《票據(jù)融資業(yè)務(wù)》課件

票據(jù)融資業(yè)務(wù)票據(jù)融資業(yè)務(wù)是指企業(yè)以其持有的商業(yè)匯票或銀行承兌匯票作為質(zhì)押，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得資金的融資方式。票據(jù)融資業(yè)務(wù)概述金融工具票據(jù)融資是一種常見的金融工具，利用票據(jù)作為融資媒介，實(shí)現(xiàn)資金的短期周轉(zhuǎn)。商業(yè)信用票據(jù)融資基于商業(yè)信用，以票據(jù)承兌人的信用作為保障，確保資金的安全和可靠。市場(chǎng)需求隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求的增長(zhǎng)，票據(jù)融資市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為重要的融資渠道之一。票據(jù)融資的定義和特點(diǎn)1票據(jù)融資定義票據(jù)融資是指企業(yè)以商業(yè)匯票或銀行承兌匯票作為融資工具，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)獲得資金的一種融資方式。2票據(jù)融資特點(diǎn)票據(jù)融資以票據(jù)作為融資工具，具有較高的安全性，能夠有效地降低融資成本。3票據(jù)融資特點(diǎn)票據(jù)融資可以有效地解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，提高資金使用效率。4票據(jù)融資特點(diǎn)票據(jù)融資靈活便捷，能夠滿足不同企業(yè)的需求。票據(jù)融資的發(fā)展歷程1現(xiàn)代票據(jù)融資20世紀(jì)90年代后2票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展20世紀(jì)80年代3票據(jù)市場(chǎng)雛形20世紀(jì)70年代4票據(jù)融資萌芽20世紀(jì)50年代票據(jù)融資起源于商業(yè)票據(jù)，在20世紀(jì)50年代開始萌芽。在20世紀(jì)70年代，票據(jù)市場(chǎng)逐漸形成雛形，并于20世紀(jì)80年代進(jìn)入快速發(fā)展階段。20世紀(jì)90年代后，票據(jù)融資逐漸走向成熟，并成為重要的融資工具。票據(jù)融資的作用和意義提高資金使用效率票據(jù)融資可幫助企業(yè)快速獲得資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金成本。票據(jù)融資可有效緩解企業(yè)資金短缺問(wèn)題，為企業(yè)發(fā)展提供更多資金支持。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展票據(jù)融資可促進(jìn)企業(yè)間的資金流通，推動(dòng)商品交易，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。票據(jù)融資有利于優(yōu)化資源配置，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。票據(jù)融資的主要參與方銀行提供資金支持，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是票據(jù)融資的核心環(huán)節(jié)。銀行通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)等方式為企業(yè)提供融資服務(wù)。企業(yè)需要資金，擁有票據(jù)，通過(guò)票據(jù)融資獲得資金。票據(jù)中介機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)進(jìn)行票據(jù)交易，提供票據(jù)咨詢，優(yōu)化票據(jù)融資方案。律師事務(wù)所為票據(jù)融資提供法律服務(wù)，確保交易合法合規(guī)。票據(jù)融資的基本流程1申請(qǐng)受理企業(yè)提出票據(jù)融資申請(qǐng)2資料審核金融機(jī)構(gòu)審查企業(yè)資質(zhì)3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)信譽(yù)4合同簽訂簽署票據(jù)融資合同5資金發(fā)放金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款票據(jù)融資流程包含多個(gè)步驟，從企業(yè)提出申請(qǐng)到資金發(fā)放，都需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和評(píng)估。票據(jù)融資的風(fēng)險(xiǎn)分析票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)的真實(shí)性是指票據(jù)是否真實(shí)存在，是否為合法有效的票據(jù)。票據(jù)法律效力風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)的法律效力是指票據(jù)是否符合法律規(guī)定，是否具有法律效力。票據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)是指票據(jù)出票人或背書人無(wú)法按期支付票款的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指票據(jù)市場(chǎng)利率波動(dòng)、交易量變化等因素導(dǎo)致票據(jù)價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)融資的法律法規(guī)相關(guān)法律票據(jù)融資業(yè)務(wù)受到多部法律法規(guī)的約束，例如《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》等。監(jiān)管政策中國(guó)人民銀行和銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策，對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行了規(guī)范和約束。合同管理票據(jù)融資業(yè)務(wù)需要簽訂相關(guān)合同，包括借款合同、質(zhì)押合同和擔(dān)保合同等，確保各方權(quán)益的合法性。票據(jù)融資的信用評(píng)估信用評(píng)估要素企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、償債能力、信用記錄等多方面。對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，評(píng)估其償還票據(jù)債務(wù)的能力。