英思特：盈利預(yù)測報(bào)告及審核報(bào)告

盈利預(yù)測審核報(bào)告2盈利預(yù)測報(bào)告https//www.rsm.globa1(此頁無正文，為包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司容誠專字[2024](特殊普通合伙)熊明峰(項(xiàng)目合伙人) 42024年9月13日22024年度本公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，告。本公司2024年度合并盈利預(yù)測是以2023年度、2024年1-6月實(shí)際經(jīng)營業(yè)本合并盈利預(yù)測報(bào)告由董事會(huì)于2024年9月13日批準(zhǔn)報(bào)出，公司管理層確3 包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司動(dòng)，預(yù)測期內(nèi)使用的外匯管理局所發(fā)布的2024年7月31日的匯率。4項(xiàng)目附注2023年度7-12月預(yù)測稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號填列)列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”減：所得稅費(fèi)用歸屬于母公司所有者的凈利潤一5包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司合并盈利預(yù)測報(bào)告(一)歸屬于母公司所有者的(二)歸屬于少數(shù)股東的其他(一)歸屬于母公司所有者的(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)(一)公司基本情況2016年5月，根據(jù)公司股東會(huì)決議、發(fā)起司全體股東以其擁有的公司截至2016年3月31日(改制基準(zhǔn)日)止的凈資產(chǎn)6 包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司牌的函(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)函【2016】7843號),同意公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)2017年5月，根據(jù)股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，公司以2017年5月2019年8月，根據(jù)第六次臨時(shí)股東大會(huì)決議，會(huì)議通過了關(guān)于在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)統(tǒng)函[2019]4250號),公司股票自2019年9月18日起終止在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌。2020年9月，根據(jù)股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，公司以資本公積轉(zhuǎn)增2020年11月，根據(jù)股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，公司注冊資本由化融鈞股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、深圳市高遠(yuǎn)共贏投資合伙企業(yè)(有限合伙)、正奇(深圳)投資控股有限公司、深圳市志聯(lián)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、7鼎新投資合伙企業(yè)(有限合伙)、內(nèi)蒙古英思特企業(yè)管理中心(有限合伙)、韓2020年12月，根據(jù)股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，公司注冊資本由2021年3月，馬春茹將持有的30萬股股份轉(zhuǎn)讓給吳永強(qiáng)。2021年8月，季截至2024年6月30日，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：認(rèn)繳出資額出資比例費(fèi)衛(wèi)民包頭市英思特有限合伙企業(yè)(有限合伙)湖州建弘企業(yè)管理有限公司正奇(深圳)投資控股有限公司金合伙企業(yè)(有限合伙)章艷梅王建軍韓帥深圳市高新投創(chuàng)業(yè)投資有限公司深圳市高新投遠(yuǎn)望谷物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)股份投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)(有限合伙)馬春茹8包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司合并盈利預(yù)測報(bào)告鄒海榮黃迪良胡昂內(nèi)蒙古英思特企業(yè)管理中心(有限合伙)馬瑪馬冬慶深圳市志聯(lián)投資合伙企業(yè)(有限合伙)本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。9(1)同一控制下的企業(yè)合并本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的余額不足沖減的，依(2)非同一控制下的企業(yè)合并(3)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法(4)報(bào)告期內(nèi)增減子公司的處理(5)合并抵銷中的特殊考慮子公司相互之間持有的長期股權(quán)投資，比照本公司對子公司的股權(quán)投資的抵本公積，也與留存收益、未分配利潤不同，在長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益相互抵銷后，按歸屬于母公司所有者的份額予以恢復(fù)。③因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與其在所屬納稅主體的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。④本公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)全額抵銷交易損益，應(yīng)當(dāng)按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈部交易損益，應(yīng)當(dāng)按照本公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有⑤子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。(6)特殊交易的會(huì)計(jì)處理①購買少數(shù)股東股權(quán)本公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權(quán)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資的投資成本按照所支付對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。③本公司處置對子公司長期股權(quán)投資但未喪失控制權(quán)母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。④本公司處置對子公司長期股權(quán)投資且喪失控制權(quán)本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資處置股權(quán)取得的對價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益?？刂茩?quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。B.多次交易分步處置制權(quán)之前的各項(xiàng)交易，結(jié)轉(zhuǎn)每一次處置股權(quán)相對應(yīng)的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，所得價(jià)款與處置長期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前的每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于喪失控制權(quán)之前的每一次交易，處置價(jià)款與處子公司凈資產(chǎn)份額的差額應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他綜合收益，在失控制權(quán)當(dāng)期的損益。各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列一種或多種情況的，通常將多(a)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。(b)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果。(c)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生。(d)一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)⑤因子公司的少數(shù)股東增資而稀釋母公司擁有的股權(quán)比例子公司的其他股東(少數(shù)股東)對子公司進(jìn)行增資，由此稀釋了母公司對子公司的股權(quán)比例。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照增資前的母公司股權(quán)比例計(jì)算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按照母公司持股比例計(jì)算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))不足沖減的，調(diào)整留存收益。7.合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法合營安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。(1)共同經(jīng)營共同經(jīng)營是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安本公司確認(rèn)其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)(2)合營企業(yè)匯率)折算為記賬本位幣。(3)外幣報(bào)表折算方法10.金融工具(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)(2)金融資產(chǎn)的分類與計(jì)量(3)金融負(fù)債的分類與計(jì)量債、低于市場利率貸款的貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益。