財務(wù)會計管理規(guī)章制度

財務(wù)會計管理規(guī)章制度

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇一」

（一）總則

1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，

堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會

計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事

業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、

《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法規(guī)制度，制定

本制度。

醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

2、院長對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具體組

織醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

（二）預(yù)算控制

1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一

切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，

科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財務(wù)部牽頭，相關(guān)科室參與，分

工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由上級主管部門審批。

4、醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。

5、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影

響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。

6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進(jìn)措施，確

保年度預(yù)算的完成。

（三）收入控制

1、建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。

明確相關(guān)崗位的職責(zé)、僅限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價格管理與價格執(zhí)行、收

入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互

分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制

要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收

入的全過程得到有效控制。

3、各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必

須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

4、各項收入由財務(wù)部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得

收取款項。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

5、各類收入票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、

核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳

細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。

6、加強(qiáng)結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算

起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。

7、建立退費(fèi)管理制度。各項退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑

證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

資料共享平臺

《醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度》

（四）支出控制

1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)

限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容

職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)

定確認(rèn)、核算支出。

3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)

任和相關(guān)控制措施。

4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。

5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

6、加強(qiáng)支出的審咳控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制

支出憑證，保證核算的及時性、真實(shí)性和完整性。

7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低

運(yùn)行成本，提高效益。

(五)貨幣資金控制

1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保

不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管

理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批

程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越

權(quán)限。

4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票

據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。

5、貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。

(1)支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式

等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)；

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對

不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；

(3)支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核

批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準(zhǔn)確;支

付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章；

(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字，手續(xù)齊全的'票據(jù)辦理現(xiàn)

金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

6、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支

范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部

分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支。

7、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開

立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強(qiáng)

對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

8、加強(qiáng)銀行存款對賬控制。會計每月必須核對銀行賬戶，并編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管;個人印章要由

本人或其授權(quán)人員保管:因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人

保管支付款項所需的全部印章。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇二」

第一章總則

第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司會計工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財政政策和會計法規(guī)，強(qiáng)化

財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項財務(wù)收支的計劃控制、核算、分析和考核工

作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，接受股東大會、董事會、監(jiān)事

會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財政、稅收、審計、證券監(jiān)管等有關(guān)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督

檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好

參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。

第三條公司會計工作由公司財務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計

法》的規(guī)定，確保公司會計工作和會計資料的真實(shí)性和完整性;負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃

的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營方針和資本運(yùn)作政策；負(fù)責(zé)公司會計機(jī)構(gòu)的

設(shè)置，對財會人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會計機(jī)構(gòu)、會計人員依

法興職責(zé)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系。

第四條公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)會計方面的日常工作，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公

司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財

務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各級財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合財務(wù)副總

協(xié)調(diào)外部關(guān)系。

第五條分公司設(shè)單獨(dú)財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行《財務(wù)會計

制度》和公司《財務(wù)管理制度》，接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時，根據(jù)不同

分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財務(wù)管理細(xì)則。

第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會計和出納人員，參照本制度根

據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財務(wù)制度，并接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)U

第七條公司會計機(jī)構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、

完整的要求，進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會

計工作情況，報送財務(wù)會計報告和其他必要資料。

第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算億人民幣為記賬本位幣，會計

記賬采用借貸記賬法。

第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務(wù)會計報

告和管理會計檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。

第二章會計管理體制

第十條公司董事長、財務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)會計工

作，并對會計工作和會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會計

工作。

第十一條公私財務(wù)負(fù)責(zé)人為財務(wù)副總，依法行如下會計管理職責(zé)：

（一）依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員

依法履行職責(zé)；

（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為；

（三）最終審批公司所有財務(wù)支出事項：

（四）對會計工作情況及會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對外公布的財

務(wù)會計報告；

（五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責(zé)。

第十二條會計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要

負(fù)責(zé)人的要求，強(qiáng)化會計崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。

第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自國權(quán)

限內(nèi)真實(shí)、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的‘原始資料。公司有關(guān)人員在對所管

業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時，對有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、

