誠久服飾有限公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介............................................................1

2公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀與存在的主要問題............................2

2.1公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀......................................2

2.2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問題............................3

2.2.1缺乏規(guī)范的存貨倉儲管理制度...............................3

2.2.2采購組織架構(gòu)存在問題.....................................4

2.2.3缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機制.......................4

3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計.......................................4

3.1完善存貨倉儲管理制度..........................................4

3.1.1優(yōu)化存貨的擺放與保管制度.................................4

3.1.2優(yōu)化存貨領(lǐng)用制度和流程...................................5

3.1.3優(yōu)化存貨次廢品處理制度和流程.............................6

3.2優(yōu)化采購組織架構(gòu)..............................................6

3.3建立存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機制............................7

4總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................9

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誠久服飾有限公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計

1公司簡介

誠久服飾有限公司坐落在中國制造名城——東莞市厚街鎮(zhèn)，公司于2017

年成立，經(jīng)過多年積累，現(xiàn)如今擁有10500平米的廠房和20條生產(chǎn)線。公司

主要提供牛仔褲、T恤等經(jīng)典快銷服飾，也有自己的設(shè)計師團隊設(shè)計吊裙、風(fēng)

衣等時尚服裝。也為多個知名品牌提供代工或貼牌服務(wù)。但截至目前為止，公

司的服裝庫存積壓過多，出口和內(nèi)銷都不太樂觀，占用了大量的資金。

表1誠久服飾有限公司概況

公司成立時間2017

公司注冊資本7.583億

誠久服飾有限公司設(shè)有市場部、企劃部、研發(fā)部、財務(wù)部、倉儲部等部門。

市場部主要負責(zé)市場調(diào)研和策劃；策劃部負責(zé)大型活動的策劃，作為部門之間

的橋梁。研發(fā)部門主要負責(zé)支持和保證研發(fā)工作的正常進行。具體部門結(jié)構(gòu)如

圖1所示：

董事長

總經(jīng)理

營研策財倉生

銷發(fā)劃務(wù)儲產(chǎn)

部部部部部部

圖1公司組織結(jié)構(gòu)

財務(wù)部門是每個公司必不可少的一部分，即使沒有單獨的財務(wù)部門，公司

也會有一個基本的會計和出納，或記賬代理。在成九制衣有限公司，有一個專

門的崗位，財務(wù)部由一名主管、一名經(jīng)理、四名會計和一名出納組成。財務(wù)部

結(jié)構(gòu)圖如圖2所示，具體工作職責(zé)如表2所示：

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圖2公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖

表2誠久服飾有限公司財務(wù)部工作描述表

崗位名稱崗位職責(zé)

組織編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算和日常檢查，組織企業(yè)成本管理，降低企業(yè)成本，審

財務(wù)總監(jiān)

核會計報告，分析企業(yè)經(jīng)濟活動

財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定財務(wù)管理制度及有關(guān)規(guī)定

如實登記各類明細賬、總賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)各類期間費用和損益憑證，編制各類

總賬會計

會計報表報送管理層

分攤費用，及時與產(chǎn)銷部門核對在制品和成品，準備差異原因并上報，分析

成本會計

產(chǎn)品毛利率和綜合毛利率等成本工作

負責(zé)現(xiàn)金收付及管理，銀行業(yè)務(wù)辦理，現(xiàn)金日記賬登記及銀行日記賬，工資

出納

發(fā)放等相關(guān)工作

審核相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)并及時準確錄入,每月25日前需督促業(yè)務(wù)部門提交當月所

往來應(yīng)付會計有業(yè)務(wù)單據(jù),根據(jù)開票、收款、付款記錄完善,審核并定期催討業(yè)務(wù)訂單、合

同并登記編號

稅務(wù)會計負責(zé)稅務(wù)申報、納稅、購票、年度稅務(wù)審計、稅務(wù)變更、退稅等涉稅工作

2公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀與存在的主要問題

2.1公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，物流也隨之發(fā)展。目前誠久服飾有限公司的倉儲管

