2024年稅務(wù)師題庫(kù)及答案8

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控

系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，

本月全部用于生產(chǎn)上酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒

廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

2、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風(fēng)險(xiǎn)之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的

廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為

1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予捫除

的項(xiàng)目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D

4、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需

要填報(bào)（）。

A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)

扣除項(xiàng)目明細(xì)）

D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C

5、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D

6、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得

稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)％經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A

7、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)嘆與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行

政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具

體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C

8、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

9、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【答案】：C

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用

【答案】：D

11、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)

機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人

【答案】：B

12、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢

物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸

（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，

適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

13、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

I）.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

14、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大

樓共計(jì)4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。

6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的

增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D

15、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)

計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C

16、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由

受托方補(bǔ)稅

【答案】：B

17、《中國(guó)藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D

18、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置

載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車

輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上

述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的

表述中，正確的是（）。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

19、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡

萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月

銷售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20版消費(fèi)稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

【答案】：B

20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計(jì)算，表述錯(cuò)

誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的

抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分可作為費(fèi)用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超

過5年

【答案】：C

21、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

D.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D

22、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的

除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定

地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)比，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，

準(zhǔn)予從銷售額中扣除

I）.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅

率計(jì)算

【答案】：A

23、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

24、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)捫押

并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

25、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款

20萬元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

26、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)

木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500

箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，

300箱發(fā)給職工作先福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

27、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則

的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確

定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

【答案】：D

28、下列車輛中，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.自行車

B.排氣量為100毫升的摩托車

C.有軌電車

D.叉車

【答案】：C

29、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服

裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣

額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

yco

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110

【答案】：B

30、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份,

雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車不含稅售價(jià)分

別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

31、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家申.，取得含稅收入123600元：將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)

送客戶；將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

32、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專門用于免稅

A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票

注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人

未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)

計(jì)凈殘值為零，采生直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)

轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)

的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元

C.可以抵捫增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

33、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

34、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工

200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完

畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，

乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售

價(jià)格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取

得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%,甲手表廠

2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

35、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項(xiàng)目具有選擇性

【答案】：A

36、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利澗率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

37、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有

關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說明

D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成

果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：C

38、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出

售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5

萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅龍（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政

策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

39、乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型

服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收

入500萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20

萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

I）.55.50

【答案】：C

40、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

41、居民個(gè)人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得

稅稅額，超過來源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

42、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。

A.6個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：C

43、下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機(jī)

I）.起重機(jī)

【答案】：B

44、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)

消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）（）

以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

45、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)

口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增

值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟

件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

46、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合

并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

I）.稿酬所得

【答案】：C

47、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用過

14年的設(shè)備，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是

（）o（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

48、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器,

價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申

請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%o2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值

稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

49、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異灰的，

應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）

內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5B；5日

B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

C.10日；10日

I）.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：D

50、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

的是（）。

A.法定代表人

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項(xiàng)目其他成員

【答案】：D

51、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支付

煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的

表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日

【答案】：B

52、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

53、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)

算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

54、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，

正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5%。的部分，可在以

后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

【答案】：D

55、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.所在地注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

【答案】：A

56、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是

（）O

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工

具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的

個(gè)人物品

B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及

珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消

費(fèi)稅征收范圍一致

D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔

【答案】：B

57、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說法錯(cuò)誤的是

（）O

A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可

以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)

規(guī)章無權(quán)制定

C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已

經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：C

58、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷

售額，按照5%計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5始征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C

59、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11%征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從

量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C

60、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

I）.1030

【答案】：C

61、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款

書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

62、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日

起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】：D

63、納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書

之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A

64、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

【答案】：D

65、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）

年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，

人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D

66、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動(dòng)自行車

D.實(shí)木家具

【答案】：A

67、關(guān)于稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)

的當(dāng)事人，征稅主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅主體為納稅人

C.稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，包括稅收法律關(guān)系的主體和稅收法律關(guān)

系的客體兩部分。

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

68、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱

向公平問題

C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變

化的影響

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C

69、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售

高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收

取押金5.65萬元，約定2個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物

的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年

8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為()萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C

70、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是

()O

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種

稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅?？顚Ｓ?，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的

維護(hù)與建設(shè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅

D.限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

【答案】：D

71、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，

但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金

()萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

I).6.75

【答案】：B

72、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中,

屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

【答案】：B

73、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C

74、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項(xiàng)稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