保管和及時進(jìn)行傳遞的責(zé)任。

第三章會計機(jī)構(gòu)和會計人員

第十四條公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會

計人員。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會

計）、預(yù)算管理、出納等崗位。

第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展

和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實(shí)行會計派制。

第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo),

即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子

公司支付。公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條公司對委派財務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、

市外、省外三種。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

第十九條在實(shí)行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專

門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司任命。

第一十條實(shí)行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生

產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性。

第四章主要會計政策

第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制

度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)牛制為原則，實(shí)行借貸記賬法。

第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備。

第五章會計科目的設(shè)置

第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和

《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用總賬會計科目，其明細(xì)科目

根據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動分析的需要合理設(shè)

置。

第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科?目，在實(shí)際

工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。

第六章會計原始憑證與記賬憑證

第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會計處理的文件、

合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)

算但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應(yīng)具備如下一些

內(nèi)容：

（一）名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須

有標(biāo)題；

（-.）日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做

成時間；

（三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

（四）數(shù)量；

（五）單價；

（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計算準(zhǔn)確，大小寫必須

一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；

（七）接受原始憑證的單位名稱；

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇三」

第1條會計檔案是由會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，它

是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括：

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計

賬簿。

3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表附注、財務(wù)

分析及統(tǒng)計報表和其他財務(wù)報告。

4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認(rèn)表、驗收回單、銷售

合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案

移交清單、會計檔案銷毀清單.

第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種，定期保管期限分為3年、5

年、15年、25年，共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自

動作廢。

第3條采用電子計算機(jī)進(jìn)行核算的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、

賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。

第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手

續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)上交財務(wù)部。

第5條會計檔案應(yīng)發(fā)以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號：

1、憑證：大類編號為a。

憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1

銀行憑證,編號20xx-2銷售憑證,編號3001-3采購憑證,編號4001-4轉(zhuǎn)賬憑證,編

號5001-5可依實(shí)際情況分得更細(xì)。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號：總賬賬簿編號為01:現(xiàn)金賬簿為

02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務(wù)報告:大類編號為c。

財務(wù)報告分為會計我表、財務(wù)分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2

月會計報表編號為102,以此類推；1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為

202,以此類推；1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d。

應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號：1月有一本編號為101;2月沒

有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以

此類推。

5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e。

應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號：1月有一本編號為101；2月沒

有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以

此類推。

6、驗收回單:大類編號為f。

驗收回單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號：1月有五本編號為1001-1005;2月有10

本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號按照簽訂時間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月3H簽訂第一份合

同，編號為-01；20xx年2月5日簽訂第二份合同，編號為-02;以此類推。

8、采購合同：大類編號為h。

采購合同編號按照簽訂時間順序進(jìn)行連續(xù)編號：20xx年1月6日簽訂第一份合

同，編號為-01；20xx年2月1日簽訂第二份合同，編號為-02;以此類推。

9、其他合同：大類編號為i。

其他合同編號按照簽訂時間順序進(jìn)行連續(xù)編號：20xx年1月6日簽訂第一份合

同，編號為-01；20xx年2月1日簽訂第二份合同，編號為-02;以此類推。其他合同

主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號：1月有三張編號為1001T003;2月有

八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類推°

每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

11、外來文件:大類編號為匕

外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號,如T（分類）-01。非重要

的外來文件可以不存檔。

12、外發(fā)文件:大類編號為1。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

13、財務(wù)制度:大類編號為加

財務(wù)制度編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

14、財務(wù)通知:大類編號為n。

財務(wù)通知編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號，如-01。

15、審批文件：大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批

文件。一般來講,涉及與會計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)

印一份存檔，以便于查閱和再復(fù)印之用。

16、工作報告：大類編號為p。

工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號:一種是向上級匯報的報

告,編號為T（向上級匯農(nóng)）-01；另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2（向

財務(wù)部匯報）-01。

17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

內(nèi)部文件編號可按時間順序進(jìn)行編號，如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、

知會書等與會計賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件.

