廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計

目錄

1廣東德益激光科技股份有限公司基本信息...............................1

2廣東德益激光科技股份有限公司現(xiàn)行的實物資產(chǎn)清查制度.................1

3廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查方面存在的問題.............2

3.1實物資產(chǎn)清查前期準備工作不完善................................2

3.2實物資產(chǎn)清查制度實施流程混亂..................................3

3.3實物資產(chǎn)清查制度要提高重視....................................3

4廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查優(yōu)化制度....................3

4.1實物資產(chǎn)清查前期工作完善準備..................................3

4.1.1小組人員安排.............................................4

4.1.2規(guī)劃清查時間（準備，實施，總結(jié)的時間分段進行）...........4

4.1.3清查方法方法的確認說明...................................5

4.1.4清查工具準備.............................................6

4.2實物資產(chǎn)清查流程優(yōu)化..........................................6

4.3重視實物資產(chǎn)清查制度實施，優(yōu)化完善制度........................7

5結(jié)束語.............................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查

制度優(yōu)化設(shè)計

1廣東德益激光科技股份有限公司基本信息

廣東德益激光科技股份有限公司成立于2018年11月09日，注冊地位于廣

東省東莞市謝崗鎮(zhèn)謝崗銀湖路22號2號樓201室，法定代表人為魏曉峰。經(jīng)營

范圍包括研發(fā)、生產(chǎn)、加工、銷售：激光設(shè)備、自動化設(shè)備、通用機械設(shè)備及

其配件；貨物或技術(shù)進出口（國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術(shù)進出口除

外）。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動)

圖1廣東德益激光科技股份有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

2廣東德益激光科技股份有限公司現(xiàn)行的實物資產(chǎn)清查制度

廣東德益激光技術(shù)有限公司的產(chǎn)品具有快速的市場更新?lián)Q代能力，要想提

高銷售量，公司的產(chǎn)品必須進行持續(xù)的創(chuàng)新和設(shè)計。以提高老顧客的回訪率，

保持新顧客的購買量。同時也造成了實物資產(chǎn)的生產(chǎn)品種繁多，數(shù)量龐大，信

息處理能力低下，造成了新舊難以區(qū)別，因此需要對現(xiàn)有的清查系統(tǒng)進行強化，

才能確保清查系統(tǒng)的速度和準確性。目前所使用的實物資產(chǎn)清查程序為：

(1)安排清查人員：

(2)制定清查方案，為清查做好準備。

(3)實施財產(chǎn)盤查

(4)編制盤存單后進行填寫

(5)清查結(jié)果報告表需要根據(jù)盤存單的數(shù)據(jù)進行填寫

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(6)填制盤存單

圖2廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查制度

3廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查方面存在的問

題

3.1實物資產(chǎn)清查前期準備工作不完善

廣東德益激光科技股份有限公司現(xiàn)行前期準備工作：廣東德益激光科技股

份有限公司在財產(chǎn)清查前，研究制訂財產(chǎn)清查的計劃，計劃包括財產(chǎn)清杏的目

的和要求；成立清查小組以后，要組織其成員學習現(xiàn)行有關(guān)的財經(jīng)政策、財會

制度以及清查的技術(shù)方法，并全而了解所制訂的清查計劃；在清查過程中，做

好具體組織、檢查和督促工作，及時研究和處理清查中出現(xiàn)的問題；在清查結(jié)

束后及時總結(jié)，將清查結(jié)果和處理意見上報有關(guān)機構(gòu)審批。

廣東德益激光科技股份有限公司在財產(chǎn)清查前，沒有研究制訂財產(chǎn)清查的

具體計劃，計劃包括財產(chǎn)清杏的目的和要求、對象和內(nèi)容、方法、步驟、人員

組織和時間安排等，只是粗略的做出來財政清查的計劃

并為了做好財產(chǎn)清查工作，會計部門和有關(guān)業(yè)務(wù)部門要在財產(chǎn)清查領(lǐng)導小

組的指導下.做好各項業(yè)務(wù)準備工作。對于會計部門來說，應(yīng)在財產(chǎn)清查之前，

取得銀行存款、銀行借款和結(jié)算款項等對賬單以便查對，并將有關(guān)賬簿登記齊

全，結(jié)出余額并進行核對，做到賬簿記錄完整、計算正確，賬證相符、賬賬相

符，為賬實核對提供正確的賬簿資料;對于財產(chǎn)物資保管和使用部門來說，應(yīng)在

財產(chǎn)清查之前，登記所經(jīng)管的各種財產(chǎn)物資明細賬，結(jié)出余額;并將所保管和使

用的物資整理好.掛上標簽。標明品種、規(guī)格、結(jié)存數(shù)量.以便盤點核對;而且要

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準備各種必要的計量器具，并進行仔細檢查，確保計量準確;另外，還需要準備

