2024年稅務師考試《涉稅服務相關法律》試卷與參考答案

2024年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列各項中，不屬于稅務行政處罰的種類的是：A、罰款B、沒收違法所得C、停止出口退稅權D、撤職2、題干：在《中華人民共和國稅收征收管理法》中，稅收保全措施主要包括以下幾種方式：A、暫時停止發(fā)票領購及使用B、暫停出口退稅權C、扣繳義務人凍結所扣繳的稅款D、暫停銀行賬戶的結算業(yè)務3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法錯誤的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、稅務登記證分為正本和副本，納稅人可以根據需要向稅務機關申請領取副本C、稅務登記內容發(fā)生變化的，納稅人應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記D、納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，但未按規(guī)定辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款4、在以下關于增值稅的說法中，正確的是：A、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人B、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務的單位和個人D、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務的單位5、根據《中華人民共和國刑事訴訟法》，下列關于刑事訴訟強制措施的說法，正確的是（）。A、拘傳、拘留、取保候審、監(jiān)視居住、逮捕是刑事訴訟中法定的五種強制措施。B、監(jiān)視居住只能在被告人的住處或指定的居所進行。C、拘傳持續(xù)的時間最長不得超過12小時。D、逮捕應當由公安機關執(zhí)行。6、根據《中華人民共和國刑法》，下列關于犯罪主體的說法，正確的是（）。A、具有刑事責任能力的自然人均可成為稅務犯罪的主體。B、未滿16周歲的公民即使實施了逃稅行為，也不負刑事責任。C、稅務機關的工作人員因徇私舞弊，不征或少征稅款，致使國家利益遭受重大損失的，構成徇私舞弊不征或少征稅款罪。D、逃稅罪的主體僅限于納稅人，而扣繳義務人不能成為逃稅罪的主體。7、以下關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是由稅務機關統(tǒng)一印制的，專用于增值稅應稅銷售行為B.銷售方在開具增值稅專用發(fā)票時，應在發(fā)票上按照規(guī)定的欄目填寫C.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證8、以下關于營業(yè)稅納稅人稅額計算方法，描述不正確的是：A.營業(yè)稅的計算是從營業(yè)額中減去允許扣除的項目后的差額B.營業(yè)稅的稅率分為若干檔次，根據應稅項目的不同確定適用稅率C.營業(yè)稅采取按月預繳、按期匯算清繳的方式繳納D.納稅人可以在計算營業(yè)稅時，將行政訴訟費用作為扣除項目扣除9、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目？A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.境內單位和個人提供的國際運輸服務10、在稅收法律關系中，當一方當事人對另一方當事人的具體行政行為不服時，可以采取的救濟途徑包括：A.行政復議和行政訴訟B.民事仲裁和民事訴訟C.刑事控訴和刑事訴訟D.國家賠償請求11、某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業(yè)）收入為1200萬元，營業(yè)外收入為200萬元，營業(yè)外支出為50萬元。該企業(yè)當年發(fā)生的廣告費支出為100萬元，按照規(guī)定，廣告費支出在計算應納稅所得額時可以稅前扣除。該企業(yè)2022年度應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1150C.1100D.120012、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供應稅服務取得含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.23.4B.29.4C.34D.39.413、關于稅務代理與涉稅專業(yè)服務的說法，正確的是：（）A.稅務代理和涉稅專業(yè)服務是同一概念，可以互換使用B.稅務代理必須經過資格認證，而涉稅專業(yè)服務者無需資格認證C.稅務代理是一種法律行為，涉稅專業(yè)服務是一種業(yè)務行為D.稅務代理是稅務代理機構的簡稱，而涉稅專業(yè)服務是涉稅專業(yè)服務機構的全稱14、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，以下關于稅務代理業(yè)務的委托關系的說法中，錯誤的是：（）A.委托人與稅務代理機構之間的委托關系必須以書面形式確立B.委托人有權隨時撤回對稅務代理機構的委托，并承擔法律責任C.稅務代理機構在辦理稅務代理業(yè)務時，應遵守法律法規(guī)，不得損害國家利益D.委托人可以自行確定稅務代理業(yè)務的具體范圍和承辦方式15、依據我國刑法，對于受賄罪的定罪量刑標準，下列描述正確的是（）。A.接受他人賄賂，數額較大，即可構成犯罪B.接受他人賄賂，數額巨大，方構成犯罪C.接受他人賄賂，數額達到特定標準，即構成犯罪D.受賄未遂也可構成犯罪16、根據我國《刑法》的規(guī)定，刑事責任年齡是指（）。A.不滿14周歲B.已滿14周歲不滿16周歲C.已滿十六周歲D.已滿十四周歲不滿十八周歲17、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務機關在稅務檢查中的權利？A.查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.進入納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.直接凍結納稅人在金融機構的存款賬戶D.向納稅人的關聯(lián)方詢問與納稅義務有關的問題和情況18、關于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的是：A.所有企業(yè)都可以申請并領購增值稅專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專用發(fā)票C.增值稅一般納稅人在發(fā)生銷售貨物或者提供應稅勞務時，應當開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以用于非增值稅應稅項目19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍20、在稅收征收管理中，下列哪項行為不屬于偷稅行為？A.擅自降低應納稅額B.采取虛假的計稅依據C.故意少報應納稅額D.未按時繳納滯納金21、根據《中華人民共和國刑法》規(guī)定，下列行為構成逃稅罪的是（）。A、甲公司按期報稅，但未按期繳納稅款B、乙公司采取欺詐手段獲取國家出口退稅款，導致國家利益遭受重大損失C、丙公司因重大財務失誤，未能按期申報所得稅，但隨后及時彌補了申報D、丁公司在收到稅款征收通知單后，故意轉移財產，導致稅務機關無法追繳欠繳的稅款22、某運輸公司在進行財務記錄時，將一筆自然災害造成的損失錯誤地計入了公司日常經營活動損失中，這可能導致公司（）。A、少繳增值稅B、少繳企業(yè)所得稅C、多繳增值稅D、多繳企業(yè)所得稅23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法定主義，其核心內涵不包括以下哪一項？A、稅收法律關系必須依據法律規(guī)定產生、變更和消滅B、稅權機關的行為必須依法進行，不得任意擴張稅權C、納稅人權利受法律保護，不得隨意被剝奪D、稅收征納行為應公開透明24、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、進口貨物C、提供加工、修理、修配勞務D、轉讓不動產25、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目？A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.零售避孕藥品和用具26、某公司因違反稅收征管法規(guī)定，被稅務機關處以罰款。如果該公司對稅務機關的行政處罰決定不服，可以選擇的救濟途徑包括：A.申請行政復議B.提起行政訴訟C.請求調解D.A和B均可27、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務機關的職權范圍？