18、管理清單:大類編號為r。

管理清單編號按照時間順序進(jìn)行編號，如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清

單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單

等。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇四」

一、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)保密制度，一切不宜對外或?qū)?nèi)，泄漏會對單位利益造成不

良影響的會計費(fèi)料和信息等財務(wù)機(jī)密，均屬單位保密范圍，未經(jīng)許可不向外泄漏。

二、忠于職守，認(rèn)真履行職責(zé)，提高安全意識，對未移交前由本人經(jīng)手的會計

帳雹會計憑證、會計報表、收款收據(jù)、各種資料、軟盤、會計資料在本人的權(quán)限范

圍內(nèi)，按照規(guī)定的要求，妥善保管，以確保萬無一失，未經(jīng)批準(zhǔn)，以上資料不私自

外借和帶回家中，對重要文件，領(lǐng)導(dǎo)批示應(yīng)單獨(dú)登記造冊并按有關(guān)規(guī)定妥善保管。

三、對空白支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票以及印鑒等加強(qiáng)的管理，未經(jīng)允許不將空白

支票等票據(jù)帶出財務(wù)處，以免丟失。對領(lǐng)用的票據(jù)，登記號碼，如票據(jù)發(fā)生丟失，

立即向有關(guān)部門掛失，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，及時采取補(bǔ)救措施。

四、嚴(yán)格按照會計檔案管理要求，在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)會計資料按規(guī)定的要

求裝訂整理，并及時認(rèn)真辦理會計資料歸檔手續(xù)，以防造成會計資料丟失。

五、切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》執(zhí)行。每日終了，出納

人員必須清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并在下班前，將多余的現(xiàn)金繳存銀行，不得將大量現(xiàn)金存

放于保險柜中。到銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)做好安全防范措施，金額較大時由綜治辦公

室派人隨同。

六、嚴(yán)格按會計電算化管理辦法執(zhí)行，對憑證輸入時必須使用口令，密碼。同

時，應(yīng)對資料進(jìn)行及時備份，確保財務(wù)資料的.安全。

七、保險柜、計算機(jī)等重要設(shè)備，在使用時認(rèn)真保管，避免損壞。保險柜必須

使用密碼、鑰匙應(yīng)隨身攜帶，妥善保管，以防遺失或被盜。

八、每日下班，注意檢查辦公室門窗是否關(guān)好，電源是否關(guān)閉。發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)

及時報告黨政辦，及時予以修復(fù)。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇五」

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度的實(shí)施與問題分析論文

自20xx年基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)施相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計管理制度以

來，為確保新的醫(yī)療衛(wèi)生.機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度順利實(shí)施，筆者通過對新制度實(shí)施實(shí)

際，發(fā)現(xiàn)在新制度的實(shí)施過程中所存在問題,并且結(jié)合實(shí)際相應(yīng)的提出以下看法，

以供參考交流。

一、新制度的實(shí)施效果

新制度是為了在落實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上通過對預(yù)算約束機(jī)制的強(qiáng)化達(dá)到對收支的合

理劃分，以定位職能。通過有效的制度實(shí)施提高對醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險防范與

管理，能夠有效地實(shí)現(xiàn)對醫(yī)護(hù)人員的獎勵與激勵。

(1)盤點(diǎn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，了解單位實(shí)際負(fù)債。在新制度的實(shí)施過程中，

能夠了解醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的實(shí)際負(fù)債情況，對醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行徹底的清查盤

點(diǎn)，以決定相關(guān)固定資產(chǎn)、醫(yī)療設(shè)備、衛(wèi)生用品等處理方式。新制度的實(shí)施能夠發(fā)

現(xiàn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流向，通過對相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)范與核算能夠有效地明確醫(yī)療衛(wèi)

生機(jī)構(gòu)的成本投資。

(2)制定相關(guān)的科目調(diào)整，明確資金流向。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生.機(jī)構(gòu)實(shí)施藥物制

度以來，約品的收治對財務(wù)統(tǒng)計影響已經(jīng)縮小，而新制度的實(shí)施能夠基于醫(yī)療衛(wèi)生

機(jī)構(gòu)的核算需求，針對性地進(jìn)行相關(guān)科目核算，以制定符合醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)展

