財稅法律基礎習題集 課件ch05 稅收法律制度

第五章財稅法律基礎習題集稅收法律制度高等院校經濟管理類實踐系列精品教材01經典習題訓練單項選擇題12根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.實行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.可以請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票根據增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務—建筑服務”稅目計算增值稅的是（）。A.平整土地 B.出售住宅C.出租辦公樓 D.轉讓土地使用權單項選擇題34根據增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務—生活服務”稅目計算繳納增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務 B.車輛停放服務C.廣播影視服務 D.旅游娛樂服務下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于個人消費 B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送他人 D.將外購貨物用于集體福利5根據營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務C.存款利息D.母公司向子公司出售不動產單項選擇題62020年9月，甲公司銷售產品取得含增值稅價款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.113000×（1＋13%）×13%＝16599.7（元）B.（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780（元）C.113000×13%＝14690（元）D.（113000＋6780）×13%＝15571.4（元）單項選擇題7甲首飾店是增值稅一般納稅人，2020年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為135600元，換回的舊項鏈作價124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.135600÷（1＋13%）×13%＝15600（元）B.124300÷（1＋13%）×13%＝14300（元）C.135600×13%＝17628（元）D.11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）單項選擇題8甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額123600元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.123600÷（1＋3%）×3%－10000×3%＝3300（元）B.123600×3%＝3708（元）C.123600×3%－10000×3%＝3408（元）D.123600÷（1＋3%）×3%＝3600（元）9根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A.商店銷售糖果 B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉 D.農民銷售自產糧食單項選擇題根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.律師事務所向消費者個人提供咨詢服務B.生產企業(yè)向一般納稅人銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品D.書店向消費者個人銷售圖書根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.金銀首飾 B.調味料酒 C.汽油 D.煙絲1011根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率計征辦法征收消費稅的是（）。A.黃酒 B.柴油 C.白酒 D.高檔手表12單項選擇題甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售高檔化妝品，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質費2.26萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，甲廠當月銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10＋0.565＋2.26）×15%＝1.92（萬元）B.（10＋0.565）×15%＝1.58（萬元）C.[10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×15%＝1.88（萬元）D.[10＋0.565÷（1＋13%）]×15%＝1.58（萬元）13單項選擇題