A.稅務登記B.稅務檢查C.稅收征收D.稅務處罰28、在涉稅服務中，稅務師應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項？A.誠實守信B.公正廉潔C.競爭激烈D.堅守秘密29、根據我國《刑法》規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，構成逃稅罪。這里的“數額較大”指的是（）。A、數額在一萬元以上五萬元以下B、數額在一萬元以上十萬元以下C、數額在十萬元以上D、數額在五萬元以上十萬元以下30、根據我國《刑法》規(guī)定，單位犯逃稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。關于“其他直接責任人員”，下列說法正確的是（）。A、只能是該企業(yè)的法定代表人B、只能是該企業(yè)的財務負責人C、包括該企業(yè)的中層管理人員或其他直接參與逃稅行為的人員D、只能是該企業(yè)的實際控制人31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關的法定職權？（）A.稅務檢查權B.稅收保全權C.強制執(zhí)行權D.征管信息共享權32、以下關于稅務代理的說法，錯誤的是（）。A.稅務代理是指代理人以被代理人名義進行稅務活動，并承擔相應的法律責任B.稅務代理人在代理關系中處于主導地位，負責具體操作C.稅務代理活動應當遵循法律法規(guī)，確保委托人合法權益D.稅務代理費用由代理人自行承擔33、下列關于稅收優(yōu)先權的說法，哪一項是正確的？A.稅收優(yōu)先于無擔保債權B.稅收優(yōu)先于有擔保債權C.稅收與有擔保債權按比例受償D.稅收不享有任何優(yōu)先權35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務登記的內容？（）A.納稅人的名稱、住所、經營地點B.納稅人的法定代表人或者負責人C.納稅人的生產經營方式D.納稅人的銀行賬戶信息36、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退（免）稅37、下列選項中，不屬于行政訴訟證據種類的是（）。A.書證B.物證C.工作記錄D.視聽資料38、根據《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后的（）日內提出。A.3B.5C.7D.1039、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅收保全措施的范圍？（）A.通知銀行或其他金融機構暫停支付被納稅人應繳納的稅款B.責令納稅人提供擔保C.賬戶余額不足以結清應納稅款的，稅務機關可以少征稅款D.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產40、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法中，不正確的是哪一個？（）A.凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人B.單位和個人不在境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的，不屬于增值稅納稅人C.代扣代繳、代收代繳的，不屬于增值稅納稅人D.組織進口的，應當以進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人為增值稅納稅人二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D.納稅人有逃稅行為的2、在稅務行政處罰中，關于簡易程序的應用，下列說法正確的是？A.對公民處以五十元以下罰款的B.對法人或者其他組織處以一千元以下罰款的C.違法事實確鑿并有法定依據D.可以當場作出行政處罰決定3、下列關于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有：A、稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查B、納稅人、扣繳義務人必須依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查C、稅務機關可以對納稅人的存款賬戶進行查詢D、稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施追繳欠稅E、稅務機關可以采取稅收保全措施保障國家稅收收入4、下列關于增值稅法律制度的說法，正確的有：A、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B、增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C、增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務D、增值稅實行比例稅率，納稅人銷售或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%E、小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%5、下列關于代理行為的特征，說法正確的是（）。A.代理行為的主體可以是法人或個人B.代理人在被代理人的授權范圍內獨立作出意思表示C.代理人必須以被代理人的名義進行民事活動D.代理行為所產生的法律效果歸屬于代理人E.代理權限僅限于法律明確規(guī)定的范圍6、根據我國《合同法》，下列情形中，應由要約人承擔締約過失責任的有（）。A.公開招標工程中，招標公告存在明顯錯誤B.公開招標項目中，中標人多次拒絕提交履約保證金C.被代理人取消委托代理人的代理權后，該代理人仍以被代理人的名義訂立合同，給他人造成損失D.承諾時間內未做出承諾E.在合同訂立過程中，泄露對方商業(yè)秘密或技術秘密并造成損害7、關于稅收法律關系，以下說法正確的有：A、稅收法律關系是國家垂直的、單向的權利義務關系B、稅收法律關系中的權利主體主要是納稅人，義務主體主要是國家稅務機關C、稅收法律關系是一種靜態(tài)的法律關系D、稅收法律關系是建立在稅法行為基礎上的稅法利益關系E、稅收法律關系的內容包括權益和義務8、以下哪些屬于稅收法律責任？A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、騙稅E、稅款延遲繳納9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D.依法應當設置但未設置賬簿的10、在下列關于稅務行政復議的說法中，哪些是正確的？A.對于稅務機關的具體行政行為不服的，可以申請稅務行政復議B.稅務行政復議的申請人只能是該具體行政行為直接涉及的納稅人C.稅務行政復議實行一級復議制D.在稅務行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行11、下列哪些行為屬于違反稅收法律的行為？（）A.漏報應納稅所得額B.隱瞞應稅項目C.拖欠稅款D.超過規(guī)定的期限不申報納稅E.虛報應納稅所得額12、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務機關有權對納稅人采取強制執(zhí)行措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的B.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的C.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的D.納稅人逾期未繳納罰款的E.納稅人采取虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款的13、下列關于承擔民事責任的方式，說法正確的是（）。A、停止侵害B、返還財產C、支付違約金D、賠禮道歉14、根據我國《合同法》，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人的，應當（）。A、通知債權人B、經債權人同意C、辦理變更手續(xù)D、再次訂立新的合同15、根據《中華人民共和國契稅法》，以下哪些行為需要繳納契稅？（）A.個人購買新建商品住房B.企業(yè)收購土地使用權C.房地產開發(fā)公司轉讓已建成房屋D.個人繼承已繳納契稅的房屋16、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些情況可能導致稅務機關停止執(zhí)行稅收保全措施？（）A.納稅人提供了相應的擔保B.被扣押、查封的商品價格顯著下跌C.納稅人提供了與所欠稅款相當的擔保D.納稅人已足額繳納了稅款17、下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查B.