趨勢的科目調(diào)整計劃。對比新舊制度科目，并將其對應(yīng)于新的會計科目，對壞賬在

新制度建立完善前清理結(jié)束，通過制定相關(guān)的凈資產(chǎn)科目等，進(jìn)行相關(guān)科目調(diào)整，

根據(jù)新制度的實(shí)際要求來調(diào)整報表。

在新的財務(wù)會計制度建設(shè)的過程中，設(shè)立了關(guān)于醫(yī)療業(yè)務(wù)收費(fèi)的相關(guān)科目而不

再計人傳統(tǒng)的醫(yī)療科目中，通過結(jié)算醫(yī)療款科目的設(shè)立來統(tǒng)計來往科目賬單，通過

應(yīng)繳款項科目設(shè)立進(jìn)行有效的資金流程記載，使得資金流向更為清晰，以使更加清

晰地了解單位的收支情況。

(3)明確合理的經(jīng)費(fèi)支出管理。設(shè)立支出科目下的相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)科目，通

過將人員經(jīng)費(fèi)支出科目的合理劃定歸集，實(shí)現(xiàn)工資的按時支付，獎金指出符合實(shí)際

績效考核、社會保險及福利有效支出等，以改變傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)支出科目的不科學(xué)，使

之更好地符合社會發(fā)展要求。

二、新制度實(shí)施中所帶來的.問｝

新制度的設(shè)立是為了使醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)之間建立更加明細(xì)的財務(wù)支出，以方便實(shí)

際的財務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)對醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)的統(tǒng)i規(guī)劃。但在新制度的實(shí)施過程

中，因醫(yī)院自身的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀及實(shí)際財務(wù)會計制度的不完善，而給醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

的新制度實(shí)施帶來了問題與困惑。

(DHIS系統(tǒng)不能夠支持新制度下的藥品成本核算要求。自20xx年實(shí)施基層醫(yī)

療機(jī)構(gòu)藥品零差價以來，理論上雖不存在藥品進(jìn)價差價的問題，但在實(shí)際的操作過

程，藥品調(diào)價頻率過快，藥品價格消息在實(shí)際的匯總中仍存在“進(jìn)銷差價”。而

HTS系統(tǒng)的開發(fā)大多是建立與原有的財務(wù)會計的核算上，通過以零售價為記錄基

磯I,將零售價與成本價的差額作為進(jìn)銷差列示，以計明實(shí)際的藥品成本核算。但

H1S系統(tǒng)并不能夠滿足現(xiàn)有的新制度實(shí)施的實(shí)際明細(xì)核算，對會計工作的展開產(chǎn)生

了困擾。而人工核算藥品成本因藥物組方過多、藥品種類繁雜等因素影響，導(dǎo)致人

工核算藥物成本的工作量過大，難以進(jìn)行有效的藥品成本核算展開。而現(xiàn)有的HIS

系統(tǒng)要想滿足于新制度的有效確立必須要能夠根據(jù)實(shí)際的新制度展開情況，結(jié)合新

制度要求升級實(shí)際的成本核算技術(shù)，使之能夠適用于藥品調(diào)價頻率過快基礎(chǔ)上的藥

品成本核算。

(2)新制度改革所帶來的沖突。制度改革必然會帶來沖突，而在醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

財務(wù)會計制度的實(shí)施過程中對于費(fèi)用支出管理、醫(yī)療人員收人核算、獎懲績效核

算、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備支出、人工會計管理等都造成了沖突。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的費(fèi)用主要

來源于經(jīng)營與國家補(bǔ)助，而在新制度中表明醫(yī)療收費(fèi)的收人上繳財政，而財政會計

根據(jù)實(shí)際的任務(wù)需求下覆經(jīng)費(fèi)的收支，但這樣的收治并不利于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的

工作展開，使得醫(yī)療收入及支出中存在的數(shù)字混淆不清，弱化了實(shí)際的基層醫(yī)療衛(wèi)

生機(jī)構(gòu)意義。會計信息的功能被弱化，而實(shí)際的人員經(jīng)費(fèi)支出并不符合發(fā)展現(xiàn)狀，

造成了醫(yī)護(hù)人員實(shí)際收入的降低，從而引發(fā)了醫(yī)護(hù)人員與財務(wù)之間的矛盾。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇六」

