財稅法律基礎(chǔ)習(xí)題集 課件ch05 稅收法律制度

第五章財稅法律基礎(chǔ)習(xí)題集稅收法律制度高等院校經(jīng)濟管理類實踐系列精品教材01經(jīng)典習(xí)題訓(xùn)練單項選擇題12根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.實行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.可以請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計算增值稅的是（）。A.平整土地 B.出售住宅C.出租辦公樓 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)單項選擇題34根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù)下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于個人消費 B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送他人 D.將外購貨物用于集體福利5根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)C.存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)單項選擇題62020年9月，甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.113000×（1＋13%）×13%＝16599.7（元）B.（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780（元）C.113000×13%＝14690（元）D.（113000＋6780）×13%＝15571.4（元）單項選擇題7甲首飾店是增值稅一般納稅人，2020年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為135600元，換回的舊項鏈作價124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.135600÷（1＋13%）×13%＝15600（元）B.124300÷（1＋13%）×13%＝14300（元）C.135600×13%＝17628（元）D.11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）單項選擇題8甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額123600元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.123600÷（1＋3%）×3%－10000×3%＝3300（元）B.123600×3%＝3708（元）C.123600×3%－10000×3%＝3408（元）D.123600÷（1＋3%）×3%＝3600（元）9根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A.商店銷售糖果 B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉 D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食單項選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.律師事務(wù)所向消費者個人提供咨詢服務(wù)B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品D.書店向消費者個人銷售圖書根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.金銀首飾 B.調(diào)味料酒 C.汽油 D.煙絲1011根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率計征辦法征收消費稅的是（）。A.黃酒 B.柴油 C.白酒 D.高檔手表12單項選擇題甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售高檔化妝品，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售高檔化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10＋0.565＋2.26）×15%＝1.92（萬元）B.（10＋0.565）×15%＝1.58（萬元）C.[10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×15%＝1.88（萬元）D.[10＋0.565÷（1＋13%）]×15%＝1.58（萬元）13單項選擇題

