2022年注冊會計師考試《稅法》考試題

2022年注冊會計師考試《稅法》考試題

1.（單項選擇題）納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物

的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的,

減按（）征收環(huán)境保護稅。

A.30%

B.50%

C.75%

D.85%

標準答案：B,

2.（單項選擇題）

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不符合規(guī)定的

是（）。

A.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)

額為限

B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須

同時執(zhí)行

C.稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產、經營的

納稅人，也包括扣繳義務人

D.單價4800元的沙發(fā)在稅收保全措施的范圍之內

標準答案：D,

3.（單項選擇題）

甲銀行將資金借給了乙企業(yè)，雙方訂立了借款合同，丙企業(yè)作

為該合同的擔保人，則該合同印花稅的納稅人是（）o

A.甲銀行和乙企業(yè)

B.甲銀行和丙企業(yè)

C.丙企業(yè)

D.乙企業(yè)和丙企業(yè)

標準答案：A,

4.（單項選擇題）

某外貿公司2020年3月份購進及出口情況如下：

（1）第一次購進服裝500套，不含稅單價150元/套；第二次

購進服裝200套，不含稅單價148元/套（均取得增值稅專用發(fā)

票）；

（2）將兩次外購的服裝全部報關出口，離岸單價30美元/套,

此筆出口已收款并作銷售處理（美元與人民幣比價為1：6.26,

適用退稅率為13%）。

該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。

A.16102

B.18132.41

C.21033.6

D.13598

標準答案：D,

5.（單項選擇題）

中國公民張某兄妹共4人，張某的父母均已過60周歲，同時張

某還需贍養(yǎng)年邁的爺爺奶奶。2019年張某申報繳納個人所得稅

時，最多可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為（）元。

A.6000

B.12000

C.18000

D.24000

標準答案：B,

6.（單項選擇題）

中國公民張某于2017年使用住房公積金個人住房貸款為本人購

買中國境內住房，每月支付住房貸款利息2500元；

2019年3月為改善家庭生活環(huán)境，張某使用商業(yè)銀行個人住房

貸款購買第二套住房，每月支付住房貸款利息4000元。

已知張某妻子名下無房產，且張某及其妻子約定，住房貸款利

息支出由張某扣除。

2019年張某申報繳納個人所得稅時，可以扣除的住房貸款利息

支出為（）元。

A.12000

B.24000

C.30000

D.78000

標準答案：A,

7.（單項選擇題）

被調查企業(yè)認為其安排不屬于《一般反避稅管理辦法（試行）》

所稱避稅安排的，應當自收到《稅務檢查通知書》之日起（）

日內提供相關資料。

A.30

B.45

C.60

D.90

標準答案：C,

8.（單項選擇題）

下列屬于財政部頒發(fā)的稅收部門規(guī)章的是（）o

A.《稅收征收管理法實施細則》

B.《增值稅暫行條例實施細則》

C.《環(huán)境保護稅法》

D.《企業(yè)所得稅法》

標準答案：B,

9.（單項選擇題）

企業(yè)在計算房地產開發(fā)費用時，對財務費用中的借款利息支出,

凡能夠按照轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構的貸款證

明的，允許據(jù)實扣除。下列項目可以計入利息支出扣除的是

（）。

A.金融機構加罰的利息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮嗝度的利息部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

標準答案：D,

10.（單項選擇題）

某船運公司2018年度擁有機動船10艘，每艘凈噸位1500噸;

擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率1000千瓦。

當年8月新購置機動船4艘，并于當月取得所有權，每艘凈噸

位2000噸。

該公司船舶適用的車船稅年基準稅額為：凈噸位201~2000噸

的，每噸4元。

該船運公司2018年度應繳納的車船稅為（）元。

A.71013.33

B.74033.33

C.75333.33

D.76013.33

標準答案:D,

11.（單項選擇題）

中國公民張某2019年將其擁有的閑置住房出租給李某居住，合

同約定每月不含增值稅租金6000元，已按規(guī)定繳納相關稅費;