一、會計年度

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會計核算以人民幣為記帳本位幣。

三、記帳方法、核算原則和計價基礎(chǔ)

會計記帳采用借貸無帳法：

會計核算原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比；

計價基礎(chǔ)為實(shí)際成本法。

四、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

凡持有的期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知

金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。

五、壞帳準(zhǔn)備核算方法

（一）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回妁應(yīng)

收帳款；

2、因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自

然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等，確認(rèn)不能收回的應(yīng)收帳款；

3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過三年確實(shí)不能收回的應(yīng)

收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

2、壞帳準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收款項帳齡分析法計提。并計入當(dāng)年度損益。提取比

例為：帳齡、計提率

1年以內(nèi)、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應(yīng)收款項包括應(yīng)收映款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。

關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不計提壞帳準(zhǔn)備。

六、存貨核算方法

存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實(shí)際成本記帳；存貨日常核算采用實(shí)際成本核算?存貨發(fā)

出采用加權(quán)平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)

凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含

XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時采用一次攤銷法進(jìn)行核

算。

七、短期投資核算方法

（一）短期投資計價方法：短期投資以實(shí)際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)

費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債

券利息后的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利

息，應(yīng)于實(shí)際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)

金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額

確認(rèn)為當(dāng)期損益。

八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法

（一）、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

單位價值在XXXX年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、

機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其也與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營的主要設(shè)

備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應(yīng)作為固定資

產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)計，介

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時的實(shí)際成本計價并予記帳（若有評估、清產(chǎn)核資等情形

影響實(shí)際成本計價的另予說明）。

（三）固定資產(chǎn)折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟(jì)使用

年限和預(yù)計殘值（原價的、5%）確定其折舊率如下：略

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程。

（一）用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)

生的，計入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當(dāng)期損益。

（二）工程完工交時使用（竣工驗收）時，按工程的實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或

長期待攤費(fèi)用。

（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳

面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備。

十、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法

無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時發(fā)生的實(shí)際成本計價，木公司的無形資產(chǎn)和其他

資產(chǎn)具體項H及攤銷情況加下：

（一）無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計的年限內(nèi)分期平均攤銷，計

入損益。如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，推銷年限不應(yīng)超

過十年；

（二）、經(jīng)營場地的裝修費(fèi)用按受益期五年攤銷；

（三）、籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項費(fèi)用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資

價值者外，應(yīng)當(dāng)作為開辦費(fèi)入帳,其開辦費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次性

計入當(dāng)月的損益；

十一、借款費(fèi)用的會計處理方法：

（-）為專門購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費(fèi)用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到

預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)成本；在固定資

產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當(dāng)期損益。

（二）對于短期借款或不是用于專門購建固定資產(chǎn)的長期借款，其所發(fā)生的借

款費(fèi)用按月預(yù)提計入當(dāng)期損益。

十二、收入確認(rèn)原則

一、小企業(yè)應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入進(jìn)入當(dāng)期損益。

（一）本公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，并不再對產(chǎn)品

實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，并且與銷售

產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。

（二）本公司在勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益

能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

（三）小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規(guī)定予以確認(rèn)：

1、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入;

2、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進(jìn)度或完工妁工

作量確認(rèn)收入。

二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)等收入確認(rèn)：

利息收入按使用現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定；發(fā)生的使用費(fèi)收入按有關(guān)合

同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時間和方法計算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時滿足：

1.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司。

2.收入的現(xiàn)金能夠可靠的計量。

十三、稅項

按稅法正確計算并定時、足額繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費(fèi)；個人

所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應(yīng)付稅款法”。

十四、利潤分配

企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)

入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金

等按照企業(yè)章程和董事會決議

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇七」

總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)

財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，

為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制

度。

第二條財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財

經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速

踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，

服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出

合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第三條公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條財務(wù)部的職能：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分

解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部

門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)

督財務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建

議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，

合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦

法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)

據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)叱、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)

