銀行外匯業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)及案例分析

銀行外匯業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)及案例分析 1一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管架構(gòu)：“一行三會一局” 1二、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的比較 2三、外匯局監(jiān)督檢查的職能 2四、銀行違規(guī)問題概覽 34.1違反結(jié)售匯市場準(zhǔn)入管理規(guī)定 34.2違反貨物及服務(wù)貿(mào)易外匯管理規(guī)定 144.3違反短期外債管理規(guī)定 204.4銀行數(shù)據(jù)錯漏報問題 244.5銀行違規(guī)原因分析 254.6銀行合規(guī)經(jīng)營的建議（經(jīng)營理念與合規(guī)意識） 264.7外匯檢查部門數(shù)據(jù)提取利用工作 27銀行外匯業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)及案例分析一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管架構(gòu)：“一行三會一局”金融監(jiān)管定義：政府或授權(quán)組織根據(jù)國家法律法規(guī)對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查。中國人民銀行：制定和執(zhí)行貨幣政策，負(fù)責(zé)金融體系的支付安全，反洗錢工作，發(fā)揮中央銀行在宏觀調(diào)控和化解金融風(fēng)險中的作用。金融穩(wěn)定和消費(fèi)者保護(hù)職能。存款保險監(jiān)管。銀監(jiān)會：負(fù)責(zé)銀行、信用社、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及風(fēng)險監(jiān)管。證監(jiān)會：負(fù)責(zé)證券、期貨、基金的監(jiān)管。保監(jiān)會：負(fù)責(zé)保險業(yè)的監(jiān)管。外匯局：負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)管。金融審計的異軍突起廣義上的金融監(jiān)管還包括;行業(yè)自律組織—銀行業(yè)協(xié)會金融機(jī)構(gòu)自身內(nèi)部控制及與外部監(jiān)管的結(jié)合二、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的比較人民銀行監(jiān)管“三會”監(jiān)管外匯局監(jiān)管目標(biāo)（1）宏觀調(diào)控；（2）防范和化解系統(tǒng)性風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定防范金融風(fēng)險，促進(jìn)金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行促進(jìn)國際收支平衡，防范跨境資金流動風(fēng)險對象對貨幣市場和外匯市場進(jìn)行監(jiān)督管理分業(yè)監(jiān)管（銀行、證券、保險）外匯領(lǐng)域內(nèi)混業(yè)監(jiān)管，且包括企業(yè)、個人方式宏觀審慎監(jiān)管和部分行為監(jiān)管主體監(jiān)管行為監(jiān)管向主體監(jiān)管過渡手段金融機(jī)構(gòu)開業(yè)管理、日常管理和綜合執(zhí)法檢查、綜合評價為主要內(nèi)容的“兩管理、兩綜合”監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險指標(biāo)合規(guī)性監(jiān)管為主處罰處罰設(shè)計機(jī)構(gòu)和高管處罰涉及機(jī)構(gòu)和高管對機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰為主三、外匯局監(jiān)督檢查的職能根據(jù)國務(wù)院“三定”方案的規(guī)定，外匯局有依法監(jiān)督檢查外匯主體，并對違反外匯規(guī)定的行為進(jìn)行處罰的職責(zé);現(xiàn)行《條例》進(jìn)一步健全了外匯局的監(jiān)督檢查的手段和措施，并規(guī)定了監(jiān)督檢查的程序；金融機(jī)構(gòu)檢查范圍：銀行、證券、保險、信托、基金、財務(wù)公司、金融租賃公司等各類有外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。四、銀行違規(guī)問題概覽違反結(jié)售匯管理規(guī)定：4.1違反結(jié)售匯市場準(zhǔn)入管理規(guī)定違反銀行自身結(jié)售匯管理規(guī)定違反代客結(jié)售匯管理規(guī)定違反外匯市場交易與牌價管理規(guī)定違反結(jié)售匯頭寸管理規(guī)定4.1.1銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入管理準(zhǔn)入管理法人：即期結(jié)售匯為核準(zhǔn)制；遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)為備案制；分支機(jī)構(gòu)：上級行授權(quán)和外匯局備案制（含即期、遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)）變更信息備案觸發(fā)：機(jī)構(gòu)更名、營業(yè)地址等信息變更。