但本公司對指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由其自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的該金融負(fù)計(jì)入其他綜合收益，當(dāng)該金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入得和損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。②貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債貸款承諾是本公司向客戶提供的一項(xiàng)在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預(yù)期信用損失模型計(jì)提減值損失。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指，當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除按收入確認(rèn)原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。③以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債初始確認(rèn)后，對其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。除特殊情況外，金融負(fù)債與權(quán)益工具按照下列原則進(jìn)行區(qū)分：①如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。②如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果在某些情況下，一項(xiàng)金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)值，則無論該合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場價(jià)格以外變量(例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格)的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類為金融負(fù)(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。除現(xiàn)金流量套期中屬于套期有效的部分計(jì)入其他綜合收益并于被套期項(xiàng)目影響損益時(shí)轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益之外，衍生工具直接計(jì)入當(dāng)期損益。對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個(gè)整體適用金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。如主合同并非金融資產(chǎn)，且該混合工具不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后無法單獨(dú)計(jì)量，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。(5)金融工具減值本公司對于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個(gè)月內(nèi)(若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于12個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件應(yīng)收票據(jù)組合1銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)組合2商業(yè)承兌匯票應(yīng)收賬款組合1應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)(合并范圍內(nèi))應(yīng)收賬款組合2應(yīng)收其他第三方款項(xiàng)其他應(yīng)收款組合1應(yīng)收利息其他應(yīng)收款組合2應(yīng)收股利其他應(yīng)收款組合3應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)(合并范圍內(nèi))其他應(yīng)收款組合4應(yīng)收其他第三方款項(xiàng)對于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。應(yīng)收款項(xiàng)融資組合1應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)融資組合2應(yīng)收賬款對于劃分為組合的應(yīng)收款項(xiàng)融資，本公司參考?xì)v史信狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整本公司基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法：應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)對于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，本公司按照投資的性險(xiǎn)敞口的各種類型，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。②具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短H.合同付款是否發(fā)生逾期超過(含)30日。根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項(xiàng)金融工具或金融用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評用風(fēng)險(xiǎn)特征對金融工具進(jìn)行分類，例如逾期信息和信用風(fēng)險(xiǎn)評級。通常情況下，如果逾期超過30日，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。除非本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的明雖然超過合同約定的付款期限30天，但信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)以來并未顯著增④已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。⑤預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變?nèi)罩匦掠?jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計(jì)量的金融金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對于以公他綜合收益的債權(quán)投資，本公司在其他綜合收益中確認(rèn)其⑥核銷如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金(6)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中對于終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入(或利得)和該金融負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用(或損(7)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷①估值技術(shù) 12.存貨(1)存貨的分類(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法(3)存貨的盤存制度(5)周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法 14.合同成本制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其 包頭市英思特稀磁新材料股份有限公司當(dāng)本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%(含20%)以上但低于(2)初始投資成本確定C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值益；若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。D.通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，以所屬于該資產(chǎn)的稅金等其他成本確定其入賬價(jià)值，并將面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。①成本法采用成本法核算的長期股權(quán)投資，追加或收回投資時(shí)本；被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。②權(quán)益法本公司長期股權(quán)投資的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。本公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外16.固定資產(chǎn)(1)確認(rèn)條件(2)各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊年限(年)年折舊率(%)555電子設(shè)備及其他5際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。類別轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)(1)主體建設(shè)工程及配套工程已實(shí)質(zhì)上完工；(2)建造工程在收；(3)經(jīng)消防、國土、規(guī)劃等外部部門驗(yàn)收；(4)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)(1)裝修工程已實(shí)質(zhì)上完工；(2)裝修工程在達(dá)到預(yù)定設(shè)計(jì)要定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)入長期待攤費(fèi)用/固定資需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；(3)設(shè)備經(jīng)過資產(chǎn)管理人員18.