內(nèi)部控制手冊-存貨管理制度

存貨管理

L1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)涉及公司在存貨方面的驗收、入庫、

貯存管理、存貨盤點、盤盈虧分析，存貨分析和相關(guān)賬務(wù)處理的管理制度，旨在規(guī)范存貨的驗

貨標(biāo)準(zhǔn)，保證存貨的適當(dāng)管理，確保存貨的盤點與相關(guān)賬務(wù)準(zhǔn)確性以及及時調(diào)整存貨狀態(tài)。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

L3相關(guān)制度

預(yù)測分解與資源匹配程序

倉儲管理程序

材料庫管理規(guī)定

成品倉儲作業(yè)指導(dǎo)書

存貨監(jiān)控與處置程序

成品庫管理規(guī)定。

L4職責(zé)分工

物流部：負(fù)責(zé)原材料的驗收、核對，填寫物料存貨明細(xì)卡，對存貨進(jìn)行規(guī)范管理，日常和

年末盤點，對盤盈盤虧進(jìn)行分析；辦理存貨的移、出庫手續(xù)，確保存貨的領(lǐng)用經(jīng)過適當(dāng)審批。

授權(quán)審批人員：負(fù)責(zé)存貨盤盈盤虧分析報告、擬定庫存方案等的審批。

質(zhì)量部：負(fù)責(zé)存貨驗貨后的質(zhì)量檢驗。

財務(wù)部：負(fù)責(zé)編制年度存貨盤點工作方案，存貨盤點的監(jiān)盤，盤盈虧分析后的調(diào)賬。

計劃部/PMC：對存貨狀態(tài)進(jìn)行分析，擬定合理庫存。

1.5流程圖

L6控制目標(biāo)

序《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

號編號

117.2-CT1確保入庫存貨符合采購訂單要求經(jīng)營效率目標(biāo)

217.2-CT2確保存貨得到了適當(dāng)?shù)谋９苜Y產(chǎn)保全目標(biāo)

317.2-CT3確保存貨的領(lǐng)用出庫均得到了適當(dāng)?shù)厥跈?quán)資產(chǎn)保全目標(biāo)

417.2-CT4確保存貨財務(wù)信息與真實情況一致財務(wù)信息真實性目標(biāo)

617.2-CT5確保存貨得到了適當(dāng)?shù)耐侗ＹY產(chǎn)保全目標(biāo)

717.2-06確保庫存量數(shù)量合理經(jīng)營效率目標(biāo)

1.7控制矩陣

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實性；2完整性；3

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

12345

存

重

公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存要

貨

目

貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計預(yù)測分錄

清

17.2存貨儲量不足，影17.2-17.2-劃、財務(wù)預(yù)算和市場情況，對預(yù)防解與資單

,.

領(lǐng)

導(dǎo)

-R1響銷售CT6CA1重要存貨擬定合理庫存，報分型源匹配審

批

意

管副經(jīng)理審批后實施，并在ERP程序見

系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)維護(hù)

輸

庫存

表

倉庫應(yīng)定期對倉庫進(jìn)行盤點，點

存貨監(jiān)：

廢

報

17.2儲量過高，造成存17.17.2-對于已經(jīng)長期呆滯物品要及時發(fā)現(xiàn)處

控與處

清

-R2貨成本過大2-CT6CA2按照報廢處理流程清計劃進(jìn)行型理

置程序

處理單

同一人員辦理存貨

日常管理業(yè)務(wù)的全

存貨管理制度中應(yīng)明確存貨的經(jīng)二

過程，包括存貨的倉儲人

登

17.217.2-17.2-出入庫登記、臺賬記錄、安全一預(yù)防崗位職

出入庫登記、臺賬員崗位V存貨

盤V

-R3CT2CA3檢查、定期盤點等環(huán)節(jié)的人員點型責(zé)

記錄、安全檢查、職責(zé)表

職責(zé)分工、崗位貢任

定期盤點等工作，

造成內(nèi)部舞弊

存貨入庫未經(jīng)適當(dāng)倉儲保管人在收發(fā)貨/入陣時倉儲管物料收

17.2臏?zhǔn)?，?dǎo)致存貨數(shù)17.2-17.2-均否將每次收發(fā)貨/入庫及時預(yù)防埋程貨/驗

、/存貨

-R4量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)CT1CA4登錄ERP系統(tǒng)做物料收貨/驗收型序；材收/入

格出現(xiàn)潛在問題，入庫單，并加蓋合格章料庫管庫單；

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實性：2完整性：2

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

12345

規(guī)

庫

理

影響存貨管理入品

之貨

定

成

送

：

單物

品

管

席

：

理

定

料運

規(guī)