1月發(fā)生房屋修繕費用1200元，支付的修繕費及繳納的相關稅

費均能提供合法票據(jù)。張某1月和2月取得的租金收入應繳納

的個人所得稅合計為（）元。

A.825.6

B.836.8

C.844.8

D.864

標準答案：A,

12.（單項選擇題）

法國A企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設立機構場所,

2019年8月，A企業(yè)轉讓給我國境內企業(yè)位于法國境內的不動

產，轉讓價格為80萬元，該不動產原值80萬元，已計提折舊

20萬元。2019年9月取得我國境內企業(yè)支付的利息所得30萬

元，則A企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.11

B.5

C.3

D.7.5

標準答案：C,

13.（單項選擇題）

根據(jù)工地增值稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是（

A.建造高檔公寓出售的，增值額未超過扣除項目金額20%的,

免征土地增值稅

B.因企業(yè)擴建需要而被征用的房地產，免征土地增值稅

C.因國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的,

免征土地增值稅

D.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應

分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準確核算增值額的，

其建造的普通標準住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定

是否減免土地增值稅

標準答案：C,

14.（單項選擇題）

下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.建材零售商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服

務

B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為該客戶提供修理

勞務

C.塑鋼門窗零售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝

服務

D.汽車修理廠提供汽車修理勞務的同時又為其他客戶提供汽

車裝飾服務

標準答案：C,

15.（單項選擇題）

某工藝品廠外購己稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應納

消費稅中扣除外購己稅珠寶玉石已納消費稅的是（）o

A.外購己稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購己稅鉆石用于鑲嵌伯金首飾

標準答案：C,

16.（單項選擇題）

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于廣告費和業(yè)務宣傳費

的表述中，錯誤的是（）o

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在企

業(yè)所得稅前扣除

B.酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，以當年銷

售（營業(yè)）收入的30%為限額扣除

C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可按

實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除

D.廣告費和業(yè)務宣傳費的超標準部分可無限期向以后納稅年

度結轉扣除

標準答案：B,

17.（單項選擇題）

經（）稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣

繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資

料調回檢查，但是必須向納稅人、扣繳義務人開付清單并在

（）個月內完整退還。

A.縣以上；3

B.市以上；6

C.縣以上；1

D.市以上；1

標準答案：A,

18.（單項選擇題）

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企

業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補

完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長

至（）年。

A.6

B.8

C.10

D.15

標準答案：C,

19.（單項選擇題）

納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品，未分別核算應稅產品

的銷售額或者銷售數(shù)量的，應（）。

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.由主管稅務機關核定不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售

數(shù)量，按各自的稅率分別計算納稅

D.上報財政部決定

標準答案：A,

20.（單項選擇題）

某企業(yè)從境外進口一批貨物，貨物價款30萬元（折合人民幣,

下同），貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保

險費1萬元，企業(yè)向自己的采購代理人支付購貨傭金0.5萬元,

支付賣方傭金2萬元。已知該貨物進口關稅稅率為10%,則該

企業(yè)進口該批貨物時應繳納關稅（）萬元。

A.3.5

B.3.7

C.3.75

D.3.65

標準答案：B,

21.（單項選擇題）

稅收的本質是（）o

A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系

和社會關系

B.保證征稅機關的權利

C.一種分配關系

D.為納稅人和征稅單位履行義務給出規(guī)范

標準答案：C,

22.（單項選擇題）

以下關于稅務行政復議申請和受理的表述中，錯誤的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日

內提出行政復議申請

B.申請人只能以書面形式提出行政復議申請

C.行政復議和行政訴訟不能同時進行

D.行政復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內審查,

決定是否受理

標準答案：B,

23.（單項選擇題）

我國現(xiàn)行稅務行政處罰種類中不包括（）o

A.罰款

B.罰金

C.停止出口退稅權

D.沒收財物違法所得

標準答案:B,

24.（單項選擇題）

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過的

兩臺機器設備，第一臺沒備是甲企業(yè)2010年5月購進的，取得

含稅銷售額9.36萬元；第二臺設備是甲企業(yè)2008年1月購進

的，取得含稅銷售額5.15萬元。甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企

業(yè)上述行為應繳納增值稅（）萬元。

A.1.17

B.0.28

C.0.37

D.0.42

標準答案：B,

25.（多項選擇題）

2018年1月1日起，對境外投資者從中國境內居民企業(yè)分配的

利潤，直接投資于所有非禁止外商投資的項目和領域，凡符合

規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。下列

屬于符合條件的投資行為有（）o

A.新增中國境內非上市居民企業(yè)實收資本

B.收購中國境內上市公司股份（非戰(zhàn)略投資）

C.在中國境內投資新建居民企業(yè)