借款費(fèi)用(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間本公司發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的借款費(fèi)用在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本：③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)和匯兌差額，計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。(2)借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費(fèi)用的資本化金購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的化的利息金額按累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。19.無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。(2)無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷①使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況：依據(jù)每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。②無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，公司在每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果重新復(fù)核后仍為不確定的，于資產(chǎn)負(fù)債③無形資產(chǎn)的攤銷對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司在取得時(shí)確定其使用壽命，在使用壽命內(nèi)采用直線法系統(tǒng)合理攤銷，攤銷金額按受益項(xiàng)目計(jì)入當(dāng)期損益。具體應(yīng)攤銷(3)研發(fā)支出歸集范圍20.長期資產(chǎn)減值21.長期待攤費(fèi)用22.職工薪酬(1)短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法①職工基本薪酬(工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼)(2)離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法 (3)辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法23.預(yù)計(jì)負(fù)債(1)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)(2)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法24.股份支付(1)股份支付的種類授予股份所依據(jù)的條款和條件(不包括市場條件之外的可行權(quán)條件)進(jìn)行調(diào)(6)股份支付計(jì)劃終止的會(huì)計(jì)處理滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),本公司：(1)一般原則(2)具體方法國內(nèi)銷售(不含寄售業(yè)務(wù)),在簽訂銷售合同(訂單)、商品已送達(dá)客戶指出口銷售(不含寄售業(yè)務(wù)),一般出口在簽訂銷售合同、貨物已辦理離境手26.政府補(bǔ)助(1)政府補(bǔ)助的確認(rèn)(2)政府補(bǔ)助的計(jì)量(3)政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理 與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與本公司日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收支。③政策性優(yōu)惠貸款貼息財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，④政府補(bǔ)助退回資產(chǎn)賬面價(jià)值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。27.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司通常根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法將應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異對所得稅的影響額確認(rèn)和計(jì)量為遞延所得稅負(fù)債或遞延所得延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。(1)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)對于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣所得稅的影響額按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)算，并將得稅資產(chǎn)，但是以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限。同時(shí)具有下列特征的交易或事項(xiàng)中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異對所得稅的影響額不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)：B.交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。(2)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)合并盈利預(yù)測報(bào)告28.租賃(1)租賃的識別(2)單獨(dú)租賃的識別·承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；(5)租賃變更的會(huì)計(jì)處理(6)售后租回①本公司作為賣方(承租人)②本公司作為買方(出租人)(三)主要稅項(xiàng)稅種計(jì)稅依據(jù)7稅種教育費(fèi)附加3地方教育費(fèi)附加2的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)公司符合“設(shè)國家稅務(wù)局審核確認(rèn)，公司2024年度適用15%的所得稅優(yōu)惠稅率。本公司于2016年11月29日取得內(nèi)蒙古自治區(qū)科學(xué)技術(shù)廳、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局核發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，證書號GR201615000079,被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年公司經(jīng)過復(fù)審，于2019年11稅實(shí)施條例》第九十三條規(guī)定，公司2024年度適用1得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。子公司昆山好品、深圳英思特2024年度適用該稅收優(yōu)惠政策?？偩株P(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅[2018]32號),自2018年5月1日起，出口退稅率為16%。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告[2019]第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》,自2019年4月1日起，出口退稅率為13%。公司報(bào)告期內(nèi)出口退稅率為13%。(四)合并盈利預(yù)測表編制范圍營地質(zhì)持股比例(%)間接昆山好品磁性材料有限公司人民幣昆山市昆山市批發(fā)和英思特磁應(yīng)用(香港)有限公司1,000.00萬批發(fā)和深圳市英思特晶體電波有限公司500.00萬元人民幣深圳深圳批發(fā)和料越南有限公司200.00萬美元(五)合并盈利預(yù)測表主要項(xiàng)目編制說明項(xiàng)數(shù)值之和尾數(shù)不符的情況，均為四舍五入所致。數(shù)其中：單磁體應(yīng)用件營業(yè)收入合計(jì)其中：單磁體應(yīng)用件營業(yè)成本合計(jì)7-12月預(yù)計(jì)數(shù)數(shù)印花稅教育費(fèi)附加說明：稅金及附加包含城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅及增值稅附加稅。城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)相應(yīng)的土地面積和有關(guān)的稅收規(guī)定進(jìn)測收入和相應(yīng)的稅法規(guī)定稅率進(jìn)行預(yù)測，房產(chǎn)稅根據(jù)相法規(guī)定稅率進(jìn)行預(yù)測，增值稅附加稅根據(jù)預(yù)測繳納的增4、銷售費(fèi)用職工薪酬差旅費(fèi)辦公費(fèi)折舊、攤銷房屋租賃費(fèi)說明：管理層根據(jù)2023年度及2024年度銷售費(fèi)用已實(shí)現(xiàn)情況，2024年度銷售活動(dòng)計(jì)劃及預(yù)計(jì)銷售人員情況，對2024年銷售費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測；人工費(fèi)用預(yù)測：管理層主要依據(jù)2023年度及2024年度已實(shí)現(xiàn)實(shí)際薪酬水平、銷售部門員工規(guī)模及預(yù)計(jì)變動(dòng)趨勢，獎(jiǎng)金預(yù)算等，預(yù)測2024年銷售部門人其他項(xiàng)目主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、要根據(jù)2023年度及2024年度同類銷售費(fèi)用實(shí)際已發(fā)生情況，結(jié)合2024年度銷售活動(dòng)計(jì)劃，預(yù)測2024年度相應(yīng)費(fèi)用。職工薪酬折舊攤銷費(fèi)開辦費(fèi)中介服務(wù)費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)租賃費(fèi)說明：管理層根據(jù)2023年度及2024年度管理費(fèi)用已實(shí)現(xiàn)情況，2024度年經(jīng)營