財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)章制度簡介

河北民油企業(yè)征詢有限企業(yè)費(fèi)用管理制度

一、目的：

為有效控制XXX企業(yè)及各子企業(yè)(如下簡稱企業(yè))各部門的費(fèi)用支出，同步

使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化，結(jié)合我司實(shí)際狀況，特制定本制度，請

各部門嚴(yán)格參照執(zhí)行。

二、應(yīng)用范圍：

本制度合用于XXX企業(yè)各部門。

三、基本制度及規(guī)范

(-)費(fèi)用報(bào)銷隼批原則

1、費(fèi)用報(bào)銷口勺審批應(yīng)嚴(yán)格遵照業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)雙重審核的原則。

2、業(yè)務(wù)口勺發(fā)生必須真實(shí)，票據(jù)合理、合法、合規(guī)。

3、經(jīng)辦人是業(yè)務(wù)的第一負(fù)責(zé)人，對業(yè)務(wù)的真實(shí)性及票據(jù)的真實(shí)性、合法性、

合規(guī)性負(fù)責(zé)，部門主管應(yīng)對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核。財(cái)務(wù)審票人員對發(fā)票的“三

性”進(jìn)行最終審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回,

對經(jīng)辦人一再提交不合規(guī)定發(fā)票且金額較大的，可直接向其主管及財(cái)務(wù)主管匯

報(bào)。如木兌務(wù)檢查或?qū)徲?jì)檢查中發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票，對有關(guān)業(yè)務(wù)人員及審票人員加倍懲

罰。

4、經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)中心報(bào)賬，當(dāng)年的費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷或掛賬，跨年

的票據(jù)或費(fèi)用一律不得入賬。

（二）費(fèi)用報(bào)銷流程

1、員工根據(jù)報(bào)銷種類的不一樣，填寫對應(yīng)的報(bào)銷單。

2、報(bào)銷單應(yīng)完整填寫如下信息：企業(yè)名稱、費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用明細(xì)、金額（大

小寫）、單據(jù)張數(shù)、部門名稱、經(jīng)辦人等，呈交部門主管，進(jìn)入審批流程。

3、帳套包括：河北民油有限企業(yè)帳套業(yè)務(wù)審批流程（見附件1）。

（三）單據(jù)填寫規(guī)范

1、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)使用黑色鋼筆或碳素筆填寫；報(bào)銷信息須填寫完整、字

跡清晰：

2、大小寫金額一致，不得涂改，除差旅費(fèi)容許不貼票補(bǔ)助外，報(bào)銷金額必

須與發(fā)票金額一致；

3、大寫金額的規(guī)范寫法如下：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、

零、元、角、分、整、拾、佰、仟、萬；

4、收到的發(fā)票應(yīng)為有效票據(jù)，票面完整清晰，填寫規(guī)范，符合規(guī)定，大

小寫金額一致，內(nèi)容包括單位名稱、日期、項(xiàng)目，批量購置口勺需附清單；

5、費(fèi)用支出必須是預(yù)算內(nèi)支出，部門間協(xié)同發(fā)生的費(fèi)用需有預(yù)算主管部門

的I簽批;

6、需要辦理入庫手續(xù)時(shí)必須附入庫明細(xì)，依領(lǐng)用表分?jǐn)傎M(fèi)用。

（四）獲得票據(jù)規(guī)定

1、開票名稱要規(guī)范，企業(yè)名稱要清晰對的全稱，不容許簡寫、錯(cuò)寫。

一般費(fèi)用發(fā)票可開具一般發(fā)票，因銷售商品給客戶的贈品（如毛巾、肥皂等

列入宣傳費(fèi)物品，不含煙酒茶可列入招待費(fèi)H勺物品）視同為銷售，須開具17%增

值稅專用發(fā)票。需為企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，提供應(yīng)開票單位企業(yè)的開票信息

