獨(dú)立核查與審計(jì)管理制度

獨(dú)立核查與審計(jì)管理制度一、總則1.1目的與背景為了保障企業(yè)的合規(guī)性、高效性和可連續(xù)發(fā)展，確保資產(chǎn)的安全和有效運(yùn)營(yíng)，提升企業(yè)績(jī)效和整治水平，本制度旨在規(guī)范和管理公司內(nèi)部的獨(dú)立核查與審計(jì)工作。1.2適用范圍本制度適用于公司內(nèi)全部部門、職能單元以及直接或間接受公司管理的外部機(jī)構(gòu)和合作伙伴。1.3術(shù)語(yǔ)定義獨(dú)立核查：由具有獨(dú)立地位和資質(zhì)的內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的獨(dú)立審查和評(píng)估，以驗(yàn)證公司各項(xiàng)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)防控情況。內(nèi)部審計(jì)：由公司內(nèi)部的專業(yè)審計(jì)部門或外部合作機(jī)構(gòu)進(jìn)行的獨(dú)立審查和評(píng)估，以驗(yàn)證公司內(nèi)部掌控和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。監(jiān)督機(jī)構(gòu)：指對(duì)公司運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督和管理的政府機(jī)構(gòu)、上市交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)或其他具有監(jiān)管職能的機(jī)構(gòu)。二、獨(dú)立核查管理2.1獨(dú)立核查的委托與評(píng)比公司應(yīng)依據(jù)實(shí)際需要，委托具有良好信譽(yù)和豐富經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查工作。委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的資質(zhì)和執(zhí)業(yè)證書。獨(dú)立核查機(jī)構(gòu)的甄選應(yīng)符合公平、公正、公開、透亮的原則，遵從公司采購(gòu)管理制度規(guī)定。2.2獨(dú)立核查的內(nèi)容和周期獨(dú)立核查的內(nèi)容包含但不限于公司財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性、運(yùn)營(yíng)效率等方面。核查周期應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情形進(jìn)行合理布置，通常不超出一年。2.3獨(dú)立核查的實(shí)施與結(jié)果獨(dú)立核查應(yīng)由核查機(jī)構(gòu)依照相應(yīng)方法和程序進(jìn)行實(shí)施，并形成核查報(bào)告。核查報(bào)告應(yīng)明確核查對(duì)象、核查方法、核查時(shí)間、核查發(fā)現(xiàn)以及建議措施等內(nèi)容，報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。2.4獨(dú)立核查的跟進(jìn)和整改公司管理層應(yīng)認(rèn)真研究核查報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議，及時(shí)采取整改措施。相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)核查結(jié)果的跟進(jìn)和整改工作，并定期向公司管理層報(bào)告進(jìn)展情況。2.5獨(dú)立核查的保密與披露獨(dú)立核查的相關(guān)信息和報(bào)告應(yīng)依照公司的保密制度進(jìn)行管理，未經(jīng)授權(quán)不得外泄。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)定時(shí)、按規(guī)定向相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)披露核查結(jié)果和相關(guān)信息。三、內(nèi)部審計(jì)管理3.1內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置與運(yùn)作公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或委托專業(yè)的外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并依據(jù)計(jì)劃開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵從保密原則，不得泄露審計(jì)過(guò)程和結(jié)果信息。3.2內(nèi)部審計(jì)的范圍和方法內(nèi)部審計(jì)的范圍應(yīng)掩蓋公司內(nèi)部掌控、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)效率等方面。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用合理、科學(xué)的方法和技術(shù)，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和有效性。3.3內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果與報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告，明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題及建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給被審計(jì)部門，并報(bào)告給公司管理層。3.4內(nèi)部審計(jì)的跟進(jìn)和整改被審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)研究審計(jì)報(bào)告，落實(shí)整改措施，并報(bào)告給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟進(jìn)整改情況，確保問(wèn)題的解決和整改的有效性。3.5內(nèi)部審計(jì)的保密與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依照公司保密制度進(jìn)行審計(jì)工作的保密管理。公司管理層和監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督和評(píng)估，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。四、違規(guī)處理和監(jiān)督流程4.1違規(guī)處理的原則對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司應(yīng)堅(jiān)決予以處理，維護(hù)公司的合法權(quán)益和聲譽(yù)。處理違規(guī)行為應(yīng)堅(jiān)持依法合規(guī)、公正公平的原則，保護(hù)相關(guān)人員的合法權(quán)益。4.2違規(guī)處理的程序公司應(yīng)建立健全的違規(guī)處理程序，包含調(diào)查、取證、聽證等環(huán)節(jié)。處理違規(guī)行為的程序應(yīng)明確責(zé)任人和各環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)、高效地解決問(wèn)題。4.3違規(guī)處理的結(jié)果處理違規(guī)行為的結(jié)果應(yīng)與實(shí)際情況相匹配，包含但不限于口頭警告、書面警告、停職、降職、辭退等。對(duì)于涉嫌犯罪的行為，公司應(yīng)搭配有權(quán)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查和處理。4.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司的獨(dú)立核查和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)要求公司供應(yīng)核查和審計(jì)相關(guān)資料，并對(duì)核查和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí)和監(jiān)管。五、附則5.1相關(guān)制度的銜接本制度與公司的其他管理制度相銜接，如采購(gòu)管理制度、保密制度、內(nèi)部掌控制度等。5.2本制度的解釋和修訂本制度的解釋權(quán)屬于公司管理層，如有需要，可以依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的修訂和增補(bǔ)。任何對(duì)本制度的修訂和增補(bǔ)應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層的批準(zhǔn)，并及時(shí)向相關(guān)部門和人員進(jìn)行通知。5.3本制度的執(zhí)行和效力本制度自頒布之日起