%

4.13%

5.75%

6.2400

7.10

8.30%

9.5

10.7%

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅務(wù)籌劃基本原則包括合法性原則、合理性原則、效益原則和風險原則。例如，企業(yè)可以通過合理安排研發(fā)支出，利用研發(fā)費用加計扣除政策