必須完全對的（各企業(yè)開票信息見附件2）；

2、如獲得開具辦公用品、維修費(fèi)等總類發(fā)票的，后必須附明細(xì)，明細(xì)上加

蓋發(fā)票專用章。無明細(xì)的總類發(fā)票（如食品）一律不得報(bào)銷。

3、發(fā)票中的大小寫金額必須清晰、相符，大小寫金額不相符發(fā)票一律不予

報(bào)銷；

4、發(fā)票上要加蓋國家規(guī)定樣式和大小的“發(fā)票專用章”，印章清晰完整（定

額發(fā)票中的兌獎(jiǎng)聯(lián)可以撕去，但要保證發(fā)票專用章在發(fā)票聯(lián)加蓋清晰完整）：

5、稅務(wù)局代開口勺發(fā)票，須同步加蓋稅務(wù)局代開發(fā)票章和單位發(fā)票專用章，

附完稅證復(fù)印件；

6、報(bào)銷明細(xì)上口勺內(nèi)容要與發(fā)票項(xiàng)目一致，特殊業(yè)務(wù)可以另附闡明，不要寫

在入賬的附件中。報(bào)銷明細(xì)中要清晰列示報(bào)銷的大小寫金額；

7、業(yè)務(wù)口勺發(fā)生要體現(xiàn)出真實(shí)、合理的原則。詳細(xì)控制原則見下：

（1）經(jīng)辦人或部門專門人員必須預(yù)先在有關(guān)稅務(wù)網(wǎng)站中查詢發(fā)票真?zhèn)危ㄒ?/p>

般發(fā)票背面均有明確詳細(xì)的查詢網(wǎng)址及查詢措施）。如被財(cái)務(wù)查出假發(fā)票一律不

予報(bào)銷。

（2）自己不得審批自己日勺費(fèi)用發(fā)票，必須由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）幾種部門日勺費(fèi)用可以費(fèi)用分割單日勺形式在部門間分?jǐn)?，分割單必須?/p>

有關(guān)部門主管的簽字確認(rèn)。

（五）票據(jù)粘貼規(guī)定

1、大?。河嘘P(guān)原始憑證必須粘貼在與記賬憑證紙張大小日勺紙張（差旅費(fèi)報(bào)

銷單大?。┥?，如附件為符合規(guī)定大小票據(jù)，可不必再粘貼紙張。

2、票據(jù)分類：原始憑證先應(yīng)按照末級會計(jì)科目（如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛

費(fèi)、差旅費(fèi)等）進(jìn)行分類整頓，同類末級會計(jì)科目H勺原始憑證應(yīng)粘貼在一起。同

類原始憑證假如數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按憑證規(guī)格的大小進(jìn)行分類，同一張單

據(jù)粘貼單上所粘貼的憑證盡量保持大小一致。每張單據(jù)粘貼單所粘貼的憑證不得

過多。

3、粘貼規(guī)范：

（1）粘貼憑證時(shí)，應(yīng)由上而下、自左至右、均勻排列粘貼，一般粘貼2歹U,

均勻粘貼，上、下及右方不得超過粘貼單邊源，兩列之間不得重疊、留空或大量

累壓粘貼。原始憑證應(yīng)保持原樣粘貼，個(gè)別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整頓

后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容H勺完整性。

（2）對于規(guī)格較大、紙質(zhì)較硬的原始憑證（如證明文獻(xiàn)），不影響重要內(nèi)容

的，可將多出部分修剪后再粘貼；不可修剪的，只能通過折疊的措施處理，要分

張折疊，規(guī)格大小要與單據(jù)粘貼單的規(guī)格保持一致。除特殊狀況外，一般措施為

齊左折右或齊上折下，并要在裝訂位置適度粘貼，右折和下折位置要留有余地，

以免后來憑證磨損。

（3）粘貼好的原始憑證與記賬憑證一起加封面進(jìn)行裝訂，裝訂后要到達(dá)“四

邊齊、表面平、無凹凸、書本型”的原則。

（六）費(fèi)用報(bào)銷周期

1、報(bào)銷時(shí)間：資金中心每周三對完畢審批流程的單據(jù)統(tǒng)一支付。

2、到賬時(shí)間：無特殊狀況，報(bào)銷單據(jù)送交財(cái)務(wù)登記后來的12個(gè)工作日內(nèi)，

財(cái)務(wù)會完畢有關(guān)審批工作并支付。

3、支付形式：除差旅費(fèi)、車輛費(fèi)（維修費(fèi)除外）、招待費(fèi)（煙泗茶票據(jù)除外）

等個(gè)人墊付支付現(xiàn)金的項(xiàng)目外，其他費(fèi)用不小于2023元的由財(cái)務(wù)直接向開票單

位開具支票（當(dāng)?shù)兀┗螂妳R（異地）。特殊狀況必須事先書面闡明，出具發(fā)票收

款單位口勺收據(jù)，財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可支付現(xiàn)金。

四、各項(xiàng)費(fèi)用控制流程及原則

（-）差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)原則詳見附件3。

費(fèi)用原則含出差當(dāng)日所發(fā)生的住宿費(fèi)、餐費(fèi)和市、縣短途交通費(fèi)用，有特殊

住宿安排時(shí)，須向部門主管領(lǐng)導(dǎo)請示同意后方可入住，否則超過原則費(fèi)用自行承

擔(dān)。

2、業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)［1勺控制

（1）出差要有計(jì)劃性，保證出差效率。部門要對出差的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核，