75、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資

源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅

度內(nèi)提出。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D

76、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)

用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在

（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

77、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

78、A廠系由B公司和C商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變

化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場(chǎng)將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，

并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管

理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)

登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記

手續(xù)

C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)分別

辦理變更稅務(wù)登記

D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需

要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】：B

79、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收

購(gòu)款350萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬元，同

時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交

易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

80、某市一卷煙廠委托縣城-雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方

提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托

方無同類雪茄煙的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）

元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

81、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)

的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的

比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境

違法行為

【答案】：B

82、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價(jià)

為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金

及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬

元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

83、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：I）

84、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

85、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅

B.應(yīng)退稅額=已納稅額X（1—使用年限X10%）

C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅義務(wù)發(fā)生之日至申請(qǐng)退稅之日，

每滿一年捫減百分之二十

【答案】：D

86、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

【答案】：C

87、某鐵礦開采企業(yè)2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對(duì)外

銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用

于選礦加工，當(dāng)月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將

其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對(duì)外銷售鐵錠。該省

鐵礦石原礦稅率3.5%,鐵礦石選礦稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資

源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D

88、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元

（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

89、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過“以前年度

損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目

余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A.本年利潤(rùn)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.遞延所得稅負(fù)債

D.利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)

【答案】：I）

90、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購(gòu)入土地時(shí)為取得土地使

用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提

折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為

70%o繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

91、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D

92、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】：D

93、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（)O

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及

物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A

94、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%

B.其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率計(jì)算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

95、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（）

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，

既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)可同時(shí)申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政

策

C.納稅人均可申請(qǐng)期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額月均20萬元即可申請(qǐng)退稅

【答案】：A

96、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

97、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)2400元。火車

票和飛機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行

報(bào)銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

98、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額

計(jì)入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

【答案】：A

99、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動(dòng)，全部

商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向

消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)

稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

1).60732.00

【答案】：B

100、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入

1000000元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知

天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為

（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B

10k土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）

確認(rèn)收入。

A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

C.納稅人自行申報(bào)的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】：D

102、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.委托人尋求長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指

導(dǎo)甚至是管理建議

C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式

D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服

務(wù)

【答案】：C

103、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D

104.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使民權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】：A

105、（2010年）關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法

活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B

106、（2018年）轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

I）.增值稅

【答案】：C

107、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

【答案】：B

108、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事

務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B

稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤，給納稅人造成損

失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償

要求

B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任

【答案】：A

109、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的熠值稅稅額屬于城

建稅計(jì)稅依據(jù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C

110、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市

縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為

300萬元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、

海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的

80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)

2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅

額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅

（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

111、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

【答案】：D

112、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收

入300萬元。該辦公樓2016年2月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬元,

且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公

樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

113、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核

定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

114、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟

件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)

票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)

月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】：B

115、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進(jìn)口小汽車的單位

I）.進(jìn)口金銀首飾的金店

【答案】：D

116、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，

增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬元，增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對(duì)

外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額

是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C

117、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方

式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前

自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D

118、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

119、A企業(yè)（增值說一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和

勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序

注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方

法是（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D

120、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅

銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按

規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企

業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】：A

121、下列關(guān)于消費(fèi)蛻納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是

（）o

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日,

實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自住3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)

天

【答案】：C

122、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款,

經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】：B

123、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前

自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地

價(jià)款為500萬元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年9月該房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D

124、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

125、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤訐石1200噸，其中綜合利用煤石干

石280噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施處置煤砰石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存

230噸。煤殲石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

126、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都

不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有OO

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

127、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每

次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

128、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的紐成

計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工勞務(wù)的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B

129、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C

130、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000

萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)

所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D

13k某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12

萬元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫(kù)，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅

人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】：B

132、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人先保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的家具

【答案】：D

133、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/

斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售

價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2

斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物

單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D

134、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅

收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使

其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)

國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納

稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情

形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤

銷權(quán)

【答案】：C

135、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材

料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取

加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%,則該項(xiàng)委托

加工組成計(jì)稅價(jià)格%（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D

136、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅

務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

137、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)“

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過150毫升的摩托車

D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛

【答案】：D

138、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢

物

【答案】：D

139、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使

用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬元。2016年

12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。

2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時(shí)同類地塊的

評(píng)估價(jià)格為800萬元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地

使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B

140、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A

14k下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表