D.從非關聯(lián)方收購中國境內非上市居民企業(yè)股權

標準答案：A,C,D,

26.（多項選擇題）

根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列各項中，對應的進項稅額不得抵扣

的有（）。

A.購進的貨物用于公司的交際應酬

B.因管理不善損失的不動產所耗用的建筑服務

C.非正常損失的購進貨物對應的交通運輸服務

D.購進的娛樂服務

標準答案：A,B,C,D,

27.（多項選擇題）

下列項目中，免征或暫免征收房產稅的有（）o

A.軍隊自用的房產

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有

住房

D.非營利性醫(yī)療機構自用的房產

標準答案：A,B,C,D,

28.（多項選擇題）

根據(jù)煙葉稅法的有關規(guī)定，關于煙葉稅征收管理的表述中，正

確的有（）。

A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

B.納稅人收購煙口I,應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報

納稅

C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關

申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日

起15日內申報納稅

標準答案：A,B,D,

29.（多項選擇題）

下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）o

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)

B.擁有土地使用權的單位和個人

C.土地使用權未確定的，實際使用土地的單位

D.在工礦區(qū)承租集體所有建設用地的，直接從集體經濟組織

承租土地的單位

標準答案：B,C,D,

30.（多項選擇題）

下列選項中，不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（）o

A.來源于境外的所得依境外稅法計算且實際繳納的稅額

B.按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經從企業(yè)境外

應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到

實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

標準答案：B,C,D,

31.（多項選擇題）

甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將

80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。

收購日甲公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價

值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以

銀行存款支付720萬元。

已知該收購業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此

方法執(zhí)行。

對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中，正確的有（）。

A.非股權支付額對應的資產轉讓所得為160萬元

B.非股權支付額對應的資產轉讓所得為72萬元

C.甲公司股東取得乙公司股權的計稅基礎為5040萬元

D.乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為5760萬元

標準答案：A,C,D,

32.（多項選擇題）

納稅人購買使用下列車輛，應繳納車輛購置稅的有（）o

A.排氣量超過150毫升的摩托車

B.電動摩托車

C.地鐵

D.汽車掛車

標準答案：A,D,

33.（多項選擇題）

下列關于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有（）o

A.房屋交換，交換價格不等時，以多支付的貨幣、實物、無

形資產或者其他經濟利益為計稅依據(jù)

B.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，計稅

依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益

C.個人無償贈與不動產行為（法定繼承人除外），應對贈與

人全額征收契稅

D.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成

交價格為計稅依據(jù)