稅務機關有權對納稅人的生產、經營場所進行實地檢查C.納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定使用稅務登記證件D.稅務機關可以對未按期申報的納稅人采取強制執(zhí)行措施18、下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)為增值稅納稅人B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人為增值稅納稅人C.銷售免稅貨物的企業(yè)不屬于增值稅納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人19、根據《中華人民共和國刑法》相關規(guī)定，犯罪的基本特征包括（）。A.社會危害性B.刑事違法性C.應受刑罰懲罰性D.經濟違法性E.民事違法性20、下列屬于《中華人民共和國民法典》中規(guī)定的法定繼承人的范圍的是（）。A.祖父母B.侄子女C.兄弟姐妹D.神經病患者E.父母三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題張某一家具廠位于我國某沿海城市，主要從事家具設計、生產和銷售業(yè)務。近年來，由于市場競爭激烈，張某家具廠面臨較大壓力。為了降低成本，提高市場競爭力，張某家具廠采取了一些新的運營策略。問題：1.請分析張某家具廠在降低成本方面可能涉及到的稅收優(yōu)惠和減免政策。2.結合稅法相關規(guī)定，評價張某家具廠采取的新運營策略對稅收繳納的影響，并給出合理化建議。第二題某企業(yè)為一家從事高新技術研發(fā)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速。企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，也面臨涉稅風險管理的挑戰(zhàn)。以下是對該企業(yè)涉稅服務相關法律問題的描述，請結合所學知識進行分析，并提出相應的解決方案。問題描述：1.該企業(yè)研發(fā)部門人員發(fā)現，在研發(fā)過程中產生的部分研發(fā)費用未按照國家相關規(guī)定進行歸集和扣除。2.企業(yè)銷售部門在簽訂合同時，未對合同中的價格條款進行稅務風險提示。3.企業(yè)財務部門在日常稅務申報中，由于對某些稅收政策理解不深，導致申報錯誤，被稅務機關要求補繳稅款并加收滯納金。4.企業(yè)在進行出口退稅申報時，由于出口貨物不符合退稅條件，導致退稅申報失敗。問題：1.分析上述情況中企業(yè)可能涉及的稅務風險。2.針對上述稅務風險，提出相應的解決方案。第三題背景資料甲公司是一家位于A市的跨國企業(yè)，在B市擁有全資子公司乙公司。甲公司總部主要從事產品研發(fā)和銷售，乙公司則主要從事生產制造。甲公司在2022年和乙公司在2023年之間簽訂了多項合同，涉及技術許可、貨物買賣以及服務合同。最近，稅務機關對甲公司及其子公司乙公司進行了稅務審查。稅務機關指出甲公司和乙公司在合同執(zhí)行過程中可能存在涉稅風險。經進一步調查后，稅務機關發(fā)現甲乙公司在履行合同及相關稅務活動中存在如下問題：1.甲公司支付給乙公司的技術許可費用未按照合同約定采取分期付款方式，在稅務處理上一次性確認收入企業(yè)所得稅。2.乙公司對甲公司支付的技術許可費用未作分項分期間的記錄和處理，部分費用被用于原材料采購而非技術研發(fā)。3.甲公司和乙公司簽訂的貨物買賣合同中，部分貨物價格明顯不公允。要求請結合以上情況，綜合分析甲公司和乙公司在履行合同及相關稅務活動中存在的涉稅問題，并提出合理的建議和處理方案。第四題案例分析：某企業(yè)為一家制造公司，主要從事家用電器的生產和銷售。2022年度，該企業(yè)取得銷售收入5000萬元，成本費用4500萬元，其中包括原材料成本3000萬元、人工成本600萬元、折舊費用200萬元、辦公費用200萬元、廣告及市場推廣費用150萬元。此外，該企業(yè)還發(fā)生了以下涉稅業(yè)務：1.企業(yè)繳納的城建稅及附加100萬元；2.購買了使用年限為5年的設備，購入時不含稅價值為150萬元，按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為10年；3.向某供應商購買了增值稅專用發(fā)票進項稅額120萬元；4.向員工發(fā)放了獎金100萬元，獎金按照工資、薪金所得計算個人所得稅。問：1.計算該企業(yè)2022年度應納企業(yè)所得稅。2.分析該企業(yè)在上述業(yè)務中所涉及的增值稅、消費稅、個人所得稅等稅種和稅率。3.提出減少企業(yè)稅收負擔的建議。第五題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品研發(fā)和銷售。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元；（2）銷售自產電子產品，不含稅銷售額為200萬元，適用13%的增值稅稅率；（3）將自產電子產品對外投資，視同銷售，成本為100萬元，同類產品的公允價值為120萬元；（4）支付給運輸公司的運輸費用5萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（5）支付給廣告公司的廣告服務費用10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：1.計算該企業(yè)2022年應納增值稅；2.分析該企業(yè)發(fā)生的運輸費用和廣告服務費用在增值稅處理上的差異。2024年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試卷與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列各項中，不屬于稅務行政處罰的種類的是：A、罰款B、沒收違法所得C、停止出口退稅權D、撤職答案：D解析：稅務行政處罰的種類包括警告（對當事人較小的違法行為給予的一種較輕的行政處罰形式）、罰款（強迫違法行為人繳納一定數量金錢的處罰形式）、沒收違法所得（沒收違法行為人的非法所得，用于國家公共財政的一種處罰形式）、停止出口退稅權（對于涉及騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為的納稅人，暫停其出口退稅資格的一種處罰形式）。撤職不屬于稅務行政處罰的種類，而是行政機關工作人員違反法律法規(guī)應當受到的一種行政處分。2、題干：在《中華人民共和國稅收征收管理法》中，稅收保全措施主要包括以下幾種方式：A、暫時停止發(fā)票領購及使用B、暫停出口退稅權C、扣繳義務人凍結所扣繳的稅款D、暫停銀行賬戶的結算業(yè)務答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。選項A、B和D不屬于稅收保全措施，而是稅務行政強制執(zhí)行的中措施。因此，正確答案為C。3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法錯誤的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、稅務登記證分為正本和副本，納稅人可以根據需要向稅務機關申請領取副本C、稅務登記內容發(fā)生變化的，納稅人應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記D、納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，但未按規(guī)定辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：B解析：選項B的說法錯誤。稅務登記證分為正本和副本，納稅人可以根據需要向稅務機關申請領取副本，這是正確的。但稅務登記證的正本和副本都應當在其有效期內使用，不得涂改、轉讓、出租、出借或者偽造。選項B的表述容易引起誤解，因此是錯誤的。4、在以下關于增值稅的說法中，正確的是：A、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人B、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務的單位和個人D、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供應稅服務的單位答案：B解析：選項B是正確的。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和提供應稅服務的單位和個人。選項A和C都缺少了“應稅服務”這一項，選項D則少了“和個人”。因此，選項B是符合規(guī)定的。5、根據《中華人民共和國刑事訴訟法》，下列關于刑事訴訟強制措施的說法，正確的是（）。A、拘傳、拘留、取保候審、監(jiān)視居住、逮捕是刑事訴訟中法定的五種強制措施。B、監(jiān)視居住只能在被告人的住處或指定的居所進行。C、拘傳持續(xù)的時間最長不得超過12小時。