可采用出差地確認(rèn)等方式確認(rèn)員工出差的真實(shí)性。

（2）1.出差期間，不帶車時(shí)應(yīng)本著經(jīng)濟(jì)高效向原則選擇合理的交通工具，無

特殊狀況選擇一般列車，如有緊急事情或性價(jià)比更合適時(shí)，需選擇高鐵或者飛機(jī)

時(shí)，必須事先請示部門主管領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可乘圣。原則上只報(bào)銷來回和城際間

的火車、長途汽車費(fèi)用，按照票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不容許出現(xiàn)打車費(fèi)用，如有特殊狀

況需要打車時(shí)，必須向部門主管領(lǐng)導(dǎo)請示闡明，并在票據(jù)背面注明乘車區(qū)間。

2.出差費(fèi)用補(bǔ)助明細(xì)，業(yè)務(wù)經(jīng)理出差補(bǔ)助100元/日（包括餐補(bǔ)，住宿

補(bǔ)助，地區(qū)公交或三輪車補(bǔ)助），長途車票（機(jī)打票）實(shí)報(bào)實(shí)銷，每月完畢任務(wù)

低于80%者,補(bǔ)助報(bào)銷50%,高級業(yè)務(wù)經(jīng)理出差補(bǔ)助150元/日（包括餐補(bǔ),住宿

補(bǔ)助，地區(qū)公交或三輪車補(bǔ)助），長途車票（機(jī)打票）實(shí)報(bào)實(shí)銷，區(qū)域經(jīng)理出差

補(bǔ)助200元/日（包括餐補(bǔ)，住宿補(bǔ)助，地區(qū)公交或三輪車補(bǔ)助），長途車票（機(jī)

打票）實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（3）帶車出差（詳細(xì)見車輛費(fèi)的控制原則）：

1）企業(yè)車輛考核原則：各部門主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行嚴(yán)格控制,將油耗控制在合理范

圍內(nèi)，粘貼票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷；2）私車公用考核原則：0.85元/公里（包括油費(fèi)、維

修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等所有車輛產(chǎn)生/、〕費(fèi)用），同步來回高速過路費(fèi)企業(yè)補(bǔ)助

50%,各企業(yè)考核人員嚴(yán)格記錄行車?yán)锍蹋ㄐ熊嚴(yán)锍潭霾罘祷禺?dāng)日里程數(shù)-出差

出發(fā)前里程數(shù)），以或者數(shù)碼相機(jī)拍攝的里程數(shù)為根據(jù)。

3）私車公用的車輛是指與企業(yè)簽訂相賃協(xié)議，在綜合部及財(cái)務(wù)中心立案的

車輛。其他未簽訂協(xié)議或未立案的一律不得采用該政策。

（4）票據(jù)粘貼規(guī)定：地區(qū)20元/日補(bǔ)助不用粘貼票據(jù)，其他部門所有為50

元/日補(bǔ)助不用粘貼票據(jù)，剩余費(fèi)用必須粘貼票據(jù)；票據(jù)必須是出差當(dāng)?shù)夭盥觅M(fèi)

票據(jù)，而不能粘貼非出差區(qū)域票據(jù)和其他非差旅費(fèi)用票據(jù)，假如出差期間未獲得

票據(jù)，需要尋求有關(guān)出差地區(qū)票據(jù)。

（5）因公事或業(yè)務(wù)需要外出，當(dāng)?shù)爻霾?，不超過12小時(shí)未發(fā)生住宿，不享

有出差補(bǔ)助，當(dāng)日交通費(fèi)用按照票據(jù)進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷；持續(xù)多日出差返程當(dāng)日只補(bǔ)

助20元餐費(fèi)。

（6）業(yè)務(wù)人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家省親辦事

時(shí)，交通費(fèi)用可以按票實(shí)報(bào)實(shí)銷，但在家期間不能享有出差補(bǔ)助，如未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同

