納稅計繳與申報（第四版）課件12.1 稅務風險管控相關知識

12.1稅務風險管控相關知識稅務風險管控什么是稅務風險管控貫穿于稅收工作的全部過程稅務機關運用風險管理理論和方法在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險合理配置稅收管理資源什么是稅務風險管控風險提醒納稅評估稅務審計反避稅調(diào)查稅務稽查風險應對手段防控稅收風險提高納稅人的稅法遵從度提升稅務機關管理水平稅收管理活動稅務風險管控的意義先進理念國際通行做法有效舉措核心工作完善我國稅收管理體系提高治理能力實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化構建科學嚴密稅收征管體系稅務風險管控的意義稅務風險管控稅收征管改革的突破口把有限的征管資源優(yōu)先配置到高風險領域和大企業(yè)稅收領域?qū)崿F(xiàn)稅源管理專業(yè)化推動服務管理方式創(chuàng)新和稅收管理體制變革稅務風險管控的意義稅務風險管控完成組織收入目標的重要抓手有助于找準稅收漏洞有效實施風險應對促進稅收收入的可持續(xù)增長開展稅務風險管控通過風險分析識別稅務機關的主要職責稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局國家稅務總局主管組織指導全國稅收大數(shù)據(jù)和風險管理相關工作的機構負責云平臺建設、相關業(yè)務需求和運行管理、相關系統(tǒng)應用和業(yè)務層面運維工作組織實施稅收大數(shù)據(jù)和風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理稅收數(shù)據(jù)，負責稅收數(shù)據(jù)交換和共享統(tǒng)籌開展全國性、綜合性風險管理特征庫和分析模型建設、驗證和推廣1稅務風險產(chǎn)生的原因企業(yè)所處宏觀環(huán)境誘發(fā)稅務風險經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求市場競爭和融資環(huán)境稅收法規(guī)或地方法規(guī)的適用性與完整性行業(yè)慣例上級或股東的越權及違規(guī)行為企業(yè)外部稅務風險因素稅務風險產(chǎn)生的原因會造成一定稅務風險為保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展在相當長一段時間內(nèi)，我國稅收政策、法規(guī)等將會不斷調(diào)整和更新經(jīng)濟環(huán)境政策和法規(guī)環(huán)境執(zhí)法環(huán)境發(fā)生變化社會意識稅務執(zhí)法稅務風險產(chǎn)生的原因財務、稅收知識理解、認知、掌握和運用過程中不同稅務執(zhí)法機構和人員對同一企業(yè)的同一涉稅行為的判斷和裁定存在不同看法稅務機關在涉稅實務中具有自由裁量權會給企業(yè)造成一定稅務風險可能性企業(yè)財務人員難免因為對新出臺的政策理解出現(xiàn)偏差帶來風險經(jīng)濟社會轉型時期稅務風險產(chǎn)生的原因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在稅務風險企業(yè)內(nèi)部稅務風險因素經(jīng)營者稅務規(guī)劃及其對稅務風險的態(tài)度企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營模式或業(yè)務流程部門間的權責劃分與相互制衡稅務風險管理機制的設計與執(zhí)行2稅務風險產(chǎn)生的原因企業(yè)內(nèi)部稅務風險因素企業(yè)信息的基礎管理情況財務狀況和經(jīng)營成果對管理層的業(yè)績考核監(jiān)督機制有效性企業(yè)管理者涉稅意識有待加強財務工作者業(yè)務水平偏低內(nèi)部審計不健全內(nèi)部控制制度不完善稅務代理服務質(zhì)量偏低我國管理稅務風險的方法注重改進服務方式和方法提高服務質(zhì)量和水平建立和諧稅收征納關系變事后管理為事前管理和事中監(jiān)督提前發(fā)現(xiàn)和預防稅務風險強調(diào)服務管理環(huán)節(jié)前移我國管理稅務風險的方法提高企業(yè)自我遵從度正確引導企業(yè)利用自身力量實現(xiàn)自我管理著力于企業(yè)自我遵從從根本上解決大企業(yè)稅務管理對象復雜、管理資源短缺我國管理稅務風險的方法實行個性化管理將控制重大稅務風險擺在首位針對企業(yè)各自面臨的稅務風險制定