好有關(guān)財產(chǎn)清查應(yīng)用的登記表冊。但廣東德益激光科技股份有限公司在進行財

產(chǎn)清查時，沒有設(shè)計相關(guān)方面的制度。是不完善的。

3.2實物資產(chǎn)清查制度實施流程混亂

廣東德益激光科技股份有限公司的現(xiàn)在清查流程：首先由財務(wù)部資產(chǎn)會計編

制盤點計劃，由財務(wù)部經(jīng)理審核。交由清查人員和倉庫保管員拿著賬目去各個

部門清點實物資產(chǎn)數(shù)量是否一致。清查結(jié)束后，交由清查小組組長。廣東德益

激光科技股份有限公司的現(xiàn)行清查流程缺乏關(guān)鍵審核步驟。并且沒有涉及到實

物資產(chǎn)保管部門，保管部門沒有預先填寫《原始盤點明細記錄》，也沒有經(jīng)過

保管部門負責人和主管的審核，這樣的清查制度是混亂且不正規(guī)的，而且是不

嚴謹?shù)摹?/p>

3.3實物資產(chǎn)清查制度要提高重視

廣東德益激光科技股份有限公司的實物資產(chǎn)清查不重視，常常會出現(xiàn)一些不

清楚的資金，比如在盤點存貨時，常常會出現(xiàn)賬目不符的情況，比如缺乏數(shù)額

等。在接收物質(zhì)材料時，因管理人員測量和檢驗誤差而造成的型號或數(shù)量不符，

比如購買一方登記銷售一方?jīng)]有登記產(chǎn)生錯誤金額等等。而實行實物資產(chǎn)清查

制度的目的，主要是利用對財產(chǎn)物資的實地盤點和對庫存的查對，來確定財產(chǎn)

物資、固定資產(chǎn)的實存數(shù)，并查明賬面結(jié)存數(shù)與實際結(jié)存數(shù)之間的關(guān)系，來進

行的。由于公司對清查制度的不夠重視，導致在實際的財產(chǎn)清查的實施過程中，

很容易產(chǎn)生一些問題。例如，在財產(chǎn)清查的過程中，清查人員會出現(xiàn)消極工作、

馬虎工作，從而產(chǎn)生了清查的潛在問題。如果有些員工利用其清查制度不健全，

在核算的時候忽略了法律的存在，冒險使用某種方法，來達到自己的目的，那

么，就會造成非常嚴重的后果。

4廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查優(yōu)化制度

4.1實物資產(chǎn)清查前期工作完善準備

實物資產(chǎn)清查準備工作是一項復雜、細致的工作，范圍廣，工作量較大。

為了實物資產(chǎn)清查工作可以順利進行，在清查前，應(yīng)作好以下準備工作：

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4.1.1小組人員安排

由總經(jīng)理領(lǐng)導的、會計部，財務(wù)部，倉儲部人員組成清查小組，開展實物

資產(chǎn)清查小組會議來制定實物資產(chǎn)清查工作具體安排。

表1廣東德益激光科技股份有限公司清查人員表

清查小組人數(shù)職位

小組長1總經(jīng)理

成員5會計，盤點人，出納，

倉庫員，保管人

4.1.2規(guī)劃清查時間（準備，實施，總結(jié)的時間分段進行）

清查時間安排規(guī)劃，才能使每年的財務(wù)報告能夠更好地去為企業(yè)的發(fā)展歷

程爭取好的時間段，從過去總結(jié)經(jīng)驗以增加明年市場的爭奪。

表2廣東德益激光科技股份有限公司清查時間表

清查階段清查內(nèi)容清查時間

清查前組織清查小組，讓清4天

查人員每天學習1小時

清查制度法律知識。明確

清查對象，數(shù)量和范圍，

進行人員分步驟實施計

劃，設(shè)置實物資產(chǎn)清查工

作程序，配備清查工作專

門人員。

清查進行財務(wù)部負責將有關(guān)10天

帳目準備齊全，在進行清

查中相互核對清楚，切實

做到記錄完整，計算準確，

保證帳證相符，帳實相符

和帳帳相符。

清查后編制實物資產(chǎn)清查20天

的總結(jié)，編制盤存表進行

說明情況，通過盤存單編

制實物資產(chǎn)清查報告。

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4.1.3清查方法方法的確認說明

實物資產(chǎn)清查是對企業(yè)對企業(yè)財產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上的一次清點。常用的清

