企業(yè)內(nèi)部審計手冊

企業(yè)內(nèi)部審計手冊合同目錄第一章總則1.1制定目的1.2適用范圍1.3定義與解釋第二章內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)2.1審計部門設(shè)置2.2審計人員配備2.3審計部門與其他部門的關(guān)系第三章內(nèi)部審計職責(zé)與權(quán)限3.1審計部門的職責(zé)3.2審計人員的職責(zé)3.3審計部門的權(quán)限第四章內(nèi)部審計程序與方法4.1審計計劃制定4.2審計通知書發(fā)出4.3審計證據(jù)收集4.4審計結(jié)論形成4.5審計報告編制第五章內(nèi)部審計內(nèi)容5.1財務(wù)審計5.2管理審計5.3風(fēng)險審計5.4經(jīng)濟責(zé)任審計第六章內(nèi)部審計風(fēng)險管理6.1風(fēng)險識別與評估6.2風(fēng)險應(yīng)對措施6.3風(fēng)險監(jiān)控與報告第七章內(nèi)部審計結(jié)果處理與整改7.1審計結(jié)果反饋7.2整改措施制定與實施7.3整改效果跟蹤與評估第八章內(nèi)部審計資料與檔案管理8.1審計資料收集與保管8.2審計檔案分類與歸檔8.3審計資料的保密與銷毀第九章內(nèi)部審計信息化建設(shè)9.1審計信息系統(tǒng)規(guī)劃與實施9.2審計信息數(shù)據(jù)管理9.3審計信息技術(shù)的應(yīng)用與培訓(xùn)第十章內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與考核10.1審計人員培訓(xùn)計劃10.2審計人員技能要求10.3審計人員績效考核第十一章內(nèi)部審計質(zhì)量控制11.1審計質(zhì)量標準11.2審計質(zhì)量保證措施11.3審計質(zhì)量改進計劃第十二章內(nèi)部審計外部協(xié)調(diào)與合作12.1與外部審計的協(xié)調(diào)12.2與其他部門的合作12.3行業(yè)交流與合作第十三章內(nèi)部審計違規(guī)行為處理13.1違規(guī)行為界定13.2違規(guī)行為處理措施13.3違規(guī)行為預(yù)防與教育第十四章附則14.1合同生效條件14.2合同變更與終止14.3合同爭議解決方式14.4合同的修訂與解釋權(quán)合同編號：_________第一章總則1.1制定目的為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作，提高企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制水平，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本手冊。1.2適用范圍本手冊適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門及其工作人員開展內(nèi)部審計工作。1.3定義與解釋本手冊所稱內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計部門對企業(yè)的財務(wù)、管理、風(fēng)險等方面進行獨立、客觀的評估和咨詢活動，以促進企業(yè)改善治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。第二章內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)2.1審計部門設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的審計部門，負責(zé)組織、實施和監(jiān)督內(nèi)部審計工作。2.2審計人員配備審計部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度和審計工作需求，合理配置審計人員。2.3審計部門與其他部門的關(guān)系第三章內(nèi)部審計職責(zé)與權(quán)限3.1審計部門的職責(zé)3.2審計人員的職責(zé)審計人員負責(zé)執(zhí)行審計任務(wù)，收集審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，確保審計工作的獨立、客觀和公正。3.3審計部門的權(quán)限審計部門有權(quán)查閱與審計相關(guān)的文件、資料和記錄，向企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)人員進行詢問和調(diào)查，以及對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求。第四章內(nèi)部審計程序與方法4.1審計計劃制定審計部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險狀況和內(nèi)部控制要求，制定年度審計計劃。4.2審計通知書發(fā)出審計部門在實施審計前，應(yīng)向被審計部門發(fā)出審計通知書，明確審計目的、范圍和時間等事項。4.3審計證據(jù)收集審計人員應(yīng)通過查閱資料、現(xiàn)場查看、詢問訪談等方式，收集與審計事項相關(guān)的證據(jù)。4.4審計結(jié)論形成審計人員根據(jù)收集的證據(jù)，對審計事項進行分析和評價，形成審計結(jié)論。