湖南振輝管業(yè)有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介......................................................................................................................................1

2公司財務(wù)支出情況..................................................1

2.1公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀..........................................1

2.2公司采購情況................................................2

3公司財務(wù)收支存在的問題............................................2

3.1貨款回籠較慢................................................2

3.2公司采購業(yè)務(wù)存在的問題......................................2

4公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計..........................................3

4.1賒銷審批流程設(shè)計............................................3

4.1.1事前對客戶進行調(diào)查和評估..............................3

4.1.2事中完善賒銷審批流程..................................4

4.1.3事后加強應(yīng)收賬款收回管理..............................4

4.2采購審批流程設(shè)計............................................5

4.2.1進行采購分工，確定采購專員............................5

4.2.2建立供應(yīng)商選擇體系....................................5

4.2.3健全采購入庫標(biāo)準(zhǔn)......................................5

4.2.4采購業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化....................................5

5小結(jié)..............................................................7

參考資料............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南振輝管業(yè)有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

1公司簡介

湖南振輝管業(yè)有限公司位于偉人故里湘潭，地處國家級九華經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，

是一家專業(yè)從事管道管材研發(fā)、生產(chǎn)及銷售的高新技術(shù)企業(yè)，以內(nèi)襯塑球墨鑄鐵

管為核心產(chǎn)品，生產(chǎn)DN20mm～DN2600mm規(guī)格的內(nèi)襯塑鋼管、PE給水管、PE燃氣

管和PP-R管道等產(chǎn)品。公司占地面積60000平方米，注冊資本2580萬元，法人

朱振華。公司擁有先進的德國克勞斯瑪（KraussMaffei）等管材擠出生產(chǎn)線11

條、復(fù)合管生產(chǎn)線3條、管件注塑機8臺及配套的輔助設(shè)備200余臺套，年生產(chǎn)

能力達15萬噸。公司建立了國家級實驗室，配置世界一流的檢測設(shè)備，遵守嚴(yán)

格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保障高端產(chǎn)品質(zhì)量。公司擁有優(yōu)秀的技術(shù)研發(fā)團隊，通過不斷創(chuàng)新，

現(xiàn)已獲得國家授權(quán)專利40余項，為公司提供了強有力的技術(shù)支持。依托雄厚的

經(jīng)濟基礎(chǔ)和技術(shù)實力，構(gòu)建全球營銷網(wǎng)絡(luò)，服務(wù)數(shù)百家自來水公司和燃氣公司。

公司先后榮獲“國家級高新技術(shù)企業(yè)”、“國家級、省級守合同重信用單位”、“湖

南省名牌產(chǎn)品”等榮譽稱號。湖南湖南振輝管業(yè)有限公司下設(shè)七部：生產(chǎn)部、銷

售部、質(zhì)檢部、采購部、財務(wù)部、行政部、研發(fā)部，其組織結(jié)構(gòu)見下圖。

圖1-1湖南振輝管業(yè)有限公司組織構(gòu)架

2公司財務(wù)支出情況

2.1公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

表2-1企業(yè)銷售收入和應(yīng)收賬款的情況

年份/項目20212022

銷售收入（萬元）6945.237345.46

應(yīng)收賬款（萬元）1045.321326.75

應(yīng)收賬款占比（%）15.05%18.06%

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根據(jù)表2-1我們可以看出，公司應(yīng)收賬款的占比在逐年遞增，且應(yīng)收賬款的

占比份額也較大，因此我們必須對應(yīng)收賬款進行控制，否則的話就會導(dǎo)致公司資

金鏈斷裂，直接影響公司的正常運行。

2.2公司采購情況

湖南振輝管業(yè)有限公司現(xiàn)行的采購的制度為“每周五匯總，每周一集中采

購”。該公司為主要需要采購的原材料為塑料粒子、板材、管材和鍛件。

表2-1公司2022年采購情況表

單位：萬元

一季度二季度三季度四季度

塑料粒子14.514.3215.6715.61

板材1211.2412.6612.36

管材1413.831514.67

鍛件10.6710.561111.01

合計51.1749.9554.3353.65

由上表可得，公司的主要采購原材料為塑料粒子和管材，是該公司每條生產(chǎn)