2020年10月，甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。甲公司當(dāng)月受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（萬元）B.56÷（1－15%）×15%＝9.88（萬元）C.（56＋14）×15%＝10.5（萬元）D.56×15%＝8.4（萬元）14單項選擇題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（）。A.零售超豪華小汽車 B.零售進口鉆石飾品C.生產(chǎn)銷售白酒 D.委托加工煙絲根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天1516單項選擇題下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，由總機構(gòu)匯總向分支機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅17單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的乙公司D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的丁公司18根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款 B.股息收入C.利息收入 D.違約金收入19單項選擇題甲公司2020年度利潤總額500萬元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.10萬元 B.60萬元 C.65萬元 D.55萬元20甲公司2020年取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出12萬元。已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（）。A.12萬元 B.7.2萬元 C.10萬元 D.4.8萬元21單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.花卉企業(yè) B.谷物企業(yè)C.中藥材企業(yè) D.蔬菜企業(yè)22大學(xué)教授張某取得的下列收入中，屬于“稿酬所得”的是（）。A.作品參展收入 B.出版書畫作品收入C.學(xué)術(shù)報告收入 D.審稿收入23根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金 B.勞務(wù)報酬C.財產(chǎn)租賃 D.稿酬24單項選擇題李某2020年10月購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（1－20%）×20%＝4800（元）B.（30000－400）×20%＝5920（元）C.30000×20%＝6000（元）D.（30000－400）×（1－20%）×20%＝4736（元）25單項選擇題2020年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出租房屋維修費1000元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不足4000元的減除費用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000－120－800－800）×10%＝128（元）B.（3000－120－800）×10%＝208（元）C.（3000－120－1000）×10%＝188（元）D.（3000－120－1000－800）×10%＝108（元）26單項選擇題2020年12月李某在有獎銷售活動中，購買了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機，領(lǐng)獎時支付交通運輸費60元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某當(dāng)月收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000－1000－60）×20%＝388（元）B.（3000－1000）×20%＝400（元）C.3000×20%＝600（元）D.（3000－60）×20%＝588（元）27下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金 B.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費C.保險賠款 D.年終加薪28單項選擇題下列個人所得中，免征個人所得稅的是（）。A.李某取得的保險賠款B.張某取得的加班補貼C.陳某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入D.王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金29甲公司一處自用房產(chǎn)原值800000元，已知房產(chǎn)的原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司該房產(chǎn)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.800000×1.2%×30%＝2880（元）B.800000×1.2%＝9600（元）C.800000×（1＋30%）×1.2%＝12480（元）D.800000×（1－30%）×1.2%＝6720（元）30單項選擇題2020年甲公司出租辦公用房取得含增值稅租金199500元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司當(dāng)年出租辦公用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.199500×（1－5%）×12%＝22743（元）B.199500÷（1－5%）×12%＝25200（元）C.199500×12%＝23940（元）D.199500÷（1＋5%）×12%＝22800（元）31單項選擇題下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)生活區(qū)用地 B.國家機關(guān)自用的土地C.名勝古跡自用的土地 D.市政街道公共用地322020年11月甲公司購買一幢辦公樓，成交價格9991萬元（不含增值稅）。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司購買辦公樓應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.9991×（1＋3%）×3%＝308.7219（萬元）B.9991×3%＝299.73（萬元）C.9991÷（1－3%）×3%＝309（萬元）D.9991÷（1＋3%）×3%＝291（萬元）33單項選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租 B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建 D.房地產(chǎn)的抵押34下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同B.會計咨詢合同C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同35單項選擇題下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.鈉鹽 B.石灰?guī)r C.金錠 D.柴油362020年6月甲公司進口一批貨物，海關(guān)核定的貨價100萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費9萬元、保險費3萬元。已知關(guān)稅稅率為8%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（100＋9）×8%＝8.72（萬元）B.（100＋9＋3）×8%＝8.96（萬元）C.（100＋3）×8%＝8.24（萬元）D.100×8%＝8（萬元）37單項選擇題下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A.捕撈漁船 B.符合國家有關(guān)標(biāo)準的純電動商用車C.軍隊專用車船 D.觀光游艇38根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.電動自行車 B.汽車C.掛車 D.有軌電車39單項選擇題2020年10月甲公司向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（70000＋50000＋40000＋30000）×7%＝13300（元）B.（70000＋40000）×7%＝7700（元）C.（50000＋30000）×7%＝5600（元）D.（70000＋50000）×7%＝8400（元）40單項選擇題甲企業(yè)2020年2月經(jīng)批準新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說法正確的是（）。A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準征用之日起滿一年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)建造倉庫占地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)建造倉庫占地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準征用之日起滿一年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅41單項選擇題下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（）。A.光源污染 B.噪聲污染 C.水污染 D.大氣污染42

