四川長虹電器股份有限公司應收賬款管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計四川長虹電器股份有限公司應收賬款管理優(yōu)化設計四川長虹電器股份有限公司介紹長虹電器公司是一家以家用電器、IT、以及其他新型產(chǎn)品作為一體的，是一個全球化的科技企業(yè),提供了很多多樣化與高品質(zhì)的消費性的電子產(chǎn)品、企業(yè)客戶級別的產(chǎn)品及其配套服務產(chǎn)品,主要包括有:用家電、電冰柜(箱)、人工智能等有象征性、代表性的智能性的家庭電子產(chǎn)品業(yè)務,以提供IT、安全的信息化等集一體的制作方案等作為表率的IT業(yè)務,以電冰箱的零件、家用電器零件等作為表率的產(chǎn)品以及零部件業(yè)務,以能源和儲藏能源的電板當替代的新型業(yè)務,用EMS、自動販賣終端、互聯(lián)網(wǎng)服務等為表率的服務物業(yè)等。經(jīng)營涉及相關的有采購產(chǎn)品電器，電子產(chǎn)品和備件、照明物品、家用產(chǎn)品、表類產(chǎn)物、辦公室器材、教育類物品、餐廚餐具替代產(chǎn)品、販賣與裝修;房屋及設備租賃;包裝產(chǎn)品及技術服務;公路運輸,倉儲及裝卸搬運;企業(yè)管理咨詢與服務;高新技術科技和法律支持的其他新興技術投資;信息技術服務;財務咨詢服務;化學燃料物品、建筑器材、鋼筋、包裹物、機器器材等。這么久以來，四川長虹公司一直都是把客戶放在重點上面來看的、同時也把市場看做特別重要的發(fā)展方向，不僅加強在技術上面的革新，而且還注重內(nèi)在的管理，打造智能開發(fā)、智能創(chuàng)造、智能買賣、智能經(jīng)營的四個大型臺階，搭建消費種類電子技術翻新體系，從互聯(lián)網(wǎng)面向物聯(lián)網(wǎng)展開，最大力度的發(fā)展對于智能化的策略，來不斷增加企業(yè)在各方面的競爭力和挑戰(zhàn)力，全方位實現(xiàn)提升，從而使四川長虹打造成了很值得尊重的企業(yè)。公司結(jié)構(gòu)組織如圖1-1。四川長虹電器股份有限公司應收賬款狀況長虹應收賬款所占得比例是比較高的，從它在各方面的占比中就可以看的出來企業(yè)在于資金收回率方面的大小，應收賬款在營業(yè)收入中的比例過高了，企業(yè)的流動資金相對來說就會缺失，會影響到企業(yè)對債務償還的能力，很可能就是企業(yè)在銷售方面出現(xiàn)了比較嚴重的問題，所以才會在信用上實施放寬的政策，會致使企業(yè)面對著壞賬損失的相關風險。圖1-1圖1-1公司結(jié)構(gòu)組織圖四川長虹銷售平臺各產(chǎn)業(yè)公司公司領導層總部職能機構(gòu)19個區(qū)域銷售公司戰(zhàn)略發(fā)展體系綜合管理體系職能服務平臺銷售管理體系軍工產(chǎn)業(yè)集團多媒體產(chǎn)業(yè)集家用電器產(chǎn)業(yè)集團海外產(chǎn)業(yè)集團零部件產(chǎn)業(yè)集團興新產(chǎn)業(yè)集團服務產(chǎn)業(yè)集團其他表2-1應收賬款占營業(yè)收入的占比（單位：萬元）20162017201820192020應收賬款847434.56803351.44778856.36807318.18842518.62營業(yè)收入5950413.236484825.166717534.327763247.678338526.29應收賬款占營業(yè)收入比重%14.2412.3911.5910.4010.10如表2-1所顯示的長虹公司在2016年到2020年企業(yè)賒銷方面都出現(xiàn)了出下滑的狀況，而且應收賬款在其的比例中還要低于10%，對于賒銷程度依賴過于高了。表2-2應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)以及周轉(zhuǎn)率（單位：天）項目/年份2016年2017年2018年2019年2020年應收賬款周轉(zhuǎn)率7.878.519.7710.208.70應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)45.8042.3936.7835.6142.17根據(jù)表2-2，近五年來四川長虹應收賬款的周轉(zhuǎn)概率已經(jīng)達到了8.70次，平均周轉(zhuǎn)數(shù)42.17天。公司運轉(zhuǎn)天數(shù)變少。