意而自行回家省親辦事口勺，按照曠工處理。

（7）出差中不容許進(jìn)行私人旅行，在特殊狀況下，如欲進(jìn)行私人旅行，需

得到領(lǐng)導(dǎo)的同意。私人旅行日數(shù)從出差天數(shù)中扣除。如未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而私自旅行

者按照“工處理。

（8）各企業(yè)考核人員必須真實(shí)精確記錄業(yè)務(wù)人員出差時(shí)間，做好差旅費(fèi)用

的審核工作，保證業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性，如發(fā)現(xiàn)出差費(fèi)用不真實(shí)者，所發(fā)生費(fèi)用不

予報(bào)銷，并按情節(jié)輕重追究經(jīng)辦人、考核人員及部門審批領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（9）報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)，經(jīng)辦人要嚴(yán)格按照集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心規(guī)定講行有關(guān)

票據(jù)的粘貼，并提交出差總結(jié)。差旅費(fèi)用報(bào)銷單上必須按照企業(yè)規(guī)定精確填寫：

出差人員姓名、出差區(qū)域、出差起止日期、車船費(fèi)合計(jì)、出差補(bǔ)助合計(jì)，總金額

合計(jì)（大小寫均要填寫），每日出差補(bǔ)助可不粘貼票據(jù)，其他車船費(fèi)必須粘貼正

規(guī)發(fā)票，且有經(jīng)辦人和各級審核人員簽字。差旅費(fèi)有關(guān)票據(jù)要與出差區(qū)域相符，

不相符口勺票據(jù)一律不得報(bào)銷，私車公用享有車輛補(bǔ)助的車輛費(fèi)及公車出差期間車

輛費(fèi)要與同期間差旅費(fèi)一同報(bào)銷。

3、職能部室人員差旅費(fèi)口勺控制

（1）職能部室人員因業(yè)務(wù)需要出差的，須系經(jīng)總經(jīng)理同意。

（2）出差的原則參照化工部的出差原則。如到一二線都市出差，可經(jīng)企業(yè)

董事長同意，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

4、企業(yè)高管差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)實(shí)銷控制。

（二）招待費(fèi)：

1、招待費(fèi)原則：

（1）因各部門客戶狀況不一樣，各部門主管自行嚴(yán)格控制招待原則。

（2）原則上飯菜原則（不含酒水）一檔招待：廠內(nèi)不超過60元/人，廠外

不超過80元/人；二檔招待：廠內(nèi)不超過40元/人，廠外不超過60元/人；三檔

招待：廠內(nèi)不超過30元/人，廠外不超過40元/人。各檔招待煙泗由部門主管審

批確定。

（3）廠外招待，單次招待超過2023元的必須附消費(fèi)明細(xì)。

2、招待管理規(guī)定

（1）就餐地點(diǎn)詵擇：外單位來我司聯(lián)絡(luò)工作、參觀等需用餐的招待原則，

由接待部門按客人級別、事由等分別安排。招待活動(dòng)無特殊規(guī)定的，應(yīng)優(yōu)先選擇

廠內(nèi)招待。

（2）招待茶、煙、酒、飲料選擇：A）企業(yè)職能部門由綜合部統(tǒng)一采購；B）

銷售事業(yè)部及子企業(yè)由綜合辦統(tǒng)一采購，同步必須保證物品是真品。

（3）領(lǐng)用流程：各部門進(jìn)行廠內(nèi)、廠外招待前，需要煙、酒、茶、飲料等

物品時(shí)，經(jīng)辦人按需填寫“招待客戶物品領(lǐng)用申清單”（招待部門留存一聯(lián)，綜

合部/辦留存一聯(lián)），明確填寫申請部門、日期、招待對象、來客人數(shù)、陪客人數(shù)、

領(lǐng)用物品名稱、數(shù)量等內(nèi)容簽字后一部門主管簽字一綜合部/辦填寫物品價(jià)格確

認(rèn)簽字，并發(fā)放。

（4）特殊狀況需批量領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)辦人認(rèn)真填寫領(lǐng)用物品名稱、數(shù)量等內(nèi)容

簽字后一部門主管簽字一總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字一綜合部/辦填寫物品價(jià)格確認(rèn)

