會(huì)計(jì)面試題-新辦企業(yè)有哪些稅要交怎么計(jì)算

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)會(huì)計(jì)面試題-新辦企業(yè)有哪些稅要交，怎么計(jì)算？1.增值稅一般納稅人：計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。例如，某一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，稅率為13%，則不含稅銷(xiāo)售額=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。如果當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料等取得合法的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票金額為8萬(wàn)元，那么當(dāng)月應(yīng)納稅額=138=5萬(wàn)元。適用范圍：適用于年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，或者會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的新辦企業(yè)。小規(guī)模納稅人：計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，征收率一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策，可能會(huì)有所變化）。例如，某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額30.9萬(wàn)元，征收率為3%，則不含稅銷(xiāo)售額=30.9÷(1+3%)=30萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=30×3%=0.9萬(wàn)元。適用范圍：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的新辦企業(yè)可以登記為小規(guī)模納稅人。2.企業(yè)所得稅計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，有稅收優(yōu)惠政策，稅率可能會(huì)降低到20%或更低。例如，某新辦企業(yè)年度收入總額為500萬(wàn)元，不征稅收入為10萬(wàn)元，免稅收入為20萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除為300萬(wàn)元，沒(méi)有以前年度虧損。則應(yīng)納稅所得額=5001020300=170萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=170×25%=42.5萬(wàn)元。適用范圍：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外。3.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)×稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按納稅人所在地不同，分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。例如，某新辦企業(yè)位于市區(qū)，當(dāng)月繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元，則城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(10+5)×7%=1.05萬(wàn)元。適用范圍：凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。4.教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)算方法：教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%，地方教育附加應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%。例如，在上述城市維護(hù)建設(shè)稅的例子中，教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=(10+5)×3%=0.45萬(wàn)元，地方教育附加應(yīng)納稅額=(10+5)×2%=0.3萬(wàn)元。適用范圍：與城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅范圍相同，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都需要繳納。5.印花稅計(jì)算方法：根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證類(lèi)型，計(jì)算方法不同。例如，對(duì)于購(gòu)銷(xiāo)合同，應(yīng)納稅額=購(gòu)銷(xiāo)金額×0.3‰。如果企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，金額為100萬(wàn)元，則印花稅應(yīng)納稅額=100×0.3‰=0.03萬(wàn)元。適用范圍：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，是印花稅的納稅義務(wù)人。應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同等多種類(lèi)型。6.房產(chǎn)稅（如果有房產(chǎn)）計(jì)算方法（從價(jià)計(jì)征）：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1扣除比例)×1.2%。例如，企業(yè)擁有房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定扣除比例為30%，則房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=500×(130%)×1.2%=4.2萬(wàn)元。從租計(jì)征的應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%，對(duì)個(gè)人出租住房按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。適用范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。7.城鎮(zhèn)土地使用稅（如果占用土地）計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=實(shí)際占用土地面積×單位稅額。單位稅額根據(jù)土地所在地段等因素確定。例如，企業(yè)實(shí)際占用土地面積為1000