表2-3四川長虹2016-2020應收賬款賬齡分析（單位：萬）年份2016年2017年2018年2019年2020年1年以內(nèi)769164.89678945.49685041.00733492.95761217.681-2年24107.6213303.0926945.2730239.4232788.372-3年5309.746293.743847.398149.086592.023-4年1495.231949.873668.352922.834804.794-5年878.36543.001156.061346.761681.185年以上959.24763.42398.591091.281367.00小計801915.08801915.08721056.66777242.32808451.04表2-4壞賬準備占凈利潤比例（單位：萬元）項目2016年2017年2018年2019年2020年壞賬準備43029.8543797.5342841.0554235.4159301.94凈利潤26750.22-172453.11115943.4365810.0266076.02壞賬準備占凈利潤比重160.86%-25.40%36.95%82.41%89.75%根據(jù)表2-4，到2015四川省長虹電器股份有限公司的壞賬總共籌備了4.3億元，凈利潤2.6億元。從2018一直到2020，企業(yè)凈利潤逐漸下降，壞賬大大增加了，壞賬在上面表格中的比重上從2018的36.95%逐漸升到了2020年的89.75%，從這就可以看到日益增多主要是由于凈利潤的下降。根據(jù)報表,2019年凈利潤會降低的主要因素是運營成本比去年增加17.57%，銷售成本比去年增加11.4%。四川長虹電器股份有限公司應收賬款的問題分析信息調(diào)查不完善四川長虹在應收賬款的管制制度以及運營機制上都不是十分完善的,沒有專門的部門來管理,信用的研究內(nèi)容也是比較簡單的,這樣做就會有有兩個危害,一個是客戶信用評判還不夠十分準確,因為在體制上，各方面管理的缺乏，是不夠穩(wěn)妥的。另一種就是對客戶資料的了解還不夠，在對客戶的簡單了解的基礎上，由客戶主管決定評級，沒有一套嚴格的專業(yè)信用評估體系。應收賬款賬齡長很多的應收款項的發(fā)生致使企業(yè)對流動資金的使用都是不太合規(guī)定的，這也讓產(chǎn)品在流通上就不能夠很順遂的完成，不利于公司再生產(chǎn)過程的完成。當企業(yè)把產(chǎn)品進行賒銷,未能將送出去的庫存貨物以及貨款一次性收回的，針對未按規(guī)定期限還款的客戶沒有做出一定的舉措的，就會導致公司的多數(shù)流動資金過度使用,長期如此就很大程度上降低了公司資金運轉(zhuǎn)的流動性,影響了企業(yè)的開銷和生產(chǎn)策劃，加大了成本的花銷。如果款項的收款時間過長了，不僅會影響到資金運轉(zhuǎn)和使用的有效性，還會加大公司的利息支付和收回債務的各種成本。如果應收款項最終無法收回，公司所受到的損失就會更多。在圖2-3所示,款項的余額超過了5年的,這就說明了企業(yè)有了難以收回的款項,而舊的那部分的金額很難,這意味著應收款的危害增加。催收制度不完善長虹大于一年的應收賬款就有59569萬元。通常來講，應該收款的總金額過高，在比例不高的狀況下，會想通過郵件或電話等方式收款，但收款經(jīng)常都不怎么的順利，收款的結(jié)果也不是很讓人滿意，收款的效果自然也不令人滿意。其他因素就是有沒有很好的去保管收款的憑證，許多公司都會有送貨單，沒有客戶部門負責人的簽字或蓋章，相關的送貨單在送貨的時候就特別容易弄丟。再然后，收費人的結(jié)構(gòu)是不合理的。賣方負責的催收任務，經(jīng)常會不重視催收方面的業(yè)務，過于輕視，直到應收賬款的壞賬的不斷積累，不斷增加。然后公司在收款方面的表現(xiàn)也是不活躍的。如果應收賬款超過了特定的期限,那公司應該利用法律保護其合法權(quán)利,不過過程會比較麻煩,程序繁瑣，款項回收具有時間性,需要一定時間。如果企業(yè)只單單憑經(jīng)驗而沒有支持應收賬款回收的制度和工作流程，沒有好的的制度和工作程序，那么財務部門就不會積極回收應收賬款，結(jié)果自然也不會理想。特別是，不斷惡化的經(jīng)濟狀況、缺乏管理創(chuàng)新、缺乏內(nèi)部工作人員的綜合能力、工作人員之間缺乏充分的內(nèi)部溝通、忽視這些內(nèi)部和外部程序的執(zhí)行以及以及步驟的簡化，導致了應收賬款程序的不一致。