內(nèi)部控制與審計學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

內(nèi)部控制與審計學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年請閱讀書P83案例內(nèi)容，并回答以下問題請問以上反映了s公司哪些內(nèi)部控制設(shè)計缺陷？請問以上資料反映了s公司哪些內(nèi)部控制運行缺陷？請針對以上缺陷制定三條及以上的相應(yīng)整改方案

答案:請針對以上缺陷制定三條及以上的相應(yīng)整改方案;請針對以上缺陷制定三條及以上的相應(yīng)整改方案;請針對以上缺陷制定三條及以上的相應(yīng)整改方案內(nèi)部控制符合性測試中，指審計人員抽取一定數(shù)量的賬表等書面證據(jù)來進行檢查判斷的方法為

答案:證據(jù)檢查法下列各項中，屬于被審計單位設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責(zé)任主體有

答案:被審計單位的管理層;被審計單位的普通員工;被審計單位的治理層如果在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，下列說法中，正確的為

答案:對某些自動化運行的控制，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運行有效的審計證據(jù)在確定控制測試的性質(zhì)時，下列做法中，不正確的有（）。

答案:詢問本身不足以測試控制運行的有效性，仍直接使用下列不屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類控制應(yīng)用指南的有

答案:全面預(yù)算按照控制目的的不同，下列與“會計控制”相對應(yīng)的控制為

答案:管理控制存貨盤點中，管理層承擔(dān)監(jiān)盤、抽盤、編制監(jiān)盤工作底稿的責(zé)任。

答案:錯存貨盤點的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)。

答案:對在存貨盤點中，作為注冊會計師扮演的是監(jiān)盤人角色。

答案:對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制制度中，生產(chǎn)通知單的作用有

答案:通知倉儲部門組織材料發(fā)放生產(chǎn)與存貨循環(huán)中，重大錯報風(fēng)險不包括

答案:存貨監(jiān)盤ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2016年度財務(wù)報表。與貨幣資金審計相關(guān)的部分事項如下：（1）A注冊會計師認(rèn)為庫存現(xiàn)金重大錯報風(fēng)險很低，因此，未測試甲公司財務(wù)主管每月末盤點庫存現(xiàn)金的控制，于2016年12月31日實施了現(xiàn)金監(jiān)盤，結(jié)果滿意。（2）對于賬面余額與銀行對賬單余額存在差異的銀行賬戶，A注冊會計師獲取了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了調(diào)節(jié)表中的加計數(shù)是否正確，并檢查了調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致，據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表（3）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行對賬單的真實性存在疑慮，A注冊會計師在出納陪同下前往銀行獲取銀行對賬單。在銀行柜臺人員打印對賬單時，A注冊會計師前往該銀行其他部門實施了銀行函證。（4）甲公司有一筆2015年10月存入的期限兩年的大額定期存款。A注冊會計師在2015年度財務(wù)報表審計中檢查了開戶證實書原件并實施了函證，結(jié)果滿意，因此，未在2016年度審計中實施審計程序。（5）為測試銀行賬戶交易入賬的真實性，A注冊會計師在驗證銀行對賬單的真實性后，從銀行存款日記賬中選取樣本與銀行對賬單進行核對，并檢查了支持性文件，結(jié)果滿意。（6）乙銀行在銀行詢證函回函中注明“接收人不能依賴函證中的信息”，A注冊會計師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，認(rèn)可了回函結(jié)果。請回答每一項注冊會計師做的是否恰當(dāng)，不恰當(dāng)?shù)恼堈f明理由。

答案:（1）恰當(dāng)。（2）不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查調(diào)節(jié)事項/關(guān)注長期未達賬項/關(guān)注未達賬項中異常的支付款項。（3）不恰當(dāng)。應(yīng)全程關(guān)注銀行對賬單的打印過程/未對銀行對賬單獲取過程保持控制。（4）不恰當(dāng)。應(yīng)當(dāng)對重大賬戶余額實施實質(zhì)性程序。（5）恰當(dāng)。（6）不恰當(dāng)。該條款影響回函可靠性。請闡述什么是投資與籌資循環(huán)。

答案:籌資與投資循環(huán)由籌資活動和投資活動的交易事項構(gòu)成，籌資活動主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成，投資活動主要由權(quán)益性投資交易和債權(quán)性投資交易組成。深圳堂堂會計師事務(wù)所審計新疆億路萬源實業(yè)控股股份有限公司時，發(fā)現(xiàn)該公司2020年存在如下財報內(nèi)控重大缺陷：部分銀行賬戶未納入財務(wù)報表；部分銀行賬戶未編制存款余額調(diào)節(jié)表。請寫出應(yīng)該做哪些貨幣資金相關(guān)控制測試。

答案:詢問會計主管本年銀行賬戶開立、變更、撤銷的情況檢查賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單檢查該清單是否完整檢查財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的審批記錄不同規(guī)模投資項目的授權(quán)審批機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)是一致的。

答案:錯盤點庫存現(xiàn)金的人員應(yīng)視被審計單位的具體情況而定，但被審計單位會計主管人員必須參加，并由注冊會計師進行監(jiān)盤。

答案:錯短期內(nèi)相同金額的一收一付或相同金額的分次轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出等大額異常交易屬于貨幣資金舞弊風(fēng)險。

