酒店服務(wù)的賬務(wù)處理分錄－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)酒店服務(wù)的賬務(wù)處理分錄－記賬實(shí)操1.客房收入的賬務(wù)處理實(shí)例背景某酒店在一個(gè)月內(nèi)接待了眾多客人。其中，有散客入住標(biāo)準(zhǔn)間，每日房?jī)r(jià)為300元，共出租了200間/晚；團(tuán)隊(duì)客人入住，給予團(tuán)隊(duì)優(yōu)惠，團(tuán)隊(duì)房?jī)r(jià)為200元/間/晚，共出租了100間/晚?？腿酥Ц斗绞桨ìF(xiàn)金、信用卡、微信支付和支付寶支付等。賬務(wù)處理步驟確認(rèn)收入散客客房收入=300×200=60,000（元）團(tuán)隊(duì)客房收入=200×100=20,000（元）總客房收入=60,000+20,000=80,000（元）借：庫(kù)存現(xiàn)金（假設(shè)現(xiàn)金收入為10,000元）10,000銀行存款（信用卡等刷卡收入假設(shè)為30,000元）30,000其他貨幣資金微信/支付寶（假設(shè)通過(guò)微信/支付寶收款為40,000元）40,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入80,0002.客房成本的賬務(wù)處理實(shí)例背景酒店客房部在本月發(fā)生了一系列成本，包括客房用品（如洗漱用品、一次性拖鞋等）采購(gòu)成本5,000元，客房清潔用品（如清潔劑、消毒劑等）采購(gòu)成本3,000元，客房服務(wù)人員工資20,000元。賬務(wù)處理步驟采購(gòu)客房用品和清潔用品時(shí)借：庫(kù)存商品客房用品5,000庫(kù)存商品清潔用品3,000貸：銀行存款8,000客房服務(wù)人員工資計(jì)提與發(fā)放計(jì)提工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房人工成本20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,000客房用品和清潔用品消耗時(shí)（假設(shè)本月全部消耗）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房用品成本5,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本清潔用品成本3,000貸：庫(kù)存商品客房用品5,000庫(kù)存商品清潔用品3,0003.其他收入與成本的賬務(wù)處理餐飲服務(wù)（假設(shè)酒店有餐飲服務(wù)）實(shí)例背景酒店餐廳在本月實(shí)現(xiàn)餐飲收入50,000元，其中現(xiàn)金收入20,000元，刷卡收入30,000元。餐飲成本主要包括食材采購(gòu)成本20,000元，廚師和服務(wù)員工資15,000元。賬務(wù)處理步驟餐飲收入確認(rèn)借：庫(kù)存現(xiàn)金20,000銀行存款30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入50,000餐飲成本核算食材采購(gòu)時(shí)：借：原材料食材20,000貸：銀行存款20,000工資計(jì)提與發(fā)放同客房服務(wù)人員工資處理食材消耗時(shí)（假設(shè)全部消耗）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲食材成本20,000貸：原材料食材20,0004.折扣、退款與壞賬的賬務(wù)處理折扣處理實(shí)例背景酒店為吸引客人，推出會(huì)員折扣活動(dòng)，會(huì)員在住宿和餐飲消費(fèi)時(shí)可享受9折優(yōu)惠。某會(huì)員客人本次住宿消費(fèi)300元，餐飲消費(fèi)200元，按照折扣后金額收款。賬務(wù)處理步驟住宿折扣后收入=300×0.9=270（元）餐飲折扣后收入=200×0.9=180（元）借：庫(kù)存現(xiàn)金（假設(shè)現(xiàn)金支付）450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入270主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入180退款處理實(shí)例背景客人因個(gè)人原因提前退房，酒店需要退還客人已支付的部分房費(fèi)，金額為200元，客人原支付方式為信用卡支付。賬務(wù)處理步驟借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入200貸：銀行存款200壞賬處理（假設(shè)極少量客人未付款形成壞賬）實(shí)例背景