程序：持《信息變更備案表》到所在地外匯局辦理備案。時限：機(jī)構(gòu)信息變更確認(rèn)后30個工作日內(nèi)（支行及下轄機(jī)構(gòu)信息變更在當(dāng)年8月底和次年2月初經(jīng)管轄行向所在地外匯局備案）。電子銀行個人結(jié)售匯系統(tǒng)接入（要求具有個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格）法人：測試、申請、驗(yàn)收；分支機(jī)構(gòu)在其總行授權(quán)后30日內(nèi)，向所在地外匯局分局備案。4.1.2市場準(zhǔn)入主要違規(guī)類別銀行分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)備案開展代客即期、遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)業(yè)務(wù)；未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)辦理對公或?qū)λ浇Y(jié)售匯業(yè)務(wù)（可分別申請或一并申請）；未及時向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理變更信息備案手續(xù)；未經(jīng)外匯局驗(yàn)收合格，擅自將電子銀行系統(tǒng)接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)。4.1.2.1市場準(zhǔn)入案例分析（一）案例1：2014年8月14日至10月16日，某支行在對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案前，辦理待核查賬戶資金結(jié)匯。案例2：2014年9月29日，某家支行向當(dāng)?shù)胤志痔峤弧躲y行經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表》。2014年9月30日，該支行為某生態(tài)旅游開發(fā)有限公司辦理了5筆結(jié)匯業(yè)務(wù)。2014年10月8日，當(dāng)?shù)胤志譁?zhǔn)予備案。解讀與分析：違規(guī)原因：政策疏漏，未理解事前備案，管理制度存在缺陷。根據(jù)條例第四十六：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)給予警告并處50萬以上罰款。建議：重視銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，完善相關(guān)制度。4.1.2.1市場準(zhǔn)入案例分析（二）案例3：今年組織的對7家銀行的專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)7家銀行的400多家網(wǎng)點(diǎn)存在變更名稱、營業(yè)地址等信息未到外匯局辦理變更備案手續(xù)問題。解讀與分析：違規(guī)原因：政策疏漏，銀行法律合規(guī)工作和管理制度存在缺陷。根據(jù)條例第48條，給予警告并處30萬以下罰款。這一違規(guī)情況較為普遍。建議：重視銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，完善相關(guān)制度。4.1.3銀行自身結(jié)售匯管理1.定義：自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指銀行因自身經(jīng)營活動而產(chǎn)生的人民幣與外幣之間的兌換業(yè)務(wù)。注意：不包括（1）銀行對客結(jié)售匯業(yè)務(wù)；（2）銀行間外匯市場進(jìn)行的結(jié)售匯綜合頭寸平盤交易。2.管理權(quán)限和分工（1）中資全國性銀行由外匯局總局負(fù)責(zé)。（2）地方性銀行由所在地外匯分局負(fù)責(zé)，或者授權(quán)所轄中心支局和支局負(fù)責(zé)。4.1.3.1銀行自身結(jié)售匯違規(guī)類別：未經(jīng)核準(zhǔn)辦理銀行資本金（或營運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換；違反規(guī)定將經(jīng)營業(yè)務(wù)中獲得的外匯收入單獨(dú)結(jié)匯；未按規(guī)定留存外方股東股息支付、紅利或外資銀行利潤匯出的有關(guān)資料；經(jīng)核準(zhǔn)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行的人民幣凈收益購匯匯出未向外匯局備案。4.1.3.2銀行自身結(jié)售匯案例分析案例4：根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行辦理黃金進(jìn)出口收付匯及核銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003]93號）（現(xiàn)已被匯綜發(fā)[2012]85號取代），2011年檢查發(fā)現(xiàn)某行違規(guī)辦理自身黃金進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)（未申請黃金進(jìn)口專項(xiàng)額度）。