2021《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》發(fā)布：內(nèi)部審計(jì)啟示錄

2021《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》發(fā)布：內(nèi)部審計(jì)啟示錄原標(biāo)題：《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》給內(nèi)部審計(jì)的啟示鑒于IIA在全球內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的使命，我經(jīng)常分享一些全球機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告。比如世界銀行、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、國(guó)際貨幣基金組織和世界經(jīng)濟(jì)論壇(WEF)等組織。這些研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)引起全球內(nèi)部審計(jì)師的興趣。所有這些組織都通過(guò)思想領(lǐng)導(dǎo)和其他報(bào)告產(chǎn)生有價(jià)值的知識(shí)。近年來(lái)，我發(fā)現(xiàn)世界經(jīng)濟(jì)論壇的年度《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》特別有價(jià)值。那些關(guān)注過(guò)我在IIA會(huì)議和其他活動(dòng)上的演講的人可能還記得，我援引了連續(xù)十多年的《全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》中的數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明21世紀(jì)全球風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)性。最近，世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布了《2021年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，在深入研究世界面臨的短期、中期和長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，這份報(bào)告意義非凡。《2021年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》產(chǎn)生于新冠大流行期間，它醒目地提醒我們，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是一份理論上我們應(yīng)該擔(dān)心的事情的清單，更是對(duì)全球經(jīng)濟(jì)秩序、世界公民的健康和安全、甚至對(duì)人類(lèi)本身的存在構(gòu)成明顯和現(xiàn)實(shí)的可能危險(xiǎn)。每年的這個(gè)時(shí)候，大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)完成了年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且正在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃。然而，正如我之前在無(wú)數(shù)場(chǎng)合所指出的那樣，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃必須是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程。去年1月，在中國(guó)之外，可能很少有人真正擔(dān)心新冠肺炎。然而，僅僅兩個(gè)月后，與新冠大流行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)幾乎占據(jù)了醒著的每一個(gè)小時(shí)。正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)性如此之大，我們才需要持續(xù)關(guān)注。如果2021年我是一名執(zhí)業(yè)首席審計(jì)執(zhí)行官，我會(huì)仔細(xì)閱讀我能找到的所有資源，以驗(yàn)證和更新我的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。世界經(jīng)濟(jì)論壇的《2021年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》就是這樣一個(gè)資源。在我看來(lái)，《2021年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》中最有價(jià)值的部分是該組織根據(jù)一項(xiàng)全球風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知調(diào)查對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的分類(lèi)。該調(diào)查列舉了30個(gè)全球風(fēng)險(xiǎn)，讓受訪者對(duì)預(yù)計(jì)這些風(fēng)險(xiǎn)將在何時(shí)成為對(duì)世界的重大威脅進(jìn)行排序：明確和當(dāng)前的危險(xiǎn)（在近兩年發(fā)生)；連鎖反應(yīng)(3-5年左右發(fā)生)；以及生存威脅(5-10年后發(fā)生)。雖然我們所有人都應(yīng)該對(duì)整個(gè)報(bào)告感興趣，但我首先要提請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)人員注意的是，位于近兩年內(nèi)發(fā)生的具有明顯存在的風(fēng)險(xiǎn)清單的前10名：1.

傳染病。2.

生計(jì)危機(jī)。3.

極端天氣事件。4.

網(wǎng)絡(luò)安全故障。5.

數(shù)據(jù)不平等。6.

經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)時(shí)間的停滯。7.

恐怖襲擊。8.

青年一代的墮落。9.

社會(huì)凝聚力受到侵蝕。10.

