代理記賬規(guī)章制度范文五篇

代理記賬規(guī)章制度范文五篇

【篇一】代理記賬規(guī)章制度

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范代理記賬業(yè)務，拓展代理記賬服務領域，

提升代理記賬工作效率，保障代理記賬業(yè)務質量，推進代理記賬行業(yè)

信息化建設，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，根據《中華人民共和國

會計法》、《代理記賬管理辦法》以及《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計

準則》等相關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于依法設立的代理記賬機構及其連鎖的分支

機構（以下簡稱代理記賬機構）。代理記賬機構開展代理記賬業(yè)務應

當遵守本規(guī)范。

本規(guī)范所稱代理記賬機構是指從事代理記賬業(yè)務的中介機構，含

總部及其分支機構C

本規(guī)范所稱委托單位是指委托代理記賬機構辦理會計業(yè)務的單

位。

本規(guī)范所稱代理記賬是指代理記賬機構接受獨立核算單位的委

托，代替其辦理記賬、算賬、報賬、辦稅等會計業(yè)務的一種社會性會

計服務活動。

第三條代理記賬機構應當在保護客戶合法權益前提下，依法履

行職責，并遵循以下基本原則：

一、質量優(yōu)先原則

（一）代理記賬機構應當恪守與委托單位簽定的“代理記賬委托

協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)

定的時間內按照約定保質保量地完成代理記賬業(yè)務。

（二）代理記賬機構應當建立完善的質量管理體系，優(yōu)化過程管

理、嚴格過程控制、實施持續(xù)改進，全面提升服務質量。

（三）代理記賬機構開展代理記賬業(yè)務，應當對委托單位提供的

原始憑證和其他會計資料進行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,

依據審核后的原始憑證辦理會計核算。

（四）代理記賬業(yè)務應當實行三級審核制。一級審核是對原始憑

證和其他原始會計資料進行的審核，二級審核是對記賬憑證和會計核

算業(yè)務的審核，三級審核是對會計賬簿和會計報表的審核。三級審核

應當職能分離，各負其責。

二、獨立執(zhí)業(yè)原則

（一）代理記賬機構從事代理記賬業(yè)務時，應當保持應有的獨立

性，在代理記賬委托協(xié)議書授予的代理權限內，獨立行使代理權，不

受其他部門、單位和個人不合法的干預。

（二）代理記賬機構對委托單位示意其作不當的會計處理或提供

不實的會計資料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應

當拒絕，并依法加以制止或向主管財政部門報告。

三、誠實信用原則

（一）代理記賬機構在開展代理業(yè)務中應講信用，恪守諾言，誠

實不欺，在追求自己利益的同時不損害他人和社會利益，在開展代理

記賬業(yè)務活動中維持各方的利益以及社會利益的平衡。

（二）代理記賬機構應當公正地開展代理業(yè)務，不得偏袒或遷就

委托單位。

（三）代理記賬機構不得搞不正當競爭，不得欺行霸市。

四、客戶權益保護原則

（一）代理記賬機構對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有

保管的責任，業(yè)務處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理

交接手續(xù)。對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計賬冊、財務會計報告等

會計資料應按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。

（二）代理記賬機構應當公平營銷，從定價和服務等方面強調公

平對待委托單位。

（三）代理記賬機構應當優(yōu)化內部流程、考核機制等的業(yè)務系統(tǒng),

強化深層次的客戶權益保障機制，切實提升委托單位對代理記賬服務

的滿意度。

（四）代理記賬機構順應互聯(lián)網對行業(yè)影響的重大變化，深化投

訴管理，優(yōu)化客戶體驗。

五、量能承接的原則

（一）代理記賬機構在承接代理記賬業(yè)務前，應當初步了解委托

單位的業(yè)務訴求和業(yè)務環(huán)境，評估是否滿足本代理記賬的受托條件。

（二）代理記賬機構在承接代理記賬業(yè)務時，應當充分考慮本代

理機構從業(yè)人員的專業(yè)水平和實務操作能力，確保本代理機構的業(yè)務

能力足以滿足委托單位的各項業(yè)務要求。

第四條代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務應當符合以下基

本要求：

一、代理記賬從業(yè)人員應當熟悉國家法律、法規(guī)，具備從事代理

記賬業(yè)務的財務會計專業(yè)水平和實務操作能力。

二、代理記賬從業(yè)人員應當嚴格遵守國家會計法律法規(guī)和統(tǒng)一會

計制度，維護國家利益，保護委托單位合法權益。。

三、代理記賬從業(yè)人員應當合理運用財務會計知識、技能和經驗,

保持職業(yè)謹慎，不應擅自處理超出代理職責范圍的事項。

四、代理記賬機構負責業(yè)務咨詢的專業(yè)人員應能夠正確解答委托

單位提出的有關會計處理原則和具體業(yè)務處理方面的問題。

五、代理記賬從業(yè)人員應當遵守財政部門有關會計人員繼續(xù)教育

和專業(yè)培訓的規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握

現行財務會計及相關法律法規(guī)。

六、代理記賬從業(yè)人員著力塑造“守法、獨立、客觀、公正”的

職業(yè)形象，確立“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”的職

業(yè)理念，廉潔自律、恪盡守職、勤勉盡責。

第二章業(yè)務范圍

第五條代理記賬機構可以接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)

務：

一、根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會

計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登

記會計賬簿、編制財務會計報告等。

二、對外提供財務會計報告。

三、向稅務機關提供稅務資料。

四、委托人委托的其他會計業(yè)務。

第六條代理記賬機構接受委托，應當提供以下基礎會計服務:

一、原始憑證的處理。包括原始憑證的合規(guī)性審核、分類匯總及

對各種有問題原始憑證的處理。

二、會計核算。對委托單位發(fā)生的包括但不限于下列事項，及時

辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的攻發(fā)、增減和使用；

（三）債權債務的發(fā)生和結算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務成果的計算和處理。

三、財務報告。根據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，按照會計分期編制

財務報告。包括但不限于資產負債表、利潤表、現金流量表和附注。

按月編制試算平衡表、輟行余額調節(jié)表。

四、納稅申報。根據稅收法律法規(guī)及其相關規(guī)定，編制、審核國

稅、地稅納稅申報表及附列資料，按稅收征管要求辦理納稅申報。

五、解答委托單位在會計核算、會計報告和稅務方面的日常問題。

第七條代理記賬機構接受委托，可以提供以下增值會計服務:

一、財務服務。為客戶提供下列財務服務，包括但不限于財務分

析報告、融資、擔保、理財等。

二、管理服務。為客戶提供營業(yè)收入分析報告、費用分析報告，

提出管理服務建議C

三、稅務代理服務。包括但不限于開業(yè)、變更、注銷稅務登記;

增值稅一般納稅人資格認定申請；開具外出經營稅收管理證明；開具

其他稅收證明；減、免、退稅申請等。

四、財稅咨詢服務。包括財稅風險的預警及評估，財稅管理制度

的建立健全，財稅處理方案的制定及協(xié)助實施等。

五、財稅知識培訓。

六、財稅檔案托管服務。

第三章業(yè)務條件

第八條依法應當設置會計賬簿但不具備設置會計機構或會計

人員條件的單位，委托代理記賬機構辦理會計業(yè)務時，應當具備以下

條件：

一、委托單位應當配備專人負責日常貨幣收支和保管，能夠按《會

計基礎工作規(guī)范》要求收集、整理、保管好所有的原始憑證資料。

二、委托單位對本單位發(fā)生的經濟業(yè)務事項，應當能夠正確填制

或者依法取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證資料。

三、委托單位應當具備會計檔案的交接、管理等相關規(guī)定的條件。

四、委托單位應建立健全內部控制規(guī)范體系，依法經營，強化管

理，保證資產的安全完整，保證原始憑證資料的真實、合法、準確、

完整。

第九條依法設立的代理記賬機構，除具備國家規(guī)定的基本條件

外，應當滿足下列條件：

一、具備與業(yè)務需求相適應的、熟悉國家財稅法律法規(guī)，具有相

應會計專業(yè)水平和實務操作能力的從業(yè)人員。

二、具格健全的崗責體系、制度體系、績效體系和標準業(yè)務流程。

三、具備且有效執(zhí)行的保密規(guī)則、業(yè)務規(guī)則、質量標準、風險控

制、責任追究、應急機制等內控規(guī)范。

四、具有符合國家標準、滿足代理記賬需求和客戶服務需要的會

計核算軟件或者信息化系統(tǒng)。

第十條代理記賬機構利用計算機、網絡通信等現代信息技術手

段開展會計核算的，其使用的會計信息化系統(tǒng)必須符合《企業(yè)會計信

息化工作規(guī)范》（財會［2013120號）規(guī)定的標準。所使用的會計軟件

至少具備以下功能：

一、為會計核算、財務管理直接采集數據；

二、生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；

三、對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。

第四章內設機構、崗位及其職責

第十一條為保證業(yè)務質量，代理記賬機構內設部門之間、部門

內部的各崗位之間的不兼容職責職能，必須分離。

第十二條代理記賬機構應當根據自身實際情況，合理設置內設

部門，分別完成代理記賬業(yè)務的各工作環(huán)節(jié)。代理記賬機構內設的會

計核算部門與檔案管理部門應當分離。

第十三條代理記賬機構內設的會計核算部門，應當按照國家會

計相關規(guī)定，分別設置財務經理、會計主管、核算員等不兼容崗位。

其崗位職責分工如下：

一、財務經理的主要職責

（一）負責財務分析、會計報告的審核與報送；

（二）負責會計賬簿、記賬憑證的抽查與復核（即三級審核）；

（三）負責對賬工作的復核，保證賬賬相符、賬實相符。對發(fā)現

的會計記賬錯誤、賬實不符等情形進行處理指導；

（四）負責解答委托單位在會計核算、會計報告方面的日常問題；

（五）負責會計主管、核算員的日常管理、監(jiān)督、培訓。

二、會計主管的主要職責

（一）負責收款憑證、付款憑證（含所附原始憑證）等會計憑證

的合法性、合規(guī)性、準確性審核（二級審核）；

（二）負責庫有原材料、半成品、輔助材料、產成品、固定資產、

低值易耗品、包裝物、在產品、制造費用、生產成本的會計轉賬業(yè)務

核算工作；

（三）負責賬賬核對、賬實核對、余額調節(jié)，發(fā)現異常及時報告；

（四）負責月末結賬，進行轉賬分錄的編制、錄入。

三、核算員的主要職責

（一）負責原始憑證接收及其合法性、合規(guī)性、準確性審核（一

級審核）；

（二）負責收款憑證、付款憑證等記賬業(yè)務的核算工作；

（三）協(xié)助委托單位進行往來賬核對，并對委托單位賬務問題的

隱患給予評估；

（四）負責同委托單位出納人員對接、溝通。

財務經理和會計主管須具備中級以上會計從業(yè)資格。

第五章保密規(guī)則

第十四條代理記賬機構應當對因履行“代理記賬委托協(xié)議書”