2020年10月，甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。甲公司當月受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（萬元）B.56÷（1－15%）×15%＝9.88（萬元）C.（56＋14）×15%＝10.5（萬元）D.56×15%＝8.4（萬元）14單項選擇題根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（）。A.零售超豪華小汽車 B.零售進口鉆石飾品C.生產銷售白酒 D.委托加工煙絲根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天1516單項選擇題下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅B.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，由總機構匯總向分支機構所在地的稅務機關申報繳納消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務機關申報納稅17單項選擇題根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A.根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司B.根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的乙公司D.根據我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的丁公司18根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款 B.股息收入C.利息收入 D.違約金收入19單項選擇題甲公司2020年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.10萬元 B.60萬元 C.65萬元 D.55萬元20甲公司2020年取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出12萬元。已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費金額為（）。A.12萬元 B.7.2萬元 C.10萬元 D.4.8萬元21單項選擇題根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.花卉企業(yè) B.谷物企業(yè)C.中藥材企業(yè) D.蔬菜企業(yè)22大學教授張某取得的下列收入中，屬于“稿酬所得”的是（）。A.作品參展收入 B.出版書畫作品收入C.學術報告收入 D.審稿收入23根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金 B.勞務報酬C.財產租賃 D.稿酬24單項選擇題李某2020年10月購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（1－20%）×20%＝4800（元）B.（30000－400）×20%＝5920（元）C.30000×20%＝6000（元）D.（30000－400）×（1－20%）×20%＝4736（元）25單項選擇題2020年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租房屋維修費1000元。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不足4000元的減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000－120－800－800）×10%＝128（元）B.（3000－120－800）×10%＝208（元）C.（3000－120－1000）×10%＝188（元）D.（3000－120－1000－800）×10%＝108（元）26單項選擇題2020年12月李某在有獎銷售活動中，購買了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機，領獎時支付交通運輸費60元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某當月收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000－1000－60）×20%＝388（元）B.（3000－1000）×20%＝400（元）C.3000×20%＝600（元）D.（3000－60）×20%＝588（元）27下列各項中，應當繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金 B.軍人轉業(yè)費C.保險賠款 D.年終加薪28單項選擇題下列個人所得中，免征個人所得稅的是（）。A.李某取得的保險賠款B.張某取得的加班補貼C.陳某取得的特許權的經濟賠償收入D.王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金29甲公司一處自用房產原值800000元，已知房產的原值減除比例為30%，房產稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司該房產全年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.800000×1.2%×30%＝2880（元）B.800000×1.2%＝9600（元）C.800000×（1＋30%）×1.2%＝12480（元）D.800000×（1－30%）×1.2%＝6720（元）30單項選擇題2020年甲公司出租辦公用房取得含增值稅租金199500元。已知增值稅征收率為5%，房產稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司當年出租辦公用房應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.199500×（1－5%）×12%＝22743（元）B.199500÷（1－5%）×12%＝25200（元）C.199500×12%＝23940（元）D.199500÷（1＋5%）×12%＝22800（元）31單項選擇題下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)生活區(qū)用地 B.國家機關自用的土地C.名勝古跡自用的土地 D.市政街道公共用地322020年11月甲公司購買一幢辦公樓，成交價格9991萬元（不含增值稅）。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司購買辦公樓應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.9991×（1＋3%）×3%＝308.7219（萬元）B.9991×3%＝299.73（萬元）C.9991÷（1－3%）×3%＝309（萬元）D.9991÷（1＋3%）×3%＝291（萬元）33單項選擇題根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租 B.企業(yè)間房地產的交換C.房地產的代建 D.房地產的抵押34下列各項中，應當征收印花稅的是（）。A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同B.會計咨詢合同C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同35單項選擇題下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.鈉鹽 B.石灰?guī)r C.金錠 D.柴油362020年6月甲公司進口一批貨物，海關核定的貨價100萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費9萬元、保險費3萬元。已知關稅稅率為8%。甲公司當月該筆業(yè)務應繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（100＋9）×8%＝8.72（萬元）B.（100＋9＋3）×8%＝8.96（萬元）C.（100＋3）×8%＝8.24（萬元）D.100×8%＝8（萬元）37單項選擇題下列車船中，應征收車船稅的是（）。A.捕撈漁船 B.符合國家有關標準的純電動商用車C.軍隊專用車船 D.觀光游艇38根據車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.電動自行車 B.汽車C.掛車 D.有軌電車39單項選擇題2020年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（70000＋50000＋40000＋30000）×7%＝13300（元）B.（70000＋40000）×7%＝7700（元）C.（50000＋30000）×7%＝5600（元）D.（70000＋50000）×7%＝8400（元）40單項選擇題甲企業(yè)2020年2月經批準新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關處理，說法正確的是（）。A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之日起滿一年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)建造倉庫占地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)建造倉庫占地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之日起滿一年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅41單項選擇題下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（）。A.光源污染 B.噪聲污染 C.水污染 D.大氣污染42