理非常嚴格。當倉庫貨物的穿梭車來到倉庫卸貨時，倉庫經(jīng)理需要用槍逐個掃

描貨物。當貨物需要發(fā)送到下一個倉庫時，他們需要作為發(fā)送者用槍掃描。存

貨在倉庫存放是有一定的規(guī)定的，主要是按照貨物的占地面積來存放。倉庫板

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塊分多個區(qū)域，其中包括物品存放區(qū)、待掃描區(qū)、掃描區(qū)等。

采購：公司在采購商品的方案中實行集中采購，在眾多的廠家中選擇物美

價廉的廠家，從而降低公司的銷售成本，提高公司的利潤率。收貨：成九制衣

有限公司要求倉庫經(jīng)理按照采購部門提供的清單收貨。在收貨的同時，對貨物

的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、名稱等是否符合采購訂單進行審核，審核無誤后，在訂

單上簽字，然后交給搬運人員將貨物搬入倉庫。入庫：成久制衣有限公司的貨

物必須經(jīng)過倉庫經(jīng)理的檢查，確保貨物的一致性后才能入庫。入庫時，應(yīng)將入

庫單、采購單、發(fā)票逐一入庫。倉儲：成久制衣有限公司要求商品擺放、倉儲

專人負責(zé)，負責(zé)商品的有序擺放、科學(xué)管理。商品在儲存期間的收貨和收貨必

須反映在帳上，并向財務(wù)部門報告。貨物的存放一定要保持有序，保證倉庫干

凈整潔，這樣才能給后期的盤點帶來方便。

經(jīng)過入庫調(diào)查，公司庫存金額較大，占比也不小。在這種形勢下，通過研

究探討后作出了以下的分析。存貨占資產(chǎn)詳細金額如（表2)，如：

表3誠久服飾有限公司存貨占資產(chǎn)比重分析表

項目2018年2019年2020年2021年

存貨總額（萬元）226.62257.46306.86296.64

資產(chǎn)總額（萬元）634.21635.80642.65647.13

存貨占資產(chǎn)比重（%）35.73%40/49%47.75%45.84

2.2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問題

2.2.1缺乏規(guī)范的存貨倉儲管理制度

誠久服飾有限公司存貨種類很多、數(shù)量也很多，由于缺乏規(guī)范的存貨倉儲

管理制度，對存貨存儲的范圍、存儲的方法、存儲的位置沒有做任何的要求，

所以該公司在日常的倉儲管理中，原材料、產(chǎn)成品等存貨都儲存在倉庫。特別

是原材料的存儲比較混亂，對于一些產(chǎn)品所共有的材料，雖然擺放整齊，但只

是一種材料一個位置，倉管員直接將原材料放在特定區(qū)域，沒有把同種產(chǎn)品不

同規(guī)格分開，未按規(guī)格進行分類整理，倉管員出庫時就會出現(xiàn)忘記原材料有不

同規(guī)格，出錯庫的情況，甚至盤點的時候也無法按照每種材料的規(guī)格清點，造

成賬實不符。

其次，在庫存入庫階段，公司沒有注意倉庫環(huán)境的改善，在潮濕的天氣沒

有注意除濕，沒有及時清理物料，導(dǎo)致物料問題沒有及時發(fā)現(xiàn)。潮濕的環(huán)境會

對產(chǎn)品造成不同程度的損壞。

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2.2.2采購組織架構(gòu)存在問題

誠久服飾有限公司的采購部采用的是垂直管理的一貫式模式，一個采購員

從始至終都是服務(wù)相同的客戶，對訂單的每一個細節(jié)都很了解，但是這種模式

對采購員個人業(yè)務(wù)能力的要求非常嚴格。不僅要求采購員具有豐富的相關(guān)行業(yè)

工作經(jīng)驗，還要求具備良好的綜合素質(zhì)和綜合能力。不僅熟悉服裝行業(yè)，具有

一定的服裝專業(yè)知識，同時還需要具備相當?shù)呢攧?wù)、法務(wù)等專業(yè)知識。這樣的

要求往往采購員很難達到，而且這種模式下采購人員的工作量繁重，讓人很難

全面兼顧工作質(zhì)量和效率。

2.2.3缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機制

誠久服裝有限公司缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機制，缺乏公司開展

相關(guān)活動的指路明燈，雖然公司內(nèi)部有財務(wù)人員監(jiān)督倉儲人員對存貨進行定期

盤點，但是公司內(nèi)部沒有對于存貨內(nèi)部控制檢查盤點后，后續(xù)跟進調(diào)整的反饋

機制，對于有問題的存貨即使已經(jīng)要求退回生產(chǎn)部門或者供應(yīng)商，內(nèi)部的財務(wù)