簽字；領(lǐng)用部門嚴(yán)格控制實(shí)際下發(fā)數(shù)量，并做好領(lǐng)用登記。

（5）招待申請：A）廠內(nèi)招待：客戶來訪需要招待時(shí)，用餐前招待部門應(yīng)填

寫“客飯申請單”（一式三聯(lián)，第一聯(lián)招待部門留存、第二聯(lián)廠內(nèi)餐廳留存、第

三聯(lián)綜合部/辦留存），由經(jīng)辦人填寫招待客戶名稱、來客人數(shù)、陪客人數(shù)、招待

原則等內(nèi)容并簽字一部門主管簽字一提交廠內(nèi)餐廳，進(jìn)行客飯安排；餐后餐廳及

時(shí)核算費(fèi)用，填寫到餐前提交的“客飯申請單”上，并由餐廳主管人員簽字確認(rèn)

后，招待部門、餐廳、綜合部/辦各留存一聯(lián)，各部門、餐廳、綜合部/辦各自做

好招待明細(xì)記錄，每月28日前三方查對上月29日至本月27日發(fā)生招待費(fèi)用分

割并交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)依經(jīng)各部門主管簽字確認(rèn)口勺分割單確定各部門費(fèi)用。

B）廠外招待：客戶來訪后，因狀況特殊需要到廠外講行、也務(wù)招待的，招待

部門必須經(jīng)部門主管同意后方可安排與客戶級別匹配的酒店，如需招待用煙、酒

等物品，按領(lǐng)用流程達(dá)行領(lǐng)用，原則上招待煙酒不能自行采購，如有特殊狀況，

需經(jīng)部門主管同意，開具正規(guī)發(fā)票并附清單。能開具機(jī)打發(fā)票的餐廳酒店，一律

不準(zhǔn)索取定額發(fā)票。

（6）客戶禮品：禮品口勺贈送要寫明原因，人數(shù)、原則，經(jīng)主管副總裁、總

裁書面同意后方可執(zhí)行。

（7）其他招待活動(dòng)：除招待用餐外，根據(jù)客戶喜好，需要安排其他活現(xiàn)時(shí)，

必須請示部門主管同意后方可安排合適活動(dòng)內(nèi)容。用于高檔娛樂的消費(fèi)項(xiàng)目如洗

浴、桑拿、按摩、歌廳等原則上不在報(bào)銷范圍。如由于業(yè)務(wù)需要確需請示主管副

總裁同意后方可。

（8）出差招待：原則上不容許'業(yè)務(wù)人員出差宴請客人，如有特殊狀況，需

要招待時(shí)，必須提前請示部門主管，同意后，方可安排。

（9）午餐原則上不飲酒，確有需要應(yīng)合適控制。陪餐人員一般控制在2?3

人，應(yīng)為接洽工作的部門負(fù)責(zé)人和詳細(xì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。

（10）業(yè)務(wù)招待原則上實(shí)行先申請后安排的原則，審批人嚴(yán)格負(fù)責(zé)地履行自

己的管理職責(zé)，認(rèn)真把關(guān)，凡沒有完善就餐手續(xù)發(fā)生的招待費(fèi)用一律自理。

（11）綜合部/辦必須有效保證業(yè)務(wù)招待所需物品，并建立領(lǐng)用臺賬，綜合

部或事業(yè)部綜合辦根據(jù)各部門領(lǐng)用狀況每月28日前進(jìn)行上月29日至本月27日

費(fèi)用分割并交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)依經(jīng)各部門主管簽字確認(rèn)向分割單確定各部門費(fèi)用。

