中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法（中級）》經(jīng)濟(jì)法-財政法律制度

中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法（中級）》第七關(guān)“玉門關(guān)”——財政法律制度第1頁第七關(guān)“玉門關(guān)”——財政法律制度第01講預(yù)算法概述、預(yù)算收支范圍

章節(jié)框架

第一部分預(yù)算法律制度

守將一、預(yù)算法概述（★★）（2016年、2017年、2019年、2022年單選題）

（一）預(yù)算的基本原則

1.統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效、收支平衡原則

2.預(yù)算法定原則

3.預(yù)算完整原則

4.預(yù)算公開原則——涉及國家秘密除外

（1）經(jīng)本級人民代表大會或者人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告及報表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后“20日”內(nèi)由本級政府財政部門向社會公開，并對本級政府財政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行的情況以及舉借債務(wù)的情況等重要事項作出說明；

（2）經(jīng)本級政府財政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后“20日”內(nèi)由各部門向社會公開，并對部門預(yù)算、決算中“機關(guān)運行經(jīng)費”的安排、使用情況等重要事項作出說明。

5.制約協(xié)調(diào)原則

（二）預(yù)算體制

1.一級政府一級預(yù)算

（1）五級預(yù)算體制。分類具體內(nèi)容中央預(yù)算中央預(yù)算地方預(yù)算省級（省、自治區(qū)、直轄市）預(yù)算地市級（設(shè)區(qū)的市、自治州）預(yù)算縣市級（縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)級（鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算【老侯提示】縣級以上地方政府的派出機關(guān)根據(jù)本級政府授權(quán)進(jìn)行預(yù)算管理活動，“不作為一級預(yù)算”，其收支納入本級預(yù)算。

（2）各級預(yù)算組成。

①全國預(yù)算＝中央預(yù)算＋地方預(yù)算。

②地方預(yù)算＝各省、自治區(qū)、直轄市“總”預(yù)算。

③地方各級“總”預(yù)算＝本級預(yù)算＋匯總的下一級“總”預(yù)算。

【老侯提示】下一級只有本級預(yù)算的，下一級總預(yù)算即指下一級的本級預(yù)算。沒有下一級預(yù)算的，總預(yù)算即指本級預(yù)算。

2.分稅制

（1）國家實行中央和地方分稅制。

（2）縣級以上地方各級政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)中央和地方分稅制的原則和上級政府的有關(guān)規(guī)定，確定本級政府對下級政府的財政管理體制。

（3）分稅制的作用（2023年新增）

實行分稅制的預(yù)算管理體制，有利于穩(wěn)定中央與地方各級預(yù)算收入來源，明確各級預(yù)算管理的職責(zé)權(quán)限，充分調(diào)動各級政府預(yù)算管理的積極性，克服權(quán)責(zé)不清的管理弊端。

3.財政轉(zhuǎn)移支付

（1）主要目標(biāo)：推進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。

（2）財政轉(zhuǎn)移支付的分類。類別具體內(nèi)容一般性轉(zhuǎn)移支付性質(zhì)屬于主要轉(zhuǎn)移支付方式包括內(nèi)容（1）均衡性轉(zhuǎn)移支付；

（2）對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財力補助；

（3）其他一般性轉(zhuǎn)移支付專項轉(zhuǎn)移支付性質(zhì)上級政府為實現(xiàn)“特定”的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)給予下級政府，并由下級政府按照上級政府“規(guī)定的用途”安排使用要求（1）市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的事項不得設(shè)立專項轉(zhuǎn)移支付；

（2）上級政府在安排專項轉(zhuǎn)移支付時，除按照國務(wù)院的規(guī)定應(yīng)當(dāng)由上下級政府共同承擔(dān)的事項外，“不得要求”下級政府承擔(dān)配套資金評估（1）符合規(guī)定且有必要繼續(xù)執(zhí)行的，可繼續(xù)執(zhí)行；

（2）設(shè)立的有關(guān)要求變更，或?qū)嶋H績效與目標(biāo)差距較大、管理不夠完善的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整；

（3）設(shè)立依據(jù)失效或廢止的，應(yīng)當(dāng)取消

（三）預(yù)算管理的職權(quán)

1.種類

編制權(quán)、審批權(quán)、執(zhí)行權(quán)、調(diào)整權(quán)、監(jiān)督權(quán)。

2.人民代表大會的審查與批準(zhǔn)權(quán)級別審查權(quán)批準(zhǔn)權(quán)全國人大中央和地方“預(yù)算草案”和“預(yù)算執(zhí)行情況報告”中央預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報告地方人大本級總預(yù)算草案和總預(yù)算執(zhí)行情況報告本級預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報告

3.人民代表大會常務(wù)委員會的審批權(quán)級別審批權(quán)全國人大常委會中央預(yù)算的“調(diào)整方案、決算草案”地方人大常委會本級預(yù)算的調(diào)整方案、決算草案【老侯提示】設(shè)立預(yù)算的“鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)”，不設(shè)立人大常委會，所有的審批權(quán)均由人大行使。

【例題1·單選題】（2022年卷2）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財政轉(zhuǎn)移支付的表述中，不正確的是（）。

A.財政轉(zhuǎn)移支付包括中央對地方的轉(zhuǎn)移支付和地方上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付

B.均衡性轉(zhuǎn)移支付屬于一般性轉(zhuǎn)移支付

C.對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財力補助屬于專項轉(zhuǎn)移支付

D.市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的事項不得設(shè)立專項轉(zhuǎn)移支付

『正確答案』C

『答案解析』對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財力補助屬于一般性轉(zhuǎn)移支付。

【例題2·多選題】我國國家預(yù)算體制中縣市級預(yù)算包括（）。

A.縣預(yù)算

B.自治縣預(yù)算

C.設(shè)區(qū)的市預(yù)算

D.市轄區(qū)預(yù)算

『正確答案』ABD

『答案解析』我國國家預(yù)算體制中縣市級預(yù)算包括：縣預(yù)算、自治縣預(yù)算、不設(shè)區(qū)的市預(yù)算、市轄區(qū)預(yù)算。

【例題3·單選題】（2019年）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央決算草案在編制后需經(jīng)特定機關(guān)審查和批準(zhǔn)。該特定機關(guān)是（）。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務(wù)委員會

C.財政部

D.國務(wù)院

『正確答案』B

『答案解析』國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計部門審計后，報國務(wù)院審定，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。

【例題4·單選題】（2022年卷3）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整方案在編制后需經(jīng)特定機關(guān)審查和批準(zhǔn)。該特定機關(guān)是（）。