標準答案:A,B,D,

34.（多項選擇題）

下列各項中，減按每平方米2元征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路

B.飛機場跑道

C.停機坪

D.航道

標準答案：A,B,C,D,

35.（多項選擇題）

下列關于船舶噸稅的說法中，不正確的有（）o

A.由稅務機關負責征收

B.納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的次日

C.應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30日

內繳清稅款

D.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內，因稅目稅率調整或者船籍改

變而導致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照不再有效

標準答案：A,B,C,D,

36.（多項選擇題）

下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）o

A.煙葉

B.煙絲

C.卷煙

D.雪茄煙

標準答案:B,C,D,

37.（多項選擇題）

下列各項關于城建稅及附加的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有

（）o

A.城建稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅不可同時

退庫

C.對“兩稅”實行先征后退辦法的，城建稅也要實行先征后

退辦法

D.按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的繳納義務

人，免征教育費附加、地方教育附加

標準答案：A,D,

38.（多項選擇題）

下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的有（）o

A.經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，適用每次貨物

進出口時海關接受該貨物申報之日實施的稅率征稅

B.出口轉關運輸貨物，按目的地海關接受該貨物申報進口之

日實施的稅率征稅

C.租賃進口設備，分期繳納稅款的，按納稅人首次支付稅款

之日實施的稅率征稅

D.進口儀器到達前，經海關核準先行申報的，按裝載此儀器

的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅

標準答案：A,D,

39.（單項選擇題）

下列關于資源稅征收管理的表述中，不正確的是（）o

A.自產自用應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天

B.分期收款銷售方式銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收

到貨款當天

C.以應稅產品投資的，在應稅產品所有權轉移時計算繳納資

源稅

D.試點省份內取用水，其納稅地點需要調整的，由省級財政、

稅務部門決定

標準答案：B,

40.（單項選擇題）

甲煙草公司為增值稅一般納稅人，9月收購煙葉20000千克，

煙葉收購價為10元/千克，貨款已全部支付。該煙草公司9月

收購煙葉應繳煙葉稅（）元。已知煙葉稅實行比例稅率，稅率為

20%o

A.44000

B.40000

C.30000

D.33000

標準答案：A,

41.（單項選擇題）

某企業(yè)2020年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手

續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊

倉庫對外投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，當年收取固定利潤12萬

元（不含增值稅）。

當?shù)厥≌?guī)定房產原值的扣除比例為30%,該企業(yè)2020年

度應繳納房產稅（）萬元。

A.3.6

B.4.52

C.3.84

D.4.8

標準答案：B,

42.（單項選擇題）

根據(jù)稅務行政處罰的規(guī)定，稅務機關應當責令當事人改正或者

限期改正違法行為的，除另有規(guī)定外，責令限期改正的期限一

般不超過（）日。

A.10

B.15

C.30

D.45

標準答案：C,

43.（單項選擇題）

根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，以下關于我國車船稅稅目稅率的表

述中，正確的是（）o

A.車船稅實行比例稅率和定額稅率

B.客貨兩用汽車按照貨車征稅

C.掛車按照貨車稅額的70%計算

D.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的70%計算

標準答案：B,

44.（單項選擇題）

對下列企業(yè)或個人，稅務機關可以采取稅收保全措施的是（）o

A.扣繳義務人

B.納稅擔保人

C.從事生產、經營的納稅人

D.非從事生產、經營的納稅人

標準答案：C,

45.（單項選擇題）

2020年某船運公司擁有凈噸位3000噸/艘的機動船10艘；凈

噸位1500噸/艘的機動船6艘；發(fā)動機功率3000千瓦/艘的

拖船5艘；凈噸位200噸/艘的非機動駁船4艘。

已知凈噸位小于或等于200噸的機動船適用的車船稅年稅額為

每噸3元；

凈噸位201~2000噸的機動船適用的車船稅年稅額為每噸4元；

凈噸位2001~10000噸的機動船適用的車船稅年稅額為每噸5

元。

該公司2020年度應納車船稅為（）元。

A.252200

B.212325

C.291500

D.189700

標準答案：B,

46.（單項選擇題）

房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，不得在

計算增值額時扣除的是（）。

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.取得土地使用權所支付的契稅

D.取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的質量保證金

標準答案：A,

47.（單項選擇題）

某汽車貿易公司2020年4月進口20輛小轎車，海關審定的關

稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收

入480萬元；

2輛供本公司自用；2輛贈送給合作單位，合同約定每輛作價30

萬元。已知小轎車關稅稅率28%,消費稅稅率9%。

該公司應納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

標準答案：A,

48.（單項選擇題）

某企業(yè)于2018年3月12日購置一幢新建倉庫并于當月交付使

用，建筑面積4000平方米，總用地面積10000平方米，宗地

容積率0.4,會計在固定資產賬面記錄房產金額3000萬元，在

無形資產賬面記載了購買該幢倉庫支付的土地使用權金額1000

萬元，當?shù)氐姆慨a原值減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平

方米年稅額3元，則該企業(yè)2018年就這幢倉庫及所占土地應納

的房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）萬元。

A.2385

B.29.61

C.31.05

D.39.48

標準答案：B,

49.（單項選擇題）

下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是

Oo

A.鄉(xiāng)政府占用耕地新建機井房

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關占用耕地新建辦公樓

標準答案：B,

50.（單項選擇題）

下列各項中，有關消費稅的納稅地點說法正確的是（）o

A.納稅人進口應稅消費品，在納稅人機構所在地繳納消費稅

B.納稅人自產自用應稅消費品，應在銷售地繳納消費稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，一般回委托方所在地繳納消

