企業(yè)會計稅務實務指引考核試卷

企業(yè)會計稅務實務指引考核試卷考生姓名：__________答題日期：_______年__月__日得分：_________判卷人：_________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（）

A.營業(yè)收入

B.利潤總額

C.凈利潤

D.成本費用

2.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項支出不得扣除？（）

A.營業(yè)成本

B.稅金

C.利息支出

D.股東分紅

4.企業(yè)購買固定資產支付的增值稅，應當（）

A.計入固定資產成本

B.作為當期費用列支

C.作為進項稅額抵扣

D.不予抵扣

5.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請減免稅？（）

A.企業(yè)經營虧損

B.企業(yè)購置環(huán)保設備

C.企業(yè)進行研發(fā)活動

D.企業(yè)因自然災害造成損失

6.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷，在計算應納稅所得額時（）

A.可以一次性扣除

B.按照規(guī)定年限攤銷

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

7.企業(yè)將自用房產轉為出租房產，以下說法正確的是（）

A.可以繼續(xù)計提折舊

B.需要按照市場租金確認收入

C.不需要調整房產的計稅基礎

D.需要重新評估房產的價值

8.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計算應納稅所得額時（）

A.可以一次性扣除

B.需要按照規(guī)定年限攤銷

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

9.下列哪個不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

D.企業(yè)所得稅延期繳納

10.企業(yè)購買原材料支付的增值稅，應當（）

A.計入原材料成本

B.作為當期費用列支

C.作為進項稅額抵扣

D.不予抵扣

11.下列哪個不屬于消費稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

12.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算應納稅所得額時（）

A.可以全額扣除

B.按照規(guī)定標準扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項收入不計入收入總額？（）

A.營業(yè)外收入

B.投資收益

C.政府補助

D.資本公積

14.企業(yè)進行資產重組，以下說法正確的是（）

A.可以享受稅收優(yōu)惠

B.需要繳納增值稅

C.不需要繳納企業(yè)所得稅

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

15.下列哪個不屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項支出可以加計扣除？（）

A.研發(fā)支出

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.財務費用

17.企業(yè)接受捐贈取得的資產，以下說法正確的是（）

A.不需要繳納企業(yè)所得稅

B.需要按照市場價值確認收入

C.可以作為成本費用扣除

D.可以作為免稅收入

18.下列哪個不屬于營業(yè)稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.20%

D.5%

19.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項支出可以在計算稅前扣除？（）

A.罰款

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.資本公積

20.企業(yè)對外投資取得的收益，在計算應納稅所得額時（）

A.可以免稅

B.需要繳納企業(yè)所得稅

C.可以作為成本費用扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在計算稅前扣除？（）

A.營業(yè)成本

B.稅金

C.利息支出

D.股東分紅

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以申請減免稅？（）

A.企業(yè)經營虧損

B.企業(yè)購置環(huán)保設備

C.企業(yè)進行研發(fā)活動

D.企業(yè)因自然災害造成損失

3.企業(yè)所得稅的稅率包括以下哪些？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷，以下哪些說法是正確的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照規(guī)定年限攤銷

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

6.以下哪些屬于消費稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，以下哪些說法是正確的？（）

A.可以全額扣除

B.按照規(guī)定標準扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

8.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些收入計入收入總額？（）

A.營業(yè)外收入

B.投資收益

C.政府補助

D.資本公積

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.20%

D.10%

11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在計算稅前扣除？（）

A.研發(fā)支出

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.財務費用

12.企業(yè)進行資產重組，以下哪些說法是正確的？（）

A.可以享受稅收優(yōu)惠

B.需要繳納增值稅

C.不需要繳納企業(yè)所得稅

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

13.企業(yè)接受捐贈取得的資產，以下哪些說法是正確的？（）

A.不需要繳納企業(yè)所得稅

B.需要按照市場價值確認收入

C.可以作為成本費用扣除

D.可以作為免稅收入

14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除？（）

A.罰款

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.資本公積

15.企業(yè)對外投資取得的收益，以下哪些說法是正確的？（）

A.可以免稅

B.需要繳納企業(yè)所得稅

C.可以作為成本費用扣除

D.可以根據(jù)實際情況自主決定

16.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策？（）

A.年應納稅所得額不超過100萬元

B.年應納稅所得額不超過200萬元

C.從業(yè)人數(shù)不超過80人

D.資產總額不超過3000萬元

17.以下哪些屬于增值稅的征收率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以加計扣除？（）

A.研發(fā)支出

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.職工教育經費

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項目？（）

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)所得稅延期繳納

20.企業(yè)購買固定資產支付的增值稅，以下哪些說法是正確的？（）

A.計入固定資產成本

B.作為當期費用列支

C.作為進項稅額抵扣

D.不予抵扣

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的【利潤總額】。

2.增值稅的基本稅率為【16%】。

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，【營業(yè)成本】是可以扣除的支出。

4.企業(yè)購買固定資產支付的增值稅，應當【作為進項稅額抵扣】。

5.企業(yè)的【小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策】是根據(jù)年應納稅所得額來確定的。

6.消費稅的稅率一般為【10%】。

7.企業(yè)發(fā)生的【研發(fā)支出】可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

8.營業(yè)稅的稅率一般為【5%】。

9.個人所得稅的稅率最高為【45%】。

10.企業(yè)進行資產重組，根據(jù)稅法規(guī)定，可能需要繳納的稅種為【企業(yè)所得稅】。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的支出都可以在稅前扣除。（×）

2.增值稅的稅率只有一種，適用于所有商品和服務。（×）

3.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和類型來確定的。（√）

4.企業(yè)接受捐贈取得的資產，需要繳納增值稅。（×）

5.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷，可以一次性扣除。（×）

6.營業(yè)稅已經在全國范圍內被增值稅取代。（√）

7.企業(yè)對外投資取得的收益，在計算應納稅所得額時可以免稅。（×）

8.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同檔次來確定的。（√）

9.企業(yè)購買原材料支付的增值稅，應當計入原材料成本。（×）

10.企業(yè)進行研發(fā)活動，所有支出都可以享受加計扣除政策。（×）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述企業(yè)在進行稅務籌劃時，應考慮的主要因素有哪些？并舉例說明。

2.企業(yè)在進行年度所得稅匯算清繳時，需要關注哪些關鍵點以確保合規(guī)性？

3.請闡述增值稅進項稅額和銷項稅額的概念，并說明企業(yè)在什么情況下可以申請進項稅額抵扣。

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項，以避免產生稅務風險？

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.D

3.D

4.C

5.D

6.B

7.B

8.B

9.C

10.C

11.A

12.B

13.D

14.A

15.B

16.A

17.C

18.A

19.B

20.B

二、多選題

1.ABC

2.BD

3.ACD

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.BD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.AD

12.AD

13.BD

14.AC

15.BD

16.ABC

17.ABCD

18.AD

19.ABC

20.CD

三、填空題

1.利潤總額

2.16%

3.營業(yè)成本

4.作為進項稅額抵扣

5.年應納稅所得額

6.10%

7.研發(fā)支出

8.5%

9.45%

10.企業(yè)所得稅

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.主要因素包括稅收政策、企業(yè)經營狀況、財務狀況、市場環(huán)境等。例如，企