A.上級政府

B.上級人民代表大會

C.本級人民代表大會

D.本級人民代表大會常務(wù)委員會

『正確答案』C

『答案解析』鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。

守將二、預(yù)算收支范圍（★）（2019年多選題；2020年、2021年單選題；2022年單選題、多選題）

（一）一般公共預(yù)算

1.一般公共預(yù)算收入

（1）稅收收入：屬于一般公共預(yù)算收入主體，占比80％以上；

（2）行政事業(yè)性收費收入；

（3）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；

（4）轉(zhuǎn)移性收入：

①上級稅收返還和轉(zhuǎn)移支付；

②下級上解收入；

③調(diào)入資金；

④按照財政部規(guī)定列入轉(zhuǎn)移性收入的無隸屬關(guān)系政府的無償援助。

（5）其他收入。（2023年新增）

①罰沒收入；

②以政府名義接受的捐贈收入

【老侯提示】不包括按規(guī)定應(yīng)上繳的“國有資本收益、政府性基金、社保收入”等。

2.一般公共預(yù)算支出

（1）按功能劃分。

①一般公共服務(wù)支出；

②外交、公共安全、國防支出；

③農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出；

④科、教、文、衛(wèi)、體支出（事業(yè)發(fā)展）；

⑤社會保障及就業(yè)支出。

（2）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分。

①工資福利支出；

②商品和服務(wù)支出；

③資本性支出。

3.中央與地方的一般公共預(yù)算項目劃分中央一般預(yù)算地方一般預(yù)算收入支出收入支出中央本級收入中央本級支出地方本級收入地方本級支出地方向中央上解收入中央對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付上級政府對本級政府的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付對上級政府的上解支出下級政府上解收入對下級政府的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付

（二）政府性基金預(yù)算考點具體內(nèi)容舉例收入來源依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金民航發(fā)展基金、國家重大水利建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓金等支出方向?qū)ｍ椨糜谔囟ü彩聵I(yè)發(fā)展【老侯提示】政府性基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金項目收入情況和實際支出需要，按基金項目編制，做到“以收定支”。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算

1.應(yīng)當(dāng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入

（1）從國家出資企業(yè)分得的利潤；

（2）國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；

（3）從國家出資企業(yè)取得的清算收入。

2.國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制要求

（1）國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級人民代表大會批準(zhǔn)。

（2）其預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字，并安排資金調(diào)入一般公共預(yù)算。

（3）國務(wù)院和有關(guān)地方人民政府財政部門負(fù)責(zé)國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制工作，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)向財政部門提出由其履行出資人職責(zé)的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案。

（四）社會保險基金預(yù)算

收入來源：社會保險繳款、一般公共預(yù)算安排的財政補貼、基金投資收益、利息收入及捐贈收入等。

支出方向：專項用于社會保險。

【老侯提示】社保基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌層級和社會保險項目分別編制，做到收支平衡。

【例題1·多選題】（2022年卷1）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于一般公共預(yù)算收入的有（）。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.國有土地使用權(quán)出讓收入

C.國有控股公司股息紅利收入

D.國有資源有償使用收入

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，屬于政府性基金預(yù)算；選項C，屬于國有資本經(jīng)營預(yù)算。

【例題2·單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列一般公共預(yù)算收入中，屬于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.稅收收入

C.國有資源有償使用收入

D.返還性收入

『正確答案』D

『答案解析』轉(zhuǎn)移性收入包括：上級稅收返還和轉(zhuǎn)移支付、下級上解收入、調(diào)入資金、按照財政部規(guī)定列入轉(zhuǎn)移性收入的無隸屬關(guān)系政府的無償援助。

【例題3·多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的有關(guān)規(guī)定，我國預(yù)算包括（）。

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

『正確答案』ABCD

【例題4·多選題】下列國家預(yù)算中有關(guān)中央一般公共預(yù)算表述正確的有（）。

A.包括中央各部門（含直屬單位）的預(yù)算

B.包括地方向中央上解的收入

C.包括中央對地方的稅收返還

D.以國有資本收益為主體

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，一般公共預(yù)算以稅收收入為主。

【例題5·單選題】（2021年）根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的表述中，不正確的是（）。

A.國有資本經(jīng)營預(yù)算可列赤字

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計監(jiān)督

D.國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制由財政部門負(fù)責(zé)

『正確答案』A

『答案解析』選項A，企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

第02講預(yù)算組織程序

守將三、預(yù)算組織程序（★★）（2017年單選題、多選題；2018年多選題、判斷題；2020年判斷題；2021年多選題；2022年單選題、多選題、判斷題）

（一）預(yù)算編制

1.預(yù)算年度——公歷1月1日至12月31日

2.預(yù)算編制的基本要求

（1）各級預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財政政策相銜接。

（2）各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定，將“所有”政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。

（3）各級預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)依照預(yù)算法規(guī)定，按其功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制。

（4）各級預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各部門、各單位的機關(guān)運行經(jīng)費和樓堂館所等基本建設(shè)支出。

（5）各級一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國家確定的重點支出。

（6）涉及舉借債務(wù)的規(guī)定。項目中央一般公共預(yù)算舉債（國債）省、自治區(qū)、直轄市政府舉債（地方債）執(zhí)行限額管理不得超過“全國人大”批準(zhǔn)的限額不得突破“國務(wù)院”批準(zhǔn)的限額限額審批——（1）舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人大或常委會批準(zhǔn)；

（2）省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉債的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級人大常委會批準(zhǔn)用途——只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出償還——應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源監(jiān)督——（1）國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制、應(yīng)急處置機制及責(zé)任追究制度

（2）國務(wù)院財政部門對地方政府債務(wù)實施監(jiān)督

（7）擔(dān)保規(guī)定（2023年新增）

除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

3.預(yù)算編制的時間要求（2023年新增）

國務(wù)院應(yīng)當(dāng)及時下達(dá)關(guān)于編制下一年預(yù)算草案的通知。編制預(yù)算草案的具體事項由國務(wù)院財政部門部署。各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的時間編制預(yù)算草案。

4.預(yù)算編制的方法

（1）預(yù)算編制的基本方法政府各部門、單位（1）年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)；

（2）國家宏觀調(diào)控總體要求；

（3）跨年度預(yù)算平衡的需要；

（4）參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績效評價結(jié)果和本年度收支預(yù)測（1）政府收支分類科目；

（2）預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求；

（3）績效目標(biāo)管理等規(guī)定；

（4）根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況【老侯提示】績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定作為改進(jìn)管理和編制以后年度預(yù)算的依據(jù)。

（2）各級政府財政部門編制收入預(yù)算草案時，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門和單位的意見。