4.5審計報告編制審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)論，編制審計報告，提出改進建議和措施。第五章內(nèi)部審計內(nèi)容5.1財務(wù)審計審計部門應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和有效性進行審計。5.2管理審計審計部門應(yīng)對企業(yè)管理體系、內(nèi)部控制制度的合理性、有效性和執(zhí)行情況進行審計。5.3風(fēng)險審計審計部門應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對措施的合理性、有效性進行審計。5.4經(jīng)濟責(zé)任審計審計部門應(yīng)對企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計。第六章內(nèi)部審計風(fēng)險管理6.1風(fēng)險識別與評估審計部門應(yīng)識別和評估內(nèi)部審計過程中的潛在風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。6.2風(fēng)險應(yīng)對措施審計部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保內(nèi)部審計工作的順利進行。6.3風(fēng)險監(jiān)控與報告審計部門應(yīng)監(jiān)控風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，及時向企業(yè)高層報告風(fēng)險狀況和應(yīng)對進展。第七章內(nèi)部審計結(jié)果處理與整改7.1審計結(jié)果反饋審計部門應(yīng)將審計報告反饋給被審計部門，明確指出審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進建議。7.2整改措施制定與實施被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告，制定整改措施，并組織實施。7.3整改效果跟蹤與評估審計部門應(yīng)跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，評估整改效果，確保問題得到有效解決。第八章內(nèi)部審計資料與檔案管理8.1審計資料收集與保管審計部門應(yīng)全面、客觀地收集與審計事項相關(guān)的資料，并對資料進行分類、編號和妥善保管。8.2審計檔案分類與歸檔審計部門應(yīng)對審計資料進行整理、歸檔，確保檔案的完整性和可追溯性。8.3審計資料的保密與銷毀審計部門應(yīng)確保審計資料的保密性，嚴格按照規(guī)定程序進行資料的銷毀。第九章內(nèi)部審計信息化建設(shè)9.1審計信息系統(tǒng)規(guī)劃與實施審計部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，規(guī)劃審計信息系統(tǒng)，并組織實施。9.2審計信息數(shù)據(jù)管理審計部門應(yīng)建立完善的信息數(shù)據(jù)管理體系，確保審計數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。9.3審計信息技術(shù)的應(yīng)用與培訓(xùn)審計部門應(yīng)運用現(xiàn)代信息技術(shù)提高審計工作效率，并對審計人員進行相關(guān)培訓(xùn)。第十章內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與考核10.1審計人員培訓(xùn)計劃審計部門應(yīng)制定年度審計人員培訓(xùn)計劃，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和技能。10.2審計人員技能要求審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以滿足內(nèi)部審計工作的需求。10.3審計人員績效考核審計部門應(yīng)建立科學(xué)的績效考核體系，對審計人員的工作進行全面、客觀評價。第十一章內(nèi)部審計質(zhì)量控制11.1審計質(zhì)量標準審計部門應(yīng)制定審計質(zhì)量標準，確保審計工作成果符合要求。11.2審計質(zhì)量保證措施審計部門應(yīng)采取有效措施，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。11.3審計質(zhì)量改進計劃審計部門應(yīng)根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，制定審計質(zhì)量改進計劃，提高審計工作質(zhì)量。第十二章內(nèi)部審計外部協(xié)調(diào)與合作12.1與外部審計的協(xié)調(diào)審計部門應(yīng)與外部審計機構(gòu)保持良好溝通，協(xié)同開展審計工作。12.2與其他部門的合作審計部門應(yīng)與其他部門密切合作，共享資源，提高審計工作效率。12.3行業(yè)交流與合作審計部門應(yīng)積極參與行業(yè)交流與合作，借鑒先進經(jīng)驗和做法。第十三章內(nèi)部審計違規(guī)行為處理13.1違規(guī)行為界定審計部門應(yīng)明確違規(guī)行為的界定，對違規(guī)行為進行嚴肅處理。13.2違規(guī)行為處理措施審計部門應(yīng)對違規(guī)行為采取相應(yīng)的處理措施，維護企業(yè)內(nèi)部審計工作的嚴肅性。