食品餐飲管理公司賬務(wù)處理實(shí)例－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)食品餐飲管理公司賬務(wù)處理實(shí)例－記賬實(shí)操（一）原材料采購(gòu)1.采購(gòu)食材從供應(yīng)商處采購(gòu)蔬菜、肉類等食材，金額為50000元，增值稅稅率為9%（農(nóng)產(chǎn)品簡(jiǎn)易征收），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×9%=4500元借：原材料食材45500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4500貸：銀行存款500002.采購(gòu)餐具、廚具等購(gòu)入一批餐具，金額為20000元，增值稅稅率為13%，已付款。會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料餐具20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：銀行存款22600（二）餐飲服務(wù)提供1.食材領(lǐng)用廚房領(lǐng)用食材30000元用于制作菜品。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本30000貸：原材料食材300002.人工成本支付廚師、服務(wù)員等員工工資60000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本（廚師工資等）40000銷(xiāo)售費(fèi)用人工成本（服務(wù)員工資等）20000貸：應(yīng)付職工薪酬600003.收入核算提供餐飲服務(wù)，取得現(xiàn)金收入100000元，其中堂食收入70000元，外賣(mài)收入30000元，增值稅稅率為6%。堂食收入會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金70000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入堂食收入66037.74（70000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3962.26外賣(mài)收入會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入外賣(mài)收入28301.89（30000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1698.11（三）期間費(fèi)用1.房租及水電費(fèi)支付餐廳房租20000元，水電費(fèi)5000元，用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本房租及水電費(fèi)20000銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi)5000貸：銀行存款250002.廣告宣傳費(fèi)支付廣告公司廣告宣傳費(fèi)8000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)8000貸：銀行存款8000（四）月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入堂食收入66037.74主營(yíng)業(yè)務(wù)收入外賣(mài)收入28301.89貸：本年利潤(rùn)94339.632.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用借：本年利潤(rùn)83500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本70000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本房租及水電費(fèi)20000銷(xiāo)售費(fèi)用人工成本20000銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi)5000銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)8000此時(shí)本年利潤(rùn)余額為盈利10839.63元存貨盤(pán)點(diǎn)辦法一、目的為加強(qiáng)原材料存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映物料的結(jié)存狀況，使物料的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本辦法。二、適用范圍存貨盤(pán)點(diǎn)范圍：主要指原材料盤(pán)點(diǎn)。三、職責(zé)1、物流科主管：負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)組織工作、并跟進(jìn)盤(pán)點(diǎn)情況，組織召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)總結(jié)工作會(huì)議，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)盈虧調(diào)整的審批工作；進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)罰；2、保管員：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料盤(pán)點(diǎn)工作；3、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)抽查、對(duì)盤(pán)點(diǎn)盈虧調(diào)整審核；并對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧物料做出處理意見(jiàn)，進(jìn)行有關(guān)的帳物處理，定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行核實(shí)、盤(pán)點(diǎn)。四、盤(pán)點(diǎn)方式、方法、時(shí)間1、盤(pán)點(diǎn)方式：動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)（即不停產(chǎn)）。2、盤(pán)點(diǎn)方法：全面盤(pán)點(diǎn)和抽樣盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合，由盤(pán)點(diǎn)第一責(zé)任人全面盤(pán)點(diǎn)，物流科負(fù)責(zé)人安排部門(mén)內(nèi)成員組成抽盤(pán)小組并指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)盤(pán)；3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：每月結(jié)賬后進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，要求3個(gè)工作日完成；全面盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行復(fù)盤(pán)，要求1個(gè)工作日完成。4、財(cái)務(wù)不定期的盤(pán)點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)、抽盤(pán)的方式進(jìn)行，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部確定后通知物流科即時(shí)安排。五、盤(pán)點(diǎn)工作流程1、庫(kù)房所有賬目處理應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)日前一天完成；2、盤(pán)點(diǎn)由物流科主管制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織物流科召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作計(jì)劃通報(bào)會(huì)，并按擬定的《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》組織并跟進(jìn)實(shí)施；3、保管員接到《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》后即時(shí)開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)工作；4、盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標(biāo)識(shí)卡；六、全盤(pán)1、部門(mén)主管指定人員打印《盤(pán)點(diǎn)表》分發(fā)給盤(pán)點(diǎn)人員；2、盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤(pán)點(diǎn)表》進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)物料的標(biāo)識(shí)卡上登記好盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、盤(pán)點(diǎn)人，備注說(shuō)明“全盤(pán)”字樣；3、盤(pán)點(diǎn)人員核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否與《盤(pán)點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無(wú)誤為止；4、盤(pán)點(diǎn)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》上簽名后交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，由專人保管盤(pán)點(diǎn)記錄；5、部門(mén)主管對(duì)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》進(jìn)行賬目處理；6、部門(mén)主管將《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交財(cái)務(wù)部處理。七、復(fù)盤(pán)1、復(fù)盤(pán)人員在初盤(pán)人員的陪同下進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)；2、復(fù)盤(pán)可采用100%復(fù)盤(pán)，也可采用抽盤(pán)，但抽盤(pán)比例不得低于物料種類的30%；3、復(fù)盤(pán)人員按復(fù)盤(pán)安排分工進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》上。4、復(fù)盤(pán)與初盤(pán)如有差異，須與初盤(pán)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》中“復(fù)盤(pán)說(shuō)明”簽字，以示負(fù)責(zé)；5、若復(fù)盤(pán)物料種類差錯(cuò)率超過(guò)15%（含15%）以上時(shí)，則報(bào)告部門(mén)主管處理，必要時(shí)，主管可要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)。6、復(fù)盤(pán)完成后，復(fù)盤(pán)組長(zhǎng)將《盤(pán)點(diǎn)表》上交部門(mén)主管，主管審核《盤(pán)點(diǎn)表》后整理《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》提交財(cái)務(wù)。八、財(cái)務(wù)處理1、盤(pán)點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤(pán)點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)，由物流科主管編制《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》呈報(bào)主管副總審批，審批完畢轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；主管需對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出獎(jiǎng)罰處理建議上報(bào)綜合管理部，在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除。2、財(cái)務(wù)部對(duì)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無(wú)誤后，一個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。3、每月盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后10個(gè)工作日，物流科召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作總結(jié)會(huì)議，對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作中存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會(huì)相關(guān)人員確認(rèn)后實(shí)施，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)證改善效果。九、突擊抽查1、財(cái)務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況，原則上要求每季度不低于一次突擊抽查，抽查物品各類不得低于實(shí)物存貨各類的5%。2