2020年10月，甲卷煙廠向煙農(nóng)收購一批煙葉，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲卷煙廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.800000×20%＝160000（元）B.（800000＋80000）×20%＝176000（元）C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000（元）D.（800000－80000）×20%＝144000（元）43單項選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中關(guān)于欠稅清繳的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任B.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請求稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況C.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告D.對納稅人欠繳稅款的情況實行定期公告的辦法，由國家稅務(wù)總局制定44單項選擇題下列選項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。A.陳述權(quán)、申辯權(quán) B.委托代征權(quán)C.稅款征收權(quán) D.估稅權(quán)46下列各項中屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.客運發(fā)票 D.定額發(fā)票45根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.確認適用稅率 B.收繳發(fā)票C.確認計稅依據(jù) D.加收稅收滯納金47單項選擇題根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以復(fù)制與案件有關(guān)的會計賬簿D.進行稅務(wù)檢查未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查492018年7月，甲市稅務(wù)局對本市A公司進行檢查，下列表述中正確的是（）。A.稅務(wù)人員進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)人員可以將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗，但需要開具收據(jù)C.稅務(wù)人員需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)開具發(fā)票換票證D.發(fā)票換票證和調(diào)出查驗的發(fā)票效力是不同的48單項選擇題2018年8月，稅務(wù)機關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。A.核定其應(yīng)納稅額 B.責(zé)令其繳納稅款C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保 D.采取稅收保全措施51甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補繳上年度所得稅稅款及滯納金共計68萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。A.核定甲公司應(yīng)納稅額 B.采取稅收保全措施C.采取稅收強制執(zhí)行措施 D.對甲公司處以罰款50單項選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅收征收管理的起點是（）。A.辦理營業(yè)執(zhí)照 B.納稅人資格認定C.稅務(wù)登記 D.納稅申報53根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A.自行申報是納稅人自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報手續(xù)B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅C.郵寄申報以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)D.采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準52多項選擇題12根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將服裝交付他人代銷B.將自產(chǎn)服裝用于職工福利C.將購進服裝無償贈送給某小學(xué)D.銷售代銷服裝根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)B.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.電信公司提供的語音普通話服務(wù)D.科研機構(gòu)進口直接用于科學(xué)研究的儀器多項選擇題34根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.體育上用的發(fā)令紙 B.甲醇汽油C.未經(jīng)打磨的木制一次性筷子 D.高爾夫車納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門多項選擇題56根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有獨資公司 B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè) D.一人有限責(zé)任公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.財政撥款C.國債利息收入D.接受捐贈收入7根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于專項附加扣除的有（）。A.贍養(yǎng)老人 B.基本醫(yī)療保險C.基本養(yǎng)老保險 D.大病醫(yī)療多項選擇題89根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計算繳納個人所得稅的有（）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入B.作家在雜志上發(fā)表作品取得的所得C.文學(xué)愛好者以圖書形式出版而取得的稿費收入D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機關(guān)用于出租的房產(chǎn)B.公立學(xué)校附設(shè)招待所使用的房產(chǎn)C.公立幼兒園自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)多項選擇題根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅10根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.民航機場場內(nèi)道路用地 B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地 D.市政街道公共用地11多項選擇題根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。A.出租土地使用權(quán)的單位 B.擁有土地使用權(quán)的個人C.土地使用權(quán)共有方 D.承租土地使用權(quán)的單位12下列選項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋交換 B.房屋贈與 C.房屋買賣 D.房屋租賃13根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于契稅納稅人的有（）。A.向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某 B.承租住房的劉某C.購買商品房的張某 D.出售商鋪的林某14多項選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.個人出租不動產(chǎn) B.企業(yè)出售不動產(chǎn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D.政府出讓國有土地使用權(quán)15根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司16根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計咨詢合同 B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)中介合同 D.建筑工程分包合同17多項選擇題下列各項中免繳納資源稅的有（）。A.進口的原油B.出口的原油C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣D.油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油18根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.用于耕地的拖拉機 B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇 D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車19多項選擇題下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅B.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅20下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。A.工廠生產(chǎn)車間占用的耕地 B.軍用公路專用線占用的耕地C.學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地 D.醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地21多項選擇題根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有（）。A.晾曬煙葉 B.煙絲 C.卷煙 D.烤煙葉22根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于檢舉事項的處理，下列選項中表述正確的有（）。A.查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個月內(nèi)辦理完畢B.稅務(wù)局稽查局對督辦案件的處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)認真審查C.舉報中心可以以自己的名義向下級稅務(wù)機關(guān)督辦、交辦檢舉事項D.對于事實不清、處理不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)通知承辦機關(guān)補充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理23多項選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中關(guān)于稅款的補征和追征的說法中正確的有（）。A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款并加收滯納金B(yǎng).因納稅人計算錯誤少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C.追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計算D.有特殊情況的，追征期可以延長到5年24多項選擇題法人發(fā)生重大稅收違法失信案件時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)公布的信息內(nèi)容有（）。A.名稱B.注冊地址C.統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號D.財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼25根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C.拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的26多項選擇題某紡織企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復(fù)議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.應(yīng)當(dāng)向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議B.可以向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C.該紡織企業(yè)在申請行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款D.若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議27多項選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，申請行政復(fù)議時可以一并向復(fù)議機關(guān)提出審查申請的有（）。A.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定C.地方各級人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定28多項選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收保障措施的表述中，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可直接通知出境管理機關(guān)阻止其出境C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不采取稅收保全措施D.稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括強制扣款、拍賣變賣等29多項選擇題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款30多項選擇題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）。A.應(yīng)納稅款 B.實現(xiàn)稅款的費用C.稅款滯納金 D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用31根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（）。A.稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)B.財務(wù)健全的納稅人適用查賬征收C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦適用查定征收D.賬務(wù)不全但能控制原材料或進銷貨的作坊適用查驗征收32判斷題1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品可以開具專用發(fā)票（）2.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計算繳納增值稅。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）4.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費稅。（）5.居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。（）6.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）判斷題7.根據(jù)個人所得稅法相關(guān)制度規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費。（）8.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）10.對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（）11.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）12.王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報繳納。（）13.李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時，稅務(wù)機關(guān)可酌情準予減征或者免征契稅。（）判斷題14.張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應(yīng)繳納土地增值稅。 （）15.納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“買賣合同”稅目計算繳納印花稅。（）16.自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。（）17.對于從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按規(guī)定不征收進口關(guān)稅。（）18.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅。（）19.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。（）20.消費稅是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收，是典型的間接稅。（）判斷題21.消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的個人。（）22.委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。（）23.進口的應(yīng)稅消費品，以進口的單位和個人為納稅人，由海關(guān)代為征收。（）24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為增值稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。（）25.單位或者個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收增值稅。（）26.個人所得稅的征稅對象僅包括自然人個人。（）27.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）判斷題28.納稅信用信息采集工作按季度采集。（）29.取得發(fā)票的主體在取得發(fā)票時，不得要求開票主體變更品名和金額。（）30.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。（）31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或者復(fù)議機關(guān)認為必要時，可以采取聽證的方式審理。（）32.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。（）33.稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容，是稅款征收的前提和基礎(chǔ)。（）（一）不定項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。（一）不定項選擇題（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺。（8）購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。不定項選擇題12計算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝786500（元）B.