13.3違規(guī)行為預(yù)防與教育審計部門應(yīng)加強違規(guī)行為的預(yù)防教育，提高審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)。第十四章附則14.1合同生效條件本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。14.2合同變更與終止合同的變更或終止需經(jīng)雙方協(xié)商一致，并以書面形式確認。14.3合同爭議解決方式雙方在履行合同過程中發(fā)生的爭議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可向合同簽訂地人民法院提起訴訟。14.4合同的修訂與解釋權(quán)本合同的修訂和解釋權(quán)歸合同簽訂方所有。（合同方簽字）（合同方簽字）簽訂日期：____年____月____日多方為主導(dǎo)時的，附件條款及說明一、當甲方為主導(dǎo)時，增加的多項條款及說明1.甲方主導(dǎo)的額外條款一甲方有權(quán)對乙方的審計工作進行全面監(jiān)督和指導(dǎo)，確保審計工作符合甲方的要求和標準。2.甲方主導(dǎo)的額外條款二甲方應(yīng)提供必要的審計資料和信息，以便乙方進行審計工作。甲方應(yīng)對所提供資料的真實性、準確性和完整性負責(zé)。3.甲方主導(dǎo)的額外條款三甲方對審計結(jié)果有最終決定權(quán)，乙方應(yīng)按照甲方的要求提交審計報告，并對審計報告的內(nèi)容進行詳細解釋和說明。4.甲方主導(dǎo)的額外條款四甲方有權(quán)要求乙方對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并按照甲方的要求提交整改報告。二、當乙方為主導(dǎo)時，增加的多項條款及說明1.乙方主導(dǎo)的額外條款一乙方應(yīng)獨立、客觀地進行審計工作，并對審計結(jié)果的真實性、準確性和完整性負責(zé)。2.乙方主導(dǎo)的額外條款二乙方有權(quán)要求甲方提供必要的審計資料和信息，甲方應(yīng)對所提供資料的真實性、準確性和完整性負責(zé)。3.乙方主導(dǎo)的額外條款三乙方應(yīng)按照合同約定提交審計報告，并對審計報告的內(nèi)容進行詳細解釋和說明。4.乙方主導(dǎo)的額外條款四乙方應(yīng)積極參與甲方的審計工作，協(xié)助甲方發(fā)現(xiàn)和解決問題，并提供專業(yè)的意見和建議。三、當有第三方中介時，增加的多項條款及說明1.第三方中介的額外條款一第三方中介應(yīng)獨立、客觀地進行審計工作，并對審計結(jié)果的真實性、準確性和完整性負責(zé)。2.第三方中介的額外條款二第三方中介有權(quán)要求甲方和乙方提供必要的審計資料和信息，甲方和乙方應(yīng)對所提供資料的真實性、準確性和完整性負責(zé)。3.第三方中介的額外條款三第三方中介應(yīng)按照合同約定提交審計報告，并對審計報告的內(nèi)容進行詳細解釋和說明。4.第三方中介的額外條款四第三方中介應(yīng)保持公正、中立的態(tài)度，不偏袒任何一方，確保審計工作的客觀性和公正性。附件及其他補充說明一、附件列表：1.內(nèi)部審計手冊2.審計部門組織結(jié)構(gòu)圖3.審計人員職責(zé)說明4.審計程序與方法詳述5.審計內(nèi)容清單6.審計風(fēng)險管理計劃7.審計資料與檔案管理規(guī)范8.審計信息化建設(shè)方案9.審計人員培訓(xùn)與考核標準10.審計質(zhì)量控制流程11.審計外部協(xié)調(diào)與合作協(xié)議12.審計違規(guī)行為處理規(guī)定13.審計合同履行監(jiān)督機制14.審計合同變更與終止協(xié)議15.審計合同爭議解決協(xié)議二、違約行為及認定：1.甲方未按約定提供審計資料或提供的資料不真實、不準確、不完整。2.乙方未獨立、客觀地進行審計工作，導(dǎo)致審計結(jié)果失實。3.乙方未按約定時間提交審計報告或?qū)徲媹蟾鎯?nèi)容不詳盡、不準確。4.甲方未按約定對乙方審計結(jié)果進行決策或未及時采取整改措施。5.第三方中介未保持公正、中立的態(tài)度，偏袒某一方。6.任何一方未履行合同約定的保密義務(wù)，導(dǎo)致審計資料泄露。7.甲方、乙方或第三方中介未履行合同約定的其他義務(wù)。三、法律名詞及解釋：1.內(nèi)部審計：指企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨立審計機構(gòu)，對企業(yè)的財務(wù)、管理、風(fēng)險等方面進行評估和咨詢的活動。2.審計證據(jù)：指用于支持審計結(jié)論的各種信息，包括文件、記錄、訪談和其他信息源。3.審計質(zhì)量：指審計工作成果的真實性、準確性和完整性。4.違約行為：指合同一方或雙方未履行合同約定的義務(wù)。5.爭議解決：指合同各方在履行合同過程中發(fā)生的爭議，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟等方式解決。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.遇到甲方不配合提供審計資料的問題，乙方應(yīng)積極溝通，說明審計的重要性，爭取甲方的支持與配合。2.如乙方審計工作不符合甲方要求，甲方應(yīng)提出具體意見，乙方根據(jù)意見進行調(diào)整和改進。3.若第三方中介存在