（3）社會保險基金預(yù)算的編制

①財政部門會同社會保險行政部門部署編制下一年度社會保險基金預(yù)算草案的具體事項。

②社會保險經(jīng)辦機構(gòu)具體編制下一年度社會保險基金預(yù)算草案，報本級社會保險行政部門審核匯總。

③社會保險基金收入預(yù)算草案由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)會同社會保險費征收機構(gòu)具體編制。

④財政部門負(fù)責(zé)審核并匯總編制社會保險基金預(yù)算草案。

5.一般公共預(yù)算編制的細(xì)化要求收支方向分類編制細(xì)化要求收入按功能分類類、款、項支出按功能分類類、款、項按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類類、款

6.扶助金、預(yù)備費、周轉(zhuǎn)金與預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（2023年調(diào)整）類別具體考點扶助金中央預(yù)算和有關(guān)地方預(yù)算中應(yīng)當(dāng)安排必要的資金，用于扶助革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)事業(yè)預(yù)備費設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)按照本級一般公共預(yù)算支出額的“1％至3％”設(shè)置用途用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支使用各級預(yù)算預(yù)備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定周轉(zhuǎn)金設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)額度不得超過本級一般公共預(yù)算支出總額的“1％”用途用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額使用各級預(yù)算周轉(zhuǎn)金由本級政府財政部門管理，不得挪作他用歸宿年度終了時，各級政府財政部門可以將預(yù)算周轉(zhuǎn)金收回并用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金用途用于彌補以后年度預(yù)算資金的不足

【例題1·單選題】（2021年）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起止日期為（）。

A.自公歷10月1日起，至次年9月30日止

B.自公歷4月1日起，至次年3月31日止

C.自公歷1月1日起，至12月31日止

D.自公歷6月1日起，至次年5月31日止

『正確答案』C

【例題2·單選題】（2022年卷1）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算編制的表述中，錯誤的是（）。

A.政府全部收入均應(yīng)列入預(yù)算，不得隱瞞、少列

B.地方政府舉借的債務(wù)可以用于經(jīng)常性支出

C.各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)備費

D.各級一般公共預(yù)算可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金

『正確答案』B

『答案解析』地方政府債券舉借的債務(wù)，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

【例題3·單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，報請各級人民代表大會審查和批準(zhǔn)的政府性基金預(yù)算草案，按其功能應(yīng)當(dāng)編制到（）。

A.類

B.款

C.項

D.目

『正確答案』C

『答案解析』政府支出按其功能分類分為類、款、項。

【例題4·多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算編制的要求說法正確的有（）。

A.各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算

B.各級一般公共預(yù)算支出的編制，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國家確定的重點支出

C.各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級一般公共預(yù)算支出額的5％設(shè)置預(yù)備費

D.預(yù)算周轉(zhuǎn)金用于彌補以后年度預(yù)算資金的不足

『正確答案』AB

『答案解析』選項C，預(yù)備費按照本級一般公共預(yù)算支出額的“1％至3％”設(shè)置；選項D，預(yù)算周轉(zhuǎn)金用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額。

（二）預(yù)算的審批

1.預(yù)算審批權(quán)

（1）中央預(yù)算：全國人民代表大會；

（2）地方各級政府預(yù)算：本級人民代表大會。

2.預(yù)算審批流程

（1）初審（2023年新增）級別時間性規(guī)定中央預(yù)算草案“財政部”在每年全國人大會議舉行的“45日前”，提交“全國人大財政經(jīng)濟(jì)委員會”進(jìn)行初審省級預(yù)算草案本級財政部門→30日前→本級人大專門委員會市級預(yù)算草案本級財政部門→30日前→本級人大專門委員會或本級人大常委會有關(guān)機構(gòu)縣級預(yù)算草案本級政府→30日前→本級人大常委會

（2）中央和地方預(yù)算草案及執(zhí)行情況的報告。

國務(wù)院報全國人大審批→全國人大財政經(jīng)濟(jì)委員會向全國人大主席團(tuán)提出審查結(jié)果報告

（3）地方預(yù)算草案及執(zhí)行情況的報告。

地方各級政府報地方人大審批→省級、地市級人大有關(guān)專門委員會，縣市級人大常委會向地方人大主席團(tuán)提出審查結(jié)果報告

3.預(yù)算審查的內(nèi)容

（1）上一年預(yù)算執(zhí)行情況是否符合本級人民代表大會預(yù)算決議的要求。

（2）預(yù)算安排是否符合預(yù)算法的規(guī)定。

（3）預(yù)算安排是否貫徹國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的方針政策，收支政策是否切實可行。

（4）重點支出和重大投資項目的預(yù)算安排是否適當(dāng)。

（5）預(yù)算的編制是否完整，是否細(xì)化到符合預(yù)算法的規(guī)定。

（6）對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出預(yù)算是否規(guī)范、適當(dāng)。

（7）預(yù)算安排舉借的債務(wù)是否合法、合理，是否有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。

（8）與預(yù)算有關(guān)重要事項的說明是否清晰。

4.審查結(jié)果報告包括的內(nèi)容

（1）對上一年預(yù)算執(zhí)行和落實本級人民代表大會預(yù)算決議的情況作出評價。

（2）對本年度預(yù)算草案是否符合預(yù)算法的規(guī)定，是否可行作出評價。

（3）本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算草案和預(yù)算報告提出建議。

（4）對執(zhí)行年度預(yù)算、改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算績效、加強預(yù)算監(jiān)督等提出意見和建議。

5.預(yù)算備案

【老侯提示】國務(wù)院和縣級以上地方各級政府對下一級政府報送備案的預(yù)算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)提請“本級人大常委會”審議決定。

6.預(yù)算批復(fù)

（1）各級政府“財政部門”應(yīng)當(dāng)自本級人大批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起“20日”內(nèi)，批復(fù)本級各部門預(yù)算。

（2）“各部門”應(yīng)當(dāng)自接到本級財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后“15日”內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。

【例題5·單選題】（2022年卷1）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，縣級以上地方各級人民政府認(rèn)為下一級人民政府按規(guī)定報送備案的預(yù)算有不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)該預(yù)算的決議時，應(yīng)當(dāng)提請?zhí)囟C關(guān)審議決定，該特定機關(guān)是（）。

A.上一級人民代表大會

B.本級人民代表大會常務(wù)委員會

C.本級人民代表大會

D.上一級人民政府

『正確答案』B

【例題6·單選題】各級預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)后，本級政府財政部門應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。該期限是（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

『正確答案』C

（三）預(yù)算的執(zhí)行

1.預(yù)算執(zhí)行中的職權(quán)