2020年10月，甲卷煙廠向煙農收購一批煙葉，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農產品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲卷煙廠當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.800000×20%＝160000（元）B.（800000＋80000）×20%＝176000（元）C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000（元）D.（800000－80000）×20%＝144000（元）43單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中關于欠稅清繳的說法中，不正確的是（）。A.稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任B.抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供有關的欠稅情況C.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產時，應當向稅務機關報告D.對納稅人欠繳稅款的情況實行定期公告的辦法，由國家稅務總局制定44單項選擇題下列選項中，不屬于稅務機關職權的是（）。A.陳述權、申辯權 B.委托代征權C.稅款征收權 D.估稅權46下列各項中屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B.農產品收購發(fā)票C.客運發(fā)票 D.定額發(fā)票45根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.確認適用稅率 B.收繳發(fā)票C.確認計稅依據 D.加收稅收滯納金47單項選擇題根據稅收法律制度的規(guī)定，下列關于稅務檢查的表述錯誤的是（）。A.稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途B.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C.稅務機關調查稅務違法案件時，可以復制與案件有關的會計賬簿D.進行稅務檢查未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查492018年7月，甲市稅務局對本市A公司進行檢查，下列表述中正確的是（）。A.稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證B.稅務人員可以將已開具的發(fā)票調出查驗，但需要開具收據C.稅務人員需要將空白發(fā)票調出查驗時，應開具發(fā)票換票證D.發(fā)票換票證和調出查驗的發(fā)票效力是不同的48單項選擇題2018年8月，稅務機關通過調查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情形，則稅務機關可以采取的稅款征收措施是（）。A.核定其應納稅額 B.責令其繳納稅款C.責令提供納稅擔保 D.采取稅收保全措施51甲公司應于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款。稅務機關向其發(fā)出責令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補繳上年度所得稅稅款及滯納金共計68萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務機關可以采取的稅款征收措施是（）。A.核定甲公司應納稅額 B.采取稅收保全措施C.采取稅收強制執(zhí)行措施 D.對甲公司處以罰款50單項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅收征收管理的起點是（）。A.辦理營業(yè)執(zhí)照 B.納稅人資格認定C.稅務登記 D.納稅申報53根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A.自行申報是納稅人自行直接到主管稅務機關指定的辦稅服務場所辦理納稅申報手續(xù)B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅C.郵寄申報以郵政部門收據作為申報憑據D.采取數(shù)據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據電文的時間為準52多項選擇題12根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將服裝交付他人代銷B.將自產服裝用于職工福利C.將購進服裝無償贈送給某小學D.銷售代銷服裝根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務B.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務C.電信公司提供的語音普通話服務D.科研機構進口直接用于科學研究的儀器多項選擇題34根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.體育上用的發(fā)令紙 B.甲醇汽油C.未經打磨的木制一次性筷子 D.高爾夫車納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產的葡萄酒用于連續(xù)生產酒心巧克力C.化妝品廠將自產的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門多項選擇題56根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有獨資公司 B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè) D.一人有限責任公司根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.財政撥款C.國債利息收入D.接受捐贈收入7根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于專項附加扣除的有（）。A.贍養(yǎng)老人 B.基本醫(yī)療保險C.基本養(yǎng)老保險 D.大病醫(yī)療多項選擇題89根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計算繳納個人所得稅的有（）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入B.作家在雜志上發(fā)表作品取得的所得C.文學愛好者以圖書形式出版而取得的稿費收入D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征房產稅的有（）。A.國家機關用于出租的房產B.公立學校附設招待所使用的房產C.公立幼兒園自用的房產D.公園附設飲食部使用的房產多項選擇題根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅10根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.民航機場場內道路用地 B.商業(yè)企業(yè)經營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地 D.市政街道公共用地11多項選擇題根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。A.出租土地使用權的單位 B.擁有土地使用權的個人C.土地使用權共有方 D.承租土地使用權的單位12下列選項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋交換 B.房屋贈與 C.房屋買賣 D.房屋租賃13根據稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于契稅納稅人的有（）。A.向養(yǎng)老院捐贈房產的李某 B.承租住房的劉某C.購買商品房的張某 D.出售商鋪的林某14多項選擇題根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應征收土地增值稅的有（）。A.個人出租不動產 B.企業(yè)出售不動產C.企業(yè)轉讓國有土地使用權 D.政府出讓國有土地使用權15根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.出租住房的孫某 B.轉讓國有土地使用權的甲公司C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司16根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計咨詢合同 B.財產保險合同C.技術中介合同 D.建筑工程分包合同17多項選擇題下列各項中免繳納資源稅的有（）。A.進口的原油B.出口的原油C.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣D.油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油18根據車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.用于耕地的拖拉機 B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇 D.供企業(yè)經理使用的小汽車19多項選擇題下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅B.海關對進口產品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅20下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。A.工廠生產車間占用的耕地 B.軍用公路專用線占用的耕地C.學校教學樓占用的耕地 D.醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地21多項選擇題根據煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有（）。A.晾曬煙葉 B.煙絲 C.卷煙 D.烤煙葉22根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于檢舉事項的處理，下列選項中表述正確的有（）。A.查處部門應當在收到舉報中心轉來的檢舉材料之日起3個月內辦理完畢B.稅務局稽查局對督辦案件的處理結果應當認真審查C.舉報中心可以以自己的名義向下級稅務機關督辦、交辦檢舉事項D.對于事實不清、處理不當?shù)?，應當通知承辦機關補充調查或者重新調查，依法處理23多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中關于稅款的補征和追征的說法中正確的有（）。A.因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人補繳稅款并加收滯納金B(yǎng).因納稅人計算錯誤少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金C.追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算D.有特殊情況的，追征期可以延長到5年24多項選擇題法人發(fā)生重大稅收違法失信案件時，稅務機關應公布的信息內容有（）。A.名稱B.注冊地址C.統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號D.財務人員姓名、性別及身份證號碼25根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的C.拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的26多項選擇題某紡織企業(yè)對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.應當向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議B.可以向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C.該紡織企業(yè)在申請行政復議前應當先繳納罰款和加處罰款D.若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議27多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的規(guī)定不合法，申請行政復議時可以一并向復議機關提出審查申請的有（）。A.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務機關的規(guī)定C.地方各級人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定28多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅款征收保障措施的表述中，正確的有（）。A.扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可直接通知出境管理機關阻止其出境C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不采取稅收保全措施D.稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施包括強制扣款、拍賣變賣等29多項選擇題根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款30多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（）。A.應納稅款 B.實現(xiàn)稅款的費用C.稅款滯納金 D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用31根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅款征收方式的表述中，正確的有（）。A.稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)B.財務健全的納稅人適用查賬征收C.生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦適用查定征收D.賬務不全但能控制原材料或進銷貨的作坊適用查驗征收32判斷題1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品可以開具專用發(fā)票（）2.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應按照“廣告服務”稅目計算繳納增值稅。（）3.委托加工的應稅消費品，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）4.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（）5.居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。（）6.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）判斷題7.根據個人所得稅法相關制度規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費。（）8.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。（）9.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經使用或出租、出借的，不繳納房產稅。（）10.對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產稅。（）11.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）12.王某轉讓位于市中心的一套房產，該交易涉及的契稅應由王某申報繳納。（）13.李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時，稅務機關可酌情準予減征或者免征契稅。（）判斷題14.張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應繳納土地增值稅。 （）15.納稅人簽訂的商品房銷售合同應按照“買賣合同”稅目計算繳納印花稅。（）16.自用應稅資源產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日。（）17.對于從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，按規(guī)定不征收進口關稅。（）18.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所向環(huán)境排放應稅污染物的應當繳納環(huán)保稅。（）19.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。（）20.消費稅是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收，是典型的間接稅。（）判斷題21.消費稅的納稅人是我國境內生產、委托加工、零售和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的個人。（）22.委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。（）23.進口的應稅消費品，以進口的單位和個人為納稅人，由海關代為征收。（）24.非居民企業(yè)在中國境內發(fā)生增值稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為增值稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務受讓方為扣繳義務人。（）25.單位或者個人將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收增值稅。（）26.個人所得稅的征稅對象僅包括自然人個人。（）27.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）判斷題28.納稅信用信息采集工作按季度采集。（）29.取得發(fā)票的主體在取得發(fā)票時，不得要求開票主體變更品名和金額。（）30.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款。（）31.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對重大、復雜的案件，申請人提出要求或者復議機關認為必要時，可以采取聽證的方式審理。（）32.從事生產經營的納稅人不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。（）33.稅務管理是稅收征收管理的重要內容，是稅款征收的前提和基礎。（）（一）不定項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關經營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。（一）不定項選擇題（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓機構400臺。（8）購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。不定項選擇題12計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝786500（元）B.

