湖南富申電子商務(wù)有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1湖南富申電子商務(wù)有限公司簡(jiǎn)介 湖南富申電子商務(wù)有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)1湖南富申電子商務(wù)有限公司簡(jiǎn)介湖南富申電子商務(wù)有限公司成立于2017年8日17日，位于湖南省長(zhǎng)沙市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。湖南富申電子商務(wù)有限公司屬于依托微信小程序云優(yōu)選進(jìn)行的新零售業(yè)務(wù)，依托線下實(shí)體店，主要通過“預(yù)售+自提”的社區(qū)團(tuán)購模式來進(jìn)行服務(wù)。其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括:百貨類的批發(fā)與零售（預(yù)包裝食品、嬰幼兒食品、營(yíng)養(yǎng)保健類用品、文化辦公用品、生鮮水果服裝及日用品、文具用品、體育用品及器材、圖書類、音像制品及電子和數(shù)字出版、家電產(chǎn)品及配件）；電子科技類：互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)和推廣，代理發(fā)布廣告；目前現(xiàn)有規(guī)模100人，80家供應(yīng)商。合作線下自提網(wǎng)點(diǎn)200家。圖1-1湖南富申電子商務(wù)有限公司部門組織圖2湖南富申電子商務(wù)有限公司資金管理介紹2.1公司現(xiàn)有資金管理制度湖南富申電子商務(wù)有限公司現(xiàn)有資金管理制度的構(gòu)成主要分為營(yíng)運(yùn)資金管理、投資項(xiàng)目資金管理以及籌資管理，三個(gè)部分。營(yíng)運(yùn)資金管理由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，由申請(qǐng)部門的經(jīng)辦人根據(jù)情況進(jìn)行提請(qǐng)，由主管部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)及上級(jí)部門會(huì)簽后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行列支。投資資金管理的主要構(gòu)成大部分集中在項(xiàng)目前期，根據(jù)投資概算內(nèi)的投資計(jì)劃進(jìn)行投資，在隨后的交易過程中，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門提請(qǐng)付款結(jié)算請(qǐng)求，根據(jù)部門主管經(jīng)理，總經(jīng)理會(huì)簽后提交財(cái)務(wù)部門記賬進(jìn)行支付?；I資管理主要由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行落實(shí)工作，財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)掌握的正確無誤的付款請(qǐng)求，結(jié)合目前資金情況以及還款計(jì)劃和重點(diǎn)大額的支付計(jì)劃，擬定出融資方案，根據(jù)融資方案與潛在合作銀行進(jìn)行磋商比價(jià)，后擇優(yōu)提交公司領(lǐng)導(dǎo)層工作會(huì)議進(jìn)行高層領(lǐng)導(dǎo)決策，財(cái)務(wù)部根據(jù)通過后的融資決策具體落實(shí)融資協(xié)議的簽訂以及還款工作。圖2-1湖南富申電子商務(wù)有限公司資金管理內(nèi)容圖2.2公司經(jīng)營(yíng)情況分析2016-2020年?duì)I業(yè)收入682.6萬元、734.7萬元、795.5萬元。具體見表2-2。表2-1公司2018-2020年主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況單位：萬元經(jīng)營(yíng)指標(biāo)2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入682.6743.7795.5營(yíng)業(yè)成本544.1522.2511.7利潤(rùn)總額138.5212.5283.8從收入的趨勢(shì)上來看，近幾年來的營(yíng)業(yè)收入基本呈現(xiàn)小幅增長(zhǎng)的情況，但是公司的營(yíng)業(yè)成本較高。表2-2公司2018-2020年流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債情況表單位：萬元2018年2019年2020年貨幣資金320.18378.07427.08應(yīng)收賬款379.40388.78423.75流動(dòng)資產(chǎn)699.58766.85850.83應(yīng)付賬款650.13436.68527.34其他應(yīng)付款143.25102.74105.21流動(dòng)負(fù)債793.38539.42632.552.3公司現(xiàn)金流量分析因公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于擴(kuò)張狀態(tài)，所以在2018-2020年期間公司用于經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出數(shù)額較大并且呈現(xiàn)不斷上漲的情況。