獲得的或收到的委托單位的商務、財務、技術、產品的信息、用戶資

料或其他標明保密的文件或信息的內容保守秘密，未經委托單位書面

事先同意，不得向任何第三方泄露，不得利用其為本單位或他人謀取

利益。

第十五條代理記賬從業(yè)人員對其工作中知悉的客戶秘密，任何

情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務無關的目的,

不得為自己或他人謀取不正當的利益。

第十六條代理記賬機構應當建立健全保密制度，建立保密責任

體系，明確保密措施。

第十七條代理記賬機構應當與其從業(yè)人員簽訂《保密協(xié)議書》。

《保密協(xié)議書》至少包含保密范圍、保密期限、保密責任等基本內容。

第六章附則

第十八條代理記賬規(guī)范分為基本規(guī)范和具體規(guī)范，具體規(guī)范的

制定應當遵循本規(guī)范。

第十九條本規(guī)范由中國總會計師協(xié)會代理記賬行業(yè)分會負責

解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十條在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項，依照國家布關

規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起實施。

【篇二】代理記賬規(guī)章制度

一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記

賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具

有法律規(guī)定的基木條款外，還要包含以下內容：1、委托人、受托人

對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。2、會計憑證的

傳遞程序和簽收手續(xù);3、編制和提供會計報表的要求;4、會計檔案的

保管要求;5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

二、雙方的義務責任及權利（一）代理記帳委托人應履行的義務1、

對本單位發(fā)生的經濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計

制度規(guī)定的原始憑證;2、應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保

管；3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關

資料;4、對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、

補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充；5、承擔《代理記帳委托

協(xié)議》中約定的責任。（二）本公司應履行的義務1、遵守會計法律和

法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責;2、對在執(zhí)行業(yè)務中知悉

的商業(yè)秘密，負有保密義務;3、對委托人示意做出不當的會計處理，

提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒

絕;4、對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;5、承

擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。

三、代理記帳的操作規(guī)范1、根據會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人

員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未

得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、

定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改

進。4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，

如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務形成

的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委

托單位。6、承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理

責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收

費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利

益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。9、會計人員工作調

動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。

沒有辦理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移

交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

四、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負

有保管的責任。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)

務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，

以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：

用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財

務報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸

檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以

扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、

補充。4、歸檔過程中如果發(fā)現對外送報的財務報告有錯誤，應當及

時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接

受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。5、每季度由

監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。財務會計管理制度第

一條、根據會計法、會計基礎工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，

從事財務會計工作c

第二條、財務會計管理基本要求（一）會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求:

所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年

檢和接受繼續(xù)教育培訓管理。（二）會計機構設置及崗位要求：（1）總

審復核崗位（會計機構負責人）1個，由會計師或注冊會計師擔任；（2）

會計核算操作員崗位（收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本

費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產物資的收

發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，

會計檔案管理崗位，出納崗位）若干個，由初級及以上會計從人員擔

任；（3）客服崗位一崗多人，主要負責與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。（三）

會計核算基本要求：（1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）

會計核算以人民幣為記賬本位幣；（3）采用借貸復式記賬法，會計科目

和核算方法以《企業(yè)會計準則一應用指南》為主；（4）原始憑證是記賬

的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必

須手續(xù)完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相

符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經審核無誤后，才

能填制記賬憑證，據以記賬；（5）財會人員應對一切原始憑證記賬負責,

賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，

不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更

正.憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關會計報

表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應

將所用財務軟件版本及模塊內容報稅務主管機關備案。

第三條、貨幣資金管理要求（1）嚴格按照國家有關現金管理制度

的規(guī)定，除抵補現金庫存外，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支

兩條線；（2）做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險

箱內，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，

做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全

現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;②對

超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。（3）不得對外

開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。

第四條、往來賬目管理要求。做好結賬收付款的工作是保證管理

正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過

月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,

列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

第五條、會計報表的管理會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組

成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領

導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據.所以，

要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備.對年度結算

報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.

第六條、財會人員的崗位職責L總審復核崗位（會計機構負責

人）（1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責

人的經營管理參謀；（2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫

出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；（3）檢查，監(jiān)督管理各項費用

的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；（4）審核會計核算操作員崗位

填制的會計憑證的正確和完整；（5）根據行業(yè)的具體特點，依據財會管

理有關法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；（6）組織

擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導審核，修定；（7）研究熟悉

和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處

分和經濟手段保護公司的合法權益.2.主管會計（會計核算操作員）（1）

向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；（2）每日做好各

種會計憑證和賬務處理工作；（3）每月，每季按時做好各種會計報表，

定期公布費用收繳及使用情況；（4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目,

向公司領導及時匯報工作情況；（5）檢查銀行，庫存現金和資產賬目，

做到賬賬相符，賬實相符；（6）按照行業(yè)特點和需要，分類記賬；完成公

司領導交辦的財會工作。3.出納（1）遵守公司員工守則和財務管理制

度；（2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券,

銀行支票等；（3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損

失；（4）編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工

作；（5）及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對

賬單核對相符，并交會計作賬。

第七條、本制度從200年月日起執(zhí)行。

【篇三】代理記賬規(guī)章制度

一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議》

委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上,

簽訂書面委托協(xié)議c委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包

含以下內容：

1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔

的責任。

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)。

3、編制和提供會計報表的要求。

4、會計檔案的保管要求。

5、委托人、受托人終止委托協(xié)議應當辦理的會計交接事宜。

二、委托代理記賬的委托人應當履行的義務

1、對本單位發(fā)生的經濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家

統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證。

2、應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管。

3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相

關資料。

4、對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、

補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

5、承擔《代理記賬委托協(xié)議》中約定的責任。

三、代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行的義務

1、按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務，遵守有關法律、行政法規(guī)