人員也很少在提出要求后對供應(yīng)商進行函證或?qū)ιa(chǎn)部門進行核查，很多出現(xiàn)

問題的存貨仍保留在倉庫之中，浪費了公司的倉儲資源。

3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計

3.1完善存貨倉儲管理制度

3.1.1優(yōu)化存貨的擺放與保管制度

為了有效管理誠久服飾有限公司種類和數(shù)量繁多的存貨，需要建立規(guī)范的

存貨倉儲管理制度，規(guī)范存貨保管流程，其中優(yōu)化存貨的擺放與保管制度相當

重要。

圖3存貨保管流程圖

首先要將原材料的重要性和價值高低，將公司原材料進行嚴格分類，然后

由倉庫管理員在所有的原材料的外包裝上貼好標簽，寫好品種、規(guī)格；同時完

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善倉庫的環(huán)境，保持存貨存儲環(huán)境的清潔，做到經(jīng)常通風(fēng)，保持倉庫的干爽，

做到倉庫不要有水源、食物，包括飲水機、水杯、零食等，避免增加倉庫存儲

空間的濕度和霉菌的營養(yǎng)源；倉庫保管人員時刻與生產(chǎn)部門保持聯(lián)系，及時了

解需要使用材料的情況，對于經(jīng)常用到的原材料，應(yīng)盡量擺放在方便取用的地

方。倉庫要合理規(guī)范的保持好衛(wèi)生，做好各項清潔，注意防潮通風(fēng)，控制好倉

庫溫度，保持干燥。根據(jù)上述對倉庫擺放的建議總結(jié)如表4所示。并且提出以

下制度建議：

1.對相關(guān)工作人員不定期培訓(xùn)相關(guān)規(guī)范制度和要求。

2.質(zhì)檢員對倉庫有包裝損壞的物資不驗收，驗收后的物資及時放入倉庫保

管，按照規(guī)定放在固定位置堆放，區(qū)分不同存貨，標明品名和數(shù)量，注意不能

混淆，保管妥后，注意保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生。

表4倉庫材料環(huán)境改進建議

生產(chǎn)環(huán)境保持清潔及通風(fēng)干爽

不可有水源、食物，包括飲水機，水杯，員工正餐，零食等，這些需隔離

生產(chǎn)線

放置，避免增加生產(chǎn)空間的濕度和霉菌的營養(yǎng)源

貨物切勿包裝潮濕或已沾濕，溫度明顯高于室溫的貨物

3.1.2優(yōu)化存貨領(lǐng)用制度和流程

針對誠久服飾有限公司目前存貨領(lǐng)用混亂現(xiàn)象，須引起重視，門店人員無

需上繳銷貨單只向財務(wù)發(fā)出領(lǐng)貨的信息就能領(lǐng)到貨物，容易造成銷售人員隱瞞

銷售收入，私自賣貨的現(xiàn)象。門店互相拿貨，卻不經(jīng)財務(wù)批準，增加存貨核算

難度。存貨領(lǐng)用具體流程圖如圖4所示，首先領(lǐng)用人與倉庫確認物料庫存數(shù)額，

然后根據(jù)庫余額確定領(lǐng)用數(shù)額，填寫物料領(lǐng)用單并向上級部門申請，申請同意

后按照領(lǐng)用流程領(lǐng)用物料和存貨。

圖4存貨領(lǐng)用優(yōu)化流程圖

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定期盤點倉庫貨物，檢查倉庫庫存情況，避免貨物丟失的風(fēng)險。公司每月