目前，現(xiàn)金流出的速度高于現(xiàn)金流出的速度。說明該公司在經(jīng)營(yíng)投資時(shí)資金基本上呈現(xiàn)流出的狀態(tài)。表2-3公司2018-2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金分析表單位：萬元2018年2019年2020年現(xiàn)金流入185.24191.51231.32現(xiàn)金流出160.57166.39182.33凈現(xiàn)金流量24.6725.1248.99表2-4公司2018-2020年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析表單位：萬元2018年2019年2020年現(xiàn)金流入135.02173.29182.11現(xiàn)金流出178.69189.25193.66凈現(xiàn)金流量-43.67-15.96-11.52.4公司資金風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)公司的償債指標(biāo)，詳情見表2-4，公司資產(chǎn)負(fù)債率處在較高水平，其中2018年流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均處于較低水平，2019年至2020年流動(dòng)比率仍然處于較低水平，雖然速動(dòng)比率高于1但是其主要速動(dòng)資產(chǎn)為應(yīng)收賬款。表2-5公司主要償債能力情況表單位：萬元2018年2019年2020年總資產(chǎn)732.56779.54820.14總負(fù)債593.37608.04647.91資產(chǎn)負(fù)債率81%78%79%流動(dòng)比率0.881.421.34速動(dòng)比率0.881.421.34表2-6投資活動(dòng)收益及投資成本情況表單位：萬元2018年2019年2020年處置固定資產(chǎn)收益98.66104.66112.22門店投資以及購建固定資產(chǎn)成本123.54133.62162.45公司投資項(xiàng)目主要為擴(kuò)大線下自提網(wǎng)點(diǎn)而進(jìn)行的門店投資以及處置固定資產(chǎn)的收益，2018-2020年收益為98.66萬元、104.66萬元、112.22萬元；其中98.66萬元的收益為出售閑置門面所得收益，2019-2020年104.66萬元為出租閑置門面所得收益，112.22萬元為出售原自有辦公場(chǎng)地所得收益；投資收益呈現(xiàn)小幅度增長(zhǎng)模式。2018-2020年用于進(jìn)行門店投資以及購建固定資產(chǎn)的投資成本為123.54萬元、133.62萬元、162.45萬元；其中2018-2020年每年的門店投資為30萬元、35萬元、40萬元，用以為擴(kuò)大自提網(wǎng)點(diǎn)每個(gè)門店有一萬元的補(bǔ)貼，2018年購入兩個(gè)門面支出93.54萬元，2019年購入一套公寓支出98.62萬元，2020年購入一個(gè)門面支出31.45萬元購入一套公寓支出91萬元。其中成本遠(yuǎn)高于收益，投資收益并不高，但是項(xiàng)目追加的成本仍不斷增長(zhǎng)。3湖南富申電子商務(wù)有限公司資金管理存在的問題3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足和投資成本問題湖南富申電子商務(wù)公司存在對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足和投資成本過高的問題。投資項(xiàng)目管理中資金的使用和管理貫穿整個(gè)投資項(xiàng)目，但是湖南富申電子商務(wù)有限公司忽略了投資風(fēng)險(xiǎn)，2018-2020年購置的三個(gè)門面及兩套公寓，到目前2018年購入的兩個(gè)門面升值至96.78萬元，漲幅比例為3.46%，2019年購入的公寓升值至102.43萬元,漲幅比例為3.86%，2020年購入的門面升值至33.23萬元，漲幅比例為5.66%，2020年購入的公寓升值至92.34萬元，漲幅比例為1.47%。其中三個(gè)門面地理位置并不優(yōu)越，商鋪配套不足，沒有轉(zhuǎn)讓出租；公寓產(chǎn)權(quán)只有40年，且二手交易稅費(fèi)較高，也沒有轉(zhuǎn)讓出租情況，無法轉(zhuǎn)手變現(xiàn)，導(dǎo)致從購入以來沒有增加任何收益，公司對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)沒有評(píng)估。投資幅度每年呈增長(zhǎng)趨勢(shì)且資金基本呈流出狀態(tài)，其中投資收益并不高，但是成本一直增長(zhǎng)，為了擴(kuò)大線下自提點(diǎn)而設(shè)置的補(bǔ)貼沒有考慮門店的收益進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放導(dǎo)致投資成本較高，不合理的投資會(huì)帶來投資風(fēng)險(xiǎn)并影響到企業(yè)效益。