貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)類型考試題

貴州2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)類型考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

1.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審

計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的

A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付

C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢(shì)

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

2.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)

A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；

B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；

C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；

D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。

3.某公司落實(shí)控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門將成為內(nèi)部審計(jì)

部門最可靠的信息來源？

A：采購部門；

B：質(zhì)量控制部門；

C：應(yīng)付賬款部門；

D：產(chǎn)業(yè)工程部門。

4.如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。

C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。

5.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說,

這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改

變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。II.順序的磁盤文件。川.直接訪問磁盤文件。IV.索

引的順序磁盤文件。

A：a.只有I、II和III

B：b.i.n、in和iv全有

C：c.只有I、U神IIV

D：d.只有I和II

6.過時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子

運(yùn)往某公司拍賣場(chǎng)銷售。為降低這一過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？I出

售的過時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時(shí)原料

與邊角余料；川僅將過時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購買者；IV明確支持給拍賣公

司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。

A：II和川；

B：僅有I；

1

C：II和IV；

D：LIII和IV。

7.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子

A：多樣化。

B：套期保值。

C：自保險(xiǎn)。

D：損害免責(zé)協(xié)議。

8.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾

年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系

統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)

進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上

述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；

D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

9.某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查I、

銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；H、將本年度截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷

售與上年同期進(jìn)行比較；Ilk將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行

比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。

A：只有I和HI是對(duì)的。

B：只有I和IV是對(duì)的。

c：只有n、ni和w是對(duì)的。

D：I、n、in和w都對(duì)。

10.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

11.對(duì)于采購訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說明該

風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

A：臨時(shí)員工處理了采購訂單

B：公司政策不要求進(jìn)行比較

C：公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物

D：采購部門經(jīng)理批準(zhǔn)了采購訂亙

12.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？

A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。

C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

13.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；

B：如能直接向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C：需要由董事會(huì)審批審計(jì)工作安排、計(jì)劃與預(yù)算：

2

D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

14.有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是

A：要求管理層對(duì)每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；

B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；

C：定期輪換采購員任務(wù)；

D：監(jiān)測(cè)每名采購員的訂單數(shù)量。

15.要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？

A：性能監(jiān)視

B：程序編碼比較軟件

C：平行測(cè)試

D：綜合測(cè)試設(shè)施

16.首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報(bào)告？1.

新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測(cè)一系列有歷史關(guān)聯(lián)

性但獨(dú)立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是遵守公司的銷售報(bào)告政

策4.請(qǐng)總裁和董事會(huì)發(fā)布公司政策聲明，強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及故意誤報(bào)的負(fù)

面后果

A：1和2是對(duì)的

B：2和3是對(duì)的

C：3和4是對(duì)的

D：1、2、3和4都對(duì)

17.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下?/p>

項(xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。

B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。

C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

18.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給

經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大

額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上

述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是

A；公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。

B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。

C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。

D：旅行預(yù)付款沒有及時(shí)清理。

19.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？

A：總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等

B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差

C：手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)

D：抽取的樣本能夠有效代表樣不總體

20.內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？

A：傳聞證據(jù)

B：依情況而定的證據(jù)

C：次要證據(jù)

D：意見證據(jù)

3

21.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審

計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式

A:直到所有的測(cè)試都己完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。

B:給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。

D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

22.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)？

A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。

B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，

C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

23.如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成

本變化組合？

A：采購成本增加,缺貨成本降低

B：采購成本增加,質(zhì)量成本降低

C：缺貨成本增加,儲(chǔ)存成本降低

D：質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低

24.在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪

些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪?類信息最有效

A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與匕率以及他們的傾向；

C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

25.要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？

A：性能監(jiān)視

B：程序編碼比較軟件

C：平行測(cè)試

D：綜合測(cè)試設(shè)施

26.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然

后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確

認(rèn)

A：文件及實(shí)物證據(jù)

B：分析及實(shí)物證據(jù)

C：文件及分析證據(jù)

D：實(shí)物及證明證據(jù)

27.一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出

納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將

A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。

B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。

C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。

D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。

28.當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值（市值）會(huì)提高？

A：非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

4

C：凈現(xiàn)金流。

D：貼現(xiàn)率。

29.把生產(chǎn)程序庫和測(cè)試程序庫分開的一個(gè)活動(dòng)是以下哪一個(gè)的例子：

A:輸入控制

B：并發(fā)控制

C：組織控制

D：物理安全

30.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)

信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性

A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)

B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

C：實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

D：實(shí)施過程測(cè)試程序

31.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。內(nèi)

部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是HA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA

成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為

A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；

B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則；

D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。

32.獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過

A：a.個(gè)人的知識(shí)和技能。

B：b.組織地位和客觀性。

C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。

D：d.組織的知識(shí)和技能。

33.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2,600,000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)

收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275,000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250,000美元。應(yīng)用比率

推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？

A：2,600,000美元;

B：2,750,000美元

C；2,850,000美元

D：2,860,000美元

34.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的

A：通常這種審計(jì)方法成本高昂；

B：審計(jì)期間的交易可能被重新處理；

C：只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

D：管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理。

35.在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時(shí)，有一個(gè)分部卻經(jīng)常擁有

超額現(xiàn)金。在對(duì)程序不作重大變動(dòng)的前提下，對(duì)這一問題的最有效控制是

A：現(xiàn)金處理集中化。

B：要求每個(gè)分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。

C：要求每個(gè)分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。

D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時(shí)容易。

36.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。

5

內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需

要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記

入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨彎件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以

下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

37.在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過

程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是

A：流程圖法(flowchartingapproach)

B：調(diào)查問卷法(questiomaireapproach)

C：矩陣法(matrixapproach)

D：詳細(xì)描述法(detailednarrativeapproach)o

38.慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在

其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)

程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織

和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小,

對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

39.某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測(cè)試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包

含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外一星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理

而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希

望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能

性？

A：推算總體的錯(cuò)誤率

B：應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法

C；提高置信度

D：提高準(zhǔn)確度

40.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊

A：薪金支票的發(fā)送；

B：加班時(shí)間的授權(quán)；

C：薪金增減的授權(quán)；

D：未記名薪金支票的收集和保留。

41.制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。

B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。

C：缺乏預(yù)測(cè)和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

42.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要,

因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6

A：只有I正確。

B：I、HI正確。

c：H、in正確。

D：I、n和in都正確。

43.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的

風(fēng)險(xiǎn)？

A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告

B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性

C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

D：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫

44.新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出

的最佳表述

A：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸；

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員；

D：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。

45.某公司已決定對(duì)其旗下的?家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可

靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？

A：壞賬注銷金額很高。

B：供應(yīng)商數(shù)量很大。

C：員工的流動(dòng)率很高。

D：員工對(duì)預(yù)算制定過程的參與程度很高。