評(píng)估方法信用評(píng)分模型、專家評(píng)估法等多種方法。通過(guò)量化指標(biāo)和專家經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)估目的評(píng)估企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，確定融資條件、授信額度、利率水平、擔(dān)保要求等，防范票據(jù)融資業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)融資的融資方式貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票以低于票面價(jià)值的價(jià)格出售給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，從而獲得資金的一種融資方式。保理保理是指企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給保理商，由保理商負(fù)責(zé)向企業(yè)客戶收取貨款，并提供融資、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等服務(wù)的融資方式。票據(jù)質(zhì)押貸款票據(jù)質(zhì)押貸款是指企業(yè)以票據(jù)作為抵押物，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的貸款，是一種以票據(jù)為基礎(chǔ)的融資方式。票據(jù)回購(gòu)票據(jù)回購(gòu)是指企業(yè)將票據(jù)賣給金融機(jī)構(gòu)，并約定在未來(lái)以更高價(jià)格回購(gòu)的融資方式，是一種短期融資工具。票據(jù)融資的擔(dān)保措施11.抵押擔(dān)保票據(jù)融資中最常見的擔(dān)保方式，借款人以其合法擁有的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)作為抵押，確保債權(quán)人能夠在借款人違約時(shí)，通過(guò)處置抵押物來(lái)收回債權(quán)。22.保證擔(dān)保由具有擔(dān)保資格的第三方（保證人）承諾在借款人不能履行債務(wù)時(shí)，承擔(dān)償還債務(wù)的責(zé)任，為票據(jù)融資提供信用增信。33.質(zhì)押擔(dān)保借款人以其持有的票據(jù)、債券等有價(jià)證券作為質(zhì)押，在違約情況下，債權(quán)人有權(quán)處置質(zhì)押物以償還債務(wù)。44.信用擔(dān)保借款人提供信用承諾，承諾履行債務(wù)，無(wú)需提供實(shí)物擔(dān)保，主要依賴借款人的信用狀況和還款能力。票據(jù)融資的利率定價(jià)票據(jù)融資利率是票據(jù)融資交易中最重要的組成部分之一，它直接影響著融資成本和收益。票據(jù)融資利率的制定要綜合考慮多種因素，包括市場(chǎng)利率水平、資金供求關(guān)系、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、融資期限等。目前，票據(jù)融資利率一般采用浮動(dòng)利率制，即根據(jù)市場(chǎng)利率水平和票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行調(diào)整。銀行在制定票據(jù)融資利率時(shí)，會(huì)參考同業(yè)拆借利率、銀行間債券市場(chǎng)利率、央行基準(zhǔn)利率等市場(chǎng)利率指標(biāo)，并結(jié)合票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和融資期限等因素進(jìn)行調(diào)整。票據(jù)融資的收費(fèi)機(jī)制手續(xù)費(fèi)票據(jù)融資的手續(xù)費(fèi)通常由銀行收取，根據(jù)票據(jù)金額和融資期限等因素確定。利息票據(jù)融資的利息由銀行根據(jù)市場(chǎng)利率水平和風(fēng)險(xiǎn)水平等因素確定。其他費(fèi)用其他費(fèi)用可能包括擔(dān)保費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等，根據(jù)具體情況而定。票據(jù)融資的會(huì)計(jì)處理票據(jù)收入確認(rèn)票據(jù)融資業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)主要根據(jù)票據(jù)的到期日和實(shí)際收款情況進(jìn)行判斷。融資成本的計(jì)量票據(jù)融資成本主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行計(jì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表披露企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露票據(jù)融資相關(guān)的重大信息，例如票據(jù)余額、融資成本、擔(dān)保情況等。會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)票據(jù)融資業(yè)務(wù)的具體情況，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，例如“應(yīng)收票據(jù)”、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資費(fèi)用”等。票據(jù)融資的稅收政策增值稅票據(jù)融資業(yè)務(wù)中，票據(jù)貼現(xiàn)收入應(yīng)繳納增值稅，其稅率一般為6%。企業(yè)所得稅票據(jù)利息收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率根據(jù)企業(yè)性質(zhì)而定。印花稅票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需要繳納印花稅，稅率為千分之一。票據(jù)融資的監(jiān)管要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中國(guó)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等，主要負(fù)責(zé)制定和實(shí)施票據(jù)融資相關(guān)監(jiān)管政策。監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管內(nèi)容包括票據(jù)發(fā)行、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及票據(jù)資金的流向和使用情況。