和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

2、對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務。

3、對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，

以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕。

4、對委托人提出的有關會計處理問題負有解釋的責任。

5、代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告，經代理記賬機

構負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)

一的會計制度的規(guī)定對外提供。

6、承擔《代理記賬委托協(xié)議》中約定的責任。

三、代理記賬的各崗位責任

1、代理記賬業(yè)務負責人

(1),審核相應會計資料，確保會計帳務處理的原始單據符合國家

的有關規(guī)定。

(2),審核相應稅務資料，確保納稅申報所有資料符合國家的有關

規(guī)定。

(3),核實企業(yè)的現金及銀行存款，有利于代理會計和企業(yè)出納的

相互監(jiān)督。

(4),解答企業(yè)在會計核算和會計報告方面的日常問題。

(5),協(xié)助做好委托人各項審計前的自查和審計中的配合工作。

2、記賬會計

(1),根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一會計

制度的規(guī)定進行會計核算。包括整理會計原始單據，編制會計憑證,

登記會計賬簿，編制會計報表等。

(2),整理會計記錄資料，協(xié)助管理會計檔案。

(3),定期或不定期提供公司經營的財務情況說明，提出必要的建

議和意見。

(4),解答企業(yè)在會計核算和會計報告方面的日常問題。

3、報稅員

(1),填寫各項稅務報表及附表，辦理納稅申報，包括電子申報和

語音申報。

(2),根據企業(yè)的營業(yè)范圍和實際經營情況，辦理稅收減免和退稅

的申請。

(3),協(xié)助企業(yè)辦理發(fā)票購領、稅務局對發(fā)票的檢查和發(fā)票繳銷。

(4)，配合企業(yè)做好稅務專項檢查和臨時稽查。

(5),協(xié)助企業(yè)處理相應稅務溝通，稅務行政復議及申訴事項。

4、交接單據

(1)定期到委托人所在地交接相關單據和資料。

(2)保證票據安全和保密。

5、會計檔案保管

(1)嚴格按照會計檔案管理辦法及時對委托人的會計檔案進行科

學分類，裝訂整齊，擺放有序，便于查找。

(2)嚴格按照會計檔案管理辦法提供查詢、借出、復印和抄錄服

務、移交會計檔案，做到無遺失、無遺漏、無損壞

(3)嚴格按照會計檔案管理辦法，對保管到期的會計檔案及時清

理造冊，按規(guī)定程序報批銷毀。

(4)嚴守會計檔案機密，確保會計檔案安全。

四、代理記賬工作流程

1、簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務項目及費用。

2、接票。由委托方提供原始單據，會計上門使用交接清單取票。

3、做賬。錄入人員用財務軟件制單，會計人員審核、結轉、記

賬，編制財務報表、納稅申報表。

4、報稅。有專人負責納稅申報工作。

5、回訪。由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表，與出納

對賬，安排下月工作。

五、代理記賬的操作規(guī)范

1、根據會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不

得從事代理記賬工作。

2、代理記賬人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行

委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，

并加以改進。

4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料,

如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

5、代理業(yè)務形成的會計憑證、會計賬冊、財務會計報告等資料

應按約定的時間提交委托單位。

6、承接代理記賬業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、

雙方權利義務和收費標準。不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利

益。

8、代理記賬人員定期參加會計業(yè)務的培訓。

9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計

工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

六、檔案管理制度

1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處

理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、

會計賬冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔。以備需查時用。

2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括，用戶概況、

代理記賬協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計賬冊、會計財務報表等交

接驗收記錄。

3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴

重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位

領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不

完整的原始憑證，以退回要求經辦人員更正、補充。

4、歸檔過程中如果發(fā)現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時

辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受

財務報告的單位更正。錯誤較多的應當重新編報。

【篇四】代理記賬規(guī)章制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范代理記賬機構業(yè)務行為，嚴格貫徹執(zhí)行國家有關

財經法規(guī)和會計核算準則、制度，加強代理記賬機構業(yè)務的日常管理,

依據國家相關法規(guī)、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基

本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于代理記賬機構從事的代理記賬業(yè)務及其相

關業(yè)務活動。

第三條本規(guī)范所指業(yè)務包括與代理記賬業(yè)務有關的各項內容，包

括：業(yè)務承接、業(yè)務處理、業(yè)務資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、

