企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司賬務(wù)處理實例-記賬實操

會計實操文庫企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司賬務(wù)處理實例-記賬實操一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.按項目進度確認(rèn)收入與客戶簽訂了一份為期6個月的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢項目合同，合同總金額為300,000元。在第3個月末，經(jīng)評估項目完成了50%。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款150,000（300,000×50%）貸：主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢150,0002.收到客戶預(yù)付款新簽訂一個人力資源管理咨詢項目，合同金額200,000元，客戶預(yù)付30%的款項。賬務(wù)處理：借：銀行存款60,000（200,000×30%）貸：預(yù)收賬款[客戶名稱]60,000當(dāng)該項目完成40%且符合收入確認(rèn)條件時（假設(shè)在后續(xù)某個月）：借：預(yù)收賬款[客戶名稱]80,000（200,000×40%）貸：主營業(yè)務(wù)收入人力資源管理咨詢80,000二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.人力成本本月支付咨詢顧問團隊工資共計120,000元，其中包括基本工資80,000元，績效獎金40,000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本人力成本120,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資120,000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資120,000貸：銀行存款120,000計提員工福利費用（如社保、公積金等），假設(shè)社保費用為工資總額的25%（企業(yè)承擔(dān)部分）。借：主營業(yè)務(wù)成本人力成本30,000（120,000×25%）貸：應(yīng)付職工薪酬社保費用30,000實際繳納社保時：借：應(yīng)付職工薪酬社保費用30,000貸：銀行存款30,0002.差旅及培訓(xùn)成本咨詢團隊為項目出差，發(fā)生差旅費25,000元，包括機票、酒店住宿、餐飲等費用，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本差旅成本25,000貸：銀行存款25,000為提升咨詢顧問專業(yè)能力，安排參加外部培訓(xùn)課程，支付培訓(xùn)費用15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。借：主營業(yè)務(wù)成本培訓(xùn)成本15,000貸：銀行存款15,000三、費用相關(guān)賬務(wù)處理1.辦公費用支付本月辦公室租金18,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。賬務(wù)處理：借：管理費用房租18,000貸：銀行存款18,000購買辦公設(shè)備，如電腦、打印機等，花費30,000元，增值稅稅率13%，設(shè)備預(yù)計使用3年，無殘值，采用直線法折舊。購買時：借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備30,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3,900貸：銀行存款33,900每月計提折舊（月折舊額=30,000÷3÷12=833.33元）：借：管理費用設(shè)備折舊833.33貸：累計折舊833.33購買辦公用品，如紙張、墨盒等，花費2,000元，以現(xiàn)金支付。借：管理費用辦公費2,000貸：庫存現(xiàn)金2,0002.營銷費用為推廣公司業(yè)務(wù)，參加行業(yè)展會，支付展位費10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。賬務(wù)處理：借：銷售費用展會費10,000貸：銀行存款10,000委托廣告公司制作宣傳資料，費用8,000元，尚未支付。借：銷售費用廣告制作費8,000貸：應(yīng)付賬款[廣告公司名稱]8,000四、稅務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理1.增值稅本月主營業(yè)務(wù)收入共計230,000元（上述戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢和人力資源管理咨詢確認(rèn)收入之和），增值稅稅率為6%。銷項稅額=230,000×6%=13,800元賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款13,800貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13,800本月可抵扣的進項稅額為上述辦公設(shè)備采購的3,900元。本月應(yīng)繳納增值稅=13,8003,900=9,900元繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）9,900貸：銀行存款9,9002.企業(yè)所得稅先計算利潤總額：主營業(yè)務(wù)收入：230,000元主營業(yè)務(wù)成本：120,000+30,000+25,000+15,000=190,000元管理費用：18,000+833.33+2,000=20,833.33元銷售費用：10,000+8,000=18,000元利潤總額=230,000190,00020,833.3318,000=1,166.67元假設(shè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1,166.67×25%=291.67元（實際中可能會有稅收優(yōu)惠等情況）。賬務(wù)處理：借：所得稅費用291.67貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅291.67繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅291.67貸：銀行存款291.67五、其他賬務(wù)處理1.收到客戶尾款上述人力資源管理咨詢項目完成后，收到客戶支付的尾款140,000元（200,00060,000）。賬務(wù)處理：借：銀行存款1