D、逮捕應當由公安機關執(zhí)行。答案：C解析：拘傳、拘留、取保候審、監(jiān)視居住、逮捕是刑事訴訟中的五種強制措施，但公安機關有相應的偵查權，且在必要時可以執(zhí)行逮捕，因此A選項錯誤；監(jiān)視居住可以分為幾種情況，在偵查階段可以指定居所監(jiān)視居住，涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、特別重大賄賂犯罪，在住處執(zhí)行可能有礙偵查的，經上一級人民檢察院或者公安機關批準也可以在指定的居所執(zhí)行，因此B選項錯誤；逮捕應當由公安機關執(zhí)行，因此D選項錯誤。6、根據《中華人民共和國刑法》，下列關于犯罪主體的說法，正確的是（）。A、具有刑事責任能力的自然人均可成為稅務犯罪的主體。B、未滿16周歲的公民即使實施了逃稅行為，也不負刑事責任。C、稅務機關的工作人員因徇私舞弊，不征或少征稅款，致使國家利益遭受重大損失的，構成徇私舞弊不征或少征稅款罪。D、逃稅罪的主體僅限于納稅人，而扣繳義務人不能成為逃稅罪的主體。答案：C解析：具有刑事責任能力的自然人均可成為任何犯罪的主體，不一定都是稅務犯罪的主體，因此A選項錯誤；未滿16周歲的公民未達到刑事責任年齡，因此并非所有逃稅行為都不負刑事責任，例如未滿14周歲的公民因逃稅行為不負刑事責任，B選項錯誤；根據《中華人民共和國刑法》規(guī)定，稅務機關工作人員徇私舞弊不征或少征稅款，致使國家利益遭受重大損失，構成徇私舞弊不征或少征稅款罪，C選項正確；逃稅罪的主體可以是納稅人、扣繳義務人，也包括其他直接責任人，因此D選項錯誤。7、以下關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是由稅務機關統(tǒng)一印制的，專用于增值稅應稅銷售行為B.銷售方在開具增值稅專用發(fā)票時，應在發(fā)票上按照規(guī)定的欄目填寫C.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證答案：C解析：增值稅專用發(fā)票是由銷售方開具，用于購貨方進行增值稅進項稅額抵扣的合法憑證。購買方同樣可以使用增值稅專用發(fā)票，只要是在購銷過程中取得的，且符合規(guī)定的合法憑證。因此，選項C的說法是錯誤的。8、以下關于營業(yè)稅納稅人稅額計算方法，描述不正確的是：A.營業(yè)稅的計算是從營業(yè)額中減去允許扣除的項目后的差額B.營業(yè)稅的稅率分為若干檔次，根據應稅項目的不同確定適用稅率C.營業(yè)稅采取按月預繳、按期匯算清繳的方式繳納D.納稅人可以在計算營業(yè)稅時，將行政訴訟費用作為扣除項目扣除答案：D解析：在計算營業(yè)稅時，必須嚴格按照稅法規(guī)定，不能將行政訴訟費用等不屬于允許扣除的項目進行扣除。選項D的說法不正確，行政訴訟費用不能作為計算營業(yè)稅時的扣除項目。9、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目？A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.境內單位和個人提供的國際運輸服務答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，選項A、B、C均屬于免征增值稅的項目。而選項D中，境內單位和個人提供的國際運輸服務適用的是零稅率政策而非免稅，因此正確答案為D。10、在稅收法律關系中，當一方當事人對另一方當事人的具體行政行為不服時，可以采取的救濟途徑包括：A.行政復議和行政訴訟B.民事仲裁和民事訴訟C.刑事控訴和刑事訴訟D.國家賠償請求答案：A解析：在稅收法律關系中，如果納稅人對稅務機關的具體行政行為有異議，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟來維護自己的合法權益。選項B、C、D雖然也是解決爭議的方式，但它們不是專門針對稅務行政行為的救濟途徑。因此，本題答案選A。11、某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業(yè)）收入為1200萬元，營業(yè)外收入為200萬元，營業(yè)外支出為50萬元。該企業(yè)當年發(fā)生的廣告費支出為100萬元，按照規(guī)定，廣告費支出在計算應納稅所得額時可以稅前扣除。該企業(yè)2022年度應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1150C.1100D.1200答案：C解析：根據稅法規(guī)定，廣告費支出按照當年銷售（營業(yè)）收入的15%以內扣除。因此，稅前可扣除的廣告費為1200萬元的15%，即180萬元。由于實際廣告費支出為100萬元，未超過扣除限額，所以可以全部扣除。因此，應納稅所得額為1000萬元（會計利潤）-100萬元（廣告費支出）=900萬元。營業(yè)外收入和支出不影響應納稅所得額的計算。所以，應納稅所得額為900萬元。12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供應稅服務取得含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.23.4B.29.4C.34D.39.4答案：B解析：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（1）銷售貨物應納增值稅=200萬元×13%=26萬元；（2）提供應稅服務應納增值稅=300萬元/(1+6%)×6%=16.96萬元；（3）購進原材料可抵扣的進項稅額為50萬元。當月應繳納的增值稅=26萬元+16.96萬元-50萬元=23.96萬元，四舍五入后為29.4萬元。13、關于稅務代理與涉稅專業(yè)服務的說法，正確的是：（）A.稅務代理和涉稅專業(yè)服務是同一概念，可以互換使用B.稅務代理必須經過資格認證，而涉稅專業(yè)服務者無需資格認證C.稅務代理是一種法律行為，涉稅專業(yè)服務是一種業(yè)務行為D.稅務代理是稅務代理機構的簡稱，而涉稅專業(yè)服務是涉稅專業(yè)服務機構的全稱答案：A解析：稅務代理與涉稅專業(yè)服務在概念上是互通的，都是指提供與稅務有關的服務。兩者之間的主要區(qū)別在于服務的范圍和主體資質認定上有所差別。選項A正確描述了這一點。14、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，以下關于稅務代理業(yè)務的委托關系的說法中，錯誤的是：（）A.委托人與稅務代理機構之間的委托關系必須以書面形式確立B.委托人有權隨時撤回對稅務代理機構的委托，并承擔法律責任C.稅務代理機構在辦理稅務代理業(yè)務時，應遵守法律法規(guī)，不得損害國家利益D.委托人可以自行確定稅務代理業(yè)務的具體范圍和承辦方式答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務代理業(yè)務的具體范圍由委托人確定，稅務代理機構根據委托人的要求和授權，依法辦理相應的代理業(yè)務。因此，選項D錯誤，委托人無權自行設定稅務代理的業(yè)務承辦方式，而應依法委托。選項B中，委托人確實有權隨時撤銷委托，但需承擔相應的法律責任。15、依據我國刑法，對于受賄罪的定罪量刑標準，下列描述正確的是（）。A.接受他人賄賂，數額較大，即可構成犯罪B.接受他人賄賂，數額巨大，方構成犯罪C.接受他人賄賂，數額達到特定標準，即構成犯罪D.受賄未遂也可構成犯罪答案：C解析：依據我國刑法第三百八十五條，國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。這里沒有明確“數額較大”就構成犯罪的表述，而是說接受的賄賂數額較大，因可能影響公正執(zhí)行公務的公務，負有向司法機關報告職責的國家機關工作人員隱瞞情況，依照刑法第三百九十條第一款的規(guī)定以受賄罪定罪處罰。更關鍵的是，根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》第八十四條的規(guī)定，國家工作人員索取他人財物，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數額在三萬元以上的，應予立案追訴。因此，C是最準確的選項。16、根據我國《刑法》的規(guī)定，刑事責任年齡是指（）。A.不滿14周歲B.已滿14周歲不滿16周歲C.已滿十六周歲D.已滿十四周歲不滿十八周歲答案：C解析：根據我國《刑法》第十七條的規(guī)定，已滿十六周歲的人犯罪，應當負刑事責任。已滿十四周歲不滿十六周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投放危險物質罪的，應當負刑事責任。但這并不意味著所有已滿十四周歲不滿十六周歲的人都要承擔刑事責任，它具體規(guī)定了一些限定的罪名。因此，此處應理解已滿十六周歲的人為完全刑事責任年齡階段，而14周歲到16周歲為相對刑事責任年齡階段，14周歲以下為無刑事責任能力人階段。