節(jié)，提高經(jīng)營管理效率：

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的

監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責(zé)：

（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，

賬目清楚，傳遞及時；

（二）堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘

增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分

解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部

門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)

督財務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建

議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，

合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦

法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)

據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)

節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的

監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責(zé)：

（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，

賬目清楚，傳遞及時；

（二）堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘

增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)

管理工作；

（三）妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的

各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財

務(wù)管理、資金籌集、調(diào)液和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和

聯(lián)系；

（四）完成上級交辦的其他工作。

第六條成本會計崗位職責(zé)：

（一）相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；

（二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理；

（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安

全與完整；

（四）對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供

建議方法解決方案；

（五）完成上級交辦的其他工作。

第七條出納崗位職責(zé):

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合

理化建議；

（二）認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得

白條抵庫；

（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬H,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字

后，方可生效；

（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；

（六）配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；

（七）完成上級主管交辦的其他工作。

第八條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度；

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項

經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益：

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無

誤；

（四）審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)

現(xiàn)問題，積累證據(jù)；

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施；

（七）完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細(xì)則

第九條會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十一月三十一日止，記

賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完

整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記

我，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不

得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核

無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證

賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報苞經(jīng)理，并報送有

關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不

合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要

求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理

或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納

人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行審計，并做出

內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等

行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

第十九條本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),

共分為五大類：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；

（三）電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；

（四）運(yùn)輸工具；

（五）其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

（一）房屋及建筑物20xx年；

（二）生產(chǎn)設(shè)備20xx年；

（三）電子設(shè)備3年；

（四）運(yùn)輸工具5年：

（五）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計

提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)以

后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原

值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣）；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括

安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）約定的價格為

原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、

報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完

畢。

第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、

椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，

必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、

責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋

印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品

由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出

納員統(tǒng)一編制憑證號，定規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登

記簿上注銷。

第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

第二十五條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均

須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬：

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元（須由銀行審核的，以

最總審核數(shù)為準(zhǔn)），超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存

款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借

據(jù)），經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收

款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可

的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額

數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資

資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提

款，下月初發(fā)放工資，二真制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核

時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收

支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他

有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、

年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

（包拈制單、審核、記賬、主管），由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加

以裝訂。

第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保

管，并分類填制目錄。

第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總

經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十條公司共他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)

將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

第四十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇八」

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金

結(jié)構(gòu)，有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)

法規(guī)、制度的要求，特制訂本制度。

一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計劃管理

1、年初由財務(wù)部根據(jù)公司年度工作計劃和目標(biāo)，編報資金使用計劃、單項工

作計劃表，報董事會審批后執(zhí)行。

2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批，

特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理

1、所有費(fèi)用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務(wù)主管審批后執(zhí)行，同時

上報總經(jīng)理。

4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批，同時上報總經(jīng)理。

5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)確定報董事會批準(zhǔn)。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)。

7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、控制現(xiàn)金使用范圍，嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

財務(wù)人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項，一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬，無特殊原因，月滿不

報者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個人借款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，必須

注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現(xiàn)金，發(fā)生費(fèi)用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)

出時，財審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額，如具體

額度不確定，應(yīng)限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時，經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填

寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內(nèi)必須報賬，對到期不報者財務(wù)人員應(yīng)及

時督促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則，出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)

任，由當(dāng)事人自負(fù)。

6、差旅洪報銷按公司規(guī)定執(zhí)行.

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤

表，后由財審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個人簽領(lǐng)。職工工資原則上不

拖欠，適公司經(jīng)濟(jì)狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

四、會計工作實(shí)行規(guī)范化原則管理

1、公司每月30日結(jié)賬，月末做出各項會計報表報送有關(guān)部門和篇經(jīng)理、董事

會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。

2、財務(wù)部要及時期核各項財務(wù)收支手續(xù)，合理設(shè)置會計科目，正確及時記錄

賬薄，準(zhǔn)確核算成本。按時同有關(guān)部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相

符。

3、對不合理和違反財務(wù)制度的開支和違反報批程序的行為，應(yīng)予以抵制，問

題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。

4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整

理.、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計

檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱

登記手續(xù)，按時歸還后清點(diǎn)歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份，有關(guān)部門要積極配合，