6780000×13%＝881400（元）C.6780000÷（1＋13%）×13%＝780000（元）D.（6780000＋56500）×13%＝888745（元）計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×（4520－316.4）×13%＝273234（元）B.500×（4520－316.4）÷（1＋13%）×13%＝241800（元）C.500×4520÷（1＋13%）×13%＝260000（元）D.500×[4520÷（1＋13%）－316.4]×13%＝239434（元）不定項選擇題34甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A.支付住宿費的進項稅額1200元B.購進勞保用品的進項稅額300元C.購進貨車的進項稅額96000元D.購進生產用液晶面板的進項稅額480000元甲公司的下列業(yè)務中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺B.將自產Z型彩電委托某商場代銷800臺C.將自產Z型彩電作為投資提供給某培訓機構400臺D.購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工（二）不定項選擇題W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產和銷售業(yè)務。2020年10月有關經營情況如下：（1）以自產100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設備，該M品牌葡萄酒生產成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設非獨立核算門市部移送500箱自產N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售400箱，含增值稅單價3390元/箱。（二）不定項選擇題（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%；銷售勞務增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。不定項選擇題12計算甲葡萄酒公司當月以自產M品牌葡萄酒換入釀酒設備應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×1130×10%＝11300（元）B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430（元）C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000（元）D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000（元）計算甲葡萄酒公司當月N品牌葡萄酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000（元）B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000（元）C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350（元）D.500×1695×10%＝84750（元）不定項選擇題34計算甲葡萄酒公司當月受托加工Z品牌葡萄酒應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520（元）B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800（元）C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000（元）D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600（元）甲葡萄酒公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納增值稅的有（）。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自產M品牌葡萄酒換入釀酒設備C.門市部對外銷售N品牌葡萄酒D.向W縣自設非獨立核算門市部移送自產N品牌葡萄酒（三）不定項選擇題甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2020年有關經營情況如下：（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。（3）實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。（4）經事務所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元，甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。（三）不定項選擇題（5）全年利潤總額1522萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。不定項選擇題12計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應調增的是（）。A.直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元B.國債利息收入40萬元C.向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元下列關于甲公司2020年度新產品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調整的表述中，正確的是（）。A.納稅調減194萬元 B.納稅調減145.5萬元C.納稅調增145.5萬元 D.納稅調增194萬元不定項選擇題34下列關于甲公司2020年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調整的表述中正確的是（）。A.納稅調增22.6萬元 B.納稅調減22.6萬元C.納稅調減20萬元 D.納稅調增20萬元計算甲公司2020年度應補繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。A.（1522－40－25.2＋10－6－194－22.6）×25%－280＝31.05（萬元）B.（1522＋40＋25.2＋10－6＋194×75%＋20）×25%－280＝159.175（萬元）C.（1522－40－25.2＋10＋6－194×75%＋22.6）×25%－280＝57.4725（萬元）D.（1522－40－25.2＋10＋6－194×75%）×25%－280＝51.825（萬元）（四）不定項選擇題中國公民陳某為國內某大學教授。其2020年1－4月有關收支情況如下：（1）1月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元，系陳某2019年8月購入。本次轉讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉讓所得120