解讀與分析：違規(guī)原因：政策疏漏，銀行法律合規(guī)工作和管理制度存在缺陷。2012年5月政策調(diào)整，銀行可按規(guī)定自行辦理。建議：重視銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理，完善相關(guān)制度。4.1.4銀行代客結(jié)售匯管理：資本金結(jié)匯政策要點(diǎn)意愿結(jié)匯制，比例暫定為100%；外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)在銀行開立結(jié)匯待支付賬戶，在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用，并符合真實(shí)自用原則。（匯發(fā)〔2015〕19號）外匯資本金及結(jié)匯所得人民幣資金不得用于以下用途：企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資；不得直接或間接發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸以及償還已轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行人民幣貸款；除外資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付過敏非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。4.1.4.1資本金結(jié)匯案例分析案例5：2012年7月至12月，某銀行為某企業(yè)辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)5筆，金額共計170萬美元，結(jié)匯資金全部用于償還另一公司的借款。解讀與分析：上述行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2011〕45號）第一條、《關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)〔2011〕88號）第三條、匯發(fā)〔2015〕19號的規(guī)定。案例6：2010年10月20日，某行辦理1筆企業(yè)申請用途為“投資款”的資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯，金額5,223,880美元，所得人民幣資金34,682,906.48元全部用作關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊資本。解讀與分析：違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第二十三條、《關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）以及《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2011〕45號）第一條“不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于境內(nèi)股權(quán)投資”、匯發(fā)〔2015〕19號的規(guī)定。4.1.5銀行代客結(jié)售匯管理：個人結(jié)售匯違規(guī)類別未按規(guī)定對有關(guān)憑證和材料進(jìn)行真實(shí)性審核：辦理個人超過年度限額的結(jié)匯未留存相關(guān)證明材料；未審核留存相關(guān)材料辦理當(dāng)日累計等值超過5000美元的個人外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯；辦理代理結(jié)匯未留存相關(guān)材料；為境外個人辦理經(jīng)常項(xiàng)目人民幣收入購匯未按規(guī)定留存有交易額的相關(guān)證明材料。未按規(guī)定向外匯局報告?zhèn)€人分拆結(jié)售匯業(yè)務(wù)。未按規(guī)定通過個人結(jié)售匯信息管理系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。4.1.5.1個人結(jié)售匯案例分析案例7：2011年1月至2012年3月，某行通過電子銀行渠道為居民個人辦理232筆資本項(xiàng)目購匯業(yè)務(wù)，金額48.52萬美元。解讀與分析：違反了《電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（匯發(fā)〔2011〕10號2011年4月1日起施行）第五條“境內(nèi)個人年度總額以內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目非經(jīng)營性結(jié)售匯和境外個人年度總額以內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目非經(jīng)營性結(jié)匯可通過電子銀行辦理；除上述情況以外的個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定通過銀行柜臺辦理，法規(guī)另有規(guī)定的除外”的規(guī)定。違規(guī)原因：合規(guī)管理疏漏，相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在缺陷。建議：重視合規(guī)性管理，完善相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。