各級預(yù)算由“本級政府”組織執(zhí)行，具體工作由本級政府“財政部門”負(fù)責(zé)。“各部門、各單位”是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體。

2.預(yù)算收支的組織執(zhí)行

（1）預(yù)算審批“前”可以安排的支出。

①上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出；

②參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出；

③法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。

【老侯提示】預(yù)算審批前安排的支出，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算草案的報告中作出說明。預(yù)算審批后按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

（2）預(yù)算收入的組織執(zhí)行。

預(yù)算收入征收部門和單位，必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。

【老侯提示1】各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。

【老侯提示2】政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國庫。

（3）預(yù)算支出的組織執(zhí)行。

①各級政府財政部門，必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定，及時、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。

②各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支。并應(yīng)當(dāng)對預(yù)算支出情況開展績效評價。

（4）預(yù)算執(zhí)行中會計核算的基礎(chǔ)：收付實現(xiàn)制。

【老侯提示】特定事項按照國務(wù)院的規(guī)定實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。

3.國庫制度

（1）國庫設(shè)立。

①縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫。

②具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門確定。

（2）國庫業(yè)務(wù)。（2023年調(diào)整）

①中央國庫業(yè)務(wù)由“中國人民銀行”經(jīng)理，未設(shè)中國人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，由中國人民銀行商財政部后，委托有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理。

②地方國庫業(yè)務(wù)由“中國人民銀行分支機構(gòu)”辦理。未設(shè)中國人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，由上級中國人民銀行分支機構(gòu)商有關(guān)地方財政部門后，委托有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理。

（3）庫款支配。

各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府“財政部門”。

4.特定資金專戶管理制度（2023年新增）

對于法律有明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財政專戶。

5.預(yù)算執(zhí)行中的余缺調(diào)劑

（1）“超收收入”的管理

各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有“超收收入”的，只能用于“沖減赤字”或者“補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”。

（2）“結(jié)余資金”的管理

各級一般公共預(yù)算的“結(jié)余資金”，應(yīng)當(dāng)“補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”。

（3）短收的處理

省、自治區(qū)、直轄市一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、減少支出等方式仍不能實現(xiàn)收支平衡的，省、自治區(qū)、直轄市政府報本級人民代表大會或者其常務(wù)委員會批準(zhǔn)，可以增列赤字，報國務(wù)院財政部門備案，并應(yīng)當(dāng)在下一年度預(yù)算中予以彌補。

【例題7·多選題】（2017年）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（）。

A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出

B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出

C.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出

D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出

『正確答案』ABCD

【例題8·判斷題】（2016年）各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。（）

『正確答案』√

【例題9·多選題】（2022年卷2）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算執(zhí)行的表述中，正確的有（）。

A.各級一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級人民政府財政部門

C.各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對預(yù)算支出情況開展績效評價

D.各級政府可以向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。

【例題10·多選題】（2022年卷3）下列關(guān)于國庫集中收付制度的說法中正確的有（）。

A.國庫集中收繳、集中支付

B.縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)國庫

C.國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門

D.中央國庫業(yè)務(wù)由財政部門經(jīng)理

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理。

（四）預(yù)算的調(diào)整

1.調(diào)整原因

（1）需要增加或者減少預(yù)算總支出的；

（2）需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；

（3）需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的；

（4）需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

【老侯提示】需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的原因無非“超支、短收”。

2.不屬于預(yù)算調(diào)整的情形

（1）在預(yù)算執(zhí)行中，因上級政府“增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付”而引起的預(yù)算支出變化。

（2）各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中厲行節(jié)約、節(jié)約開支，造成本級預(yù)算支出實際執(zhí)行數(shù)小于預(yù)算總支出的。（2023年新增）

3.調(diào)整程序

（1）編制方案。

預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明預(yù)算調(diào)整的理由、項目和數(shù)額。

（2）審批。

①縣級以上包括中央：由人大常委會審批；

②鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)：本級人大審批。

（3）備案（2023年新增）

地方各級預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級政府報上一級政府備案。

【例題12·多選題】（2021年）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)的中央預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情形時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的有（）。

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要減少舉借債務(wù)數(shù)額的

C.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

D.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

（五）決算

1.決算草案的編制

決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預(yù)算年度終了后按照“國務(wù)院”規(guī)定的時間編制。

2.決算草案的審批

國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計部門審計后，報國務(wù)院審定，由國務(wù)院提請全國人大常委會審批。

縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，經(jīng)本級政府審計部門審計后，報本級政府審定，由本級政府提請本級人大常委會審批。

鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請“本級人大”審批。

【例題11·單選題】（2017年、2022年卷2）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)縣級決算草案的機關(guān)是（）。

A.縣級人民政府

B.縣級人民代表大會常務(wù)委員會

C.縣級人民代表大會

D.縣級財政部門

『正確答案』B

第03講預(yù)算監(jiān)督

守將四、預(yù)算監(jiān)督（★）

監(jiān)督主體：各級國家權(quán)力機關(guān)；政府；財政部門、審計部門、政府其他部門；社會公眾。

（一）權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督

1.全國人大及常委會對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

2.縣級以上地方各級人大及常委會對本級和下級政府預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

3.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人大對本級預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

（二）政府機關(guān)的監(jiān)督

各級政府監(jiān)督下級政府的預(yù)算執(zhí)行；下級政府應(yīng)當(dāng)定期向上一級政府報告預(yù)算執(zhí)行情況。

【老侯提示】國務(wù)院和縣級以上地方各級政府應(yīng)當(dāng)在每年6—9月期間向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。

（三）各級政府“專門機構(gòu)”的監(jiān)督

1.財政部門的監(jiān)督

各級政府“財政部門”負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預(yù)算管理有關(guān)工作；并向“本級政府”和“上一級政府財政部門”報告預(yù)算執(zhí)行情況。

2.審計部門的監(jiān)督

各級政府“審計部門”對本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案，本級各部門、各單位和下級政府的預(yù)算執(zhí)行和決算實行“審計監(jiān)督”。

3.各部門的監(jiān)督

政府各部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查所屬各單位的預(yù)算執(zhí)行，及時向“本級政府財政部門”反映本部門預(yù)算執(zhí)行情況，依法糾正違反預(yù)算的行為。

（四）其他主體對預(yù)算的監(jiān)督

公民、法人、其他組織發(fā)現(xiàn)有違法行為，可以依法向有關(guān)國家機關(guān)進(jìn)行檢舉、控告。

接受檢舉、控告的國家機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理，并為檢舉人、控告人保密。任何單位或個人不得壓制、打擊報復(fù)檢舉人、控告人。