費稅

D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品，應回機構所在地或者

居住地繳納消費稅

標準答案：D,

51.（單項選擇題）

某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本

50000元，該廠收取加工費20000元、代墊輔助材料款10000

元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。

該廠應代收代繳消費稅（）元。

（高檔化妝品的消費稅稅率為15%,以上款項均不含增值稅）

A.17142.86

B.14117.65

C.20142.86

D.20250.00

標準答案：B,

52.（單項選擇題）

稅務機關中初次從事某項工作的人員，應當通過國家統(tǒng)一法律

職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格，該項工作是（）o

A.稅務管理

B.稅款征收

C.稅務稽查

D.稅務行政復議

標準答案：D,

53.（單項選擇題）

下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理

規(guī)定的是（）o

A.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并

企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產總額75%的貨

幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允

價值確定

標準答案：A,

54.（單項選擇題）

年度關聯(lián)交易金額符合下列條件的企業(yè)，應當準備本地文檔的

是（）。

A.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口

報關價格計算）超過1億元

B.金融資產轉讓金額超過5000萬元

C.無形資產所有權轉讓金額超過5000萬元

D.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

標準答案：D,

55.（單項選擇題）

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）o

A.1個月

B.6個月

C.1年

D.5年

標準答案：C,

56.（單項選擇題）

下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是

（）o

A.稅目

B.稅率

C.征稅對象

D.納稅義務人

標準答案：C,

57.（單項選擇題）

拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照（）繳納增

值稅。

A.經紀代理服務

B.金融服務

C.收派服務

D.設計服務

標準答案：A,

58.（單項選擇題）

位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，經營內銷與出口

業(yè)務。

2020年12月份實際向主管稅務機關繳納增值稅50萬元，出口

貨物免抵稅額10萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、

消費稅30萬元。

該企業(yè)12月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教

育附加合計為（）萬元。

A.2.8

B.3.5

C.4.6

D.7.2

標準答案：D,

59.（單項選擇題）

某企業(yè)是一家既生產抗癌藥品又生產常見病藥品的藥品生產企

業(yè)（增值稅一般納稅人）。

2020年2月該企業(yè)銷售自產抗癌藥品取得不含稅銷售收入200

萬元，銷售自產常見病藥品取得含稅收入339萬元。

當月購進生產抗癌藥品的原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

12萬元、購進生產常見病藥品的原材料取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額20萬元、購進包裝材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5

萬元，該包裝材料既用于包裝抗癌藥品又用于包裝其他藥品。

已知該企業(yè)針對可以選擇簡易計稅的項目均選擇簡易計稅。

該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.15

B.29

C.22

D.43

標準答案：C,

60.（單項選擇題）

根據(jù)資源稅法的有關規(guī)定，下列情形，繳納水資源稅（）o

A.水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水

B.農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水

庫中取用水

C.抽水蓄能發(fā)電取用水

D.為農業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應急取水

標準答案：C,

61.（單項選擇題）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月初租入一棟寫字樓

（共10層），一次性支付全年租金100萬元，取得增值稅專用發(fā)

