2024年稅務(wù)師題庫(kù)附答案（考試直接用）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)

科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法

【答案】：C

2、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為才算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的

是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】：A

3、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)

款34400萬(wàn)元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取

不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部

門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資

源稅為（）萬(wàn)元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

4、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，

最高開票限額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

5、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年

10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明

金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購(gòu)發(fā)票

上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余9096作為

食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)

讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未

放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)

上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C

6、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得

的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元：以賒銷方式銷售一批餅干，貨已

發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底

收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

7、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.拆迂補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

8、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.報(bào)復(fù)關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)

輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國(guó)利益，對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的

關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

9、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受浬材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事

務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C

10、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅

前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失

【答案】：B

11、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】：D

12、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說(shuō)法正確

的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地

使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成

本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

【答案】：D

13、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者

個(gè)人銷售含稅價(jià)130萬(wàn)元的小汽車2輛，含稅價(jià)160萬(wàn)元的小汽車

5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（超豪華小

汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D

14、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的

地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元；開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)

償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)

元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%,剩余

的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)

票）；項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售了70%的寫字樓；20*的

寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。

則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

成本是（）萬(wàn)元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

15、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項(xiàng)，也

是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢

D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢

【答案】：A

16、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

17、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)

計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C

18、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)一批水果已

全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果燧頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基

地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取

得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失

1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

19、下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款

C.納稅人銷售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款

D.納稅人銷售天然氣時(shí)銷售出的天然氣的體積數(shù)量

【答案】：B

20、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

21、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）o

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

22、可以實(shí)施簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是

（）O

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳

【答案】：C

23、下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

【答案】：C

24、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)

所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A

25、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增

值稅專用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅

專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為

5%,預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的

折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

26、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購(gòu)買一輛1.6排量的小汽車自

己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000

元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委花4s

店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

()元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B

27、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是

()O

A.免稅項(xiàng)目

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C.無(wú)償贈(zèng)送其他單位

D.集體福利

【答案】：C

28、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)

定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30

萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公

司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

29、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)

格的是（）。

A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

D.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：D

30、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得

利息收入200萬(wàn)元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元，取得罰息收入

20萬(wàn)元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)

格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

31、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原

值減除10%?30%后的余值計(jì)征

B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)

名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

I）.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂

的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

32、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8

噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香

水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香

水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得

不含稅銷售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含

稅銷售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,則甲化

妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

33、某商場(chǎng)（一般納稅人），2021年3月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅

專用發(fā)票上注明銷售額20萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅2.6

萬(wàn)元，本月售出8096,取得零售收入22萬(wàn)元，并按零售收入的10%取

得廠家返利收入2.2萬(wàn)元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.-0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B

34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

2020年6月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明

不含稅金額為6000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

為（）萬(wàn)元。

A.264

B.360

C.540

D.0

【答案】：C

35、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

36、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

I）.18000

【答案】：A

37、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動(dòng)自行車

【答案】：D

38、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資

源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅

度內(nèi)提出。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

I）.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D

39、A公司2018年12月31日購(gòu)入價(jià)值成本為200萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)

使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A公司采用年限平均法計(jì)提折舊，

而稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與

會(huì)計(jì)規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則

2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

40、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審

核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

41、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市

區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市

場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六

成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)

元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

42、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉

稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時(shí)間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A

43、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值

測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于

是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元

【答案】：B

44、中國(guó)公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的

獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬(wàn)元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)

繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D

45、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然

氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，用50萬(wàn)立方米天然氣抵

償債務(wù)，資源稅稅率6%該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)

?7Co

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C

46、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

E.5個(gè)

【答案】：B

47、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢

查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收

入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，

其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)

——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增

值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【答案】：D

48、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月

銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金

額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買方及早付款，實(shí)行現(xiàn)金

折扣N/90,1/45,2/30,買方于笫45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)

稅額（）萬(wàn)元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

【答案】：B

49、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢

物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸

（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，

適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

50、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)

及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對(duì)

稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.時(shí)限制度被公認(rèn)先現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

51、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

52、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

53、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅

50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城

市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

54、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)

稅額為（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

55、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。

A.減按現(xiàn)征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

56、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)注明含稅收入4000萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為

3000萬(wàn)元，成新度折扣率90%,因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬(wàn)元。

該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目

金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

57、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購(gòu)價(jià)款

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】：B

58、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)

關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政

訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

D.不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)

【答案】：B

59、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D

60、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷

企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

61、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（）o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

I）.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A

62、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【答案】：C

63、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人II先生代理個(gè)人所得稅申

報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使II先生2018年12月7日多

繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

64、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

【答案】：C

65、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，

開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租

金1130元，該酒廠的應(yīng)稅銷售額為（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

66、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，

情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C

67、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的

計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已

征的城建稅

【答案】：B

68、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

69、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向

他人提供工作底稿。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過(guò)程及成果

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

70、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理

出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作

日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。

A.A級(jí)