6780000×13%＝881400（元）C.6780000÷（1＋13%）×13%＝780000（元）D.（6780000＋56500）×13%＝888745（元）計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×（4520－316.4）×13%＝273234（元）B.500×（4520－316.4）÷（1＋13%）×13%＝241800（元）C.500×4520÷（1＋13%）×13%＝260000（元）D.500×[4520÷（1＋13%）－316.4]×13%＝239434（元）不定項選擇題34甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A.支付住宿費的進項稅額1200元B.購進勞保用品的進項稅額300元C.購進貨車的進項稅額96000元D.購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺B.將自產(chǎn)Z型彩電委托某商場代銷800臺C.將自產(chǎn)Z型彩電作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺D.購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工（二）不定項選擇題W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（二）不定項選擇題（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。不定項選擇題12計算甲葡萄酒公司當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×1130×10%＝11300（元）B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430（元）C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000（元）D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000（元）計算甲葡萄酒公司當(dāng)月N品牌葡萄酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000（元）B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000（元）C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350（元）D.500×1695×10%＝84750（元）不定項選擇題34計算甲葡萄酒公司當(dāng)月受托加工Z品牌葡萄酒應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520（元）B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800（元）C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000（元）D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600（元）甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備C.門市部對外銷售N品牌葡萄酒D.向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒（三）不定項選擇題甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。（3）實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。（4）經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元，甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。（三）不定項選擇題（5）全年利潤總額1522萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。不定項選擇題12計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增的是（）。A.直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元B.國債利息收入40萬元C.向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元下列關(guān)于甲公司2020年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.納稅調(diào)減194萬元 B.納稅調(diào)減145.5萬元C.納稅調(diào)增145.5萬元 D.納稅調(diào)增194萬元不定項選擇題34下列關(guān)于甲公司2020年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中正確的是（）。A.納稅調(diào)增22.6萬元 B.納稅調(diào)減22.6萬元C.納稅調(diào)減20萬元 D.納稅調(diào)增20萬元計算甲公司2020年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。A.（1522－40－25.2＋10－6－194－22.6）×25%－280＝31.05（萬元）B.（1522＋40＋25.2＋10－6＋194×75%＋20）×25%－280＝159.175（萬元）C.（1522－40－25.2＋10＋6－194×75%＋22.6）×25%－280＝57.4725（萬元）D.（1522－40－25.2＋10＋6－194×75%）×25%－280＝51.825（萬元）（四）不定項選擇題中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。其2020年1－4月有關(guān)收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元，系陳某2019年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120

