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2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核

定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農(nóng)戶手中

收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶,

當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗

用率為80版剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2

萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當月乳

制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B

2、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法

規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出

的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當年

【答案】：D

3、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

I）.生產(chǎn)銷售電動汽車

【答案】：C

4、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服

務(wù)、安全保護服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

5、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納

稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建

設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建

筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全伍業(yè)

主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

6、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

I）.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C

7、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生

產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019總2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C

8、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳

納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

9、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

10、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯誤的是

（）O

A.委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)

系變更

D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)

過委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B

11、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C

12、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D

13、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費-

應(yīng)交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費-

應(yīng)交個人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費-

應(yīng)交個人所得稅260

【答案】：D

14、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購進貨物取得一般納

稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次

購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款

3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。

該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900

【答案】：A

15、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起，海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征

增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報

繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：I）

16、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

17、（2017年）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是

（）O

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅予以

退還

B.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設(shè)稅

【答案】：B

18、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題:

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】：D

19、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年

12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸:

銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款

148000

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅148000貸：銀行存款

148000

【答案】：D

20、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

21、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日,

對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

【答案】：B

22、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）°

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

【答案】：A

23、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺

電視，不含稅價格%2000元/臺。由于乙商場購買數(shù)量較多，甲廠給

予乙商場8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同

一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A

24、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議,

也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)

要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

I）.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保

密

【答案】：B

25、（2017年）關(guān)于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）o

A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負稅人

【答案】：B

26、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)

定，自知道或者應(yīng)當知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個月

內(nèi)向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

27、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

28、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人,

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

29、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C

30、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護

稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

31、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【答案】：B

32、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

33、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅

價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者

的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

I）.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費稅

【答案】：A

34、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

35、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增

值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納

增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上

月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關(guān)稅金,

并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)

稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

36、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1三至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A

37、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視

同銷售房地產(chǎn)，不樂繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D

38、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

39、位于縣城的某紊貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一

棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因

無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，

購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該

公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增

值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

40、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值

稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其

中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅

銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6%。甲采礦

企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A

41、復議機關(guān)應(yīng)當自受理復議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復

議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議

機關(guān)負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

42、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業(yè)2012

年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售給

關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責o同類天然氣售價，

主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10隊則該油氣田企業(yè)當月應(yīng)納資源

稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

43、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，

由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務(wù)費為2萬元，該貨物運抵我

國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運

費0.4萬元。海關(guān)二9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張,

導致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳

納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

44、根據(jù)環(huán)境保護稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當分別計算應(yīng)納

稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人任何一個排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅

【答案】：B

45、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過

14年的設(shè)備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是

（）o（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%征收率計算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

46、下列選項中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，

應(yīng)按增加金額計算補貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當月1日國家外

匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時按實際金額

計算貼花

【答案】：B

47、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份,

雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分

別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車

應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

48、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D

49、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵

甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)于

當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

50、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)

食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨

車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于

加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)

用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當月初次購置

增值稅稅控系統(tǒng)專生設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、

增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】：A

51、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以

開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)

【答案】：A

52、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述不正確的是（）。

A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當天

B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天

C.以賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

【答案】：A

53、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處

理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：D

54、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】：B

55、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況，調(diào)賬時應(yīng)OO

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D

56、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）°

A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

57、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，

取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅

額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，

可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

58、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適

用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B

59、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特

許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是

（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C

60、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

61、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的

一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納

稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛

購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C

62、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）O

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

【答案】：A

63、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽

車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8隨

消費稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元

/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D

64、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.每噸

C.超標分貝

D.每立方米

【答案】：D

65、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于()。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成

D.稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰

代替移送

【答案】：A

66、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是

()O

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C

67、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新

型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質(zhì)量問

題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是

()萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

68、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，

向指定銀行繳納稅款。

A.150

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

69、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

70、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）o

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼

【答案】：D

71、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

C.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品

I）.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費稅品

【答案】：C

72、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

73、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，

關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅

率為15%o該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

74、2018年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得

含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。

該公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企

業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B

75、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：D

76、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

77、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

78、某商貿(mào)企業(yè)從勺酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格

100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳

納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白

酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

79、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得稅申

報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工費按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個人所得稅

【答案】：B

80、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,

于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其

機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

I）.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人

支付加工費的當天。

【答案】：A

81、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試

點實施辦法》的法律層級是OO

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

【答案】：C

82、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方

法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

83、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得

稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C

84、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和

紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白

酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的

含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應(yīng)繳納消費稅（）萬

元。（紅酒消費稅稅率為10%,白酒消費稅稅率為2096+0.5元/500毫

升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D

85、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10機該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

86、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采

原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷

售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該企業(yè)當月應(yīng)納

資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A

87、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

88、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的是

（）O

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方

交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義

務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)向受托方補征稅款

【答案】：D

89、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

I).特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A

90、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬

元。該金店當月增值稅銷項稅額為()萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

91、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是

()O

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當天

C.提供建筑服務(wù)采住一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費一

一預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科

目

【答案】：B

92、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是

()O

A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

B.縣城居民個人之區(qū)互換自有居住用房屋

C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：C

93、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的

納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)

制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財政部

【答案】：B

94、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費

【答案】：A

95、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)

務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)

師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

96、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)

繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A

97、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，

納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按退征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

98、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是

（）O

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A

99、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是

（）O

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標準

計算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅

【答案】：A

100、下列關(guān)于收入確認的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認條件確認收

入，回收的商品作為購進商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售

商品收入金額

【答案】：D

10k關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，

退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物

離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿

足的條件之一

【答案】：A

102、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用

車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)

票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購

買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。

石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

103、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸,

取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費

2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

104、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6

標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A

105、某酒廠為增值旗小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5

年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物,

取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是

()元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

106、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的

當天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生

時間為銷售合同約定的收款日期的當天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間

為取得銷售款的當天

【答案】：D

107、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

()O

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

I）.超倍累進稅率

【答案】：B

108.2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認定其

具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的

處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下,

委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復議，填寫并向稅務(wù)行政復議機關(guān)提交了

《復議申請書》，稅務(wù)行政復議機關(guān)答復為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機關(guān)

【答案】：C

109、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

110、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)

稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬

元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40

萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、

消費稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

11k下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

112、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時

已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬

元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。

關(guān)稅稅率10%o該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

113、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評

估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

114、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C

115、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

【答案】：C

116、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用兆征

收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.人力資源外包服務(wù)

C.收取試點前開工的一級公路的通行費

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

【答案】：A

117、一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，

納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，

按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

118、某生產(chǎn)企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

119、2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元,

市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本

20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費一一-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬-一一非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費一一-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

I）.借：應(yīng)付職工薪酬-——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本

20000應(yīng)交稅費一一-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B

120、2017年5月，某公司(增值稅一般納稅人)購入不動產(chǎn)作為辦公

樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬

元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工

宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額是()萬

712o

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D

12k下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或

者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

【答案】：A

122、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是

()O

A.進口貨物應(yīng)當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出

地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關(guān)稅

【答案】：C

123、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險

費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D

124、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳

申報時進行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人

【答案】：B

125、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法先納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機構(gòu)可以為納稅人辦理