由此可以得出，已滿十六周歲的人犯罪，應當負刑事責任，故本題選擇C。17、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務機關在稅務檢查中的權利？A.查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.進入納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.直接凍結納稅人在金融機構的存款賬戶D.向納稅人的關聯(lián)方詢問與納稅義務有關的問題和情況答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在進行稅務檢查時，確實享有查閱、復制相關資料、進入特定場所檢查以及向相關人員詢問等權力。但是，直接凍結納稅人在金融機構的存款賬戶需要通過法定程序，通常需要人民法院的裁定，因此選項C描述的權利并不屬于稅務機關可以直接行使的權力范圍。18、關于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的是：A.所有企業(yè)都可以申請并領購增值稅專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專用發(fā)票C.增值稅一般納稅人在發(fā)生銷售貨物或者提供應稅勞務時，應當開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票可以用于非增值稅應稅項目答案：C解析：增值稅專用發(fā)票主要用于增值稅一般納稅人之間進行交易時開具，用以證明購買方可以抵扣進項稅額。選項A錯誤，因為不是所有企業(yè)都能申請增值稅專用發(fā)票，只有符合一定條件的企業(yè)才能申請；選項B錯誤，增值稅小規(guī)模納稅人通常不能使用增值稅專用發(fā)票；選項D錯誤，增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應稅項目，不得用于非增值稅應稅項目。因此，選項C正確，它指出了增值稅一般納稅人在發(fā)生銷售貨物或提供應稅勞務時應開具增值稅專用發(fā)票這一規(guī)定。19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍答案：D解析：稅務登記的內容包括納稅人的名稱、住所、法定代表人、生產經營場所、生產經營范圍、注冊資金（資本）、企業(yè)類型、核算方式、行業(yè)、登記日期、證件名稱和證件號碼等。納稅人經營范圍屬于登記內容之一，但題目要求選擇不屬于稅務登記內容的選項，因此正確答案是D。20、在稅收征收管理中，下列哪項行為不屬于偷稅行為？A.擅自降低應納稅額B.采取虛假的計稅依據C.故意少報應納稅額D.未按時繳納滯納金答案：D解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項D中，未按時繳納滯納金屬于逾期納稅，不屬于偷稅行為。因此，正確答案是D。21、根據《中華人民共和國刑法》規(guī)定，下列行為構成逃稅罪的是（）。A、甲公司按期報稅，但未按期繳納稅款B、乙公司采取欺詐手段獲取國家出口退稅款，導致國家利益遭受重大損失C、丙公司因重大財務失誤，未能按期申報所得稅，但隨后及時彌補了申報D、丁公司在收到稅款征收通知單后，故意轉移財產，導致稅務機關無法追繳欠繳的稅款答案：D解析：《中華人民共和國刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款，這種情況構成逃稅罪。選項D的行為符合逃稅罪的構成要件。選項A屬于逾期繳納稅款的行為；選項B屬于騙取出口退稅的行為；選項C屬于申報延遲的情況。22、某運輸公司在進行財務記錄時，將一筆自然災害造成的損失錯誤地計入了公司日常經營活動損失中，這可能導致公司（）。A、少繳增值稅B、少繳企業(yè)所得稅C、多繳增值稅D、多繳企業(yè)所得稅答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的自然災害損失屬于非經營性損失，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。如果該公司將自然災害損失錯誤地計入日常經營活動損失，夸大了經營性損失，從而少報了利潤，可能會導致少繳企業(yè)所得稅。故選B。23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法定主義，其核心內涵不包括以下哪一項？A、稅收法律關系必須依據法律規(guī)定產生、變更和消滅B、稅權機關的行為必須依法進行，不得任意擴張稅權C、納稅人權利受法律保護，不得隨意被剝奪D、稅收征納行為應公開透明答案：D解析：稅收法定主義的核心是稅收法律關系必須依法產生、變更和消滅；稅權機關的行為必須依法進行，不得任意擴張稅權；納稅人權利受法律保護，不得隨意被剝奪。稅收征納行為應公開透明是稅收法定主義的體現之一，但不是其核心內涵。因此，選項D不屬于稅收法定主義的核心內涵。24、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、進口貨物C、提供加工、修理、修配勞務D、轉讓不動產答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理、修配勞務。選項D中的轉讓不動產屬于營業(yè)稅征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項D是正確答案。25、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項目？A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.零售避孕藥品和用具答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，農業(yè)生產者銷售的自產農產品、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備等屬于免稅項目。而零售避孕藥品和用具雖然在實際操作中可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策，但在條例中并未明確列為免稅項目，因此選項D正確。26、某公司因違反稅收征管法規(guī)定，被稅務機關處以罰款。如果該公司對稅務機關的行政處罰決定不服，可以選擇的救濟途徑包括：A.申請行政復議B.提起行政訴訟C.請求調解D.A和B均可答案：D解析：根據我國《行政復議法》和《行政訴訟法》的相關規(guī)定，對于行政機關作出的具體行政行為不服的，公民、法人或者其他組織可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。因此，當納稅人對稅務機關的行政處罰決定有異議時，既可以選擇向上一級稅務機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，故正確答案為D。希望上述題目能夠幫助您更好地準備稅務師考試中的《涉稅服務相關法律》部分。27、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務機關的職權范圍？A.稅務登記B.稅務檢查C.稅收征收D.稅務處罰答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的職權范圍包括稅務登記、稅務檢查、稅收征收等，而稅務處罰屬于稅務機關的執(zhí)法行為，不屬于職權范圍。因此，選項D是正確答案。28、在涉稅服務中，稅務師應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項？A.誠實守信B.公正廉潔C.競爭激烈D.堅守秘密答案：C解析：稅務師在涉稅服務中應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、公正廉潔、堅守秘密等。競爭激烈不屬于稅務師的職業(yè)道德規(guī)范，因此，選項C是正確答案。稅務師應保持專業(yè)、公正的態(tài)度，為納稅人提供優(yōu)質的服務。29、根據我國《刑法》規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，構成逃稅罪。這里的“數額較大”指的是（）。A、數額在一萬元以上五萬元以下B、數額在一萬元以上十萬元以下C、數額在十萬元以上D、數額在五萬元以上十萬元以下答案：B解析：根據《刑法》第二百零一條的規(guī)定，逃稅罪中“數額較大”是指逃稅數額在一萬元以上十萬元以下，同時逃稅額占應納稅額百分之十以上。30、根據我國《刑法》規(guī)定，單位犯逃稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。關于“其他直接責任人員”，下列說法正確的是（）。