案例8：2008年4月16日，某行營業(yè)部辦理了18筆個人港幣現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù)，每筆結(jié)匯金額38萬港幣（折合4.9萬美元），共計684萬港幣。其中8筆交易客戶資料為該行8名員工，銀行留存的身份證明是該行國際業(yè)務(wù)部8名工作人員的身份證復(fù)印件。解讀與分析：違規(guī)原因：該行員工出借個人身份證，協(xié)助客戶完成交易。違反了《個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第六條“各外匯指定銀行應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變造交易”的規(guī)定。建議：強(qiáng)化合規(guī)性管理，認(rèn)真執(zhí)行外匯管理政策。4.1.6外匯市場交易與牌價管理外匯市場交易管理：主要涉及銀行在銀行間外匯市場交易（含做市商交易）的合規(guī)性管理；人民幣匯率中間價及其浮動幅度的管理。目前浮動幅度是上下各2%。主要由上海外匯交易中心負(fù)責(zé)監(jiān)督，有相應(yīng)的交易系統(tǒng)支持。外匯牌價管理：銀行對客外匯牌價，目前一般是由銀行總行根據(jù)人民幣匯率中間價、買賣差價幅度、國際市場行情等各種因素自主確定，通過大集中的系統(tǒng)平臺制定和發(fā)布。外匯局要求健全內(nèi)控制度，防止不正當(dāng)競爭。此類業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持力度大，避免人為失誤，違規(guī)問題相對較少。4.1.6.1外匯市場交易案例分析1.違規(guī)參與境外NDF交易案例9：境內(nèi)某行與其境外分行、境內(nèi)客戶及其境外關(guān)聯(lián)公司簽署多份《四方協(xié)議》，約定了境內(nèi)外四方外匯跨境交易的操作流程。該行于2010年1-8月，為境內(nèi)客戶辦理了全額人民幣保證金項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)4筆，同時境外分行為境外公司辦理了境外人民幣NDF交易。解讀與分析：虛構(gòu)跨境貿(mào)易交易，幫助境內(nèi)客戶規(guī)避外匯管理，變相參與境外NDF交易，以實(shí)現(xiàn)對境內(nèi)外匯差和利差的無風(fēng)險套利。根據(jù)條例第47條關(guān)于違反外匯市場交易管理的規(guī)定，應(yīng)處20-100萬罰款。2.違規(guī)從事衍生產(chǎn)品交易案例10：2014年9月、10月期間,廣東某銀行為東莞一家紡織制衣有限公司辦理10筆遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)，金額合計6,690萬美元，企業(yè)到期履約購匯后取消了對外付匯，隨后向銀行辦理了遠(yuǎn)期結(jié)匯履約交割，銀行未對交易真實(shí)性進(jìn)行合理審查。解讀與分析：與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品交易前，銀行應(yīng)當(dāng)按照展業(yè)三原則，確認(rèn)客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則，并獲取由客戶提供的聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料。根據(jù)條例第47條關(guān)于違反外匯市場交易管理的規(guī)定，應(yīng)處20-100萬罰款。4.1.7結(jié)售匯頭寸管理違規(guī)類別結(jié)售匯綜合頭寸超規(guī)定限額；結(jié)售匯綜合頭寸報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；未按規(guī)定報告大額結(jié)售匯信息；未按規(guī)定分設(shè)代客和自身結(jié)售匯科目；未按規(guī)定將頭寸余額定期與會計科目定期核對；未及時調(diào)整結(jié)售匯綜合頭寸限額（人民銀行14年2號令匯發(fā)〔2014〕53號）。4.1.7.1結(jié)售匯頭寸管理案例分析案例11：檢查發(fā)現(xiàn)某外資銀行分行檢查期內(nèi)（15個月）連續(xù)超出核準(zhǔn)限額下限12次、累計5,827萬美元；某中資銀行連續(xù)負(fù)頭寸15次、62個工作日，累計1.2億美元。解讀與分析：主要原因：合規(guī)意識不強(qiáng)；頭寸接近限額運(yùn)行。前些年這一問題較多，從近年檢查情況看，銀行頭寸超下限已較少出現(xiàn)，但仍未根治。根據(jù)條例第48條給予警告，并處30萬以下罰款。建議：重視頭寸管理；頭寸余額應(yīng)留有余地。案例12:某行“當(dāng)日對客戶即期結(jié)售匯”項(xiàng)下數(shù)據(jù)來源于該行各分行直通平盤等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，即各分行每日發(fā)生的對客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)軋差凈額，未全口徑反映銀行代客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)生額。