3.2資金需求信息滯后和支付問題首先發(fā)現(xiàn)了公司資金管理中預(yù)算制度的問題，公司在日常經(jīng)營(yíng)中并不重視資金管理與財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門只是停留在核算監(jiān)督層面，對(duì)預(yù)算規(guī)劃沒有重視。其次發(fā)現(xiàn)了資金需求信息滯后的問題，雖然有進(jìn)行數(shù)據(jù)管理與共享并進(jìn)行了ERP建設(shè)管理，但是并沒有高效利用。在目前情況下仍缺乏較完善且統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控管理制度以及完善的資金管理數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，企業(yè)管理者需要的重要財(cái)務(wù)信息不能及時(shí)傳遞。無法做到對(duì)資金流通實(shí)現(xiàn)高效有序的管理和監(jiān)督、控制以及調(diào)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金管理效率低以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到不良影響，不利于企業(yè)綜合良性有序發(fā)展。然后發(fā)現(xiàn)資金支付在支付審批時(shí)流于形式以及內(nèi)控不到位的問題。目前支付流程是根據(jù)資金由申請(qǐng)部門的經(jīng)辦人提請(qǐng)，同一部門相關(guān)人員驗(yàn)收簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，提交財(cái)務(wù)部門列支并且簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后簽批后支付遇到超出主管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的還需交由總經(jīng)理簽字確認(rèn)并交與財(cái)務(wù)部門編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，在確認(rèn)無誤后簽字支付。整個(gè)支付記賬流程看似嚴(yán)密，但是沒有真正落實(shí)，其中在采購部門就出現(xiàn)了因?yàn)閷徟鞒塘饔谛问綄?dǎo)致出現(xiàn)付款錯(cuò)誤的問題：經(jīng)辦業(yè)務(wù)的人員在沒有審批權(quán)限的情況下進(jìn)行越級(jí)審批，導(dǎo)致多付了兩萬貨款，給企業(yè)帶來了損失。圖3-1現(xiàn)有資金支付流程圖3.3資金周轉(zhuǎn)困難及資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)湖南富申電子商務(wù)有限公司屬于新生型互聯(lián)網(wǎng)零售公司，此類經(jīng)營(yíng)模式屬于風(fēng)口行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，經(jīng)營(yíng)發(fā)展壓力較大，為了迅速擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，追求市場(chǎng)占有率，容易忽略信用政策帶來的負(fù)面影響。湖南富申電子商務(wù)有限公司采取賒銷的方式來進(jìn)行銷售，以此達(dá)到提高市場(chǎng)占有率的目的，但是也很容易導(dǎo)致公司賬面里應(yīng)收賬款的增大，而且公司現(xiàn)金量不足，影響資金周轉(zhuǎn)效率，公司的資金鏈易被拖垮。公司現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá)79%，債務(wù)規(guī)模較大，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)乏力，對(duì)企業(yè)的信用和盈利能力產(chǎn)生影響，目前公司沒有向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌資，導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)增加。4湖南富申電子商務(wù)有限公司資金管理優(yōu)化方案4.1增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制項(xiàng)目成本提高資金管理的認(rèn)識(shí)，建立相關(guān)的結(jié)算部門，對(duì)該部門的資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的投資活動(dòng)及時(shí)做好跟蹤和分析，預(yù)防并降低投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。正確使用資金，對(duì)于確實(shí)可行的項(xiàng)目，要進(jìn)行可行性研究、分析以及論證后再進(jìn)行投資決策，并及時(shí)收回投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。圖4-1投資活動(dòng)流程圖目前公司沒有開展其他投資項(xiàng)目的計(jì)劃，公司目前只需要嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目的成本，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理以及對(duì)門店投資成本的控制。