A、只能是該企業(yè)的法定代表人B、只能是該企業(yè)的財務負責人C、包括該企業(yè)的中層管理人員或其他直接參與逃稅行為的人員D、只能是該企業(yè)的實際控制人答案：C解析：根據《刑法》第二百零一條的規(guī)定，單位犯逃稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。這里的“其他直接責任人員”包括企業(yè)的中層管理人員或其他直接參與逃稅行為的人員，而不只是法定代表人或財務負責人。31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關的法定職權？（）A.稅務檢查權B.稅收保全權C.強制執(zhí)行權D.征管信息共享權答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的法定職權包括稅務檢查權、稅收保全權、強制執(zhí)行權等。而征管信息共享權不屬于稅務機關的法定職權，這是指政府各部門之間在稅收征管過程中需要共享相關信息，以便于提高稅收征管效率。因此，D選項為正確答案。32、以下關于稅務代理的說法，錯誤的是（）。A.稅務代理是指代理人以被代理人名義進行稅務活動，并承擔相應的法律責任B.稅務代理人在代理關系中處于主導地位，負責具體操作C.稅務代理活動應當遵循法律法規(guī)，確保委托人合法權益D.稅務代理費用由代理人自行承擔答案：B解析：稅務代理是指代理人以被代理人名義進行稅務活動，并承擔相應的法律責任。在代理關系中，代理人處于輔助地位，輔助被代理人進行稅務活動，而非主導地位，具體操作由被代理人決定。因此，B選項表述錯誤。正確的是：A項、C項和D項都是關于稅務代理的正確說法。33、下列關于稅收優(yōu)先權的說法，哪一項是正確的？A.稅收優(yōu)先于無擔保債權B.稅收優(yōu)先于有擔保債權C.稅收與有擔保債權按比例受償D.稅收不享有任何優(yōu)先權答案：A解析：根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收優(yōu)先于無擔保債權，但法律規(guī)定有擔保的債權優(yōu)先于稅收的情況除外。因此，選項A正確。34、關于稅務行政處罰，下列說法錯誤的是？35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務登記的內容？（）A.納稅人的名稱、住所、經營地點B.納稅人的法定代表人或者負責人C.納稅人的生產經營方式D.納稅人的銀行賬戶信息答案：D解析：稅務登記的內容包括納稅人的名稱、住所、經營地點、法定代表人或者負責人、生產經營方式等，但不包括納稅人的銀行賬戶信息。36、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退（免）稅答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征收范圍。37、下列選項中，不屬于行政訴訟證據種類的是（）。A.書證B.物證C.工作記錄D.視聽資料答案：C解析：行政訴訟證據包括但不限于書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現場筆錄等，因此工作記錄不屬于行政訴訟證據種類。38、根據《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后的（）日內提出。A.3B.5C.7D.10答案：A39、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅收保全措施的范圍？（）A.通知銀行或其他金融機構暫停支付被納稅人應繳納的稅款B.責令納稅人提供擔保C.賬戶余額不足以結清應納稅款的，稅務機關可以少征稅款D.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施的范圍包括查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產、通知銀行或其他金融機構暫停支付被納稅人應繳納的稅款以及責令納稅人提供擔保。選項C所述的情況屬于稅收清繳措施，不屬于稅收保全措施的范圍。40、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法中，不正確的是哪一個？（）A.凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人B.單位和個人不在境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的，不屬于增值稅納稅人C.代扣代繳、代收代繳的，不屬于增值稅納稅人D.組織進口的，應當以進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人為增值稅納稅人答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人的范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人。選項D中，組織進口的增值稅納稅人應當是以進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人。因此，選項D的說法是正確的，不屬于不正確的說法。正確答案應該是B，因為無論單位和個人是否在境內銷售貨物或提供勞務，都應屬于增值稅納稅人。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D.納稅人有逃稅行為的答案：A、B、C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，當納稅人出現上述A、B、C三種情況之一時，稅務機關可以核定其應納稅額。選項D雖然描述了逃稅行為，但不是直接導致稅務機關核定應納稅額的情形。2、在稅務行政處罰中，關于簡易程序的應用，下列說法正確的是？A.對公民處以五十元以下罰款的B.對法人或者其他組織處以一千元以下罰款的C.違法事實確鑿并有法定依據D.可以當場作出行政處罰決定答案：A、B、C、D解析：根據《中華人民共和國行政處罰法》的相關規(guī)定，對于違法事實清楚、證據確鑿，并且對個人罰款不超過五十元、對法人或其他組織罰款不超過一千元的情況下，行政機關可以適用簡易程序，當場作出行政處罰決定。因此，本題所有選項均正確。3、下列關于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有：A、稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查B、納稅人、扣繳義務人必須依法接受稅務機關的監(jiān)督檢查C、稅務機關可以對納稅人的存款賬戶進行查詢D、稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施追繳欠稅E、稅務機關可以采取稅收保全措施保障國家稅收收入答案：ABCDE解析：本題考查稅收征收管理法律制度的相關知識點。A、B、C、D、E五項均為稅收征收管理法律制度中的規(guī)定，均正確。4、下列關于增值稅法律制度的說法，正確的有：A、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B、增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C、增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務D、增值稅實行比例稅率，納稅人銷售或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%E、小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%答案：ABCDE解析：本題考查增值稅法律制度的相關知識點。A、B、C、D、E五項均為增值稅法律制度中的規(guī)定，均正確。5、下列關于代理行為的特征，說法正確的是（）。A.代理行為的主體可以是法人或個人B.代理人在被代理人的授權范圍內獨立作出意思表示C.代理人必須以被代理人的名義進行民事活動D.代理行為所產生的法律效果歸屬于代理人E.代理權限僅限于法律明確規(guī)定的范圍答案：B、C解析：代理行為具有以下幾個特征：（1）代理人必須在代理權限范圍內進行活動，即代理人接受被代理人的委托，依法或依約代為行使某種權利或為一定行為，且此限額僅限于被代理人的授權范圍。（2）代理人是以被代理人的名義實施法律行為，行為所產生的權利和義務，歸被代理人承擔。（3）代理人獨立行使代理權，對于代理權限內的事務，代理人可以自己的意志進行決策，并不對其他人產生效力。6、根據我國《合同法》，下列情形中，應由要約人承擔締約過失責任的有（）。A.公開招標工程中，招標公告存在明顯錯誤B.公開招標項目中，中標人多次拒絕提交履約保證金C.被代理人取消委托代理人的代理權后，該代理人仍以被代理人的名義訂立合同，給他人造成損失D.承諾時間內未做出承諾E.在合同訂立過程中，泄露對方商業(yè)秘密或技術秘密并造成損害答案：A、C、E解析：根據《合同法》的規(guī)定，締約過失責任應該由一方當事人在訂立合同過程中因過錯而造成另一方當事人信賴利益的損失時承擔責任。