解讀與分析：填報保證了結(jié)售匯差額的準(zhǔn)確性，但未反映結(jié)售匯業(yè)務(wù)全貌；對報表填報要求理解不準(zhǔn)確，造成報表填報內(nèi)容出現(xiàn)偏差。建議：準(zhǔn)確理解報表各項(xiàng)目涵義、口徑和填報要求，提高報表填報的準(zhǔn)確性。案例13:對某行2011年1月至3月外匯業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該行依據(jù)業(yè)務(wù)標(biāo)識名稱和總賬系統(tǒng)中的相關(guān)字段對結(jié)售匯業(yè)務(wù)和外幣間買賣進(jìn)行區(qū)分，未建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會計科目。解讀與分析：中國人民銀行令[2002]4號：外匯指定銀行應(yīng)建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會計科目，在結(jié)匯、售匯會計科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)及市場結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算。近些年的檢查中，還有部分銀行特別是外資銀行存在該問題。根據(jù)條例第47條，應(yīng)處20-100萬罰款。案例14：某政策性銀行連續(xù)4年未按規(guī)定定期將結(jié)售匯綜合頭寸與會計科目進(jìn)行核對。經(jīng)查，該行報送的《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》中綜合頭寸余額與結(jié)售匯會計科目存在較大差額,2011年7月至12月單日最高差額達(dá)25.99億美元。解讀與分析：上述行為涉嫌違反《國家外匯管理局關(guān)于結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]56號）第三條及《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第二十五條的有關(guān)規(guī)定。4.2違反貨物及服務(wù)貿(mào)易外匯管理規(guī)定4.2.1貨物貿(mào)易違規(guī)類別為不在名錄的企業(yè)辦理收付匯；未憑登記表為C類企業(yè)辦理收付匯；未憑登記表為B類企業(yè)辦理同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額20%等超額度收付匯；違反規(guī)定為B類企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天等超期限收付匯；貨物貿(mào)易外匯收入未入待核查賬戶；待核查賬戶支出超范圍；未憑登記表辦理超期限或無法原路退匯業(yè)務(wù)；違反規(guī)定辦理誤入待核查賬戶資本項(xiàng)目資金結(jié)匯或劃出業(yè)務(wù)。4.2.2貨物貿(mào)易違規(guī)實(shí)質(zhì)管理原則：《條例》第12條經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。處罰原則：《條例》第47條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；真實(shí)性與一致性《條例》修訂的一個重要原則國際慣例與外匯管理法規(guī)的效力比較 ucp600與《條例》等法規(guī)，一致性、嚴(yán)格性利率、匯率市場化與無風(fēng)險套利真實(shí)性為底線，在此基礎(chǔ)上擴(kuò)大貿(mào)易規(guī)模，降低財務(wù)成本，增加利潤，是市場主體的正當(dāng)行為外匯管理法規(guī)與銀行內(nèi)控制度的對接4.2.3貨物貿(mào)易案例分析案例15：出口收入未入待核查賬戶。2013年6月24日，某銀行定西分行為西北某鋁加工廠辦理申報號為621100000102130624N001的40964.00美元的出口鋁箔貨款收入，于收匯次日直接劃轉(zhuǎn)40931.81美元至賬號為104531422679的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶，未進(jìn)入企業(yè)貿(mào)易出口收匯待核查賬戶。解讀與分析：該行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第十三條“企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入出口收入待核賬戶”的規(guī)定。建議：加強(qiáng)外匯管理政策培訓(xùn)，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)合規(guī)性的內(nèi)部審核。案例16：2013年4-7月，某銀行為某B類企業(yè)辦理收付匯業(yè)務(wù)合計322.6萬美元，該企業(yè)實(shí)際可收付匯額度為191.3萬美元。解讀與分析：該行未憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》，為該企業(yè)辦理超額度收付匯業(yè)務(wù)合計131.3萬美元。上述行為違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2012〕38號）第六十條、第六十五條的規(guī)定。案例17：某行為不在名錄的企業(yè)辦理收匯。2013年10月31日，某銀行哈爾濱分行為不在名錄企業(yè)某實(shí)業(yè)公司辦理收匯業(yè)務(wù)1筆，金額為88325美元。