000元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30000元。（四）不定項選擇題假設陳某2020年其他收入及相關情況如下：①工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。②勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外出售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。（四）不定項選擇題個人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分102520不定項選擇題12計算陳某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[945000÷（1＋5%）－840000－5000]×20%＝11000（元）B.[945000÷（1＋5%）－840000]×20%＝12000（元）C.（945000－840000）×20%＝21000（元）D.（945000－840000－5000）×20%＝20000（元）計算陳某1月轉讓住房應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（945000－840000）÷（1＋5%）×5%＝5000（元）B.945000÷（1＋5%）×5%＝45000（元）C.945000×5%＝47250（元）D.（945000－840000）×5%＝5250（元）不定項選擇題3陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的有（）。A.區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元B.獲贈價值390元的手機C.獲得的保險賠款30000元D.股票轉讓所得120000元不定項選擇題4計算陳某2020年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[190000＋8000×（1－20%）＋5000×（1－20%）×70%－60000－40000]×10%－2520＝7400（元）B.（190000－60000－40000）×10%－2520＋8000×（1－20%）×3%＋5000×70%×3%＝6777（元）C.（190000－60000－40000）×10%－2520＋8000×（1－20%）×3%＋5000×（1－20%）×70%×3%＝6756（元）D.（190000＋8000＋5000×70%－60000－40000）×10%－2520＝7630（元）02經典習題解析單項選擇題答案及解析12B【解析】選項A、C，小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；選項B、D，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，也可以請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