對(duì)于投入的用作門店補(bǔ)貼的門店，劃分等級(jí)進(jìn)行補(bǔ)貼控制投資成本。表4-1加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理1.對(duì)現(xiàn)有閑置固定資產(chǎn)存量進(jìn)行清理并核實(shí)情況，根據(jù)閑置的固定資產(chǎn)實(shí)物現(xiàn)狀提出處置申請(qǐng)和處置意向。2.組織相關(guān)人員逐項(xiàng)進(jìn)行市場(chǎng)考察和分析，開展調(diào)查研究，對(duì)固定資產(chǎn)的處置或購置制定切實(shí)可行的方案，交由上級(jí)部門審批簽字方可實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門及時(shí)將固定資產(chǎn)收入進(jìn)賬金額與賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。落實(shí)好對(duì)閑置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、費(fèi)用等賬務(wù)情況和產(chǎn)權(quán)狀況的核算的核實(shí)工作。表4-2門店補(bǔ)貼等級(jí)表單位：元門店綁定客戶人數(shù)補(bǔ)貼金額大于等于3000人100001000-3000人6000小于等于1000人30004.2資金管理模式以及資金支付優(yōu)化公司在經(jīng)營(yíng)管理的過程中，應(yīng)該重視并了解資金管理的重要性以及財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃的重要性，財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)管理過程中都具有重要意義，不能對(duì)財(cái)務(wù)部門的認(rèn)知停留于核算監(jiān)督階段，其他部門也應(yīng)明確參與資金管理這一義務(wù)，與財(cái)務(wù)部門互相配合，讓資金管理滲透到每項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門主要是結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行有效分析做好資金管理。做好資金預(yù)算流程。流程說明：首先相關(guān)部門上報(bào)月度資金預(yù)算，然后財(cái)務(wù)部門匯總資金預(yù)算計(jì)劃，然后進(jìn)行資金預(yù)算計(jì)劃審核并判定是否需要修改，如無需修改，通過并撥付預(yù)算資金，如需修改則退回重新規(guī)劃并再次審核，確認(rèn)無誤后撥付部門的預(yù)算資金，最后反饋下發(fā)給相關(guān)部門。相關(guān)部門提出資金預(yù)算申請(qǐng)相關(guān)部門提出資金預(yù)算申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門匯總預(yù)算計(jì)劃預(yù)算資金審核判定是否需要修改預(yù)算資金撥付修改預(yù)算資金并審核反饋下發(fā)相關(guān)部門圖4-3資金預(yù)算流程圖通過搭建資金管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)，改善資金需求信息滯后的狀況，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司資金的集中管理，收集資金交易支付過程中的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，進(jìn)一步規(guī)范管理數(shù)據(jù)的參考來源，以加強(qiáng)資金管理為第一目標(biāo)，加強(qiáng)資金監(jiān)控以此輔助資金管理的決策。為管理層提供有效和真實(shí)的信息，抓住戰(zhàn)略機(jī)遇，推動(dòng)決策發(fā)展。圖4-2資金管理數(shù)據(jù)內(nèi)容收集示意圖從相關(guān)制度層面進(jìn)行明確規(guī)范，完善項(xiàng)目決策制度，建立資金審批管理辦法，明確資金審批權(quán)限與支付流程，避免出現(xiàn)審批簽字先于支付的情況。完善內(nèi)控制度。申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃經(jīng)手業(yè)務(wù)是否設(shè)計(jì)資金支付記賬管理檢查支付材料判定是否權(quán)限內(nèi)資金支付審核支付手續(xù)支付反饋圖4-4資金支付審批流程圖流程說明：首先申請(qǐng)部門根據(jù)預(yù)算資金提出申請(qǐng)，然后由核算崗位經(jīng)手業(yè)務(wù)，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過審核后并進(jìn)行是否需要支付的判定，如需要?jiǎng)t進(jìn)行記賬管理轉(zhuǎn)交出納崗進(jìn)行資金支付，然后出納崗接受業(yè)務(wù)后檢查支付材料并判定檢查資金支付是否在計(jì)劃內(nèi)，如符合則編制付款手續(xù)進(jìn)行資金支；如不符合支付計(jì)劃，則交由財(cái)務(wù)主管部門以及上級(jí)部門進(jìn)行審批，在審核無誤以及批復(fù)簽字后進(jìn)行支付，最后出納將付款信息反饋給業(yè)務(wù)部門。