解讀與分析：行為不在名錄的企業(yè)辦理收匯案例18：某行辦理貿(mào)易退款付匯，金額為7750美元，未按規(guī)定留存原收入申報單證；辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入1筆，金額為709140英鎊（折1125759.75美元），留存的企業(yè)合同未經(jīng)交易對方簽章。解讀與分析：違規(guī)原因：銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，未按規(guī)定對交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。建議：加強(qiáng)外匯管理政策培訓(xùn)，切實(shí)履行真實(shí)性審核職責(zé)。2014年轉(zhuǎn)口貿(mào)易專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)某銀行短期出口信用保險項(xiàng)下貸款業(yè)務(wù)，報關(guān)單顯示的出境日期與相應(yīng)提單顯示的離港日期不一致2014年4月30日，某行為某貿(mào)易有限責(zé)任公司辦理的1筆進(jìn)口鐵礦石付匯業(yè)務(wù)，金額57.5萬美元，留存的13張進(jìn)口報關(guān)單上的合同號與付匯申報單上的合同號不一致且銀行留存企業(yè)的13張進(jìn)口報關(guān)單中有2張標(biāo)注“他行已結(jié)案”字樣的報關(guān)單。企業(yè)將融資報關(guān)單金額進(jìn)行了篡改、變造，銀行未盡職審查單證的真實(shí)性便辦理了貿(mào)易融資業(yè)務(wù),筆數(shù)5筆，金額430.6萬美元辦理的1筆人民幣應(yīng)收賬款風(fēng)險參與貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，有18份外幣報關(guān)單出口日期與融資日期相差超過90天,銀行未通過審查企業(yè)貿(mào)易信貸報告等途徑盡職審查單證是否在融資前已收匯4.2.4服務(wù)貿(mào)易違規(guī)類別未審核留存主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對外支付稅務(wù)證明》以及國家規(guī)定的其他有效單證；未在《稅務(wù)證明》原件上注明付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)公章；未經(jīng)核準(zhǔn)辦理超比例和限額的傭金付匯業(yè)務(wù)；辦理技術(shù)服務(wù)貿(mào)易對外支付，未按規(guī)定審核《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》、《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》；辦理保險機(jī)構(gòu)外匯收支未對其資質(zhì)證明材料進(jìn)行審核；辦理境外工程承包項(xiàng)下外匯收支未對其資質(zhì)證明材料進(jìn)行審核；辦理國際空運(yùn)和陸運(yùn)項(xiàng)下超限額運(yùn)費(fèi)對外支付，未審核留存空運(yùn)或陸運(yùn)單清單（傳真件）、發(fā)票（支付通知書）。4.2.5服務(wù)貿(mào)易案例分析案例19：2012年，根據(jù)中國反洗錢監(jiān)測中心和舉報人反映的情況，外匯局對兩家銀行為某公司辦理的服務(wù)貿(mào)易售付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)兩家行在2012年5月、12月分別為該公司辦理的160萬美元、220萬美元專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)售付匯業(yè)務(wù)，存在以下違規(guī)行為：1.未留存《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》、《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》；2.辦理業(yè)務(wù)日期在商務(wù)廳頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》、《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》之前；3.未留存有效的《稅務(wù)證明》。案例20：2012年7月11日，某銀行在為某企業(yè)辦理利潤匯出業(yè)務(wù)時未按規(guī)定審核留存稅務(wù)證明，共計1筆，金額合計440.4萬美元。解讀與分析：上述行為違反了《國家外匯管理局國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2008〕64號第一條、第三條的規(guī)定，依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定處20萬元罰款。案例21：未經(jīng)核準(zhǔn)辦理個人境外投資。2011年，某行為7名個人客戶開辦投資自由行業(yè)務(wù)，將客戶資金匯往香港某證券公司，共計11筆，金額235,209.9美元。違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十七條和《個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》(匯發(fā)〔2007〕1號)第十六條的規(guī)定。