線都需要的原材料，由于未建立安全庫存，經(jīng)常出現(xiàn)供應(yīng)不足，導(dǎo)致生產(chǎn)線因為

原材料缺少停產(chǎn)的情況經(jīng)常發(fā)生。

3公司財務(wù)收支存在的問題

3.1貨款回籠較慢

湖南振輝管業(yè)有限公司在進行賒銷時對購貨方?jīng)]有進行深入了解，為了搶占

市場，多銷售產(chǎn)品，沒有考慮到客戶還款能力，從而造成了客戶拖欠貨款的情況。

企業(yè)在催款的力度上欠缺，導(dǎo)致企業(yè)部分貨款未能及時收回。在這樣繼續(xù)下去，

企業(yè)的應(yīng)收賬款只會越積越多，從而會形成壞賬，企業(yè)的經(jīng)濟利益也會因此受到

極大的影響，直接影響公司的運行。

3.2公司采購業(yè)務(wù)存在的問題

1.提出采購業(yè)務(wù)的部門不夠明確

生產(chǎn)部門下設(shè)多條生產(chǎn)線，共用多種物料，當(dāng)一種物料缺少時會有多個條生

產(chǎn)線提出采購業(yè)務(wù)；而當(dāng)物料采購回公司后并不能很好區(qū)分是哪條生產(chǎn)線提出采

購的物料就會導(dǎo)致生產(chǎn)線物料供應(yīng)不充足比較混亂的問題。

2.采購物料的質(zhì)量把關(guān)不夠嚴(yán)謹(jǐn)

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當(dāng)企業(yè)采購的物料到達公司以后，倉儲部一般不會進行物料的質(zhì)量審核只會

進行數(shù)量的清點就會導(dǎo)致材料在入庫前發(fā)生的質(zhì)量問題無法發(fā)現(xiàn)。只有在領(lǐng)料時

或者盤點單位的庫存時才會發(fā)現(xiàn)物料質(zhì)量不過關(guān)，導(dǎo)致企業(yè)因為物料供應(yīng)不足停

產(chǎn)的情況經(jīng)常發(fā)生。

3.供應(yīng)商的選擇體系不夠完善

公司出于對成本的考慮，企業(yè)一直為對供應(yīng)商建立健全供應(yīng)商的選擇制度和

評價機構(gòu)。沒有對供應(yīng)商進行背景調(diào)查，也未對供應(yīng)商的指標(biāo)進行詳細的評價。

公司對供應(yīng)商的選擇和評價主要是依靠采購專員的主觀判斷和經(jīng)驗判斷。在供應(yīng)

商的選擇上沒有進行詳細的選擇體系和詳細的評價體系，很可能導(dǎo)致采購專員與

供應(yīng)商私下進行交易，導(dǎo)致企業(yè)的利益流失。

4.企業(yè)的采購流程審批不夠完善

企業(yè)現(xiàn)行的采購業(yè)務(wù)整體不夠完善未能形成一種標(biāo)準(zhǔn)化的流程，導(dǎo)致企業(yè)采

購業(yè)務(wù)從提出到審批財務(wù)入賬程序都是比較混亂的沒有做到“事前申請”，就導(dǎo)

致企業(yè)主管人員無法對采購業(yè)務(wù)流程進行一個很好的控制。

4公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

4.1賒銷審批流程設(shè)計

湖南振輝管業(yè)有限公司銷售收入中賒銷比重大，公司管理層應(yīng)加大對賒銷商

品的管理，減少應(yīng)收賬款的占比，早日收回貨款，減少企業(yè)壞賬，為企業(yè)正常經(jīng)

營提供資金。

4.1.1事前對客戶進行調(diào)查和評估

針對湖南振輝管業(yè)有限公司貨款回籠速度慢的問題，我們首先要在與客戶簽

訂合同前對客戶的信用問題進行調(diào)查與評估，建立并完善客戶信用管理機制，得

到有效控制客戶信用風(fēng)險，減少因客戶信用風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。公司應(yīng)該在

事前就安排銷售部門對客戶企業(yè)進行考察與審查，在銷售人員決定與客戶公司合

作前務(wù)必事先了解客戶企業(yè)的基本償債能力以及該公司是否擁有良好的社會信

譽。除此之外，我們還應(yīng)該安排財務(wù)部門時刻關(guān)注客戶資金情況，以及客戶公司

是否仍然在繼續(xù)正常運行。在整個對客戶調(diào)查與評估的方案上，公司內(nèi)部各個部

門都應(yīng)該積極配合工作，銷售部門要在事前做好對客戶的調(diào)查與評估，審查好客

戶的社會信用度。財務(wù)部門積極配合銷售部門工作，提供銷售部門所需要的與銷

售商品有關(guān)的金額數(shù)據(jù)。銷售部門對審查完畢符合要求的客戶公司交給總經(jīng)理審

核，總經(jīng)理同意后方可進行銷售合同的談判，最后銷售人員根據(jù)談判的內(nèi)容和要

求來擬定銷售合同。

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4.1.2事中完善賒銷審批流程

在銷售商品時，進行賒銷的過程中要具體明確到哪一個銷售人員負責(zé)賒銷，

完成賒銷后續(xù)的問題。在銷售部門確定好銷售合同并審核好后，銷售人員應(yīng)該把

銷售合同交給財務(wù)部門進行審批，審批完以后再交給總經(jīng)理進行審批。合同金額

達到150萬元人民幣以上的由總經(jīng)理審批完以后還需交給董事長進行審批，不足

150萬元人民幣的只需交給總經(jīng)理進行審批即可。如圖4-1所示：

圖4-1賒銷審批流程圖

4.1.3事后加強應(yīng)收賬款收回管理

公司應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收賬款收回管理，所有的賒銷交易對公司來說都是承擔(dān)了一