查方法主要有實地盤點法，技術(shù)推算法來計量的，廣東德益激光技術(shù)公司的實

際資產(chǎn)類型繁多，規(guī)模龐大，因此，對于不同的庫存和固定資產(chǎn)，所采用的清

點方式也不一樣，在清點的過程中，清點的工作人員可以根據(jù)清點的方式來完

成，而對于原料的數(shù)量，則是要借助儀器來完成的。

表3實物資產(chǎn)方法表

序號資產(chǎn)方法清查內(nèi)容

1固定資產(chǎn)實地盤點法盤點時，實物

保管人員和清查

人員參與本次盤

點，盤點要寫清楚

實物購買時間，過

程與存貨盤點差

不多。當財務(wù)部門

核對完成后，分析

賬面結(jié)存與實際

結(jié)存之間存在的

差異，并反饋給清

查審核小組。

2存貨實地盤點法因為原材料

全面清查是激光器、光學部

件需要全面核對

完畢后，要再去分

析賬面結(jié)存與實

際結(jié)存之間的差

異，以便查明差異

的生產(chǎn)原因，一并

反饋給清查審核

小組。

5

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4.1.4清查工具準備

在清點現(xiàn)場，應(yīng)配備各類用于清點的計量工具，并對其進行嚴密的檢驗和

計量，確保計量工具自身的精度。財產(chǎn)清查前期準備工作完備，有利于在實物

資產(chǎn)清查實施計劃時，能夠順利地進行。如果準備工作出現(xiàn)差錯，會對企業(yè)的

清查工作結(jié)果造成一定的影響。所以，籌備工作一定要充分，要認真，要有系

統(tǒng)，要有計劃。

4.2實物資產(chǎn)清查流程優(yōu)化

廣東德益激光技術(shù)有限公司應(yīng)簡化清理流程：在制定盤點計劃時，首先應(yīng)

由資產(chǎn)會計編制盤點計劃，財務(wù)經(jīng)理審核后，遞交公司財務(wù)總監(jiān)審批，由公司

執(zhí)行總監(jiān)審批后，安排落實并且存檔。其次，保管部門的保管崗位應(yīng)堆碼要求

整齊、集中、分類，置放標識牌，繪制平面圖，并且預點填寫《原始盤點明細

記錄》，由保管部門負責人審核，保管部門主管復核、填寫《原始盤點匯總表》

再交由保管部門負責人審核。最后將資料交給資產(chǎn)盤點小組組長

圖3廣東德益激光科技股份有限公司實物資產(chǎn)清查流程

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4.3重視實物資產(chǎn)清查制度實施，優(yōu)化完善制度

廣東德益激光技術(shù)股份有限公司應(yīng)當對倉庫的保管員加強管理，清查制度

要定期和不定期的清點方式相結(jié)合，在發(fā)現(xiàn)問題之后，能夠使清查制度更加完

善，對所有的資產(chǎn)進行清點，能夠在第一時間找到并解決問題，保管員要做到

盡職盡責。當一方登記入賬而另一方?jīng)]有的時候，應(yīng)當進行憑證，單據(jù)上的對

賬。如果嚴格執(zhí)行實物資產(chǎn)清查制度，那么就能夠?qū)⒐镜母黜椯Y產(chǎn)正常收支

工作做得更好。對清查人員實施上下關(guān)系流程，讓清查人員工作不能一步到底，

上下流程都可以進行聯(lián)動。減少工作錯誤且發(fā)生清查工作流程上的舞弊，可以

利用清查制度的運行，對其進行必要的改進，以保證賬目的正確性與可信度。

強化了監(jiān)督，對清查工作進行了嚴格執(zhí)行，保證了工作人員對自己的工作崗位

都要認真負責。

5結(jié)束語

該設(shè)計以廣東德益激光技術(shù)有限公司為對象，針對廣東德益激光技術(shù)有限

公司在清查過程中存在的不合理性，從清查前準備工作的改進、流程的調(diào)整、

以及清查制度的調(diào)整、以及清查過程的優(yōu)化等方面著手，使廣東德益激光技術(shù)

有限公司清查制度的精確度得到進一步提升。在目前階段，實物資產(chǎn)清查屬于

一項比較重要的工作，通過這種方式，公司領(lǐng)導可以更好地了解企業(yè)中的實物

資產(chǎn)情況，從而更好地促進企業(yè)的發(fā)展。

其一，通過對實物資產(chǎn)制度的優(yōu)化，能夠確保公司的清查工作不會被浪費，

并且在進行的過程中，如果遇到了緊急情況，還可以利用備選計劃來進行，這

與前期沒有準備不同，更加可靠，還能節(jié)省成本，在后期也可以總結(jié)經(jīng)驗，避

免再犯。

其二，通過對實物資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部存在的壞賬，從而能

夠更好地對其進行處理，這樣不僅能夠減少清查賬目不一致，還能夠?qū)镜?/p>

資產(chǎn)進行更好的管理，從而減少公司的財產(chǎn)損失，還能夠?qū)镜某杀具M行有

效的控制，從而提升公司的盈利水平，讓公司的資金得到更好的利用。

本文針對廣東德益激光技術(shù)有限責任公司的有形資產(chǎn)清點系統(tǒng)中出現(xiàn)的問

題，然后給出了相應(yīng)的求解方案。在公司的整體財務(wù)系統(tǒng)中，財務(wù)制度體系毫

無疑問是一個很關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，所以，除了要做好上述幾點之外，還要制訂出一

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套詳細的清查制度，并對其進行賬務(wù)處理，保證公司的會計信息的真實性，在

這個過程中，清查人員要按照相關(guān)的規(guī)范制度和清查處理流程，通過科學的方

法，對公司的實物資產(chǎn)進行清查，為公司今后的發(fā)展提供有用的參考。首先介

紹了實物資產(chǎn)清查的基本流程，主要是介紹了基本情況，介紹了清查系統(tǒng)中的

問題，以及清查系統(tǒng)中的問題，接著分析了廣東德益激光技術(shù)有限公司在清查

系統(tǒng)中所面臨的問題，并針對此問題提出了一些改進措施，以期能夠使公司得

到更好的發(fā)展。