B.B級(jí)

C.M級(jí)

D.D級(jí)

【答案】：A

71、（2018年）下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）°

A.空調(diào)機(jī)

B.鋰原電池

C.汽車輪胎

D.電視機(jī)

【答案】：B

72、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員

按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的

肺炎的現(xiàn)金，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)稅

C.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定

【答案】：C

73、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購(gòu)

置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。

A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格

C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

【答案】：C

74、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣

購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）

預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D

75、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人％車輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D

76、某煤礦企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，

當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購(gòu)

買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

77、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)尤經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A

78、我國(guó)某公司2021年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨

物成交價(jià)格170萬(wàn)元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝

載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

20萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%o該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)

稅為（）。

A.25.6萬(wàn)元

B.29.6萬(wàn)元

C.31.6萬(wàn)元

D.34萬(wàn)元

【答案】：D

79、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）°

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及

物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

I）.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A

80、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

81、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元，開具煙葉收

購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

82、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以

勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告

【答案】：B

83、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),

5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元/輛，市

場(chǎng)最高不含稅售價(jià)%180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

84、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽

候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的

丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

85、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納

城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營(yíng)企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購(gòu)置并自用應(yīng)稅車輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得

【答案】：A

86、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月

份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額％17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅

為（）萬(wàn)元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

87、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是

（）O

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

88、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

89、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B

90、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤(rùn)

【答案】：C

91、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注

明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正

確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅26213.59

【答案】：C

92、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

93、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅

562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)

元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A

94、下列選項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（）。

A.租賃服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.建筑服務(wù)

I）.文化創(chuàng)意服務(wù)

【答案】：C

95、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

【答案】：B

96、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C

97、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照

“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)”計(jì)算增值稅的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】：A

98、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分

錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”

【答案】：B

99、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.電動(dòng)摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購(gòu)置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B

100、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征

或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）

內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.3年

【答案】：C

10k某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，

買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬(wàn)元，

支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

102、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用

()之日實(shí)施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境

C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報(bào)關(guān)單

D.申報(bào)進(jìn)口

【答案】：A

103、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5

月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定

小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

()元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B

104、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅

匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲

公司明知此貸款合同存在卻謊稱無(wú)貸款合同，經(jīng)過(guò)多次溝通后甲公司

要求張某無(wú)須審核上述內(nèi)容，則下列說(shuō)法正確的是()。

A.應(yīng)出具無(wú)保留意見報(bào)告

B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無(wú)法表明意見報(bào)告

I）.應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B

105、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以彳口除

“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)生”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B

106、下列關(guān)于城建魂的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，但是不與“二稅”

同時(shí)征收

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C

107、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020

年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

108、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】：D

109、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

110、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)捫押

并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

11k某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)

元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正

確的是（）。

A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元

【答案】：C

112、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

113、（）對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：B

114、境外旅客購(gòu)物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種

方式。退稅額未超過(guò)（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D

115、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

116、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，催款無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局

長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一

行政行為屬于OO

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政協(xié)助

【）.強(qiáng)制執(zhí)行措施

【答案】：D

117、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月

外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%

用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的

增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,

1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

118、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

I）.抵免稅額

【答案】：B

119、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

120、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接

向河流排放污水，已安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)

監(jiān)測(cè)設(shè)備。檢測(cè)數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬(wàn)立方

米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污

染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠

2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B

12k下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

I）.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D

122、下列關(guān)于增值境零稅率和征收率的說(shuō)法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%

B.其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率計(jì)算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

123、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C

124、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市

區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市

場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六

成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)

元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

125、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

126、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

I）.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

127、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較

了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對(duì)法

【答案】：B

128、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固體廢物的

I）.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

129、以下關(guān)于資源魂征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C

130、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購(gòu)置稅

【答案】：A

131、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用

設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納

稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅

I）.管理費(fèi)用

【答案】：B

132、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地

使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地

出讓金和其他出讓費(fèi)用

【答案】：C

133、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具

增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣

金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90,1/45,

2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）

萬(wàn)元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A

134、2020年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯

6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%,完稅后海

關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)L25萬(wàn)元（不含稅）。

2020年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）

萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

135、某煙廠為增值說(shuō)一般納稅人，2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤，

合計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）

萬(wàn)元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

136、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)

估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為

2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

137、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)

品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

138、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場(chǎng)未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B

139、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

140、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【答案】：C

141、下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%

C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

I）.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的

教育費(fèi)附加

【答案】：B

142、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

143、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難，今年可能無(wú)法按時(shí)足額交納稅款，甲企業(yè)以

免自己的財(cái)產(chǎn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置

廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請(qǐng)求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

D.稅收留置權(quán)

【答案】：C

144、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是

（）O

A.將外購(gòu)的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

145、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝

品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受

托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提

貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借:委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C

146、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷

售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：A

147、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)

12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙，廣告樣品使用2

箱，已知該種卷煙無(wú)