選項A，作為一種商業(yè)廣告，是適用于要約邀請，發(fā)送招標方案引導投標人的商業(yè)行為；如果其中的內容錯誤，要約邀請的發(fā)出者應該承擔締約過失責任。選項C，屬于代理人在取消代理權的情況下，仍然冒用他人名義簽訂的合同而給他人造成損失，代理人在無權代理的狀態(tài)下實施民事法律行為,對被代理人擴大損失的行為負有賠償責任。選項E，對方泄露商業(yè)秘密，應當需要承擔責任。選項B屬于履約主體本身的自動化權利義務調整，因合同中標后拒絕履約本身構成合同違約行為，不能確定為締約過失責任。選項D，若一方在給予承諾前單方面撤回承諾，則雙方并未達成合意，構成違約的理由不足。7、關于稅收法律關系，以下說法正確的有：A、稅收法律關系是國家垂直的、單向的權利義務關系B、稅收法律關系中的權利主體主要是納稅人，義務主體主要是國家稅務機關C、稅收法律關系是一種靜態(tài)的法律關系D、稅收法律關系是建立在稅法行為基礎上的稅法利益關系E、稅收法律關系的內容包括權益和義務答案：A、B、D、E解析：稅收法律關系是一種特殊的法律關系，其特點包括：A、稅收法律關系是國家垂直的、單向的權利義務關系，因為稅收是國家對個人或企業(yè)收入進行征收，具有強制性。B、稅收法律關系中的權利主體主要是納稅人，義務主體主要是國家稅務機關，納稅人有納稅義務，稅務機關有征稅權利。C、稅收法律關系并不是一種靜態(tài)的法律關系，而是一種動態(tài)的法律關系，涉及到稅法的制定、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。D、稅收法律關系是建立在稅法行為基礎上的稅法利益關系，即納稅人有獲得稅收優(yōu)惠等權益，國家機關有獲得稅收收入等權益。E、稅收法律關系中，內容確實包括了權益和義務。8、以下哪些屬于稅收法律責任？A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、騙稅E、稅款延遲繳納答案：A、B、C、D解析：稅收法律責任是指納稅人、扣繳義務人或者其他納稅人因違反稅法規(guī)定而應承擔的法律后果，包括但不限于以下幾種：A、偷稅：指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等方式逃避納稅義務的行為，屬于稅收違法行為，應承擔法律責任。B、欠稅：指納稅人在規(guī)定期限內未繳納應納稅款的行為，屬于稅收違法行為，應承擔法律責任。C、抗稅：指納稅人抗拒依法納稅的行為，屬于稅收違法行為，應承擔法律責任。D、騙稅：指納稅人通過虛假申報、提供虛假證明材料等方式騙取稅收優(yōu)惠的行為，屬于稅收違法行為，應承擔法律責任。E、稅款延遲繳納：雖然屬于違反稅法的行為，但通常是指因客觀原因造成稅款繳納延遲，其法律責任可能較小，但不屬于上述列舉的典型稅收法律責任類型。9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D.依法應當設置但未設置賬簿的答案：A、B、C、D解析：本題考查的是稅務機關核定應納稅額的情形。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，當出現上述四種情況時，稅務機關有權直接核定納稅人的應納稅額。這是因為這些行為都可能導致稅務機關無法準確地掌握納稅人的實際經營狀況，從而影響稅款的正確計算和征收。10、在下列關于稅務行政復議的說法中，哪些是正確的？A.對于稅務機關的具體行政行為不服的，可以申請稅務行政復議B.稅務行政復議的申請人只能是該具體行政行為直接涉及的納稅人C.稅務行政復議實行一級復議制D.在稅務行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行答案：A、C、D解析：本題考查稅務行政復議的相關規(guī)定。選項A正確，納稅人對于稅務機關的具體行政行為不服，確實可以通過申請稅務行政復議的方式尋求救濟。選項B錯誤，申請人不僅限于納稅人，還包括扣繳義務人和其他與具體行政行為有直接利害關系的單位和個人。選項C正確，我國稅務行政復議實行一級復議制，即對復議決定不服的，不能再向上一級稅務機關申請復議，但可以向人民法院提起訴訟。選項D正確，根據《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，在復議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行，除非法律另有規(guī)定或復議機關認為需要停止執(zhí)行。11、下列哪些行為屬于違反稅收法律的行為？（）A.漏報應納稅所得額B.隱瞞應稅項目C.拖欠稅款D.超過規(guī)定的期限不申報納稅E.虛報應納稅所得額答案：ABDE解析：違反稅收法律的行為包括但不限于以下幾種情況：A.漏報應納稅所得額；B.隱瞞應稅項目；D.虛報應納稅所得額；E.超過規(guī)定的期限不申報納稅。而選項C中的拖欠稅款雖然也是違法行為，但通常屬于稅收違法行為的一部分，而非單獨的分類。12、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務機關有權對納稅人采取強制執(zhí)行措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的B.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的C.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的D.納稅人逾期未繳納罰款的E.納稅人采取虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款的答案：ABD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取強制執(zhí)行措施的情形包括：A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的；B.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的；D.納稅人逾期未繳納罰款的。選項C屬于違反稅收法律的行為，但并不直接涉及強制執(zhí)行措施；選項E屬于違法行為的范疇，但不一定導致強制執(zhí)行措施的實施。13、下列關于承擔民事責任的方式，說法正確的是（）。A、停止侵害B、返還財產C、支付違約金D、賠禮道歉答案：A、B、C解析：根據《中華人民共和國民法典》的相關規(guī)定，承擔民事責任的方式主要包括停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產、恢復原狀、修理、重作、更換、繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復名譽、賠禮道歉等。本題中的選項A、B、C均屬于上述法律規(guī)定的承擔民事責任的方式，因此正確。14、根據我國《合同法》，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人的，應當（）。A、通知債權人B、經債權人同意C、辦理變更手續(xù)D、再次訂立新的合同答案：B解析：根據《中華人民共和國合同法》第八十四條的規(guī)定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人的，應當經債權人同意。這種轉移應當遵循合同的有效性和合法性的原則，因此正確答案為B。15、根據《中華人民共和國契稅法》，以下哪些行為需要繳納契稅？（）A.個人購買新建商品住房B.企業(yè)收購土地使用權C.房地產開發(fā)公司轉讓已建成房屋D.個人繼承已繳納契稅的房屋答案：ABC解析：根據《中華人民共和國契稅法》，上述A、B、C項均需要繳納契稅。個人購買新建商品住房和房地產開發(fā)公司轉讓已建成房屋屬于契稅的征稅范圍。企業(yè)收購土地使用權也屬于契稅的征稅范圍。而D項，個人繼承已繳納契稅的房屋，因其已繳納過契稅，因此不需要再次繳納契稅。16、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些情況可能導致稅務機關停止執(zhí)行稅收保全措施？（）A.納稅人提供了相應的擔保B.被扣押、查封的商品價格顯著下跌C.納稅人提供了與所欠稅款相當的擔保D.納稅人已足額繳納了稅款答案：ACD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在以下情況下可能停止執(zhí)行稅收保全措施：A.納稅人提供了相應的擔保，即納稅人能夠提供足以保證稅款繳納能力的擔保。C.納稅人提供了與所欠稅款相當的擔保，意味著納稅人提供的擔保價值與其欠繳稅款相當。D.納稅人已足額繳納了稅款，這直接消除了納稅保全措施的必要性。B項，被扣押、查封的商品價格顯著下跌，雖然可能影響納稅人的納稅能力，但這并不是《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定停止執(zhí)行稅收保全措施的條件。