000元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30000元。（四）不定項選擇題假設(shè)陳某2020年其他收入及相關(guān)情況如下：①工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。②勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外出售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。（四）不定項選擇題個人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分102520不定項選擇題12計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[945000÷（1＋5%）－840000－5000]×20%＝11000（元）B.[945000÷（1＋5%）－840000]×20%＝12000（元）C.（945000－840000）×20%＝21000（元）D.（945000－840000－5000）×20%＝20000（元）計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（945000－840000）÷（1＋5%）×5%＝5000（元）B.945000÷（1＋5%）×5%＝45000（元）C.945000×5%＝47250（元）D.（945000－840000）×5%＝5250（元）不定項選擇題3陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的有（）。A.區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元B.獲贈價值390元的手機C.獲得的保險賠款30000元D.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元不定項選擇題4計算陳某2020年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[190000＋8000×（1－20%）＋5000×（1－20%）×70%－60000－40000]×10%－2520＝7400（元）B.（190000－60000－40000）×10%－2520＋8000×（1－20%）×3%＋5000×70%×3%＝6777（元）C.（190000－60000－40000）×10%－2520＋8000×（1－20%）×3%＋5000×（1－20%）×70%×3%＝6756（元）D.（190000＋8000＋5000×70%－60000－40000）×10%－2520＝7630（元）02經(jīng)典習(xí)題解析單項選擇題答案及解析12B【解析】選項A、C，小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；選項B、D，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，也可以請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

A【解析】選項B，出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)；選項C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)；選項D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。3

D【解析】選項A、B、C均屬于現(xiàn)代服務(wù)。單項選擇題答案及解析45C【解析】選項C，外購貨物“對外”（用于贈送），視同銷售；選項A、D，外購貨物“對內(nèi)”（用于集體福利或個人消費），進項稅額不得抵扣；選項B，將外購貨物，用于“免征增值稅項目”的，進項稅額不得抵扣。D【解析】選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，照章繳納增值稅。6B【解析】包裝物租金為價外費用，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額須進行價稅分離，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額＝（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780（元）。單項選擇題答案及解析78D【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，按銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定銷售額。D【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價稅分離計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額。9D【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項目。單項選擇題答案及解析B【解析】向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票。B【解析】調(diào)味料酒不征消費稅。1011

D【解析】選項A、B，從量定額計征消費稅；選項C，卷煙、白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；選項D，從價定率計征消費稅。12單項選擇題答案及解析C【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。A【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）＝（56＋14）÷（1－15%），應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×比例稅率，即（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（萬元），選項A正確。1314B【解析】鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。15單項選擇題答案及解析C【解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。A【解析】選項B，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項C，向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；選項D，由委托方向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。1617C【解析】非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。18單項選擇題答案及解析

A【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。

A【解析】公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者“縣級以上”人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。在本題中，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除。因此，公益性捐贈扣除限額＝500×12%＝60（萬元）>實際發(fā)生額10萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐款10萬元允許全額扣除。1920單項選擇題答案及解析B【解析】企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。12×60%＝7.2（萬元）＜2000×5‰＝10（萬元），因此扣除7.2萬元。21A【解析】下列所得減半計征：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項B、C、D取得的所得免征。22B【解析】稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得。選項A、C、D，屬于勞務(wù)報酬所得。23單項選擇題答案及解析

C【解析】綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。C【解析】偶然所得以每次取得的收入全額征稅。2425

A【解析】房屋租賃期間發(fā)生修繕費用準予在稅前扣除，但以每月800元為限，應(yīng)納稅額＝（3000－120－800－800）×10%＝128（元）。26單項選擇題答案及解析

C【解析】偶然所得無扣除項目，以全額計算應(yīng)納稅額。27D【解析】選項D，按“工資、薪金所得”稅目征稅。28

A【解析】選項B，按“工資、薪金所得”稅目征稅；選項C，按“特許權(quán)使用費所得”稅目征稅；選項D，“省級”人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的獎金按“偶然所得”稅目征收。29單項選擇題答案及解析

D【解析】房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。

D【解析】房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計算繳納房產(chǎn)稅。計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。3031

A【解析】選項A，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B、C、D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。32單項選擇題答案及解析B【解析】房屋買賣以“不含增值稅”的“成交價格”作為計稅依據(jù)。33