質量控制、風險控制、信息化建設等。

代理記賬機構從事以上業(yè)務活動應遵循本規(guī)范的規(guī)定。

第二章業(yè)務承接

第四條代理記賬機構在承接委托業(yè)務前，應安排從業(yè)人員調查委

托單位的會計核算狀況及現實需求。在了解和調查的基礎上對業(yè)務風

險進行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內容包括：

（一）了解客戶基本情況、接受客戶咨詢。

（二）評估該委托業(yè)務的風險。

（三）填寫《委托業(yè)務信息登記表》。

（四）商談委托代理費用金額及支付方式。

（五）收集客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、

公司章程、出資證明、經營場所使用證明（房租合同或房地產證）、

法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關資料的復印件。

第五條代理記賬機構在承接委托業(yè)務時，應與委托單位在協(xié)商的

基礎上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》?！段?/p>

代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》除應具有法律法規(guī)規(guī)定的

內容，如：業(yè)務范圍、雙方權力與義務、服務期限及服務費用、服務

費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應包含以下內容：

（一）雙方對會計資料真實性、完整性各自應當承擔的責任；

（二）會計資料的傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供會計報表的要求；

（四）會計檔案的保管要求；

（五）終止委托合同應當辦理的會計業(yè)務交接事宜。

代理記賬機構在承接委托業(yè)務時，除特殊情況外，一般情況下應

使用《委托代理記賬合同》。

第六條代理記賬機構在開展代理記賬業(yè)務前，應當對委托單位負

責出納的人員以及其他業(yè)務接治人員進行賬前輔導。輔導內容一歿包

括：

（一）明確客戶出納的崗位責任與工作要求；

（二）明確原始單據的審核要點；

（三）明確原始憑證及資料清單的填寫要求；

（四）進行企業(yè)內部控制要點提示；

（五）明確業(yè)務交接的手續(xù)和要求。

第三章業(yè)務處理

第七條代理記賬機構進行會計核算應當遵循會計準則的要求，做

到真實、準確、及時、完整，確保會計信息符合客觀性、相關性、及

時性、明晰性、可比性、重要性、謹慎性和實質重于形式的要求。

第八條代理記賬會計核算業(yè)務應當根據委托單位的情況，按照國

家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，分別采用相應的會計準則或

制度。

（一）中型以上企業(yè)依據《企業(yè)會計基本準則》和《企業(yè)會計具

體準則》核算。

（二）小微型企業(yè)依據《企業(yè)會計基本準則》和《小企業(yè)會計準

則》核算。但下列三類小企業(yè)應執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，包括：股票

或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；金融機構或其他具有金融性質的

小企業(yè)；企業(yè)集團內的母公司和子公司。

（三）行政單位依據《政府會計基本準則》和《行政單位會計制

度》核算。

（四）事業(yè)單位依據《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制

度》核算。

（五）民間非營利組織依據《民間非營利組織會計制度》核算。

（六）農村集體組織依據《村集體經濟組織會計制度》核算。

（七）個體工商戶依據《個體工商戶會計制度》核算。

企業(yè)規(guī)模應依據工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號《中小企業(yè)劃型標

準》的規(guī)定確定。

第九條代理記賬機構根據業(yè)務承接中掌握的委托畢位情況，分析

其會計核算的行業(yè)特點及要求，根據本規(guī)范第八條規(guī)定選擇、確定該

委托單位適用的會計核算方法及會計制度，幫助委托單位確定會計報

表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況

表》，并經委托單位確認。

第十條受托代理記賬機構應指定專人，根據委托方提供的原始單

據，依據相關會計準則和制度，編制會計憑證，登記總賬、明細賬和

出具財務報表。

采用會計信息系統(tǒng)進行會計核算的，會計軟件應符合《企業(yè)會計

信息化工作規(guī)范》（財會［2013120號）及本規(guī)范中有關代理記賬機構

信息化建設的相關規(guī)定。

第十一條代理記賬機構應通過從業(yè)人員交又復核或者指定專人

復核方式，確保會計核算的正確性。

第十二條代理記賬機構與委托單位之間傳遞原始單據可采用紙

質交接、電子憑證交接兩種方式；紙質交接包括直接交接和快遞或傳

遞。

原始單據采用紙質直接交接的，交接時需雙方簽字確認；采用快

遞方式傳遞的，接收一方收到后及時告知郵寄方，以保證原始單據的

安全性；原始單據采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、

手機等電子設備，掃描成電子單據，通過網絡傳輸方式傳遞至受托方,

傳輸過程中必須保證單據的安全。

第十三條對于其他資料的交接，雙方經辦人員應列明資料清單、

資料編號，均應按照日常交接資料清單經當面審核后，雙方簽字確認

并簽署交接日期。

第十四條代理記賬機構應指定專人負責客戶的納稅申報工作，保

證納稅申報人員相對穩(wěn)定。納稅申報人員在申報期結束前，根據當月

財務報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。

采用信息系統(tǒng)自動生成納稅申報表的，納稅申報人員應根據當月

財務報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進行核驗。

第十五條代理記賬機構應采取從業(yè)人員交又復核或者指定專人

復核方式，由復核人員根據當月財務報表、發(fā)票匯總表、工資表、合

同等原始信息.，復核納稅申報表的正確性，形成最終申報數據，同委

托方確認應繳稅額C

第十六條納稅申報人員應根據審核無誤的納稅申報表進行納稅

申報，按照同委托方確認的應繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內

向委托方反饋當期報稅、交稅情況，打印保存申報結果，形成申報檔

案。

第四章業(yè)務檔案管理

第十七條代理記賬業(yè)務中形成的會計檔案，應當遵照《會計檔案

管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規(guī)定執(zhí)

行。

第十八條代理記賬機構應當分類建立檔案。對每個委托項目均應

按照綜合類、業(yè)務類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面

的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。

業(yè)務類主要是委托單位財務資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬

單、會計賬冊、財務報表以及各種業(yè)務表格、交接記錄等。

代理記賬機構應為每一個委托單位建立客戶檔案清單，格式可參

照《代理記賬標準表單》，并可按照實際情況進行必要的調整。

第十九條綜合類檔案在業(yè)務承接完成后，應當在2日內將承接業(yè)

務的相關資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業(yè)務承接確認書》。

檔案管理人員應在簽署《業(yè)務承接確認書》后3日內建檔。

第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個人提供證明作用的

原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不提供紙質資

料。

（一）具有符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽

名的相關資料；

（二）電子簽名巳經第三方認證，認證符合《中華人民共和國電

子簽名法》的規(guī)定；

（三）所記載的事項屬于委托單位重復發(fā)生的日常業(yè)務；

（四）相關信息可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查

詢和輸出；

（五）代理記賬機構對相關數據建立了電子備份制度，能有效防

范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

（六）代理記賬機構對電子和紙質會計資料建立了完善的索引體

系。

第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財

務報表等）的輸出與打印應按《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會

[2013]20號）的規(guī)定執(zhí)行。

對于信息系統(tǒng)生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿

足下列條件的，可以不輸出紙質資料：

（一）所記載的事項屬于委托單位重復發(fā)生的日常業(yè)務；

（二）由代理記賬信息系統(tǒng)自動生成；

（三）可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出;