搬

申單

請

存貨倉庫無物資編

設(shè)立物料存貨明細(xì)卡片，卡片

號及數(shù)屆卡片，未

17.217.2-17.2-應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、進(jìn)出預(yù)防倉儲管

對存貨進(jìn)行編號集物料卡

-R5CT1CA5庫時間、數(shù)量、結(jié)存數(shù)量保管型理程序

中管理，導(dǎo)致存貨

員?？ㄆ缘跖茟覓旆绞皆O(shè)立

管理混亂

倉儲保管人根據(jù)入庫驗收人員

出具的入庫單輸入系統(tǒng)編制電物料領(lǐng)

未及時建立實物臺

子臺賬庫存臺賬，并每日由成/發(fā)料

17.2賬、臺賬要素不規(guī)17.2-17.2-預(yù)防倉儲管

品倉負(fù)責(zé)人復(fù)核，臺賬應(yīng)包括單存貨

一R6范，導(dǎo)致存貨記錄CT2CA6型理程序

送貨人姓名、供應(yīng)商名稱、物管理臺

信息失真

品名稱、數(shù)量、規(guī)格、出入庫賬

時間等佶息

未對存貨進(jìn)行分類倉儲保管人按物資性質(zhì)、類別

17.2存放，導(dǎo)致易燃易17.2-17.2-不同分區(qū)分類存放存貨，并用預(yù)防倉儲管存貨標(biāo)

-R7爆品與其他存貨混CT2CA7標(biāo)簽注明存貨名稱、規(guī)格和數(shù)型理程序簽

合存放，造成存貨量

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實性：2完整性：2

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

1一2一3丁「5-

安全隱患

公司根據(jù)企業(yè)實際情況，對存

貨進(jìn)行投保。每年年底，公司

存貨資

未應(yīng)存貨進(jìn)行投相應(yīng)部門、子公司向公司財務(wù)

產(chǎn)保險

17.2保，導(dǎo)致存貨發(fā)生17.2-17.2-部存貨會計上報投保申請，存申請/預(yù)防倉儲管

審批

-R8損失時公司虧損嚴(yán)CT5CA8貨會計匯總后，上報投保申請，審批型理程序

單、保

重經(jīng)授權(quán)人員審批后，由公司財

險合同

務(wù)部存貨會計統(tǒng)一聯(lián)系保險公

司，對存貨進(jìn)行投保

未根據(jù)存貨價值進(jìn)

行分類管理和監(jiān)

所有物資均需按各品目類型整

17.2控，導(dǎo)致低值品和17.2-17.2-預(yù)防倉儲管

齊、合理地排放，并且有明顯物料卡

-R9高值品混合存放，CT2CA9型理程序

的標(biāo)識

造成公司存貨資產(chǎn)

不安全

未根據(jù)存貨狀態(tài)如

報廢、呆滯等進(jìn)行成品倉

17.217.2-17.2-所有?物資均需按物資性質(zhì)、類預(yù)防

分類堆放和管理，儲作業(yè)物料卡

-RIOCT2CA1O別不同而分類分區(qū)置放型

導(dǎo)致公司倉儲面積指導(dǎo)書

被浪費

17.2內(nèi)部移庫手續(xù)不規(guī)17.2-17.2-內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)預(yù)防倉儲管移庫通

存貸

-Rll范，影響正常生產(chǎn)CT2CA11部門開具的移庫通知單在ERP型理程序知單；

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實性：2完整性：2

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

12345

系統(tǒng)中辦理移庫：移庫單據(jù)須生產(chǎn)相

由收發(fā)貨雙方責(zé)任人簽字確應(yīng)報表

認(rèn)。對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料

出入庫或互供，可以用相應(yīng)報

表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平

衡表、互供量統(tǒng)計表、銷售報

表等）代替移庫單據(jù)，但此類

報表須經(jīng)物料往來方責(zé)任人

（或計量人員/統(tǒng)計人員）和倉

儲部門貢任人審核簽字

外來人員進(jìn)出入庫公司外部人員進(jìn)入庫房前須有

時未向倉庫管理員相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)書面批示或入庫證明

入庫人

17.2出示相關(guān)出入證17.2-17.2-并在公司人員陪同下才能進(jìn)入申請/預(yù)防倉儲管

員登記

-R12明，導(dǎo)致存貨被盜CT2CA12庫房，所有出入庫人員必須在審批型理程序

表

風(fēng)險，造成公司資倉庫出入人員登記表上進(jìn)行登

產(chǎn)損失記

倉庫管理人員應(yīng)全程陪同入庫

人員辦理物資出入庫等事項手

入庫人員在倉庫內(nèi)