四川長虹電器股份有限公司應收賬款的優(yōu)化制定合理信用政策鑒于四川長虹在收集客戶信息時可能會遇到一些困難和障礙，需要一個合理、客觀的信用評估標準來全面評估客戶信息。顧客資料評估是特別嚴謹?shù)囊粋€環(huán)節(jié)。負責這方面的工作人員針對顧客展開一系列信用調(diào)查，根據(jù)結(jié)果對顧客的信用評級進行評判，并得出信用銷售決策。例如，信用違約率高的客戶應降低信用評級，并與銷售部門密切跟蹤客戶信息，以防止壞賬的可能性。負責人員應當擬定合適的信用策略，對于應收款項實行精準的管理和支配。也是為了方便企業(yè)的下一步。根據(jù)當前現(xiàn)狀，信用調(diào)查和評估,可以建立相應的信用額度,調(diào)整信用額度根據(jù)不同客戶的需求和償還的能力,可以減少公司的損失,擴大產(chǎn)品的銷售數(shù)量,推進早日取得有效的市場。在市場條件和客戶需求不斷變化的環(huán)境中，對特定客戶承擔的最大風險進行適當?shù)恼{(diào)整，可以實現(xiàn)科學和規(guī)范的合作。表4-1信用評定標準級別設置含義A無風險客戶，具有高度信譽的公司，不確定性因素對其經(jīng)營與發(fā)展的影響極小，企業(yè)經(jīng)營情況良好，盈利能力強，企業(yè)以往的信用記錄良好B可接受風險的客戶，中型公司，有較好的付款記錄，沒有明顯的信用風險，可按信用額度交易，企業(yè)償債能力一般、企業(yè)信用正常C高風險客戶，有不良的付款記錄，應慎重給予信用額度或要求一定的擔保條件，企業(yè)信用級別很差，幾乎沒有償債能力D不可接受風險的客戶，不給予信用條件，只做現(xiàn)金交易表4-2客戶授信設定客戶信用等級金額（萬）還款期限A5000040天B3000030天C2000020天D消除違約記錄后可賒賬--規(guī)范對賬流程和創(chuàng)立應收賬款回收責任制設立了專門的債務催收機構(gòu)，成立款項催收的小組，由預算還有財務部的工作人員等一起參與，承擔結(jié)算正在進行的工程的預付款。強化收賬時的制度，按照公司特性編制詳細且周密的計劃。在公司內(nèi)部，銷售、財務以及司法部門應分崗位協(xié)作互助，規(guī)范權(quán)利和責任，來確認工作是否到位，進行嚴格分析。每個客戶應收賬款的增加或減少、額度和到期情況，都需要做完整的記錄，跟進告知公司關于協(xié)議和客戶相關的執(zhí)行情況。為應收賬款做出規(guī)范準確的管理制度，將應收賬款回款以及個人績效掛鉤，避免只關注銷售，在規(guī)定的期限內(nèi)與客戶核對賬目，讓其盡快還款。加大內(nèi)部工作職員的危害思想程度，增強責任心，實施收款責任。財務部負對售部門發(fā)生的經(jīng)濟事務負責，對相關項目進行嚴格審計，并進行財務處理，對資金圖4-1對賬流程圖開始（對賬）資金計劃任務自動機圖4-1對賬流程圖開始（對賬）資金計劃任務自動機（財務）下載并上傳渠道對賬文件（財務）流水對賬對賬狀態(tài)（財務）對賬匯總確認（財務）將對賬差錯反饋給運營定位（財務）根據(jù)定位掛銷賬處理（財務）資金核對（財務）登賬處理表4-3賬齡分析及壞賬計提準備年份計提比例1年以內(nèi)10%1-230%2-350%3-480%4-5100%規(guī)范收賬制度圖4-2催收流程圖圖4-2催收流程圖銷售部對客戶進行資信評級銷售部根據(jù)客戶資信評級進行產(chǎn)品賒銷月底財務部匯總應收賬款明細賬銷售部對照（信用額度表）跟蹤賒銷客戶的回款情況及時催收貨款年度終了財務部向客戶發(fā)詢證函，核對往來賬目銷售部負責核實回收情況，對不能回收應收賬款查明原因，落實責任總經(jīng)理對壞賬進行審批后由財務部處理表4-4催收方式逾期狀況催收方式1-3月電話催收3-6月給予適當折扣回收6個月-1年上門催收超過1年提起訴訟惡意欠款律師函總結(jié)此篇畢業(yè)設計主要介紹的是長虹公司，研究發(fā)現(xiàn)四川長虹公司信息調(diào)查不完善，應收賬款的賬齡過長，催收制度也不夠完善，通過擬定規(guī)范的信用策略，綜合評估客戶資料需要一個合理、客觀的信用評估標準，規(guī)范對賬流程，負責應收賬款的回收工作，規(guī)范收賬制度來優(yōu)化，使其在猛烈的環(huán)境下不斷成長，此次優(yōu)化降低了回款天數(shù)，從原來的四十幾天降低到了三十幾天，優(yōu)化了催賬制度和對賬程序，建立了應收賬款的回收責任制，對客戶的信用信息收集調(diào)查更加仔細，回款風