（三）辦公費(fèi)：

1、辦公用品發(fā)生原則（年度辦公費(fèi)限額見附件3）：

（1）個(gè)人辦公或低值易耗用品：筆、筆芯、訂書針、回形針、信紙、信封、

膠水、橡皮擦、筆記本、各類打印紙、多種印刷表格、檔案袋（盒）、文獻(xiàn)夾等,

遵照保證平常辦公需要口勺同步例行費(fèi)用節(jié)省口勺原則，按需領(lǐng)取。

（2）公用辦公用品：訂書機(jī)、計(jì)算器、硒鼓等，以舊換新。

（3）辦公用品：辦公用桌、椅、電腦、空調(diào)、打印機(jī)、機(jī)、機(jī)、文

獻(xiàn)柜等物品，遵照保證辦公需要的同步例行費(fèi)用節(jié)省的原則，采購經(jīng)濟(jì)實(shí)用商品。

2、辦公用品管理規(guī)定

（1）管理歸口部門：綜合部負(fù)責(zé)企業(yè)職能部門所有辦公用品的采購、發(fā)放、

庫存管理；綜合辦負(fù)責(zé)銷售事業(yè)部及子企業(yè)。

（2）計(jì)劃申報(bào)：每月1日、15日各部門根據(jù)工作需求申報(bào)辦公用品需求明

細(xì)。A）個(gè)人辦公或低值易耗用品和公用辦公用品采購，詳細(xì)流程：經(jīng)辦人填表簽

字一部門主管簽字一綜合部/辦匯總采購明細(xì)一副總裁/財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字f綜

合部/辦采購。B）辦公桌椅、文獻(xiàn)柜、空調(diào)由綜合部統(tǒng)一采購，詳細(xì)流程：經(jīng)辦

人填表簽字一部門主管簽字一綜合部匯總采購明細(xì)一副總裁/財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字

一綜合部采購；C）電子類如電腦、打印機(jī)、機(jī)、機(jī)等由集團(tuán)信息中心統(tǒng)一

采購，詳細(xì)流程：經(jīng)辦人填表簽字一部門主管簽字一主管副總裁簽字一綜合部匯

總采購明細(xì)f主管副總審批簽字一總裁審批一集團(tuán)信息中心采購。

（3）入庫記錄：綜合部/辦采購物資后，及時(shí)做好電子版入庫記錄。

（4）用品發(fā)放：物資到貨后及時(shí)告知各部門領(lǐng)取辦公用品。規(guī)定各企業(yè)認(rèn)

真填寫《辦公用品領(lǐng)用申請單》（一式兩聯(lián)，領(lǐng)用部門一聯(lián)，綜合部/辦一聯(lián)），

由經(jīng)辦人填表簽字一部門主管簽字一綜合部/辦簽字，綜合部/辦核算各項(xiàng)物品并

在領(lǐng)用單上填好物品單價(jià)及合計(jì)金額，進(jìn)行物品發(fā)放，雙方做好單據(jù)留存工作，

每月28日前查對上月29日至本月27日辦公費(fèi)用分割并交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)依經(jīng)各部

門主管簽字確認(rèn)的分割單確定各部門費(fèi)用。

（5）出庫記錄：綜合部/辦發(fā)放物資后，及時(shí)做好出庫記錄，并做好物資“入

庫-出庫-庫存”一覽表。

（6）特殊狀況：（1）如確有急需辦公用品，需填寫臨時(shí)辦公用品申請單，

按照月度申請流程，辦理有關(guān)手續(xù)。（2）如外出辦公急需辦公用品，自行采購前

必須提前告知綜合部/辦同意后方可，并開具正規(guī)發(fā)票并附帶采購清單。

（7）費(fèi)用報(bào)銷：所有辦公費(fèi)用票據(jù)由綜合部/辦統(tǒng)一審批錄入申報(bào)，其他各

企業(yè)資金計(jì)劃中不在錄入辦公費(fèi)用。特殊狀況：A）特殊狀況自行采購辦公用品，

回企業(yè)后及時(shí)將費(fèi)用票據(jù)提交綜合部/辦；B）如發(fā)生其他辦公費(fèi)用發(fā)票，金額不

不小于1000元，需事先申報(bào)部門主管同意，金額不小于1000元，需事先申報(bào)副

總裁/財(cái)務(wù)總監(jiān)，同意后方可開具，獲得發(fā)票后附帶業(yè)務(wù)闡明由部門主管和總經(jīng)

理/財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，交綜合部/辦進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)賬。辦公用品的發(fā)票后須附明細(xì)，

特殊事項(xiàng)須寫出書面闡明。

（四）車輛費(fèi)

1、車輛費(fèi)用發(fā)生原則（年度車輛費(fèi)用限額見附件3）：

（1）企業(yè)車輛考核原則：各部門主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行嚴(yán)格控制，將油耗控制在合理

范圍內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷；

（2）私人車輛考核原則：0.85元/公里（包括油費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保

險(xiǎn)費(fèi)等所有車輛產(chǎn)生的費(fèi)用）粘貼有關(guān)費(fèi)用票據(jù)報(bào)銷，同步來回高速過路費(fèi)企業(yè)