定風(fēng)險的交易。公司在與客戶交易后應(yīng)當(dāng)安排專門負責(zé)應(yīng)收賬款收回工作的工作

人員對客戶公司進行實時監(jiān)控，及時更新客戶狀況。交易前安排專業(yè)人員針對應(yīng)

收賬款收回做專業(yè)評估，并預(yù)測其將會發(fā)生的壞賬風(fēng)險。根據(jù)評估與分析結(jié)果做

出相應(yīng)解決方案與措施，防止公司資金鏈斷裂。

表4-1應(yīng)收賬款收回措施

1.了解原因：明確客戶拖欠貨款的原因并調(diào)查原因真實性。

2.由于客戶資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致拖欠貨款的，可以與客戶制定分期還款的協(xié)議。

3.對于客戶惡意不還款的，可以直接找律師發(fā)律師函進行催討。

4.將貨款催回與銷售人員業(yè)績掛鉤，促進銷售人員積極催款，防止銷售人員為了業(yè)績不

顧客戶信用，只為賣出商品。

5.必要時采取法律手段對貨款進行催回。

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4.2采購審批流程設(shè)計

4.2.1進行采購分工，確定采購專員

每條生產(chǎn)分配采購專員，由生產(chǎn)線向?qū)T提出采購申請之后，采購專員每天

將生產(chǎn)線的采購申請交由小組長進行匯總，小組長進行匯總以后將匯總采購單交

給采購主管進行審核；由采購部負責(zé)審核后交由倉儲部核實具體的庫存量是否需

要進行采購，最后由總經(jīng)理進行簽字確認(rèn)。

4.2.2建立供應(yīng)商選擇體系

1.供應(yīng)商建立評價體系，對供應(yīng)商從驗收指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)兩個方面進行評價。

驗收指標(biāo)包括產(chǎn)品的質(zhì)量、交付能力以及服務(wù)。財務(wù)指標(biāo)包括價格和付款條件。

產(chǎn)品的質(zhì)量主要是從兩個方面入手一個是產(chǎn)品的驗收入庫的合格率，另外一個是

產(chǎn)品的退貨處理率；交付能力也是包括兩個方面意思訂貨期限，另外一個是到貨

期限；服務(wù)主要是衡量供應(yīng)商的問題的處理效率。財務(wù)部指標(biāo)的價格主要是指產(chǎn)

品的訂貨價格和實際付款價格；付款條件主要包括付款方式和現(xiàn)金折扣的選擇。

2.采用集中采購的方式避免供應(yīng)商與采購員私下交易。調(diào)整企業(yè)的采購方式

不在由采購部門單獨進行采購。應(yīng)當(dāng)設(shè)置采購小組讓企業(yè)的各部門參與企業(yè)的采

購業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型組建不同的采購小組。其中的組員由其他部門負責(zé)

人委派，主要涉及的部門包括生產(chǎn)部、采購部、倉儲部以及財務(wù)部來進行，任命

采購部負責(zé)人為采購小組負責(zé)人。在采購小組里面各部門成員相互協(xié)作、相互制

約保證整個采購業(yè)務(wù)流程公開透明。

4.2.3健全采購入庫標(biāo)準(zhǔn)

針對不同物料建立健全的驗收標(biāo)準(zhǔn)。由倉儲部部門進行原材料的入庫處理時

要采用多部門合作的方式，以倉儲部為主，生產(chǎn)部和采購部為輔的方式對采購入

庫的原材料進行質(zhì)量的驗收。同時保證不僅僅是對入庫材料的數(shù)量進行驗收還應(yīng)

該要求專業(yè)人員對原材料的質(zhì)量進行嚴(yán)格的把關(guān)，對質(zhì)量不過關(guān)的原材料及時予

以退回。

4.2.4采購業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化

公司應(yīng)從申購、審批、采購、驗收、入庫、付款等多個環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化審批

流程，明確崗位職責(zé)，以此作為相關(guān)崗位的工作準(zhǔn)則和行為規(guī)范，提高公司的采

購效率，為生產(chǎn)的順利進行提供保障。建立一套決策體系，高層負責(zé)制定采購原

則，方針，采購限價等，執(zhí)行層責(zé)按照高層的要求進行采購，監(jiān)督層責(zé)對執(zhí)行層

的行為和結(jié)果進行監(jiān)督控制。

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圖4-2優(yōu)化后的采購審批流程

同時，明確各環(huán)節(jié)、各崗位的責(zé)、權(quán)及相互關(guān)系，加強各部門間的配合，加

大采購過程管理，細化管理，降低風(fēng)險。

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