財(cái)務(wù)管理制度及流程財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度及流程_財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司管理制度的重要組成部分，下面是

WTT為你收集的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀。

篇一

一、總則

第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核

算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本辦

法。

第二條會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前

提。

第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編

制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Q

企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，

裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬

年度或者月份、報(bào)出日期，會(huì)計(jì)人員簽名并

蓋章。

第四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合

格的會(huì)計(jì)人員2名，出納1名，會(huì)計(jì)1名。其中出納人員不得

兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登

記工作，會(huì)計(jì)人員兼管公司稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，并定期

組織檢查、考核、培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。

三、貨幣資金管理制度

（一）現(xiàn)金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月

結(jié)，帳實(shí)相符。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不

挪用現(xiàn)金。

（二）銀行結(jié)算制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶；

不簽發(fā)空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月

結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、支票管理

①支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級(jí)主管及經(jīng)理

簽字。

②支票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單

位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。

③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保

管。

四、費(fèi)用開支財(cái)務(wù)管理制度

第一章、費(fèi)用開支計(jì)劃

第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本

單位費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審

批，即為公司下年的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指

標(biāo)9

第二條公司同時(shí)授予部門經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批

權(quán)限。

第三條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)

整或變更授權(quán)。

第二章審批權(quán)限及程序

第一條凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?/p>

1.費(fèi)用由當(dāng)事人申請(qǐng)；

2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

3.財(cái)務(wù)部門審核；

4.授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

3,原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，

事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)

算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第四章內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理

第一條依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。

第二條報(bào)銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊

事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。

五、經(jīng)營財(cái)務(wù)管理制度

第一章、采購管理

1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽

收。

2、倉管人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開具入庫單并以此入

賬，采購人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。

3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)

開具發(fā)票。

第二章、銷售管理

1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，倉

管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關(guān)單據(jù)

報(bào)財(cái)務(wù)。

2、銷售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。

3、財(cái)務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊

單據(jù)。

第三章庫存管理

1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購入發(fā)出貨物，制作庫存明細(xì)表。

2、依據(jù)相關(guān)部門要求提供數(shù)據(jù)。

3、定期向財(cái)務(wù)部門提交盤點(diǎn)表。

本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。

篇二

總則；

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)

上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力

為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)

約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開

支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登

記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相

配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳

必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月

結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦

事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒

絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手

續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人

經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)

等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

原則問題：

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人

員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核

算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清

查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生

制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記

載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不

得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)200元以上、使用年限一年以上

的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

1、機(jī)器設(shè)備；

2、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

3、運(yùn)輸工具；

4、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機(jī)器設(shè)備5年；

2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具3年；

3、其他設(shè)備2年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍

可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足

折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保

險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。

作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，

對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)

定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊

的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積

金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累

計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營

業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理

會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

財(cái)務(wù)管理：

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管

理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)而使用。銀行帳

戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或

個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外

泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由

出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一

保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高

收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收

支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式

和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改

變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)

金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額

相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)

額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位

后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人

不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其

余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌

付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用

期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放

保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊

全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作

企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手

續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違

章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

設(shè)施管理：

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)

劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記

領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨

意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，

照價(jià)賠償。

其他事項(xiàng)：

三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的

活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算

進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指

導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

三十四、報(bào)銷需自己填寫憑證，然后交由財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投

資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及

利潤分配的管理。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)

制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)

系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)

活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

篇三

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營

業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)

制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制

度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)

資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)

真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析下和考核工

作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)

確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部

定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查6

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析

■p、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司

財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，

財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)

守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始

憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)

記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)【摘要】：、、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張

數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名

或蓋章Q收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納

人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的

口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每

項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制

會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)

核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳

簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單

位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相

符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)

計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔

案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)

管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，

必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清

單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本

金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根

據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程

規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，

股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他

股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成

本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)

馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的

款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批

準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)

批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中

心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)

務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金

管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存

限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須

每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)

不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期

或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收

付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理；加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶

的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分

管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上

加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽

發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算

或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行

存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析1,查找原因，并

報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一

次帳齡和清收情況的分析下，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部

n,督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)

格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)

人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍

內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠

并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按

現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投

資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好

可行性分析\和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定

批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單

位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控

制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)

納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑

物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工

具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在

200元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定奧產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的

記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，

固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全俁衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提

取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固

定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折

I0o

第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年

末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及

時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形費(fèi)產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形杰

的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)

際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤

銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分

期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和

攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。

開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀綫分推期不短於5

年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤

銷。

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)

收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核

實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，

不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的

支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的

重要內(nèi)容Q控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)

效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)

用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括；職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職

工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊

費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差

旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事

會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)

定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?

年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳

準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投費(fèi)馀額的1%實(shí)行差額

提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的現(xiàn)提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐

費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積

金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用

的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑

證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)

制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理

和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期

進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析下、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)

支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收

入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)

附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程

式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支

出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、

公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整

后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分

配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的消納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤

扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)

不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提，主要用

於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配

利潤。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益

表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月

報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年900

內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說

明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情

況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀

況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)

生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)

報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財(cái)務(wù)分析、是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成

部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、

評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析、促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資

金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)

或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)

務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所

有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本

費(fèi)用利潤率。

第四十六條

會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配

套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電等。會(huì)

計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管

理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，

特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響

會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正

常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試,完成

調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組

的正確性。

第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。

操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操

作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用

的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電。設(shè)備的開

啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，

采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將

手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支

付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳

戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的

關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并

用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不

得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

篇四

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管

理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)留門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析“P財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，

檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效

益0

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)

工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)皆由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作

人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼

任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)

定。

《財(cái)務(wù)管理制度》財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資

金籌措和使用方案，開辟財(cái)，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析F

和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)

效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析下:

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手

續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析、公司財(cái)

務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使

用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料Q

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀

行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑

證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理Q

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期

限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為Q

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建

議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

《財(cái)務(wù)管理制度》財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必

須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始

憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記

帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)

行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)

總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一

次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；

對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符

時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原

因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債

權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)

人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人

員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管

副總經(jīng)理監(jiān)交。

《財(cái)務(wù)管理制度》支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人俁管。支票使用

時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批

準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人

在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)

計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