票注明稅額為10萬元。12月初將寫字樓的一層改為職工健身

房。

下列各項關于企業(yè)增值稅進項稅額處理的表述中，正確的是

（）o

A.甲企業(yè)不需要轉出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉出進項稅額10萬元

C.甲企業(yè)應轉出進項稅額3萬元

D.甲企業(yè)應轉出進項稅額1萬元

標準答案：A,

62.（單項選擇題）

下列各項中，不應視同銷售繳納增值稅的是（）o

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于對外分配

C.將購進的貨物用于對外投資

D.將購進的貨物用于對外贈送

標準答案：A,

63.（多項選擇題）

下列支出，允許從個體工商戶生產經營收入中扣除的有（）。

A.代從業(yè)人員負擔的個人所得稅稅額

B.參加財產保險支付的保險費

C.發(fā)給個體工商戶業(yè)主的工資

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

標準答案:B,D,

64.（多項選擇題）

下列關于資源稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的有（）o

A.設計開采年限超過15年且剩余開采年限不超過5年的礦

山，資源稅減征50%

B.三次采油資源稅減征40%

C.對頁巖氣資源稅減征30%

D.除接入城鎮(zhèn)公共供水管網以外，軍隊、武警部隊通過其他

方式取用水的，免征水資源稅

標準答案：A,B,

65.（多項選擇題）

下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）o

A.煙葉稅的征稅范圍僅指生煙葉

B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日

起15日內申報并繳納稅款

標準答案：B,C,D,

66.（多項選擇題）

下列證照中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有

（）o

A.土地使用證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.衛(wèi)生許可證

D.商標注冊證

標準答案：A,B,D,

67.（多項選擇題）

下列各項中，按照有關規(guī)定應當征收資源稅的有（）。

A.以未稅原煤加工的洗選煤

B.天然原油

C.煤成（層）氣

D.海鹽

標準答案:A,B,C,D,

68.（多項選擇題）

下列各項中，資源稅減征30%的有（）o

A.三次采油

B.高含硫天然氣

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣

D.從低豐度油氣田開采的原油

標準答案：A,B,

69.（多項選擇題）

下列免征船舶噸稅的有（）o

A.非機動駁船

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.軍隊、武裝警察部隊專用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿后48小時內不上下客貨的船舶

標準答案：B,C,

70.（多項選擇題）

下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）o

A.城市維護建設稅隨增值稅、消費稅的減免而減免

B.對出口產品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設

稅

C.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建

設稅

D.納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而被加收的滯納金應

計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

標準答案：A,B,

71.（多項選擇題）

關于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。

A.以實物交換房屋的，應以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計

稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的，以合

同規(guī)定的總價款為計稅依據(jù)

D.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為

計稅依據(jù)

標準答案:B,C,D,

72.（多項選擇題）

《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）o

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內稅法

標準答案：C,D,

73.（多項選擇題）

下列有關房產稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用

于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅

B.對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用

的廠房及土地，免征房產稅

C.產權出典的，由出典人納稅

D.為鼓勵利用地下人防設施，暫不征收房產稅

標準答案：A,B,

74.（多項選擇題）

下列關于白酒最低計稅價格核定的表述，正確的有（）o

A.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計

稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的,

應核定消費稅最低計稅價格

B.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務

機關核定

C.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計

稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅

務機關暫不核定消費稅最低計稅價格

D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)

上漲或下降時間達到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%

（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低〃稅價格

標準答案：A,B,C,

75.（多項選擇題）

下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）o

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

計稅依據(jù)

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定計

稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物的產生量確定計稅依據(jù)

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)

標準答案：A,B,D,

76.（多項選擇題）

下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）o

A.輕軌

B.汽車、掛車

C.挖掘機

D.有軌電車

標準答案：B,D,

77.（單項選擇題）中國公民張某2019年8月買進某公司債

券20000份，每份買價8元，共支付相關稅費800元。

2020年1月份將該債券賣出10000份，每份賣出價8.3元，共

支付可在稅前扣除的相關稅費415元;2月末剩余債券到期，張

某取得債券利息收入2700元。

張某上述收入共應繳納個人所得稅（）元。

A.977

B.940

C.697

D.600

標準答案：A,

78.（單項選擇題）

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月生產貨物用于銷售,

取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅

專用發(fā)票上注明增值稅稅額3200元。

當月將上月從一般納稅人處購入的一批原材料（已抵扣進項稅

額）改變用途，用于免征增值稅的項目。

已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運費465元），則該

企業(yè)當期應納增值稅稅額為（）元。

A.9800

B.11081.4

C.11100

D.10700

標準答案：B,

79.（單項選擇題）

某縣城一生產企業(yè)2019年2月被查補增值稅30000元、消費稅

50000元、土地增值稅10000元、房產稅20000元、企業(yè)所得稅

40000元，被加收滯納金7500元，被處罰款6000元。該企業(yè)