【例題·多選題】下列有關(guān)預(yù)決算管理的監(jiān)督表述正確的有（）。

A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

B.縣級以上地方各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對本級和下級政府預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

C.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

D.各級政府財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本級各部門及其所屬各單位預(yù)算的執(zhí)行，并向上一級政府報告預(yù)算執(zhí)行情況

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，各級政府財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預(yù)算的執(zhí)行；并向本級政府和上一級政府財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

本節(jié)內(nèi)容回顧

第04講企業(yè)國有資產(chǎn)管理、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理第二部分國有資產(chǎn)管理法律制度

守將一、企業(yè)國有資產(chǎn)管理（★★）（2018年多選題；2019年單選題、判斷題；2020年、2021年單選題、多選題；2022年多選題、判斷題）

（一）出資人和履行出資人職責(zé)的機構(gòu)

1.出資人——國務(wù)院和地方人民政府

（1）關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。

（2）其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出資人職責(zé)。

2.履行出資人職責(zé)的機構(gòu)——國資委和授權(quán)部門

（1）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和地方人民政府按照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

（2）國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可授權(quán)其他部門、機構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

【例題1·單選題】（2020年）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列機構(gòu)中，代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)的是（）。

A.中國人民銀行

B.自然資源部

C.國務(wù)院

D.財政部

『正確答案』C

（二）國家出資企業(yè)類型

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司。

（三）國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核

1.履行出資人職責(zé)機構(gòu)的人事任免權(quán)企業(yè)類型人事任免權(quán)國有獨資企業(yè)任免經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員國有獨資公司任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事（非職工代表）國有資本控股、參股公司向股東會、股東大會“提出”董事、監(jiān)事人選【老侯提示】履行出資人職責(zé)的機構(gòu)依照規(guī)定對上述企業(yè)管理者進(jìn)行考核、獎懲并確定其薪酬標(biāo)準(zhǔn)。（2023年新增）

2.國家出資企業(yè)管理者的“兼職”限制

（1）未經(jīng)“履行出資人職責(zé)的機構(gòu)”同意，“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司”的董事、高級管理人員不得在“其他企業(yè)”兼職。

【鏈接】國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不設(shè)股東會，董事、高管由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)任命。

（2）未經(jīng)“股東會、股東大會”同意，“國有資本控股公司、國有資本參股公司”的董事、高級管理人員不得在“經(jīng)營同類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職。

（3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。

（4）未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。

（5）董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

3.領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

【例題2·單選題】（2021年）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，國家出資企業(yè)的下列人員中，不由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)任免的是（）。

A.國有資本參股公司的監(jiān)事

B.國有獨資公司的董事長

C.國有獨資企業(yè)的經(jīng)理

D.國有獨資企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人

『正確答案』A

『答案解析』選項A，國有資本參股公司的監(jiān)事（非職工代表），履行出資人職責(zé)的機構(gòu)有權(quán)提出人選，不能直接任免。

【例題3·判斷題】（2022年卷3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。（）

『正確答案』√

【例題4·判斷題】未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。（）

『正確答案』×

『答案解析』董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是“法定”的。

【例題5·多選題】（2022年卷1）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列主體中，其主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有（）。

A.國有獨資企業(yè)

B.國有資本參股公司

C.國有獨資公司

D.國有資本控股公司

『正確答案』ACD

『答案解析』國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（四）與“關(guān)聯(lián)方”交易的限制

1.誰是關(guān)聯(lián)方

本企業(yè)的“董、監(jiān)、高”＋近親屬＋上述人員所有或者實際控制的企業(yè)。

2.禁止事項

（1）絕對禁止——必然導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

不得“無償”向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以“不公平的價格”與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。

（2）相對禁止——可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失企業(yè)性質(zhì)相對禁止事項除外情形國有獨資訂立“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款”的協(xié)議經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準(zhǔn)提供“擔(dān)保”“共同出資”設(shè)立企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)“投資”

（3）禁止行使表決權(quán)。

國有資本控股公司、國有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，公司董事會作出決議時，該交易所涉及的董事“不得行使”表決權(quán)，也“不得代理”其他董事行使表決權(quán)。

【例題6·多選題】（2021年）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的下列交易中，應(yīng)該禁止的有（）。

A.國有獨資企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

B.國有獨資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C.國有獨資公司與關(guān)聯(lián)方訂立借款協(xié)議

D.國有獨資公司按照市場價格購買關(guān)聯(lián)方的商品

『正確答案』ABC

『答案解析』選項ABC，可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失，應(yīng)當(dāng)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準(zhǔn)；選項D，市場價格交易，不會導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失，無需經(jīng)過批準(zhǔn)。

（五）企業(yè)國有資產(chǎn)及重大事項管理

1.由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)的事項

（1）企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作。

（2）建立企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度。

（3）對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)收益、重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃依法履行出資人職責(zé)。

（4）決定國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的“分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券”。

（5）決定其所出資企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

（6）擬訂所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導(dǎo)意見，調(diào)控所出資企業(yè)工資分配的總體水平。

（7）依法對所出資企業(yè)財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

2.報本級人民政府批準(zhǔn)的事項

（1）重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司“分立、合并、破產(chǎn)、解散”。

（2）轉(zhuǎn)讓“全部”國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家“不再擁有控股地位”。

【例題7·多選題】重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的下列事項中，應(yīng)由本級人民政府批準(zhǔn)的有（）。

A.分立成兩個企業(yè)

B.與其他企業(yè)合并

C.增加或減少注冊資本

D.分配利潤

『正確答案』AB

『答案解析』重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的合并、分立、解散、申請破產(chǎn)等須報請本級人民政府批準(zhǔn)。

（六）企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

1.各級權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督：各級人大常委會

2.各級政府的監(jiān)督：國務(wù)院和地方人民政府

3.審計監(jiān)督：國務(wù)院和地方人民政府審計機關(guān)

4.社會監(jiān)督：會計師事務(wù)所審計、單位個人檢舉

考點總結(jié)

守將二、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理（★）（2017年單選題；2022年單選題、多選題、判斷題）

（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的概念和適用范圍

1.屬于行政事業(yè)性國有資產(chǎn)

（1）使用財政資金形成的資產(chǎn)；

（2）接受調(diào)撥或者劃轉(zhuǎn)、置換形成的資產(chǎn)；

（3）接受捐贈并確認(rèn)為國有的資產(chǎn)。

2.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理適用范圍

（1）除國家另有規(guī)定外，社會組織直接支配的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理，依照《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》執(zhí)行。