答案:對貨幣資金循環(huán)的舞弊風(fēng)險之一為被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同。

答案:對下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是

答案:信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中，系統(tǒng)開發(fā)控制包括

答案:開發(fā)計劃控制;開發(fā)過程人員控制;文檔資料控制信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的控制目標(biāo)

答案:保證組織目標(biāo)的實現(xiàn);保證信息系統(tǒng)運行的效率和效果;風(fēng)險控制;有效考評工作績效信息系統(tǒng)內(nèi)部控制及測試中，信息系統(tǒng)形成的信息質(zhì)量影響有

答案:企業(yè)編制財務(wù)報表;管理企業(yè)活動;作出適當(dāng)?shù)墓芾頉Q策ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位2020年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下：（1）受疫情影響，A注冊會計師未能在甲公司實施盤點的當(dāng)日前往現(xiàn)場，另擇日期檢查了存貨狀況并執(zhí)行了抽盤，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意。（2）乙公司管理層采用電子磅秤稱量袋裝存貨并記錄盤點結(jié)果。A注冊會計師隨機選取部分袋裝存貨進行重新稱量，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了盤點結(jié)果。（3）在對丙公司存貨監(jiān)盤時，臨近下班時間，管理層推薦以近處倉庫更換原計劃監(jiān)盤的另一路途較遠的倉庫。A注冊會計師評估了更換后倉庫存貨余額的重要性和相關(guān)的重大錯報風(fēng)險，認(rèn)可了丙公司的建議。（4）A注冊會計師在對丁公司存貨監(jiān)盤時注意到一批積壓的產(chǎn)品。管理層說明該產(chǎn)品售價預(yù)計將在2021年下半年回升，并提供了某獨立研究機構(gòu)出具的市場價格走勢報告，A注冊會計師查閱了報告，據(jù)此認(rèn)可了管理層的對存貨不計提跌價準(zhǔn)備的處理。（5）2020年年末，戊公司貨運車廂中存有一批原材料，金額重大。由于尚未驗收辦理入庫，管理層未將其納入盤點范圍，A注冊會計師確定收到的存貨無需應(yīng)納入盤點范圍，認(rèn)可了管理層的做法。（6）A注冊會計師在己公司盤點結(jié)束前，取得并檢查了已填用、作廢和未使用的盤點表單，確定已連續(xù)編號。在確定已發(fā)放的盤點表單均已收回后，A注冊會計師認(rèn)可了存貨盤點的匯總記錄。要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

答案:（1）不恰當(dāng)。未觀察/還應(yīng)觀察管理層的盤點過程。（2）不恰當(dāng)。還應(yīng)檢驗磅秤的精準(zhǔn)度。（3）不恰當(dāng)。不應(yīng)臨時變更存貨監(jiān)盤地點。（4）不恰當(dāng)。還應(yīng)實施計價測試/還應(yīng)測試存貨的可變現(xiàn)凈值/應(yīng)取得存貨可變現(xiàn)凈值的可靠證據(jù)。（5）恰當(dāng)。（6）不恰當(dāng)。還應(yīng)將收回的表單與存貨盤點的匯總記錄進行核對，評估存貨盤點結(jié)果匯總記錄是否反映了實際盤點結(jié)果。ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與負(fù)債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號，請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊會計師認(rèn)為該項控制設(shè)計有效，實施了控制測試，結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價格持續(xù)上漲，甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度的預(yù)計數(shù)相差較大。A注冊會計師要求管理層就該差異進行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上、金額重大的其他應(yīng)付款。因2015年度未發(fā)生變動，A注冊會計師未實施進一步審計程序。（5）甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債余額為200萬元。A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計，與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進行調(diào)整。針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

答案:（1）恰當(dāng)。（2）不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金的付款項目/獲取甲公司與供應(yīng)商之間的對賬單并與財務(wù)記錄進行核對調(diào)節(jié)/檢查采購業(yè)務(wù)形成的相關(guān)原始憑證。（3）不恰當(dāng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后價格的變化并不表明前期會計估計存在差錯。（4）不恰當(dāng)。注冊會計師沒有/應(yīng)當(dāng)對重大賬戶余額實施實質(zhì)性程序。（5）恰當(dāng)。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲集團公司2020年度財務(wù)報表。甲集團公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔。供應(yīng)商的變動需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊會計師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計合理，擬予以信賴。要求：指出A注冊會計師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

答案:不恰當(dāng)。對供應(yīng)商信息修改的批準(zhǔn)和錄入是兩項不相容職責(zé)/均由采購部經(jīng)理執(zhí)行，未設(shè)置適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，該控制設(shè)計不合理，不應(yīng)當(dāng)信賴。內(nèi)部控制要素包括

答案:內(nèi)部監(jiān)督;風(fēng)險評估;控制活動;內(nèi)部環(huán)境對于大額、重要的采購項目，采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商。

答案:對訂購單是由采購部門填寫，經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應(yīng)商，是向供應(yīng)商購買訂購單上所指定的商品和服務(wù)的書面憑據(jù)，一式多聯(lián)，連續(xù)編號。

答案:對控制運行有效性是指在各個不同時點按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行。

答案:對注冊會計師對A公司2019年度的內(nèi)控有效性發(fā)表意見體現(xiàn)了內(nèi)部控制