補(bǔ)助50%o

（3）車輛行駛記錄與考核

①無論出差還是在企業(yè)，車輛司機(jī)要堅(jiān)持做好每日行駛記錄，并將各費(fèi)用如

實(shí)精確填寫在日行駛記錄本上，未作記錄而產(chǎn)生的票據(jù)一律不予報(bào)銷。

②帶車出差人員以照片記錄行車的公里數(shù)，出差出發(fā)前由部門車管專人拍攝

車輛始發(fā)公里數(shù)，出差回來當(dāng)日拍攝車輛終止公里數(shù)，如部門車管專人不在，行

車人自行進(jìn)行車輛公里數(shù)拍攝并及時(shí)將照片傳至車管專人做好立案記錄。出差里

程數(shù)二出差回企業(yè)拍攝公里數(shù)-出差出發(fā)前拍攝公里數(shù)。

③企業(yè)車輛，各部門主管嚴(yán)格控制，油耗應(yīng)當(dāng)控制在合理范圍內(nèi)。

④私人車輛，車輛費(fèi)用二出差里程數(shù)*0.85元/公里，粘貼票據(jù)報(bào)銷。

⑤企業(yè)車輛的臺賬財(cái)務(wù)立案，私車公用的要做好出差期間的里程記錄，如有

發(fā)現(xiàn)油耗超標(biāo)或時(shí)程不符的一律不予報(bào)銷。

（4）車輛維修保養(yǎng)與考核

①駕駛員要懂得車輛維修保養(yǎng)常識，做好車輛口勺平常保養(yǎng)和保潔工作，使車

輛保持良好運(yùn)行狀態(tài)。

②各企業(yè)均要規(guī)范車輛平常維修保養(yǎng)申請審批流程，部門車管專人應(yīng)掌握各

車輛保養(yǎng)時(shí)間，對車輛的幾種關(guān)鍵的維護(hù)、保養(yǎng)指標(biāo)做到心中有數(shù)，到保養(yǎng)期限

須及時(shí)提醒行車人進(jìn)行車輛口勺保養(yǎng)與維修。

③車輛需要平常保養(yǎng)與維修時(shí)，需填寫車輛平常維修保養(yǎng)申請單，按照內(nèi)部

審批流程進(jìn)行審批簽字，方可維修保養(yǎng)。

④駕駛?cè)藛T在車輛維修過程中要認(rèn)真杳對修理項(xiàng)目及修理費(fèi)用與否合理，車

輛維修保養(yǎng)后，按照企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定開具正規(guī)發(fā)票及維修保養(yǎng)清單，提交部門車管

專人進(jìn)行審核立案。車管專人要認(rèn)真核算各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性與合理性，確認(rèn)

無誤后簽字，走費(fèi)用審批流程。未填寫維修保養(yǎng)申請單而自行維修保養(yǎng)所產(chǎn)生的

費(fèi)用一律不予報(bào)銷。

⑤駕駛?cè)嗽谕獬霾顣r(shí)，如車輛出現(xiàn)故障需要維修時(shí)，必需告知部門車管

專人，并獲得當(dāng)?shù)卣?guī)維修發(fā)票及維修清單，出差回來后及時(shí)到部門車管專人進(jìn)

行立案記錄。未告知部門車管專人而自行產(chǎn)生的維修費(fèi)用不予報(bào)銷。

⑥駕駛?cè)艘ＷC安全行駛，發(fā)生安全事故后，第一時(shí)間告知部門車管專人,

處理完畢后填寫事故費(fèi)用單及通過。延期反應(yīng)或不填寫事故費(fèi)用清單及通過者,

不予報(bào)銷費(fèi)用，經(jīng)交警隊(duì)立案處理屬主責(zé)或經(jīng)保險(xiǎn)企業(yè)理賠自負(fù)費(fèi)用超過2023

元的，取消駕駛企業(yè)車輛資格。

⑦車輛違章：無論企業(yè)車輛還是私家車輛，出現(xiàn)車輛行駛違章，罰款所有由

駕駛?cè)素?fù)責(zé)。

（5）各部門指定車管專人，并做好車輛行駛記錄與維修保養(yǎng)臺賬（見附表）。

車管專人要對各車輛發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性與合理性負(fù)責(zé)，及時(shí)將駕駛?cè)颂峤坏膱?bào)銷