監(jiān)管措施監(jiān)管措施包括信息披露、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、處罰等，以確保票據(jù)融資市場(chǎng)的安全穩(wěn)健運(yùn)行。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)分析1資金成本低票據(jù)融資通常比銀行貸款利率低，可以降低企業(yè)融資成本。2融資速度快票據(jù)融資流程相對(duì)簡(jiǎn)便，審批速度快，可以快速獲得資金。3靈活度高票據(jù)融資的期限靈活，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求選擇合適的融資期限。4安全性高票據(jù)融資有真實(shí)的貿(mào)易背景，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，可以有效降低企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的劣勢(shì)分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)融資的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高。如果借款人無(wú)法按期償還債務(wù)，銀行將面臨資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)融資的資金來(lái)源有限。銀行往往需要承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)，才能獲得充足的資金來(lái)源。信用風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)融資的信用風(fēng)險(xiǎn)較高。借款人可能存在違約風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致銀行損失。票據(jù)融資的信用評(píng)估難度大。銀行需要對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)前景市場(chǎng)需求旺盛中小企業(yè)融資需求強(qiáng)勁政策支持力度大國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展票據(jù)融資行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈金融機(jī)構(gòu)不斷創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要防范和化解風(fēng)險(xiǎn)是行業(yè)發(fā)展關(guān)鍵票據(jù)融資業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，提升票據(jù)融資業(yè)務(wù)效率。產(chǎn)品創(chuàng)新開發(fā)更多元化的票據(jù)融資產(chǎn)品，滿足客戶多樣化需求?？缇澈献魍卣箛?guó)際市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)跨境票據(jù)融資業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)安全性和穩(wěn)定性。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的應(yīng)用案例票據(jù)融資業(yè)務(wù)已廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，如制造業(yè)、貿(mào)易業(yè)、物流業(yè)等。例如，企業(yè)可以通過(guò)票據(jù)融資獲取資金，加速生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，降低融資成本。票據(jù)融資還可以幫助企業(yè)拓展業(yè)務(wù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式區(qū)塊鏈技術(shù)利用區(qū)塊鏈技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息的安全存儲(chǔ)、流通和交易，提高票據(jù)融資的效率和透明度。人工智能技術(shù)人工智能技術(shù)可以幫助金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、客戶畫像，提高票據(jù)融資的審批效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。數(shù)字貨幣技術(shù)數(shù)字貨幣技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)票據(jù)融資的快速結(jié)算和資金流轉(zhuǎn)，降低融資成本，提高資金利用效率。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控11.票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)是否真實(shí)，是否為合法有效的票據(jù)。可以通過(guò)票據(jù)要素的審核、票據(jù)信息的查詢、票據(jù)簽章的驗(yàn)證等方式進(jìn)行防控。22.票據(jù)交易風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)交易過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，例如票據(jù)被盜、被偽造、被篡改等?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)交易流程管理、建立健全交易監(jiān)控機(jī)制等方式進(jìn)行防控。33.票據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，例如票據(jù)資金被挪用、被盜竊等?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)資金管理、建立健全資金監(jiān)管機(jī)制等方式進(jìn)行防控。44.票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)，例如票據(jù)法律法規(guī)的適用、票據(jù)糾紛的處理等。可以通過(guò)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范、建立健全法律咨詢機(jī)制等方式進(jìn)行防控。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的客戶準(zhǔn)入財(cái)務(wù)狀況評(píng)估評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力，包括盈利能力、償債能力、資產(chǎn)狀況和負(fù)債水平等。