續(xù)，發(fā)現(xiàn)入庫人員有任何違反成品倉入庫人

17.2違反安全生產(chǎn)規(guī)17.2-17.2-預(yù)防

公司安全生產(chǎn)規(guī)定的行為應(yīng)立作業(yè)指員登記

-R13則，造成安全生產(chǎn)CT2CA13型

即予以fWJ止，對因入庫人員違導(dǎo)書簿

事故

規(guī)操作造成損失的應(yīng)及時上報

相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)處理

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實性：2完整性：2

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

1一2一3丁「5-

未定期對倉庫管理ESH職

安全生產(chǎn)管理制度中應(yīng)明確對

人員進(jìn)行安全教17.2-17.2-預(yù)防倉儲管業(yè)健康

倉庫人員及保安人員定期進(jìn)行

育，無相關(guān)突發(fā)事CT2CA14型理程序培訓(xùn)計

安全教育培訓(xùn)或突發(fā)事件演練

件、安全事故應(yīng)急劃

17.2預(yù)案，可能造成倉

-R14庫管理人員工作責(zé)所有倉庫人員及保安人員須定

任心、風(fēng)險防范意17.2-17.2-期參加安全教育培訓(xùn)及突發(fā)事預(yù)防部門培

識較，忽視安全隱CT2CA15件演練，做好培訓(xùn)記錄及演練型訓(xùn)計劃

患，導(dǎo)致安全事故小結(jié)并由部門領(lǐng)導(dǎo)審核

的發(fā)生

倉庫保安人員應(yīng)每日定時對倉

庫外圍環(huán)境進(jìn)行安全巡檢，倉

安全生

17.2-17.2-庫管理員應(yīng)負(fù)責(zé)對倉庫內(nèi)部環(huán)預(yù)防倉儲管

產(chǎn)巡檢

CT2CA16境進(jìn)行安全檢查，保安人員及型理程序

記錄

未定時定期進(jìn)行倉倉庫管理員須做好安全巡檢記

庫安全巡檢并做好錄

17.2巡檢記錄，導(dǎo)致倉倉庫人

倉庫工作人員進(jìn)行工作交接班

-R15庫存在安全隱患或17.2-17.2-我防員工作

時，休息人員應(yīng)向交接人員匯

存貨被盜風(fēng)險，造CT2CA17型交接班

報安全巡檢情況

成公司資產(chǎn)損失記錄

發(fā)現(xiàn)有任何安全陷患時，倉庫相關(guān)突

故

17.2-17.2-管理人員或保安人員應(yīng)立即向預(yù)防發(fā)事

CT2CA18管理部門領(lǐng)導(dǎo)匯報并及時采取型報告

應(yīng)對措施

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實性：2完整性：2

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

1一2一3丁「5-

ESH職

安全生產(chǎn)管理制度中應(yīng)明確對

17.2-17.2-預(yù)防倉儲管業(yè)健康

未定期檢查倉庫內(nèi)倉庫內(nèi)的安全消防用品實行定

CT2CA19型理程序培訓(xùn)計

的滅火器等消防用期檢查

劃

17.2品，導(dǎo)致消防用品

年久失效，發(fā)生安當(dāng)日倉庫管理人員應(yīng)協(xié)助安全

-R16ESH職

全事故時無法正常生產(chǎn)部門檢查人員共同檢查安

17.2-17.2-預(yù)防業(yè)健康

使用全消防設(shè)備的放置、消耗情況

CT2CA20型培訓(xùn)計

及能否正常使用的情況，做好

劃

安全檢查記錄

倉庫保管人員按物資性質(zhì)、類

別不同分區(qū)分類存放存貨，并

倉庫

用物料卡注明存貨名稱、規(guī)格溫

記

度

和數(shù)量:。易燃易爆品種單獨設(shè)泉

倉

卡

庫，并進(jìn)行隔離。保持庫房適庫

未做好存貨空間的

度

宜的溫濕度，防止物資受潮、濕

溫濕度控制和存貨記

卡

17.217.2-17.2-變形、變偵。露天存放的物資我防倉儲管錄

包裝，導(dǎo)致存貨受、

庫

倉

-R17CT2CA21須上蓋下墊，做到防雨、防宙、型理程序進(jìn)

潮、變形或變質(zhì)，

口

出

防潮、防銹、防鼠、防盜、防入

登

影響存貨質(zhì)量員

火，合理通風(fēng)晾曬。記

倉庫應(yīng)當(dāng)建立門衛(wèi)值班和巡檢簿

制度，對外來人員及車輛進(jìn)出

倉庫進(jìn)行登記，并對出庫物資

的出門證進(jìn)行檢查

會計報表認(rèn)定