（四）信息系統(tǒng)具有防止相關數據被篡改的有效機制；

（五）對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、

意外事故和人為破壞的影響；

（六）對電子和紙質會計資料建立了完善的索引體系。

第二十二條客戶提交的紙質檔案資料，屬于會計核算原始憑證的,

由指定的會計核算人員按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定進行整理，

于次月納稅申報期結束后5日內移交檔案管理員，并辦理移交手續(xù)。

對于代理記賬業(yè)務處理形成的低質會計業(yè)務檔案資料，應于次月

射權中根期結來后7日內移交業(yè)務類檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。

年終結賬后，應于次年6月30日前將紙質業(yè)務檔案移交給客戶，

填制《會計檔案移交清冊》，辦理移交手續(xù)。

紙質業(yè)務檔案資料包括：

（一）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

（二）會計賬籌，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及

其他輔助性賬等；

（三）財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計

報告；

（四）其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、

納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀

清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

第二十三條業(yè)務類檔案實行按月歸檔制，在次月10日內完成歸

檔。歸檔時，檔案管理人員應當對所接收的業(yè)務檔案進行驗收，雙方

在《業(yè)務檔案驗收單》上簽字確認。

第二十四條代理記賬機構的業(yè)務檔案管理職能崗位應與業(yè)務辦

理職能崗位分高。

第二十五條業(yè)務類檔案管理人員負責業(yè)務檔案的歸檔，業(yè)務檔案

的歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。

第二十六條檔案管理人員在進行業(yè)務資料建檔時要注意以下事

項：

（一）整理過程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。

（二）材料裝幀標準為A4紙，材料過小、過窄的，要進行粘貼

或托裱。

（三）在進行檔案整理時，如發(fā)現資料中有很明顯的頁次混亂、

目錄填寫不完整等問題時，要及時將檔案退回驗收人員，重新驗收。

（四）在整理業(yè)務檔案的同時應填好《業(yè)務檔案登記表》。

（五）裝訂檔案前，檔案管理人員應在業(yè)務人員移交的每冊檔案

基礎上，準備封面、卷內備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的

紙張，卷內備考表放封底之前頁；

（六）檔案裝訂后應及時裝盒，裝盒前應在檔案盒封面寫清檔號

和機構名稱，檔案盒脊部寫清檔號、報告號等內容，裝盒時應盡量將

盒裝滿，節(jié)約空間。

第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務檔案后，在裝訂過程

中如發(fā)現業(yè)務檔案不符合要求，應填寫《工作底稿》，將不能歸檔的

原因列出，與業(yè)務檔案一并退還原業(yè)務辦理人員。

第二十八條檔案管理人員應定期對已歸檔的業(yè)務檔案進行檢查

清點，及時將清點結果向主管人員匯報。若發(fā)現檔案毀損、丟失等情

況，應填寫《業(yè)務檔案毀損、丟失報告單》，寫清楚具體原因，并逐

級上報處理。

第二十九條檔案入庫存放應依據檔案載體選擇檔案柜架。紙質載

體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應選擇防磁柜存放，重要碰

性載體檔案應異地備份。

檔案入庫前一般應仔細檢查。受損的檔案應及時修復或補救Q對

于易損的制成材料和字跡，應采取復制手段加以保護。

第三十條檔案管理的基礎設施應符合檔案管理的基本要求。

（一）檔案柜架應牢固耐用，紙質檔案采用密集架，一般應具備

防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護功能的

柜架。

（二）檔案庫房應配置溫濕度監(jiān)控設備及滅火器材、防光窗簾等

必要的設施。

（三）根據庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機、空氣

凈化器等設備。

（四）配備檔案整理工作所需要的裝訂機、打印機、復印機等設

備。

（五）配備信息化管理需要的計算機、服務器、掃描儀、光盤刻

錄機等設備，以及冬災備份設備、應急電源。

（六）庫房應保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有

害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護功能。

（七）庫房溫、濕度應符合J6J25、GB/T1894和DA/T15對各

類載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應進行定期的測量，并填

寫溫、濕度記錄。

（A）應定期檢查檔案庫房的設備運轉情況，并及時排除隱患。

（九）庫藏檔案應定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生

變化時應記錄說明C

（十）做好檔案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。

第三十一條業(yè)務檔案屬于客戶機密，未經批準，不得隨意查閱或

借閱,如因業(yè)務需要確需查閱或借閱檔案時，應當填寫《業(yè)務檔案借

閱單》，經過指定負責人批準后方可查閱或借閱。

第三十二條在辦理紙質檔案借閱時，應注意以下事項：

（一）檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續(xù)，實習生、學生不得