（2）貨幣形式的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理，按照預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（3）執(zhí)行企業(yè)財務(wù)、會計制度的事業(yè)單位及事業(yè)單位對外投資的全資企業(yè)或者控股企業(yè)的資產(chǎn)管理，不適用《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》。

（4）公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、國有文物文化等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)部門制定。

（5）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊直接支配的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理，依照中央軍事委員會有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【例題1·判斷題】（2022年卷1）政府儲備物資屬于行政事業(yè)性國有資產(chǎn)。（）

『正確答案』√

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理體制——政府分級監(jiān)管、各部門及其所屬單位直接支配

1.各級人民政府

“各級人民政府”應(yīng)當(dāng)建立健全行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理機制，加強對本級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的管理，審查、批準(zhǔn)重大行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理事項。

2.國務(wù)院財政部門

“國務(wù)院財政部門”負(fù)責(zé)制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度并負(fù)責(zé)組織實施和監(jiān)督檢查，牽頭編制行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。

3.國管局

“國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理部門和有關(guān)機關(guān)事務(wù)管理部門”會同有關(guān)部門依法依規(guī)履行相關(guān)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理職責(zé)，制定中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理具體制度和辦法并組織實施，接受國務(wù)院財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

4.各部門

“各部門”根據(jù)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位國有資產(chǎn)管理工作。

5.各單位

“各部門所屬單位”負(fù)責(zé)本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的具體管理。

【例題2·多選題】有關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制規(guī)定的表述，下列各項中，正確的有（）。

A.國務(wù)院財政部門負(fù)責(zé)制定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度并負(fù)責(zé)組織實施和監(jiān)督檢查

B.國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理部門和有關(guān)機關(guān)事務(wù)管理部門會同有關(guān)部門依法依規(guī)履行相關(guān)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理職責(zé)

C.各部門根據(jù)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位國有資產(chǎn)管理工作

D.各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理機制，加強對本級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的管理

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，“各級人民政府”應(yīng)當(dāng)建立健全行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理機制，加強對本級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的管理。

（三）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的配置、使用和處置

1.配置

（1）配置方式：調(diào)劑、購置、建設(shè)、租用、接受捐贈等。

（2）調(diào)劑優(yōu)先原則：各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先通過“調(diào)劑”方式配置資產(chǎn)。

2.使用（2023年調(diào)整）

（1）除法律另有規(guī)定外，行政單位不得以任何形式將國有資產(chǎn)用于對外投資或者設(shè)立營利性組織。

（2）行政單位應(yīng)當(dāng)將對外投資形成的股權(quán)納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。

（3）應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任。

（4）接受捐贈的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照捐贈約定的用途使用。捐贈人意愿不明確或者沒有約定用途的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排使用。

（5）縣級以上地方人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立健全國有資產(chǎn)共享共用機制。

3.處置

（1）應(yīng)當(dāng)及時報廢、報損的資產(chǎn)。

①因技術(shù)原因確需淘汰或者無法維修、無維修價值的資產(chǎn)；

②涉及盤虧、壞賬以及非正常損失的資產(chǎn)；

③已超過使用年限且無法滿足現(xiàn)有工作需要的資產(chǎn)；

④因自然災(zāi)害等不可抗力造成毀損、滅失的資產(chǎn)。

（2）罰沒資產(chǎn)處理。

各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)將依法罰沒的資產(chǎn)公開拍賣或者按照國家有關(guān)規(guī)定處理，所得款項全部上繳國庫。

【例題3·單選題】（2022年卷2）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的下列配置方式中，各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用的是（）。

A.購置

B.租用

C.調(diào)劑

D.接受捐贈

『正確答案』C

【例題4·多選題】（2022年卷2）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列行政事業(yè)性國有資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)及時予以報廢、報損的有（）。

A.可滿足現(xiàn)有工作需要但已超過使用年限的資產(chǎn)

B.因技術(shù)原因需淘汰的資產(chǎn)

C.因不可抗力造成毀損的資產(chǎn)

D.非正常損失的資產(chǎn)

『正確答案』BCD

『答案解析』選項A，已超過使用年限且無法滿足現(xiàn)有工作需要的資產(chǎn)，各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)對該資產(chǎn)及時予以報廢、報損。

（四）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理

1.依法設(shè)賬

按規(guī)定設(shè)置賬簿進(jìn)行會計核算，不得形成賬外資產(chǎn)。

2.定期對賬

應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行盤點、對賬，做到賬實相符和賬賬相符。

3.依法評估

除國家另有規(guī)定外，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、置換、對外投資等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，市場化方式出售、出租的，可以通過相應(yīng)公共資源交易平臺進(jìn)行。

4.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財產(chǎn)清查的情形

（1）根據(jù)本級政府部署要求；

（2）發(fā)生重大資產(chǎn)調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)以及單位分立、合并、改制、撤銷、隸屬關(guān)系改變等情形；

（3）因自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)毀損、滅失；

（4）會計信息嚴(yán)重失真；

（5）國家統(tǒng)一的會計制度發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化。

5.對需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時辦理

6.發(fā)生資產(chǎn)糾紛的，應(yīng)當(dāng)采取協(xié)商等方式處理

7.信息共享

國務(wù)院財政部門應(yīng)當(dāng)建立全國行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，推行資產(chǎn)管理網(wǎng)上辦理，實現(xiàn)信息共享。

【例題5·單選題】（2022年卷1）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理的表述中，正確的是（）。

A.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)建立全國行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

B.各部門及其所屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以形成行政事業(yè)性國有資產(chǎn)賬外資產(chǎn)

C.各部門及其所屬單位對有賬簿記錄但權(quán)證手續(xù)不全的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時予以報廢

D.各部門及其所屬單位會計信息嚴(yán)重失真的，應(yīng)當(dāng)對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)進(jìn)行清查

『正確答案』D

『答案解析』選項A，國務(wù)院財政部門應(yīng)當(dāng)建立全國行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，推行資產(chǎn)管理網(wǎng)上辦理，實現(xiàn)信息共享；選項B，各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定設(shè)置行政事業(yè)性國有資產(chǎn)臺賬，依照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，不得形成賬外資產(chǎn)；選項C，各部門及其所屬單位對有賬簿記錄但權(quán)證手續(xù)不全的行政事業(yè)性資產(chǎn)，可以向本級人民政府有關(guān)主管部門提出確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬申請，及時辦理權(quán)屬登記。

（五）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的報告

1.政府向人大負(fù)責(zé)制

（1）國務(wù)院向全國人大常委會報告全國行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。

（2）縣級以上地方政府向本級人大常委會報告行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。

2.報告內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債總量，相關(guān)管理制度建立和實施，資產(chǎn)配置、使用、處置和效益，推進(jìn)管理體制機制改革等情況。