A【解析】選項B，出售住宅屬于銷售不動產；選項C，屬于現(xiàn)代服務中的租賃服務；選項D，轉讓土地使用權屬于轉讓無形資產。3

D【解析】選項A、B、C均屬于現(xiàn)代服務。單項選擇題答案及解析45C【解析】選項C，外購貨物“對外”（用于贈送），視同銷售；選項A、D，外購貨物“對內”（用于集體福利或個人消費），進項稅額不得抵扣；選項B，將外購貨物，用于“免征增值稅項目”的，進項稅額不得抵扣。D【解析】選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，照章繳納增值稅。6B【解析】包裝物租金為價外費用，應當并入銷售額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額須進行價稅分離，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額＝（113000＋6780）÷（1＋13%）×13%＝13780（元）。單項選擇題答案及解析78D【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，按銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定銷售額。D【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算應納稅額，取得銷售額含增值稅的，應作價稅分離計算應納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額。9D【解析】農業(yè)生產者銷售自產農產品屬于免稅項目。單項選擇題答案及解析B【解析】向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票。B【解析】調味料酒不征消費稅。1011

D【解析】選項A、B，從量定額計征消費稅；選項C，卷煙、白酒實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅；選項D，從價定率計征消費稅。12單項選擇題答案及解析C【解析】納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構成銷售額，但不包括增值稅稅款。包裝物租金、優(yōu)質費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。A【解析】委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）＝（56＋14）÷（1－15%），應納稅額＝組成計稅價格×比例稅率，即（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（萬元），選項A正確。1314B【解析】鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。15單項選擇題答案及解析C【解析】納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。A【解析】選項B，應當分別向各自機構所在地的稅務機關申報納稅；選項C，向報關地海關申報納稅；選項D，由委托方向機構所在地的稅務機關申報納稅。1617C【解析】非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。18單項選擇題答案及解析

A【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。

A【解析】公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者“縣級以上”人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。在本題中，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除。因此，公益性捐贈扣除限額＝500×12%＝60（萬元）>實際發(fā)生額10萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐款10萬元允許全額扣除。1920單項選擇題答案及解析B【解析】企業(yè)發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。12×60%＝7.2（萬元）＜2000×5‰＝10（萬元），因此扣除7.2萬元。21A【解析】下列所得減半計征：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。選項B、C、D取得的所得免征。22B【解析】稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得。選項A、C、D，屬于勞務報酬所得。23單項選擇題答案及解析

C【解析】綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。C【解析】偶然所得以每次取得的收入全額征稅。2425

A【解析】房屋租賃期間發(fā)生修繕費用準予在稅前扣除，但以每月800元為限，應納稅額＝（3000－120－800－800）×10%＝128（元）。26單項選擇題答案及解析

C【解析】偶然所得無扣除項目，以全額計算應納稅額。27D【解析】選項D，按“工資、薪金所得”稅目征稅。28

A【解析】選項B，按“工資、薪金所得”稅目征稅；選項C，按“特許權使用費所得”稅目征稅；選項D，“省級”人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的獎金按“偶然所得”稅目征收。29單項選擇題答案及解析

D【解析】房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。

D【解析】房產出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計算繳納房產稅。計征房產稅的租金收入不含增值稅。3031

A【解析】選項A，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B、C、D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。32單項選擇題答案及解析B【解析】房屋買賣以“不含增值稅”的“成交價格”作為計稅依據。33

B【解析】房地產的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。34

A【解析】選項B，不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；選項C，不屬于財產租賃合同，不貼印花；選項D，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。35單項選擇題答案及解析D【解析】柴油屬于石油深加工產品，不屬于原油，不征收資源稅。

B【解析】一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格。3637D【解析】選項A、B、C免征車船稅。38單項選擇題答案及解析

A【解析】車輛購置稅的“應稅車輛”包括：汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車，不包括電動自行車。39D【解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額＝（70000＋50000）×7%＝8400（元）。40B【解析】為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。41單項選擇題答案及解析