月底定期盤點，不定期安排與賬號核對實際庫存數(shù)量，對庫存過剩、庫存損失、

庫存損壞及時處理。公司派遣所需人力對不同商品進行庫存分離，確保庫存不

混亂。在盤點過程中，倉庫人員和檢驗人員應(yīng)相互配合。盤點完成后，財務(wù)人

員將過去存儲的數(shù)據(jù)與已經(jīng)生成的數(shù)據(jù)進行核對。核對無誤后，總經(jīng)理簽字審

核。

3.1.3優(yōu)化存貨次廢品處理制度和流程

針對誠久服飾有限公司存在的次廢品處理問題，需要優(yōu)化處理制度和流程，

公司在銷售過程中會出現(xiàn)因質(zhì)量問題的銷售退貨，此時銷售公司在貨場管理現(xiàn)

場驗貨后(檢驗內(nèi)容：品種、規(guī)格、數(shù)量)，并且確定顧客手中的發(fā)票屬于該賣

場開具，隨后按照規(guī)定開具退貨接收單。將退回的貨物退回倉庫，計量倉儲處

據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后將形態(tài)轉(zhuǎn)換單把退回的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成次品或廢品。同時調(diào)整庫

存至次廢品倉庫。次品、廢品須單獨堆放，標識清晰。公司貨場管理建立臺賬

管理，通過改善，次品廢品的數(shù)據(jù)更加真實，可靠，更能反映次品廢品占合格

品的比重?？蛻敉素洿纹妨鞒倘鐖D5所示：

圖5存貨次廢品處理流程圖

3.2優(yōu)化采購組織架構(gòu)

誠久服裝有限公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)，很難保證所有采購人員的高度專業(yè)性

和高度全面性。因此，公司的采購組織結(jié)構(gòu)需要優(yōu)化，如圖4所示。首先，設(shè)

立單獨的供應(yīng)商開發(fā)部門，對供應(yīng)商進行管理，集中發(fā)揮每個采購人員的優(yōu)勢。

優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)可以充分發(fā)揮每個人的潛力和專業(yè)才能，揚長避短，使采購

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人員能夠集中精力做好手頭的工作，提高工作效率和質(zhì)量。采購人員可以進行

有效分工，專業(yè)的人做專業(yè)的事，提高采購的響應(yīng)速度，提高客戶滿意度。采

購過程中的供應(yīng)商開發(fā)業(yè)務(wù)劃分為獨立的供應(yīng)商開發(fā)部門，專門負責(zé)表面配件

和服裝的供應(yīng)商開發(fā)和價格維護，使相關(guān)人員集中精力維護供應(yīng)商，盡可能降

低采購成本；其次，優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確權(quán)責(zé)利益，由采購總監(jiān)監(jiān)督、管

理和跟蹤采購訂單。其次，對組織中的每個人進行合理的任務(wù)分工和具體的分

工，從而實現(xiàn)分工合理、職責(zé)明確，大大提高每個人的工作效率。

圖6公司優(yōu)化后的采購組織架構(gòu)圖

3.3建立存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機制

為了防止公司存貨方面的內(nèi)部控制反饋得不到有效落實，公司應(yīng)該在財務(wù)

部門或者審計部門選取專門的財務(wù)人員，公司后續(xù)的存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督

反饋機制就是形成獨立的存貨內(nèi)部控制反饋小組，定期跟進存貨的內(nèi)部控制反

饋，存貨控制進行實時檢查，對于該退回的貨物，及時跟供應(yīng)商以及生產(chǎn)部門

進行函證核對，若貨物不合格，重新定義退回的貨物的，對此類情況進行整改。

選出的財務(wù)人員還應(yīng)該定期在年末編制存貨分類匯總表，對于存貨的數(shù)量、價

格、品質(zhì)進行確定，將存貨現(xiàn)狀及時反映給上層管理部門進行決策。此外，所

選人員在盤點、對賬時必須遵守獨立的原則，謹防財務(wù)人員因上層壓力而造成

的欺詐行為，以確保盤點資產(chǎn)的安全完整，開展公司正常的經(jīng)營活動。

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圖7監(jiān)督反饋機制流程圖

4總結(jié)

誠久服飾有限公司在存貨內(nèi)部管理上存在倉儲管理不當、采購組織架構(gòu)不

當、采購流程不完善和缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督和反饋機制，為誠久服飾

有限公司解決了這部分的問題，優(yōu)化存貨的