辦理借閱手續(xù)。

（二）檔案借閱審批單，應由借閱人簽字，不得代借。

（三）業(yè)務檔案的借閱人應及時歸還所借檔案，借閱時間一般不

應超過30個工作日。如確實需要延期，可辦理續(xù)借手續(xù)。借閱檔案

應采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損

或遺失。

（四）檔案借閱人應當保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，

保證檔案的完整和安全。

第三十三條外單位依據法律法規(guī)需調閱檔案時，對方單位需出具

書面調閱函和相關法律法規(guī)的文件，經質監(jiān)與技術支持部門審批后由

項目所在業(yè)務部門指定人員辦理借閱手續(xù)，限在本單位內進行查閱。

屬于司法機關（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應有代理記賬

機構指定專人到場方可進行調閱。

如需復印相關底稿、借出代理記賬機構辦公場所，需單獨辦理相

關申請手續(xù)，報主管人員批準。

第三十四條在歸還借閱的檔案時，應注意以下事項：

（一）歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后

將借閱單退還借閱人。

（二）歸還的檔案若出現損壞、涂改、拆頁等現象，檔案管理人

員應要求借閱人恢復原樣，必要時填寫“業(yè)務檔案毀損、丟失報告單”,

并追究借閱人的責任。

（三）借閱人員若將檔案丟失，應填寫“業(yè)務檔案毀損、丟失報

告單”，寫清楚丟失原因，并逐級上報處理。

（四）檔案管理人員在收回檔案時，應在《卷內備考表》中進行

登記。外部借閱的檔案，還應保留書面調閱函及相關借閱批件（貼在

備考表處）。

第三十五條代理記賬系統(tǒng)的賬套數據應當由負責信息化系統(tǒng)的

專業(yè)人員實時備份，按數據安全要求進行存儲，并按年生成或輸出，

移交檔案管理人員C

檔案管理人員應當對電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云

端存儲。

第三十六條當從業(yè)人員辦理高職手續(xù)時，檔案管理人員應查閱確

定其是否存在有欠交業(yè)務檔案或未歸還業(yè)務檔案的情況。如存在上述

情況，檔案管理人員應催其及時上交。如已丟失的，按檔案丟失程序

辦理，未查清前，不得辦理離職手續(xù)。檔案清理完畢后，由檔案管理

人員在員工離職流程表上簽字確認。

第三十七條業(yè)務檔案保存期屆滿后按規(guī)定需要銷毀的，檔案管理

人員填寫《業(yè)務檔案銷毀審批登記單》，井經主要負責人批準后進行

銷毀。

第三十八條代理記賬機構同委托單位進行會計資料的移交，應嚴

格按照雙方簽訂的協(xié)議執(zhí)行，由雙方指定人員，在提前準備的、固定

格式《會計檔案移交清冊》上簽字確認。

第三十九條代理記賬機構與委托單位終止委托協(xié)議時，所有會計

資料全部移交給委托單位，其未了會計事宜按照業(yè)務受理協(xié)議處理,

也可由雙方協(xié)商處理。

第四十條交接雙方辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下

工作：

（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加

蓋經辦人員印章；

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項提供書面說明；

（四）編制《會計檔案移交清冊》，列明應當移交的會計憑證、

會計賬簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟

件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物及其他會計資料和物品等內

容。

第四十一條代理記賬機構業(yè)務人員工作交接，移交人員在辦理移

交時，要按《會計檔案移交清冊》列示的內容逐項移交，接替人員要

逐項核對點收。

（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整

無缺。如而短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員

負責。

（二）各明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時,

要抽查個別賬戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

（三）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實

際操作狀態(tài)下進行交接。

第四十二條辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。從業(yè)人員

交接，由業(yè)務負責人負責監(jiān)交。會計主管人員移交時，還必須將代理

記賬業(yè)務工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細介紹.對需要移交

的遺留問題，應當寫出書面材料。

第四十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽

名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙

方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意

見等。

移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬

機構存檔一份。

第四十四條接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿（賬親），不

得自行另立新賬（賬套），以保持會計記錄的連續(xù)性。

第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表

和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第四十六條代理記賬機構從業(yè)人員工作調動或者因故高職，必須