完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料，分析檢

查合同執(zhí)行情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。

6、財務(wù)部庫存流動資金不超過1000元，使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前

告之。

五、公司全體員工要共同遵守以上財務(wù)制度，因違反財務(wù)制度而造成經(jīng)濟(jì)損

失，由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。

六、本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋，于20XX年1月1日實(shí)施。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇九」

第一章

為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實(shí)、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和

國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。

第一條會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本

身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動：

第二條會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提；

第三條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會

計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖口期確定。半年度、季度和

月度均稱為會計中期。

第四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章

第六條資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的,資源，該

資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第七條企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按流動性分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資

第八條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗

用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費(fèi)用等。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登

記。銀行存款應(yīng)按銀行和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第十條應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生.的各項債權(quán)，

包括：應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）和預(yù)付賬款等。

第十一條待攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)

的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi):含1年）的各項費(fèi)用，如低值易耗品攤銷等。

待攤費(fèi)用應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費(fèi)用。如果某項

待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，

不得再留待以后期間攤銷。

第三章

第十二條負(fù)債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會

導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。

第十二條企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債C

第十四條流動負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)

償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交

稅金、預(yù)提費(fèi)用等；

第十五條各項流動負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本

金，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。

第四章

第十六條所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為

資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配

利潤等。

第十七條企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，

實(shí)際投入企業(yè)的資本。

第十八條收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；?/p>

動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

第五章

第十九條費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利

益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；

成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用；商品流通企業(yè)應(yīng)

將當(dāng)期己銷商品的進(jìn)價轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。

第二十條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬

面單價計算，計入成本、費(fèi)用。

第二十一條企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，計算職工工

資，計入成本、費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定，計算提取應(yīng)付福利費(fèi)，計入成本、

費(fèi)用。

第二十二條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生

數(shù)計入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計入本期

成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，

分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。

第八早

第二十三條利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利

潤總額和凈利潤。

（一）營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，

加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的金額。

（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營

業(yè)外支出后的金額。

第二十四條企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成

冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，

會計主管人員簽名并蓋章。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇十」

1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務(wù)通則》、《會計推

則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴(yán)格

遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、積極會同有關(guān)部門推行經(jīng)濟(jì)改革，對集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)

體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三

者之間的關(guān)系。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費(fèi)用計劃、資金收支計劃，并

督促實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立

健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個體系，確保集團(tuán)公司利潤計劃的實(shí)現(xiàn)。

5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)

行情況，做好財務(wù)、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認(rèn)真審查報銷單據(jù)，做到先審核后

結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。

7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。

8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債

務(wù)，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、負(fù)責(zé)建立健全三級核算制，加強(qiáng)對所屬各級部門、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)

指導(dǎo)，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。

10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工

作。

11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)工作。

12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測定工作。

13、加強(qiáng)會計核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會計電算化管理制度，并做好硬件的

保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密T作°

14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)

濟(jì)分析報告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務(wù)指標(biāo)。

15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報

下達(dá)。

16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)

度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)登記、造冊、編

號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。

18、負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計

劃，合理、合法地使用各項專項資金。

19、負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理

工作。

20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作.

21、負(fù)責(zé)對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務(wù)核算工作。

22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

財務(wù)會計管理規(guī)章制度「篇十一」

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度一、總說明

（一）為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會計核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，

特制定本制

度。

（二）本制度適應(yīng)于沒在中華人民共和國境內(nèi)的所有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

（三）企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和

會計報表指標(biāo)

匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、

減少或合并某些會

計科目。

本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬

目，實(shí)行會計電

算化。各企業(yè)不得隨意打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計

科目之用。

企業(yè)在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填制會計科目的名稱，或同時填列會計

科目的名稱和

編號，不應(yīng)只填列會計科目編號，不填列會計科目名稱。

（四）企業(yè)對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定;企業(yè)內(nèi)

部管理需要的

會計報表，由企業(yè)自行規(guī)定。

企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企

業(yè)的年度會計

報表應(yīng)同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。月份會計報表應(yīng)于月份終了后10