單據(jù)與日行駛記錄、維修保養(yǎng)記錄等進(jìn)行核算，與明細(xì)不符者不予報(bào)銷，超過企

業(yè)規(guī)定口勺油耗指標(biāo)者不予報(bào)銷，對油表弄虛作假者或不準(zhǔn)時(shí)發(fā)油表公里數(shù)者視情

節(jié)輕重，從月獎(jiǎng)金中進(jìn)行扣罰。

（五）會議費(fèi)

1、會議費(fèi)發(fā)生

（1）企業(yè)組織會議（含內(nèi)部會議），

（2）參與企業(yè)以外會議的。

2、會議管理規(guī)定

（1）股東大會、董事會、監(jiān)事會的會議費(fèi)列入年度預(yù)算，其費(fèi)用包括會議

期間的差旅費(fèi)等其他費(fèi)用；

（2）企業(yè)經(jīng)營管理層日勺會議，包括季度分析會費(fèi)用也應(yīng)列入年度預(yù)算，企

業(yè)各部門各自組織口勺會議列入各部門的年度預(yù)算（包括會議期間口勺交通、住宿、

文印、差旅等其他費(fèi)用）。超過年度預(yù)算的費(fèi)用必須通過部門主管及董事長的書

面同意。

（3）各部門未經(jīng)同意、無合法理由到名勝古跡、旅游勝地組織非經(jīng)營管理

有關(guān)歐J會議，一律不容許列入年度預(yù)算，也不作為會議費(fèi)的報(bào)銷范圍列支。鑒于

企業(yè)各部門常常得到外單位日勺邀請函的狀況，如因工作需要必須參與的臨時(shí)會議

以及預(yù)算外的會議，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可參與。

（4）經(jīng)同意參與會議日勺領(lǐng)導(dǎo)及其他人員，但凡由會議主辦方開具會議費(fèi)票

據(jù)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷會議費(fèi)用，不再另行補(bǔ)助。

（5）外出參與會以人員在出差期間，所支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)要從嚴(yán)控制，按規(guī)

定由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后方可去銷。

（6）外出參與會嘆人員返回后必須如實(shí)填寫報(bào)銷單據(jù)，粘貼票據(jù)要清晰，

各部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真核算報(bào)銷金額及出差天數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核無誤

后報(bào)銷。

（7）報(bào)銷會議費(fèi)時(shí)發(fā)票后須附會議證明材料。會議費(fèi)證明材料包括：A）企

業(yè)組織會議：部門提出經(jīng)總經(jīng)理審批的會議召開申請書，會議邀請函（內(nèi)部會議

不需要），會議簽到表，會議議程、會議書面材料、會議圖片等其他有關(guān)材料。B）

外出參與會議：出辦方出具的會議告知，并由主管總經(jīng)理同意參與。發(fā)票開具單

位須是召集會議單位或會議開具單位（如賓館）。

（六）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

國家有關(guān)法規(guī)對廣告費(fèi)有明確規(guī)定：一是廣告必須通過由工商行政管理局同

意具有廣告資質(zhì)的單位制作廣告。二是必須獲得由廣告制作商開具的發(fā)票。三是

所制作口勺廣告必須通過媒體諸如電視臺、報(bào)刊雜志等公布的。四是該廣告已經(jīng)通

過媒體公布。對沒有公布的廣告不得進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。

而業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)詳細(xì)表目前如下幾方面：一是國家不容許進(jìn)行廣告宣傳的I行業(yè)

諸如糧食白酒行業(yè)、煙草行業(yè)為了提高企業(yè)著名度而進(jìn)行贊助活動(dòng)或倡導(dǎo)社會風(fēng)

氣以企業(yè)的名義進(jìn)行的公益廣告費(fèi)用。二是印制宣傳企、業(yè)產(chǎn)品和形象的紀(jì)念品費(fèi)

用等。簡言之，就是除了上述規(guī)定之外的宣傳費(fèi)用都屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

1、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)發(fā)生類別

原則上采用下列廣告媒體，在征得總裁承認(rèn)的狀況下方可采用其他媒體。

（1）信封、明信片等郵寄宣傳。

（2）掛歷、臺歷、毛巾、背心等小禮品。

（3）交通廣告、廣告牌、墻體廣告。

（4）收音機(jī)、電視機(jī)等電波廣告。

（5）宣傳彩頁、張貼畫、畫冊、易拉寶、報(bào)刊、雜志。

2、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)管理規(guī)定

（1）各部門廣告宣