將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,

不得調動或者高職C

第五章客戶溝通與投訴管理

第四十七條代理記賬機構應當體現“以客戶為中心”的服務理念，

提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強服務意識和法律意識，提高會計處

理質量，優(yōu)化服務流程，加強業(yè)務溝通，努力構建和諧客服關系。

第四十八條代理記賬機構應當創(chuàng)造方便、快捷的溝通條件，開通

7天X8小時免費電話或網絡溝通渠道，以便保持信息暢通，并應將

溝通業(yè)務內容做好記錄。

第四十九條代理記賬機構應加強對從業(yè)人員業(yè)務溝通技巧的培

訓，提高其業(yè)務溝通能力，確保形成良好的溝通機制。

第五十條代理記賬信息系統(tǒng)應設置必要的信息反饋功能，將業(yè)務

承辦過程中形成的財務、會計、稅務及其他相關信息定期反饋給委托

單位。

第五十一條代理記賬機構應當建立暢通、便捷的投訴渠道，向社

會公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯(lián)系方式。有條件的代理

記賬機構可設立網絡投訴平臺，并安排專門人員處理、回復投訴。

第五十二條代理記賬機構應當建立與業(yè)務質量管理相結合的投

訴管理責任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產、后勤等部門的溝

通制度。投訴管理部門應履行以下職責：

（一）統(tǒng)一受理客戶投訴；

（二）調查、核實投訴事項，提出處理意見，及時答復投訴人；

（三）定期匯總、分析投訴信息，提出加強與改進工作的意見或

建議。

第五十三條投訴接待人員應當認真聽取投訴人意見，核實相關信

息，并如實填寫《代理記賬投訴登記表》，如實記錄投訴人反映的情

況，投訴人上門投訴的，須經投訴人簽字（或蓋章）確認。

第五十四條代理記賬機構各分支機構、各部門應當積極配合投訴

管理部門開展投訴事項調查、核實、處理工作。

第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應當向投訴

人說明情況，告知相關處理規(guī)定。

（一）投訴人已就投訴事項向人民法院起訴的；

（二）投訴人已就投訴事項向信訪部門反映并作出處理的；

（三）沒有明確的投訴對象和具體事實的；

（四）已經依法立案偵查的治安案件、刑事案件；

（五）其他不屬于投訴管理部門職權范圍的投訴。

第五十六條對于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機構應

當及時采取相應措施并依法向公安機關報告。

第五十七條代理記賬工作人員有權對代理記賬管理、服務等各項

工作進行內部投訴，提出意見、建議。對員工提出的投訴，代理記賬

機構負責人及有關部門應當予以重視，并及時處理和反饋。

第五十八條代理記賬機構應當建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留

檔備查。具體內容包括：

（一）投訴人基本信息；

（二）投訴事項及相關證明材料；

（三）調查、處理及反饋情況；

（四）其他與投訴事項有關的材料。

第六章信息化建設

第五十九條代理記賬機構應根據自身技術力量以及業(yè)務需求，全

面考察軟件的功能、安全性、穩(wěn)定性、響應速度、可擴展性等要求,

采用選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結合等方式建立代理記賬信

息化系統(tǒng)。

第六十條代理記賬信息化系統(tǒng)應當具有以下基本功能：

（一）為會計核算、財務管理、納稅申報直接采集數據；

（二）生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；

（三）對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。

第六十一條鼓勵代理記賬機構促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務信息系

統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高

業(yè)務數據與財務數據的一體化，實現業(yè)財高度融合，企業(yè)內部信息資

源共享。一體化信息系統(tǒng)應具備以下功能：

（一）以標準記賬及稅務申報為核心的財稅管理；

（二）以客戶營銷、合同管理、收款管理及服務管理為核心的

CRM管理;

（三）以財稅信息查詢及服務進度推送為核心的協(xié)作管理。

第六十二條代理記賬機構可根據實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)

與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現外部交易信

息的集中自動處理C

第六十三條代理記賬信息化系統(tǒng)應符合以下要求：

（一）安全性.數據安全需要從底層硬件設備、網絡設備、操作

系統(tǒng)、應用、運維管理等各個層面上保證。

（二）先進性、穩(wěn)定性。需要采用業(yè)界領先的技術，能夠滿足系

統(tǒng)在處理、運算等方面的需求，并且系統(tǒng)能夠24小時X7天不間斷

的穩(wěn)定工作，保證正常工作的持續(xù)、連貫。

（三）開放性、可擴展性?；谥髁鞯木W絡技術、硬件技術及云

計算技術等，便于將來系統(tǒng)、設備的升級；具有強大的系統(tǒng)擴展性能，

如計算、存儲、I/O等方面。

（四）高性能和可伸縮性?；谪撦d均衡與讀寫分離技術，具有

適應代理記賬行業(yè)業(yè)務集中期的并發(fā)處理能力以及應對業(yè)務高速增

長的水平擴容能力C

（五）易管理性.整個系統(tǒng)易于管理、維護和升級。

第六十四條代理記賬信息化系統(tǒng)標準記賬功能應符合國家統(tǒng)一

會計準則和制度，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則和制度的功能設計。

第六十五條代理記賬機構使用信息化系統(tǒng)所產生的電子客戶檔

案、電子會計資料歸客戶所有，系統(tǒng)供應商應當提供符合國家統(tǒng)一標

準的數據接口供客戶導出資料，不得以任何理由拒絕客戶導出資料的

請求。

第六十六條代理記賬信息化系統(tǒng)應記錄生成用戶操作日志，確保

日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時間和操作內容查詢日

志的功能，并能以簡單易懂的形式輸出。

第六十七條代理記賬信息化系統(tǒng)應支持流程管理動態(tài)設置，允許

代理記賬機構定義各業(yè)務環(huán)節(jié)操作權限和流轉控制節(jié)點，以滿足不同

規(guī)模代理記賬機構實現業(yè)務規(guī)范化管理的要求。

第六十八條代理記賬信息化系統(tǒng)應能充分利用移動互聯(lián)網技術

提升小微企業(yè)客戶服務體驗，滿足移動終端的應用，可增加在線支付、

財稅信息查詢、服務進度推送及在線溝通等新型服務體驗。

第六十九條代理記賬信息化系統(tǒng)應能實現同第三方軟件及互聯(lián)

網數據交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務報表等，以智能化

和自動化為導向，提升代理記賬機構工作和管理效率，有效降低運營

成本。

第七十條代理記賬信息化系統(tǒng)應具備數據分析及挖據能力，支持

代理記賬機構充分利用現代信息化技術掌握企業(yè)自身運營現狀及小

微企業(yè)數據，以提升財稅垂直服務能力或拓展水平增值服務能力。

第七十一條云赧務代理記賬信息化系統(tǒng)對于客戶檔案等關鍵核

心數據，應具備加密存儲、軟硬件隔高及分權運維等多種技術，嚴格

保證客戶資料安全性。

第七十二條云服務代理記賬信息化系統(tǒng)應當能保障企業(yè)電子資

料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行，應具備標準記賬功能的離線應用

支持能力。

第七章業(yè)務質量控制

第七十三條代理記賬機構應當建立業(yè)務質量控制制度，減少和避

免從業(yè)風險，確保業(yè)務質量符合國家財稅相關的法律、法規(guī)及制度要

求。

第七十四條代理記賬機構從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關

系時，應向其上級聲明并實行回避。

（一）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年；

（二）持有委托單位股票、債養(yǎng)或在委托單位有其他經濟利益的；

（三）與委托單位的負責人、主管人員、董事或委托事項的當事

人有近親屬關系的；

（四）其他或保持獨立性應回避的事項。

第七十五條代理記賬機構應當保證其從業(yè)人員達到并保持履行

其職責所需要的專業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)道鎮(zhèn)態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務。

第七十六條