17、下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查B.稅務機關有權對納稅人的生產、經營場所進行實地檢查C.納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定使用稅務登記證件D.稅務機關可以對未按期申報的納稅人采取強制執(zhí)行措施答案：ABCD解析：A項正確，稅務機關依法對納稅人的財務、會計制度進行審查是稅收征收管理的一項職責。B項正確，稅務機關有權對納稅人的生產、經營場所進行實地檢查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。C項正確，納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定使用稅務登記證件，以證明其納稅人的身份。D項正確，稅務機關對未按期申報的納稅人可以采取強制執(zhí)行措施，如扣押、查封財產等，以確保稅收的及時征收。18、下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)為增值稅納稅人B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人為增值稅納稅人C.銷售免稅貨物的企業(yè)不屬于增值稅納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：ABD解析：A項正確，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)為增值稅納稅人。B項正確，在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人也屬于增值稅納稅人。C項錯誤，銷售免稅貨物的企業(yè)仍需辦理增值稅納稅人登記，并按照規(guī)定開具發(fā)票。D項正確，增值稅納稅人根據其經營規(guī)模和會計核算水平，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。19、根據《中華人民共和國刑法》相關規(guī)定，犯罪的基本特征包括（）。A.社會危害性B.刑事違法性C.應受刑罰懲罰性D.經濟違法性E.民事違法性答案：A、B、C解析：犯罪的基本特征包括社會危害性、刑事違法性和應受刑罰懲罰性。選項D和E屬于民法或經濟法的范疇，不適用于描述犯罪的基本特征。20、下列屬于《中華人民共和國民法典》中規(guī)定的法定繼承人的范圍的是（）。A.祖父母B.侄子女C.兄弟姐妹D.神經病患者E.父母答案：A、C、E解析：根據《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，法定繼承人的范圍包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。選項B中侄子女，以及選項D中的神經病患者并不屬于繼承人的法定范圍。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題張某一家具廠位于我國某沿海城市，主要從事家具設計、生產和銷售業(yè)務。近年來，由于市場競爭激烈，張某家具廠面臨較大壓力。為了降低成本，提高市場競爭力，張某家具廠采取了一些新的運營策略。問題：1.請分析張某家具廠在降低成本方面可能涉及到的稅收優(yōu)惠和減免政策。2.結合稅法相關規(guī)定，評價張某家具廠采取的新運營策略對稅收繳納的影響，并給出合理化建議。答案：1.張某家具廠在降低成本方面可能涉及的稅收優(yōu)惠和減免政策包括：（1）增值稅即征即退政策：對符合條件的家具生產企業(yè)，可給予即征即退的優(yōu)惠政策。（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：根據國家相關規(guī)定，家具生產企業(yè)可能享受小型微利企業(yè)稅收減免或高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（3）出口退稅政策：對出口家具企業(yè)，國家實行出口退稅政策，以降低企業(yè)的稅負。（4）研發(fā)費用加計扣除政策：對家具廠的研發(fā)投入，可在計算應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。2.張某家具廠采取的新運營策略對稅收繳納的影響及合理化建議：影響分析：（1）若張某家具廠采取的生產經營方式符合國家規(guī)定的增值稅即征即退、出口退稅等政策，則企業(yè)可能享受相應的稅收優(yōu)惠，降低稅收負擔。（2）如果張某家具廠采取的新策略涉及降低勞務成本（如外包生產環(huán)節(jié)），可能涉及勞務派遣企業(yè)、合作企業(yè)等之間的稅收處理，需要關注相關稅收法規(guī)政策，避免稅收風險。（3）在實施研發(fā)投入加計扣除政策時，企業(yè)需要嚴格按照規(guī)定程序進行享受，確保合規(guī)。合理化建議：（1）充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃生產經營活動，降低稅負。（2）加強內部管理，確保財務核算準確，避免因會計處理不當導致的稅收風險。（3）密切關注稅收法規(guī)政策變化，及時調整經營策略，以適應政策要求。（4）加強與其他企業(yè)的合作，統(tǒng)籌安排業(yè)務流程，降低整體稅收負擔。解析：本題要求分析張某家具廠在降低成本方面可能涉及的稅收優(yōu)惠和減免政策，以及結合稅法相關規(guī)定，評價其新運營策略對稅收繳納的影響和給出合理化建議。解題時要注意合理利用稅收優(yōu)惠政策，關注稅收法規(guī)政策變化，確保企業(yè)稅務合規(guī)。同時，合理化建議應強調企業(yè)內部管理、合作共贏以及政策適應性等方面。第二題某企業(yè)為一家從事高新技術研發(fā)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速。企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，也面臨涉稅風險管理的挑戰(zhàn)。以下是對該企業(yè)涉稅服務相關法律問題的描述，請結合所學知識進行分析，并提出相應的解決方案。問題描述：1.該企業(yè)研發(fā)部門人員發(fā)現，在研發(fā)過程中產生的部分研發(fā)費用未按照國家相關規(guī)定進行歸集和扣除。2.企業(yè)銷售部門在簽訂合同時，未對合同中的價格條款進行稅務風險提示。3.企業(yè)財務部門在日常稅務申報中，由于對某些稅收政策理解不深，導致申報錯誤，被稅務機關要求補繳稅款并加收滯納金。4.企業(yè)在進行出口退稅申報時，由于出口貨物不符合退稅條件，導致退稅申報失敗。問題：1.分析上述情況中企業(yè)可能涉及的稅務風險。2.針對上述稅務風險，提出相應的解決方案。答案：1.企業(yè)可能涉及的稅務風險：研發(fā)費用歸集和扣除不符合規(guī)定，可能導致稅收優(yōu)惠未能充分享受，甚至可能面臨補稅和罰款的風險。銷售合同價格條款未進行稅務風險提示，可能導致合同條款存在稅務風險，影響企業(yè)的稅務合規(guī)和合同執(zhí)行。稅務申報錯誤，可能導致企業(yè)面臨補稅、滯納金和可能的處罰，影響企業(yè)的財務狀況和信譽。出口退稅申報失敗，可能導致企業(yè)資金周轉困難，影響企業(yè)的出口業(yè)務。2.解決方案：研發(fā)費用管理：建立健全研發(fā)費用歸集和核算制度，確保研發(fā)費用符合國家規(guī)定，及時進行申報和享受稅收優(yōu)惠。銷售合同管理：在簽訂銷售合同時，由稅務師或財務部門對合同中的價格條款進行稅務風險評估，確保合同條款的稅務合規(guī)性。稅務申報管理：加強稅務人員的培訓，提高對稅收政策的理解和應用能力，確保稅務申報的準確性。同時，建立健全內部審計制度，定期對稅務申報進行審核，防止申報錯誤。出口退稅管理：加強對出口退稅相關政策的理解和應用，確保出口貨物符合退稅條件。同時，建立健全出口退稅申報流程，確保申報材料的完整性和準確性。解析：本題目考察了企業(yè)如何識別和管理稅務風險，以及如何通過建立健全制度和加強人員培訓來降低這些風險。通過分析案例中的具體問題，提出了相應的解決方案，旨在幫助企業(yè)提高稅務合規(guī)性，降低稅務風險。第三題背景資料甲公司是一家位于A市的跨國企業(yè)，在B市擁有全資子公司乙公司。甲公司總部主要從事產品研發(fā)和銷售，乙公司則主要從事生產制造。甲公司在2022年和乙公司在2023年之間簽訂了多項合同，涉及技術許可、貨物買賣以及服務合同。最近，稅務機關對甲公司及其子公司乙公司進行了稅務審查。稅務機關指出甲公司和乙公司在合同執(zhí)行過程中可能存在涉稅風險。經進一步調查后，稅務機關發(fā)現甲乙公司在履行合同及相關稅務活動中存在如下問題：1.甲公司支付給乙公司的技術許可費用未按照合同約定采取分期付款方式，在稅務處理上一次性確認收入企業(yè)所得稅。2.乙公司對甲公司支付的技術許可費用未作分項分期間的記錄和處理，部分費用被用于原材料采購而非技術研發(fā)。3.甲公司和