表4-2完善內(nèi)部控制表提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員整體素質(zhì)在安排會(huì)計(jì)人員方面，實(shí)行工作崗位輪換制度，在輪換過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。定期對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，在提升業(yè)務(wù)水平的同時(shí)，培養(yǎng)并增強(qiáng)員工的職業(yè)道德素養(yǎng)和法制觀念。建立一套可行度高的監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)格監(jiān)查控制采購業(yè)務(wù)，合理規(guī)劃資金的付款進(jìn)度。創(chuàng)建并完善崗位職責(zé)機(jī)制，明確各崗位的具體工作內(nèi)容以及職責(zé)。4.3進(jìn)行籌資和應(yīng)收賬款回流為了解決資金周轉(zhuǎn)困難以及資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)問題，湖南富申電子商務(wù)有限公司決定進(jìn)行籌資和加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，其中籌資采取向銀行抵押借款的籌資方法。在選擇合作銀行方面選擇中國(guó)建設(shè)銀行為合作銀行，其中短期貸款抵押利息年化利息在3.5675%-4.3575%浮動(dòng)，月息在0.29%-0.36%浮動(dòng)。一年期先息后本，三年循環(huán)授信。公司有兩套閑置公寓可進(jìn)行抵押貸款。且放款速度總流程十個(gè)工作日內(nèi)，而且服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)廣泛、業(yè)務(wù)種類齊全、結(jié)算服務(wù)能力強(qiáng)、抗風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)。公司開展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該要對(duì)對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況進(jìn)行一定的調(diào)查分析，以便掌握對(duì)方的經(jīng)營(yíng)管理狀況，從而做出是否允許賒銷的決定。同時(shí)，公司在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，應(yīng)該要對(duì)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r作出詳細(xì)全面的分析，結(jié)合自身的財(cái)務(wù)管理情況，明確開展賒銷這類信用型銷售對(duì)公司自身的影響，并確定企業(yè)信用銷售額度的限制。主要通過選擇信用良好客戶并確認(rèn)其信用條件、制定保障條款、事中控制、貸款催收、壞賬追討來進(jìn)行賒銷控制，對(duì)新客戶不采取賒銷。對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，防止資金鏈斷裂。表4-3賒銷業(yè)務(wù)控制流程表賒銷業(yè)務(wù)控制事前控制銷售部進(jìn)行客戶調(diào)查，針對(duì)每個(gè)客戶情況劃分信用等級(jí)和賒銷額度范圍，由財(cái)務(wù)部審核以及上級(jí)部門審批后執(zhí)行。根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和客戶賒銷額度由銷售部對(duì)客戶提出的賒銷進(jìn)行審核。事中控制業(yè)務(wù)人員確認(rèn)是否符合公司規(guī)定，確認(rèn)無誤后填寫賒銷額度申請(qǐng)單據(jù)，交由領(lǐng)導(dǎo)審批；如超過規(guī)定額度，則交由財(cái)務(wù)部審核以及上級(jí)部門審批簽字后再執(zhí)行在簽訂合同時(shí)按照客戶信用等級(jí)和賒銷額度確定銷售方式再進(jìn)行發(fā)貨。事后控制財(cái)務(wù)部門定期對(duì)賬款的匯款和結(jié)算情況進(jìn)行核算。對(duì)未及時(shí)匯款結(jié)算的及時(shí)催收并重新審核并確定信用等級(jí)與賒銷。表4-3應(yīng)收賬款管理表加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款的追蹤分析羅列出應(yīng)收賬款多且信用度較低的客戶，進(jìn)行重點(diǎn)分析，及時(shí)與上級(jí)部門和相關(guān)單位溝通調(diào)整信用政策，與相關(guān)部門配合進(jìn)行應(yīng)收賬款的清收。應(yīng)收賬款賬齡分析定期對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，結(jié)合賬款拖欠時(shí)間和客戶信用等級(jí)，采取不同的方案進(jìn)行清收，及時(shí)