3.逐級上報制度

本部門所屬單位→本部門→本級政府財政部門→本級政府和上一級政府財政部門

（六）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的監(jiān)督（同預(yù)算監(jiān)督）

考點總結(jié)

第05講政府采購法律制度第三部分政府采購法律制度

守將一、政府采購的概念和原則（★）（2017年單選題；2022年單選題、多選題）

（一）概念

各級“國家機關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織”，使用“財政性資金”采購依法制定的“集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上”的“貨物、工程和服務(wù)”的行為。

1.采購主體

國家機關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。

【老侯提示】“國有企業(yè)、私營企業(yè)、集體企業(yè)”都不屬于政府采購的主體范圍。

2.調(diào)整范圍

集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上。

【老侯提示】在政府集中采購目錄以“外”且采購限額標(biāo)準(zhǔn)以“下”，不屬于政府采購法的調(diào)整范圍。

3.采購對象

貨物、工程和服務(wù)。

【例題1·單選題】（2022年卷2）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以作為采購人的是（）。

A.普通合伙企業(yè)

B.國有參股公司

C.國有獨資企業(yè)

D.事業(yè)單位

『正確答案』D

『答案解析』采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織，不包括企業(yè)。

（二）政府采購的原則

1.公開透明原則

（1）政府采購的“信息”應(yīng)當(dāng)在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上及時向社會公開發(fā)布，但涉及商業(yè)秘密的除外；

（2）政府“采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)”應(yīng)當(dāng)向社會公布；

（3）政府采購項目的“采購標(biāo)準(zhǔn)”應(yīng)當(dāng)公開；

（4）采購人在采購活動完成后，應(yīng)當(dāng)將“采購結(jié)果”予以公布。

2.公平競爭原則

（1）任何單位和個人不得采用任何方式，阻撓和限制供應(yīng)商自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場。

（2）政府采購當(dāng)事人不得以任何手段排斥其他供應(yīng)商參與競爭。

（3）采購人或者采購代理機構(gòu)不得以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇，包括：

①就同一采購項目向供應(yīng)商提供有差別的項目信息；

②設(shè)定的資格、技術(shù)、商務(wù)條件與采購項目的具體特點和實際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無關(guān)；

③采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求指向特定供應(yīng)商、特定產(chǎn)品；

④以特定行政區(qū)域或者特定行業(yè)的業(yè)績、獎項作為加分條件或者中標(biāo)、成交條件；

⑤對供應(yīng)商采取不同的資格審查或者評審標(biāo)準(zhǔn)；

⑥限定或者指定特定的專利、商標(biāo)、品牌或者供應(yīng)商；

⑦非法限定供應(yīng)商的所有制形式、組織形式或者所在地。

3.公正原則

（1）微觀：個案公正；

（2）宏觀：整體環(huán)境公正。

4.誠實信用原則

【例題2·單選題】（2017年）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇的情形是（）。

A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用

B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄

C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)

D.要求供應(yīng)商具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

『正確答案』C

『答案解析』限定或指定特定的專利、商標(biāo)、品牌或供應(yīng)商，屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇。

守將二、政府采購的當(dāng)事人（★）（2019年多選題；2021年判斷題；2022年單選題、判斷題）

（一）采購人——國家機關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織

1.采購“納入”集中采購目錄的政府采購項目，“必須”委托集中采購機構(gòu)代理采購。

（1）屬于通用政府采購項目：委托集中采購機構(gòu)代理采購；

（2）屬于本部門、本系統(tǒng)有特殊要求的項目：實行部門集中采購；

（3）屬于本單位有特殊要求的項目，經(jīng)省級以上政府批準(zhǔn)，可以自行采購。

2.采購“未納入”集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)代理采購。

3.采購人可以委托集中采購機構(gòu)以外的采購代理機構(gòu)，在委托的范圍內(nèi)辦理政府采購事宜。

4.采購人有權(quán)自行選擇采購代理機構(gòu)，任何單位和個人不得以任何方式為采購人指定采購代理機構(gòu)。

（二）采購代理機構(gòu)

1.集中采購機構(gòu)

設(shè)區(qū)的市級以上人民政府依法設(shè)立的“非營利事業(yè)法人”，是代理集中采購項目的執(zhí)行機構(gòu)。

2.集中采購機構(gòu)以外的采購代理機構(gòu)

從事采購代理業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)。

3.集中采購要求

采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良、服務(wù)良好。

（三）供應(yīng)商

1.概念

向采購人提供貨物、工程或者服務(wù)的“法人、其他組織或者自然人”。

2.參加政府采購活動的條件

（1）具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（2）具有良好的商業(yè)信用和健全的財務(wù)會計制度；

（3）具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；

（4）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；

（5）參加政府采購活動“前3年內(nèi)”，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄。

3.要求

（1）單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項下的政府采購活動。

（2）除單一來源采購項目外，為采購項目提供整體設(shè)計、規(guī)范編制或者項目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該采購項目的其他采購活動。

（3）以聯(lián)合體方式參加政府采購。

①兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。

②以聯(lián)合體形式進(jìn)行政府采購的，聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔(dān)“連帶責(zé)任”。

③聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級。

④以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項下的政府采購活動。

【例題1·判斷題】（2021年、2022年卷2）采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，采購人不得委托集中采購機構(gòu)代理采購。（）

『正確答案』×

『答案解析』采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，采購人可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)代理采購。

【例題2·單選題】（2022年卷1）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)具備條件的表述中，錯誤的是（）。

A.參與政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄

B.必須是企業(yè)法人

C.具有良好的商業(yè)信用和健全的財務(wù)會計制度

D.具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力

『正確答案』B

『答案解析』選項B，供應(yīng)商是指向采購人提供貨物、工程或者服務(wù)的法人、其他組織或者自然人，并非必須是企業(yè)法人。

【例題3·單選題】（2022年卷3）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，甲乙兩公司組成聯(lián)合體共同參加A機關(guān)招標(biāo)，下列說法正確的是（）。

A.如果中標(biāo)，甲乙公司應(yīng)當(dāng)對A機關(guān)承擔(dān)連帶責(zé)任

B.如果中標(biāo)，甲乙公司應(yīng)當(dāng)分別與A機關(guān)簽訂采購合同

C.如果甲公司取得資質(zhì)比乙公司高，應(yīng)當(dāng)以甲公司資質(zhì)確定該聯(lián)合體的資質(zhì)等級

D.甲乙組成聯(lián)合體參加招標(biāo)投標(biāo)后還可以同時以其名義單獨參加該項目招投標(biāo)