信用歷史審查檢查客戶的信用記錄，包括其歷史上的還款記錄、違約情況以及其他信用信息。經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)估評(píng)估客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，包括其業(yè)務(wù)規(guī)模、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及未來(lái)發(fā)展?jié)摿Φ取Ｆ睋?jù)融資業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查企業(yè)資質(zhì)核實(shí)企業(yè)注冊(cè)信息、經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和償債能力。確認(rèn)企業(yè)是否具備票據(jù)融資資格。票據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證票據(jù)的真實(shí)性、有效性、合法性，確保票據(jù)來(lái)源合法，票據(jù)內(nèi)容真實(shí)。審查票據(jù)是否被質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓或凍結(jié)。業(yè)務(wù)合規(guī)性確認(rèn)票據(jù)融資業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)法律法規(guī)，審查票據(jù)融資流程是否規(guī)范，評(píng)估票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。建立健全票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的合同管理合同內(nèi)容合同應(yīng)明確規(guī)定票據(jù)融資業(yè)務(wù)的各項(xiàng)關(guān)鍵條款，包括融資額度、期限、利率、擔(dān)保方式等。合同審查銀行應(yīng)對(duì)客戶提供的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保票據(jù)真實(shí)有效，并對(duì)客戶的資質(zhì)和還款能力進(jìn)行評(píng)估。合同簽署合同簽署后，銀行應(yīng)將合同文本存檔，并保留相關(guān)證據(jù)材料，以備日后發(fā)生糾紛時(shí)使用。合同履行銀行應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，并及時(shí)向客戶提供相關(guān)信息和服務(wù)。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的操作規(guī)范嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制是票據(jù)融資業(yè)務(wù)的核心，銀行應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶進(jìn)行嚴(yán)格的盡職調(diào)查，并對(duì)票據(jù)進(jìn)行真實(shí)性審核。規(guī)范的流程管理銀行應(yīng)建立完善的票據(jù)融資業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的操作規(guī)范，提高業(yè)務(wù)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。透明的收費(fèi)機(jī)制銀行應(yīng)制定清晰的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶進(jìn)行透明的收費(fèi)說(shuō)明，避免惡意收費(fèi)或收費(fèi)不合理。良好的客戶服務(wù)銀行應(yīng)注重客戶服務(wù)，及時(shí)回復(fù)客戶咨詢，積極解決客戶問(wèn)題，提升客戶滿意度。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的績(jī)效考核票據(jù)融資業(yè)務(wù)的績(jī)效考核是衡量業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力的重要指標(biāo)，也是業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。通過(guò)績(jī)效考核，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問(wèn)題，并采取針對(duì)性措施，提高業(yè)務(wù)效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。5指標(biāo)業(yè)務(wù)量、融資成本、不良率、客戶滿意度等2方法定量分析、定性評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)1周期月度、季度、年度等100%覆蓋率對(duì)所有票據(jù)融資業(yè)務(wù)進(jìn)行績(jī)效考核票據(jù)融資業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警實(shí)時(shí)監(jiān)控實(shí)時(shí)監(jiān)控票據(jù)融資業(yè)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，例如逾期付款、資金流向異常等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警根據(jù)預(yù)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和模型，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，例如客戶信用等級(jí)下降、市場(chǎng)利率波動(dòng)等。風(fēng)險(xiǎn)控制制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，例如調(diào)整授信額度、加強(qiáng)貸后管理等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。票據(jù)融資業(yè)務(wù)的合規(guī)管理11.法律法規(guī)票據(jù)融資業(yè)務(wù)涉及多種法律法規(guī)，銀行需要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。22.內(nèi)部控制銀行需要建立完善的內(nèi)部控制