當月應補繳城市維護建沒稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

標準答案：C,

80.（單項選擇題）

稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合

法罰款收據(jù)，并應當自收繳罰款之日起的一定時限內將罰款交

至稅務機關。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）o

A.2日

B.5日

C.7日

D.10日

標準答案：A,

81.（單項選擇題）

下列應稅項目中，不按“經營所得”計算繳納個人所得稅的是

（）。

A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

B.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營取得的所得

C.獨立董事的董事費收入

D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

標準答案：C,

82.（單項選擇題）

下列合同中，應當征收印花稅的是（）。

A.審計咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.技術咨詢合同

D.會計咨詢合同

標準答案：C,

83.（單項選擇題）

某稅務所在執(zhí)法時對納稅人孫某處以罰款1800元。關于上述行

政處罰，下列表述中，正確的是（）o

A.該稅務所沒有行政處罰權

B.孫某若對該具體行政行為不服，可以向該稅務所申請行政

復議

C.孫某若對該具體行政行為不服，可以向該稅務所所屬的稅

務局申請行政復議

D.孫某若對該具體行政行為不服，可以向該稅務所所屬稅務

局的上一級行政機關申請行政復議

標準答案：C,

84.（單項選擇題）

甲企業(yè)由于經營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行

抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，簽訂借款合同。

由于甲企業(yè)資金周轉困難，到期無力償還貸款本金，按照貸款

合同約定將辦公樓所有權轉移給銀行，雙方簽訂產權轉移書據(jù),

按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為100萬元，銀行另支

付給甲企業(yè)20萬元差價款。

針對上述業(yè)務，甲企業(yè)應繳納印花稅（）元。

A.500

B.550

C.605

D.540

標準答案:D,

85.（單項選擇題）

某外國企業(yè)常駐代表機溝2019年收入總額為2000萬元，不能

準確核算成本費用，稅務機關核定的利潤率為18%。

則該代表機構2019年應在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.36

B.43.90

C.90

D.109.76

標準答案：C,

86.（單項選擇題）

位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年3月在A

市提供建筑服務，取得建筑收入200萬元（含稅，下同）。將一

部分建筑工程分包出去，支付分包款100萬元，則甲企業(yè)在建

筑服務發(fā)生地A市預繳稅款（）萬元。

A.1.83

B.8.26

C.3.66

D.275

標準答案：A,

87.（單項選擇題）

甲居民企業(yè)2019年度境內應納稅所得額為1000萬元，適用25%

的企業(yè)所得稅稅率。

當年從境外A國子公司分回稅后收益300萬元（A國的企業(yè)所得

稅稅率為20%）；從境外B國子公司分回稅后收益70萬元（B國

的企業(yè)所得稅稅率為30%）,

假設甲企業(yè)選擇“不分國不分項”方法計算境外已納稅額的抵

免。

則甲居民企業(yè)2019年度在境內實際繳納的企業(yè)所得稅為（）

萬元。（不考慮預提所得稅）

A.250

B.263.75

C.268.75

D.273.75

標準答案：B,

88.（單項選擇題）

根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表

述中正確的是（）o

A.批準的延期期限內需要加收滯納金

B.納稅人當期貨幣資金緊張，扣除應付職工工資、社會保險

費后，不足以繳納稅款的，可以申請延期納稅

C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

D.因不可抗力的因素無法消除，同一筆稅款可以滾動審批

標準答案：B,

89.（單項選擇題）

某貨運公司2020年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，自重噸位

均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，自重噸位為3噸；小轎

車2輛。

該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人

汽車年納稅額每輛400元。

該公司2020年應繳的車船稅為（）元。

A.19620

B.19070

C.20040

D.21690

標準答案：B,

90.（單項選擇題）

中國公民張某及其妻子在2019年均發(fā)生了與基本醫(yī)保相關的醫(yī)

藥費用支出。

張某的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（醫(yī)保目錄范圍

內的自付部分，下同）16000元，其妻子的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)

保報銷后個人負擔100000元。

張某夫婦選擇在張某一方扣除大病醫(yī)療支出。則張某在個人所

得稅匯算清繳時，一共可以扣除的大病醫(yī)療支出為（）元。

A.81000

B.86000

C.96000

D.101000

標準答案：A,

91.（單項選擇題）

關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售

額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費

標準答案：D,

92.（單項選擇題）

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使

用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最

低稅額的（）o經濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高,

但須報（）批準。

A.30%；國務院

B.30%；財政部

C.50%；國務院

D.50%；財政部

標準答案：B,

93.（單項選擇題）

根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）o

A.自產應稅消費品用于集體福利

B.自產應稅消費品用于個人消費

C.自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品

D.自產應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品

標準答案：C,

94.（單項選擇題）

某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放氮氧化物，2019年2月，直接向環(huán)

境排放的氮氧化物經自動監(jiān)測設備監(jiān)測的排放量為3800千克,

濃度值低于規(guī)定排放標準30%,已知氮氧化物污染當量值為

0.95,當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為2元/污染當量。該企業(yè)當

月應向稅務機關繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.5415

B.6000

C.7220

D.8000

標準答案：B,

95.（單項選擇題）

某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅

率為13%,退稅率為9%。

2019年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的

金額400萬元、稅額52萬元。

12月內銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得銷售

額折合人民幣300萬元，上月增值稅留抵稅額5萬元，該企業(yè)