『正確答案』A

『答案解析』選項AB，聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任；選項C，聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級；選項D，以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項下的政府采購活動。

守將三、政府采購方式和程序（★★）（2018年多選題；2019年單選題；2020年多選題；2021年單選題；2022年單選題、判斷題）

（一）政府采購的方式

1.公開招標(biāo)

（1）招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請“非特定”的供應(yīng)商投標(biāo)。

（2）采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)“化整為零”或者“以其他任何方式規(guī)避”公開招標(biāo)采購。

2.邀請招標(biāo)——邀請“3家以上”供應(yīng)商

（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；

（2）采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。

3.競爭性談判——與“不少于3家”供應(yīng)商談判

（1）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；

（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；

（3）采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的；

（4）不能事先計算出價格總額的。

【老侯提示】有不確定因素才有談判的空間，上述四項分別為“原因、要求、時間、金額”的不確定。

4.單一來源——唯一

（1）只能從“唯一”供應(yīng)商處采購的。

（2）發(fā)生了“不可預(yù)見的緊急情況”不能從其他供應(yīng)商處采購的。

【老侯提示】該“不可預(yù)見的緊急情況”非重大自然災(zāi)害或其他不可抗力造成。

（3）必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額“10％”的。

5.詢價

向“3家以上”供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對“一次性”報出的價格進(jìn)行比較，最后按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則，確定成交供應(yīng)商的方式。

適用范圍：“貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足而且價格變動幅度比較小”的采購項目。

【例題1·多選題】（2020年）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于政府采購方式的有（）。

A.詢價

B.公開招標(biāo)

C.邀請招標(biāo)

D.競爭性談判

『正確答案』ABCD

『答案解析』政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購和詢價。

【例題2·多選題】（2018年）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。

A.競爭性談判的方式要求最少2家供應(yīng)商，就采購事宜分別進(jìn)行談判

B.只能從唯一供應(yīng)商處采購的，可以采用單一來源采購的方式

C.公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要方式

D.具有特殊性，并且只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購商品或者服務(wù)的，可采用邀請招標(biāo)的方式

『正確答案』BCD

『答案解析』選項A，競爭性談判的方式要求3家以上的供應(yīng)商就采購事宜分別進(jìn)行談判，采購人從談判小組提出的成交候選人中確定成交供應(yīng)商的采購方式。

【例題3·單選題】某事業(yè)單位擬采購一種特定的技術(shù)服務(wù)，經(jīng)向社會公開招標(biāo)沒有合格標(biāo)的，在此情形下，根據(jù)政府采購法的規(guī)定，該事業(yè)單位可以采用的采購方式是（）。

A.詢價

B.邀請招標(biāo)

C.競爭性談判

D.單一來源采購

『正確答案』C

『答案解析』招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的，應(yīng)當(dāng)采用競爭性談判方式采購。

（二）政府采購程序

1.一般性程序

（1）采購人應(yīng)當(dāng)向本級政府財政部門“報備”采購計劃。

（2）招標(biāo)文件、談判文件、詢價通知書中應(yīng)當(dāng)“公開采購預(yù)算金額”。

（3）投標(biāo)保證金制度。

①招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項目預(yù)算金額的2％。

②投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)以非現(xiàn)金形式提交。

③采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，自政府采購合同簽訂之日起5個工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金。

（4）除財政部規(guī)定情形外，應(yīng)當(dāng)從政府采購評審專家?guī)熘小半S機抽取”評審專家。

（5）評審結(jié)果的公布。

①采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自評審結(jié)束之日起2個工作日內(nèi)將評審報告送交采購人。

②采購人應(yīng)當(dāng)自收到評審報告之日起5個工作日內(nèi)在評審報告推薦的中標(biāo)或者成交候選人中按順序確定中標(biāo)或者成交供應(yīng)商。

③采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)、成交供應(yīng)商確定之日起2個工作日內(nèi)，發(fā)出中標(biāo)、成交通知書，并予以公告。

（6）文件保存時間。

采購文件從采購結(jié)束之日起“至少保存15年”。

2.招標(biāo)采購程序

（1）公開招標(biāo)。

貨物和服務(wù)項目采用公開招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于“20日”。

（2）應(yīng)予廢標(biāo)的情形。

①符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對招標(biāo)文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商“不足3家”的；

②出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；

③投標(biāo)人的報價“均超過”了采購預(yù)算，采購人不能支付；

④因重大事故，采購任務(wù)取消的。

（3）政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法：最低評標(biāo)價法和綜合評分法。

3.競爭性談判程序

談判小組由采購人的代表和有關(guān)專家共3人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的2/3。

4.詢價程序

（1）詢價小組：由采購人的代表和有關(guān)專家共3人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的2/3。

（2）詢價：被詢價的供應(yīng)商一次報出不得更改的價格。

5.政府采購中的禁止與回避

（1）禁止行為。

①不得串通損害國家、社會或他人利益；

②不得限制競爭；

③不得行賄；

④不得欺詐（作傾向性、誤導(dǎo)性的解釋說明）；

⑤不得泄密。

（2）采購人員及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避的情形。

①參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系。

②參加采購活動前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事。

③參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實際控制人。

④與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系。

【例題4·單選題】（2021年）根據(jù)政府采購法的規(guī)定，從采購結(jié)束之日起，政府采購文件至少要保存的年限為（）。

A.30年

B.25年

C.20年

D.15年

『正確答案』D

『答案解析』采購文件從采購結(jié)束之日起至少保存15年。

【例題5·單選題】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，貨物和服務(wù)采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（）。

A.20日

B.15日

C.10日

D.7日

『正確答案』A

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于20天。

【例題6·判斷題】（2022年卷2）政府采購采用詢價方式的，被詢價的供應(yīng)商應(yīng)一次報出不得更改的價格。（）

『正確答案』√

『答案解析』采取詢價方式采購的，詢價小組要求被詢價的供應(yīng)商一次報出不得更改的價格。在詢價過程中，詢價小組不得改變詢價通知書所確定的政府采購合同條款。

【例題7·單選題】（2022年卷1）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項目預(yù)算金額的一定比例，該比例為（）。

A.4％

B.2％

C.3％

D.5％

『正確答案』B

『答案解析』招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過采購項目預(yù)算金額的2％。

【例題8·多選題】在招標(biāo)采購中，出現(xiàn)下列情形，應(yīng)當(dāng)廢標(biāo)的有（）。

A.符合專業(yè)條件的供應(yīng)商不足5家的

B.出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的

C.投標(biāo)人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付

D.因重大事故，取消采購任務(wù)的

『