人類(lèi)生存環(huán)境遭到破壞?，F(xiàn)在，你可能會(huì)問(wèn)自己：“作為內(nèi)部審計(jì)師，我拿著這份清單有什么用?”畢竟，在諸如生計(jì)危機(jī)或長(zhǎng)期停滯等風(fēng)險(xiǎn)面前，我們的審計(jì)真的無(wú)從下手。然而，我們的組織(無(wú)論是私營(yíng)部門(mén)還是政府/非營(yíng)利組織)幾乎肯定會(huì)受到這些風(fēng)險(xiǎn)的影響。作為內(nèi)部審計(jì)人員，在評(píng)估組織在風(fēng)險(xiǎn)管理本身的有效性時(shí)，我們必須熟悉組織可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。比如，零售行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)必須承認(rèn)新冠疫情本身、新冠引起的失業(yè)從而導(dǎo)致的生計(jì)危機(jī)、新冠導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期停滯對(duì)零售行業(yè)的影響，應(yīng)該與管理層和董事會(huì)討論公司正在如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。《2021年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》的序言也指明了這一點(diǎn)：“2020年，全球新冠大流行的風(fēng)險(xiǎn)變成了現(xiàn)實(shí)。面向政府、企業(yè)和社會(huì)開(kāi)展的調(diào)查顯示，隨著危機(jī)在過(guò)去一年所造成的破壞力度的增強(qiáng)，保持戰(zhàn)略定力比以往任何時(shí)候都更加重要。隨著世界對(duì)新冠大流行應(yīng)對(duì)得越來(lái)越有效，我們有機(jī)會(huì)把注意力投向?qū)ふ腋行У淖R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法，并向決策者報(bào)告這些風(fēng)險(xiǎn)?！彪m然我們應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注和討論當(dāng)前明顯存在的風(fēng)險(xiǎn)，但也不要忽視了世界經(jīng)濟(jì)論壇報(bào)告中提出的中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)：位居連鎖反應(yīng)(受訪者預(yù)測(cè)這些風(fēng)險(xiǎn)將在三到五年內(nèi)變得至關(guān)重要)風(fēng)險(xiǎn)清單前五名的是：1．資產(chǎn)泡沫的破滅。2．IT基礎(chǔ)設(shè)施的崩潰。3．價(jià)格不穩(wěn)定。4．商品短缺的沖擊。5．債務(wù)危機(jī)。位居生存威脅(受訪者認(rèn)為將在5至10年內(nèi)變得至關(guān)重要)風(fēng)險(xiǎn)清單前五名的是：1.

大規(guī)模殺傷性武器。2.

國(guó)家的崩潰。3.

生物多樣性的喪失。4.

科技逆道德方向的發(fā)展。5.

自然資源危機(jī)。2019年末，我在一篇博文中預(yù)測(cè)，在21世紀(jì)20年代，“世界將受到一系列重大政治/經(jīng)濟(jì)危機(jī)的考驗(yàn)?！痹诋?dāng)時(shí)看來(lái)這可能是個(gè)大膽的預(yù)測(cè)，但今天它已經(jīng)被證明是正確的。作為內(nèi)部審計(jì)人員，我們?nèi)绾螒?yīng)對(duì)這十年余下的時(shí)間，如何為我們的組織服務(wù)，主要取決于我們自己。我們是僅僅對(duì)每一次危機(jī)做出事后反應(yīng)？還是要成為風(fēng)險(xiǎn)的燈塔，照亮未來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)？世界經(jīng)濟(jì)論壇的這份報(bào)告指出了這一困境。它的執(zhí)行摘要就我們?nèi)绾芜\(yùn)用在應(yīng)對(duì)新冠大流行過(guò)程中所學(xué)到的知識(shí)提出了富有洞察力的見(jiàn)解：“然而，如果這次危機(jī)的教訓(xùn)僅僅只是讓決策者下定為下次危機(jī)做好準(zhǔn)備的決心，而不是將決心付諸實(shí)施（如改善風(fēng)險(xiǎn)處理流程、提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、厚植風(fēng)險(xiǎn)管理文化），那么，世界永遠(yuǎn)被“風(fēng)險(xiǎn)--應(yīng)對(duì)--風(fēng)險(xiǎn)”的循環(huán)鎖死，而無(wú)法期待風(fēng)險(xiǎn)之后的