A【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍是規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。光源污染不征收環(huán)境保護稅。

B【解析】煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額＝價款總額×稅率。納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。4243

C【解析】欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產“之前”，應當向稅務機關報告。44單項選擇題答案及解析A【解析】選項B、C、D，屬于其他發(fā)票。45

A【解析】選項A屬于納稅主體的權利。46

B【解析】根據規(guī)定，稅務行政復議中，申請人對下列征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟：確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。對稅務機關作出的其他稅務行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。47單項選擇題答案及解析

A【解析】稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具收據；經查無問題的，應當及時返還。選項B、C、D的表述錯誤。B【解析】經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶；經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款4849C【解析】從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。50單項選擇題答案及解析

B【解析】稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，可在規(guī)定的納稅期之前責令其限期繳納應納稅款。

51D【解析】根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人采取數(shù)據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數(shù)據電文的時間為準，與數(shù)據電文相對應的紙質申報資料的報送期限由稅務機關確定。52C【解析】稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度，是稅務機關對納稅人實施稅收征收管理的起點。53多項選擇題答案及解析12ABCD【解析】A、B、C、D四選項均屬于視同銷售貨物范圍。ABD【解析】婚姻介紹服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅，選項A、B正確；直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備免稅，選項D正確。3AD【解析】甲醇汽油屬于成品油，征收消費稅；木制一次性筷子屬于消費稅的征收范圍。2ABCD【解析】A、B、C、D四項均屬于應稅消費品用于其他方面，要繳納消費稅。多項選擇題答案及解析56AD【解析】合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。AB【解析】選項C屬于免稅收入；選項D屬于應稅收入。78AD【解析】選項B、C，屬于專項扣除。AD【解析】選項B、C，按“稿酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。9ABD【解析】由國家財政部門撥付事業(yè)經費（全額或差額）的單位（學校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術類單位）所有的、本身業(yè)務范圍內使用的房產免征房產稅。多項選擇題答案及解析AC【解析】選項A，納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；選項C，納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅。

ABC【解析】選項A、B、C，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。1011ABC【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為擁有土地使用權的單位和個人。擁有土地使用權而不在土地所在地的，代管人或實際使用人為納稅人。土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，實際使用人為納稅人。土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。12多項選擇題答案及解析ABC【解析】土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。13ABD【解析】契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬的單位和個人。14BC【解析】個人出租不動產，不涉及土地使用權的轉移，不繳納土地增值稅，選項A錯誤；政府出讓國有土地使用權，不在土地增值稅征稅之列，選項D錯誤。15多項選擇題答案及解析BCD【解析】選項A，房地產出租，沒有發(fā)生房屋產權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。

BCD【解析】根據規(guī)定，技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。1617

CD【解析】選項A，進口原油不屬于資源稅征稅范圍；選項B，出口原油正常征稅。18多項選擇題答案及解析

BCD【解析】車船稅的征稅范圍指在中國境內的應稅車輛和船舶。車輛指作為運輸工具的車輛，而農用拖拉機屬于農業(yè)生產的機械。19BCD【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。20BC【解析】選項B、C，軍事設施占用耕地，學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅；選項D，醫(yī)院內職工住房應當按照規(guī)定征收耕地占用稅。21多項選擇題答案及解析AD【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。ABCD2223BCD【解析】因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。24ABC【解析】對法人或者其他組織公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼。選項D，只有經過法院裁判確定的負有直接責任的財務人員的相關信息才會被公布。25多項選擇題答案及解析ABCD【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。26BD【解析】（1）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。（2）申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。27多項選擇題答案及解析BCD【解析】根據規(guī)定，申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向復議機關提出對該規(guī)定（不含規(guī)章）的審查申請：（1）國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務機關的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。ACD【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境，選項B錯誤。2829AC【解析】選項A、C屬于稅收保全措施；選項B、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。30多項選擇題答案及解析ABCD【解析】根據規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。31ABC【解析】查定征收，適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，因此選項D錯誤。32判斷題答案及解析1.

×【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人；（3）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。2.