案例22：某行超限額為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔。2013年7月26日，某銀行哈爾濱分行違反《個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，為客戶辦理1筆購匯提現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)，提鈔金額為30,000美元，未憑經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》超限額辦理該筆提取外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)。4.3違反短期外債管理規(guī)定4.3.1短期外債指標(biāo)管理口徑銀行外債數(shù)據(jù)核對月報表基本涵蓋了外債統(tǒng)計和指標(biāo)管理的相關(guān)項(xiàng)目外國政府貸款境外金融機(jī)構(gòu)貸款境外同業(yè)存放境外聯(lián)行往來：境外同業(yè)拆入（借入）海外代付賣出回購其他：未涉及但屬外債登記范圍的，如存放境外同業(yè)/聯(lián)行（貸方）、銀團(tuán)貸款買方信貸遠(yuǎn)期信用證非居民存款其他：未涉及但屬外債登記范圍的，如保證金、客戶理財資金、發(fā)行外債等。短債指標(biāo)管理口徑易忽視的要點(diǎn)：－已承兌未付款遠(yuǎn)期信用證續(xù)做海外代付兩者期限合計90天以上的；－在期限、金額以及發(fā)生時點(diǎn)等方面，海外代付應(yīng)與貨物進(jìn)口合同存在合理對應(yīng)關(guān)系。90天以下非貿(mào)易海外代付應(yīng)納入短債指標(biāo)管理。－境外個人存款50萬美元以上，系指對境外同一自然人在境內(nèi)同一法人銀行的不同分支機(jī)構(gòu)開立的所有外匯賬戶余額進(jìn)行合并計算。－從境外借入黃金應(yīng)進(jìn)行外債登記。－境外賬戶透支應(yīng)納入外債登記和指標(biāo)管理。－其他對外短期債務(wù)。4.3.2短期外債違規(guī)類別短債數(shù)據(jù)錯漏報導(dǎo)致短債統(tǒng)計不準(zhǔn)確甚至超指標(biāo)；短債統(tǒng)計口徑小于政策規(guī)定，導(dǎo)致短債統(tǒng)計不準(zhǔn)確甚至超指標(biāo)；總行未對各部門及分支機(jī)構(gòu)外債規(guī)模進(jìn)行按日監(jiān)控，導(dǎo)致月中短債超指標(biāo)；非居民存款等被動性負(fù)債規(guī)模未有效控制導(dǎo)致短債超指標(biāo)；銀行90天以上遠(yuǎn)期信用證、海外代付特別是遠(yuǎn)期信用證敘做海外代付未按照規(guī)定納入短債指標(biāo)管理，導(dǎo)致短債超指標(biāo)。拆借境外黃金未納入外債登記和指標(biāo)管理。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶未添加“NRA”標(biāo)識（外匯賬戶管理要求）4.3.3短期外債案例分析案例23：某外資銀行在2009年7月至2010年6月期間，存在嚴(yán)重的逃避短期外債指標(biāo)管理和頻繁超指標(biāo)的問題。解讀與分析：境外匯入的非居民存款掛在銀行內(nèi)部過渡賬戶，未納入短期外債統(tǒng)計和管理，銀行旨在通過銀行內(nèi)部賬戶逃避短債指標(biāo)管理該行日常短期外債余額始終維持在接近指標(biāo)限額的水平，一旦出現(xiàn)短債統(tǒng)計錯報和少報，則易出現(xiàn)短債超指標(biāo)情況。按條例43條應(yīng)處以違規(guī)金額30%以下罰款。建議：不應(yīng)有規(guī)避監(jiān)管的僥幸心理；短債規(guī)模要留有余地。案例24：某銀行深圳分行NRA賬戶連續(xù)5個月出現(xiàn)大額漏報，致使該行短期外債嚴(yán)重超指標(biāo)（被動負(fù)債）。解讀與分析銀行總行未按日對分行短債指標(biāo)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)分行超量使用指標(biāo)，致使全行短債超標(biāo)的情況。銀行總分行未重視短債統(tǒng)計和登記，缺乏對相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計質(zhì)量的稽核和檢查，因數(shù)據(jù)統(tǒng)計差錯產(chǎn)生重大違規(guī)問題。按條例43條應(yīng)處以違規(guī)金額30%以下罰款。建議：總行加強(qiáng)對分行外債使用情況的管理，重視數(shù)據(jù)質(zhì)量；分行不要瞞報或有僥幸心理，事后將追究責(zé)任，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營。案例25：外匯局在對某行2011年6月1日至6月30日期間發(fā)生的短期外債檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該行存在月中短期外債超指標(biāo)違規(guī)問題，共計12天余額超指標(biāo)，超指標(biāo)金額累計4.66億美元。解讀與分析：銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能滿足總行按日管理全系統(tǒng)短債指標(biāo)的需要。