B【解析】房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。34

A【解析】選項B，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項C，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不貼印花；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。35單項選擇題答案及解析D【解析】柴油屬于石油深加工產(chǎn)品，不屬于原油，不征收資源稅。

B【解析】一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。3637D【解析】選項A、B、C免征車船稅。38單項選擇題答案及解析

A【解析】車輛購置稅的“應(yīng)稅車輛”包括：汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車，不包括電動自行車。39D【解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額＝（70000＋50000）×7%＝8400（元）。40B【解析】為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。41單項選擇題答案及解析

A【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍是規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。光源污染不征收環(huán)境保護稅。

B【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額的計算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額＝價款總額×稅率。納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。4243

C【解析】欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)“之前”，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。44單項選擇題答案及解析A【解析】選項B、C、D，屬于其他發(fā)票。45

A【解析】選項A屬于納稅主體的權(quán)利。46

B【解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，申請人對下列征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟：確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。對稅務(wù)機關(guān)作出的其他稅務(wù)行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。47單項選擇題答案及解析

A【解析】稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。選項B、C、D的表述錯誤。B【解析】經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款4849C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。50單項選擇題答案及解析

B【解析】稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。

51D【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準，與數(shù)據(jù)電文相對應(yīng)的紙質(zhì)申報資料的報送期限由稅務(wù)機關(guān)確定。52C【解析】稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理的一項基本制度，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征收管理的起點。53多項選擇題答案及解析12ABCD【解析】A、B、C、D四選項均屬于視同銷售貨物范圍。ABD【解析】婚姻介紹服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，選項A、B正確；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備免稅，選項D正確。3AD【解析】甲醇汽油屬于成品油，征收消費稅；木制一次性筷子屬于消費稅的征收范圍。2ABCD【解析】A、B、C、D四項均屬于應(yīng)稅消費品用于其他方面，要繳納消費稅。多項選擇題答案及解析56AD【解析】合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。AB【解析】選項C屬于免稅收入；選項D屬于應(yīng)稅收入。78AD【解析】選項B、C，屬于專項扣除。AD【解析】選項B、C，按“稿酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。9ABD【解析】由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。多項選擇題答案及解析AC【解析】選項A，納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；選項C，納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

ABC【解析】選項A、B、C，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。1011ABC【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個人。擁有土地使用權(quán)而不在土地所在地的，代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實際使用人為納稅人。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。12多項選擇題答案及解析ABC【解析】土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。13ABD【解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。14BC【解析】個人出租不動產(chǎn)，不涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅，選項A錯誤；政府出讓國有土地使用權(quán)，不在土地增值稅征稅之列，選項D錯誤。15多項選擇題答案及解析BCD【解析】選項A，房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。

BCD【解析】根據(jù)規(guī)定，技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。1617

CD【解析】選項A，進口原油不屬于資源稅征稅范圍；選項B，出口原油正常征稅。18多項選擇題答案及解析

BCD【解析】車船稅的征稅范圍指在中國境內(nèi)的應(yīng)稅車輛和船舶。車輛指作為運輸工具的車輛，而農(nóng)用拖拉機屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的機械。19BCD【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。20BC【解析】選項B、C，軍事設(shè)施占用耕地，學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅；選項D，醫(yī)院內(nèi)職工住房應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收耕地占用稅。21多項選擇題答案及解析AD【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。ABCD2223BCD【解析】因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。24ABC【解析】對法人或者其他組織公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經(jīng)法院裁判確定的負有直接責(zé)任的財務(wù)人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼。選項D，只有經(jīng)過法院裁判確定的負有直接責(zé)任的財務(wù)人員的相關(guān)信息才會被公布。25多項選擇題答案及解析ABCD【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。26BD【解析】（1）對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（2）申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。27多項選擇題答案及解析BCD【解析】根據(jù)規(guī)定，申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定（不含規(guī)章）的審查申請：（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。ACD【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境，選項B錯誤。2829AC【解析】選項A、C屬于稅收保全措施；選項B、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。30多項選擇題答案及解析ABCD【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。31ABC【解析】查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，因此選項D錯誤。32判斷題答案及解析1.

×【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；（2）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人；（3）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。2.