對短債按日管理的政策要求理解模糊，未予高度重視（匯發(fā)[2012]12號）。建議：貫徹落實(shí)短債按日管理的政策要求，加大系統(tǒng)建設(shè)投入。案例26：某行“50萬美元以上非居民個人存款”余額數(shù)據(jù)經(jīng)各分行手工填報后由總行匯總報送，出現(xiàn)統(tǒng)計錯誤；案例21：2008年至2009年，某行存放境外同業(yè)及海外聯(lián)行共計透支238天、平均每天763萬美元。解讀與分析：“50萬美元以上非居民個人存款”統(tǒng)計方法錯誤。存放境外同業(yè)及海外聯(lián)行賬戶透支未納入短期外債統(tǒng)計。按條例第48條應(yīng)給予警告，并處30萬以下罰款。建議：嚴(yán)格執(zhí)行短債統(tǒng)計和指標(biāo)管理口徑，防止口徑差異造成違規(guī)案例27：2011年檢查發(fā)現(xiàn)，3家銀行出于融資和規(guī)避黃金價格波動風(fēng)險的考慮，拆借境外黃金，未納入外債登記和管理，違規(guī)金額巨大解讀與分析：《國家外匯管理局關(guān)于境外黃金借貸和衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)外匯管理問題的批復(fù)》（匯復(fù)[2005]253號）：拆借境外黃金應(yīng)納入短債登記和指標(biāo)管理。鑒于有一定的合理性，《國家外匯管理局綜合司關(guān)于商業(yè)銀行辦理黃金進(jìn)出口售付匯有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2012]85號）：拆借境外黃金暫不納入外債指標(biāo)管理，但應(yīng)進(jìn)行外債登記建議：關(guān)注外匯管理政策變化；加強(qiáng)與外匯局的政策溝通。4.4銀行數(shù)據(jù)錯漏報問題通過外匯局信息系統(tǒng)錯漏遲報送外匯業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)問題較普遍，報送的各類統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高。國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)錯漏遲申報。貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)核注金額、幣種信息不準(zhǔn)確。個人結(jié)售匯系統(tǒng)個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錯漏遲報送。外匯賬戶管理信息系統(tǒng)賬戶數(shù)據(jù)及收支信息錯、漏、遲報送。通過外匯局與銀行間網(wǎng)絡(luò)平臺報送的業(yè)務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性較差。紙質(zhì)統(tǒng)計報表錯、漏、遲報送。4.4.1頻繁發(fā)生數(shù)據(jù)錯漏報問題的主要原因及防范措施主要原因：近年來，大多數(shù)銀行在業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中主要考慮了業(yè)務(wù)集約化管理的需要和資金安全風(fēng)險控制的要求，并未主動采取技術(shù)手段落實(shí)各項(xiàng)外匯管理政策要求。隨著銀行外匯業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，銀行外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)往往難以跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，造成銀行許多新業(yè)務(wù)和創(chuàng)新產(chǎn)品仍以手工統(tǒng)計的粗放管理方式進(jìn)行管理。如涉及短期外債、結(jié)售匯頭寸及對外擔(dān)保的一些創(chuàng)新產(chǎn)品仍采取手工統(tǒng)計的粗放管理方式，既不適應(yīng)銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要，也難以滿足外匯監(jiān)管要求。防范措施：不斷完善外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，將新開展的各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)及時納入系統(tǒng)管理范圍，并將各項(xiàng)外匯管理要求固化到系統(tǒng)功能中，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)外匯管理規(guī)定。4.5銀行違規(guī)原因分析主觀上：1.對政策法規(guī)不了解，或理解出現(xiàn)偏差；（造成外保內(nèi)貸、黃金拆借和進(jìn)口等實(shí)體類違規(guī)）；2.銀行員工合規(guī)性意識不強(qiáng)，出于圖省事或在利益驅(qū)動下主動參與甚至幫助客戶規(guī)避監(jiān)管，存僥幸心理；（造成單證類、程序類、賬戶類違規(guī)情況）；客觀上：1.系統(tǒng)支持不夠，不能及時查詢、匯總業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并實(shí)施控制；（造成短債、頭寸超指標(biāo)，數(shù)據(jù)錯漏報等問