當期免抵稅額為（）萬元。

A.12

B.27

C.19

D.8

標準答案：D,

96.（單項選擇題）

依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是

（）o

A.自簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B.自轉讓房地產合同簽訂后7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D.自簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

標準答案：B,

97.（單項選擇題）

下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）o

A.納稅人銷售的應稅消費品，應當向銷售地主管稅務機關申

報納稅

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代

收后，向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口應稅消費品，自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書

之日起15日內繳納稅款

D.消費稅納稅人總分機構在同一省但不同縣的，由地方稅務

機關審批同意后匯總繳納消費稅

標準答案：C,

98.（單項選擇題）

A國某運輸公司的一艘拖船駛入我國某港口，該拖船發(fā)動機功

率為52000千瓦，拖船負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照,

在港口停留期限為30天，A國未與我國簽訂含有相互給予船舶

稅費最惠國待遇條款的條約。

已知船舶凈噸位超過10000凈噸但不超過50000凈噸、執(zhí)照期

限為30日的普通稅率為4.6元/凈噸，優(yōu)惠稅率為3.3元/

凈噸；

超過50000凈噸，執(zhí)照期限為30日的普通稅率為5.3元/凈

噸，優(yōu)惠稅率為3.8元/凈噸。

該拖船負責人應向我國海關繳納的船舶噸稅為（）元。

A.57486

B.80132

C.160264

D.137800

標準答案：B,

99.（單項選擇題）

根據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法的規(guī)定，檢舉事項管轄有爭議

的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則協(xié)商解決；不能協(xié)

商一致的，報請（）協(xié)調或者決定。

A.國務院

B.同級人民政府

C.共同的上一級稅務機關

D.共同的上一級人民政府

標準答案：C,

100.（單項選擇題）

甲企業(yè)2019年實際支付員工工資1000萬元，其中包括1月支

付的上年12月的工資80萬元；當年12月預提的當月工資100

萬元于次年1月實際發(fā)放。

甲企業(yè)2019年可以計入相關成本費用并在企業(yè)所得稅前扣除的

工資、薪金支出為（）萬元。

A.920

B.1000

C.1020

D.1100

標準答案：C,

101.（多項選擇題）

一般納稅人從事下列應稅服務的，可以選擇按照簡易計稅方法

計算繳納增值稅的有（）。

A.電影放映服務

B.倉儲服務

C.航空服務

D.資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行

為

標準答案：A,B,

102.（多項選擇題）

根據(jù)煙葉稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.在境內收購晾曬煙葉的單位和個人是煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報

納稅

D.煙葉稅實行定額稅率

標準答案：B,C,

103.（多項選擇題）

根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列各項中，應當計入出口貨物關稅完

稅價格的有（）o

A.出口關稅

B.出口貨物運至我國境內輸出地點裝載前發(fā)生的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運

輸費用

D.賣方出口貨物時向買方直接收取的賣方傭金

標準答案：B,D,

104.（多項選擇題）

稅法具有（）的特點。

A.義務性法規(guī)

B.綜合性法規(guī)

C.權利性法規(guī)

D.分類性法規(guī)

標準答案：A,B,

105.（多項選擇題）

下列各項中，屬于耕地占用稅納稅人的有（）。

A.占用耕地建房的甲公司

B.占用耕地開發(fā)游樂場的乙企業(yè)

C.占用耕地建設農業(yè)生產服務設施的丙單位

D.占用耕地建設地下倉庫的丁企業(yè)

標準答案：A,B,D,

106.（多項選擇題）

下列各項中，表述正確的有（）o

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,

按照交通運輸服務繳納增值稅

B.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照基礎電信服務繳納增值

稅

C.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務，按照建筑服務繳納

增值稅

D.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會

議場地及配套服務的活動，按照租賃服務繳納增值稅

標準答案：A,C,

107.（多項選擇題）

企業(yè)取得境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期

應納稅額中抵免。符合該情形的有（）o

A.居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得

B.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國

境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得

C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國

境外且已在境外直接繳納稅款但與該機構、場所沒有實際聯(lián)系

的所得

D.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，取得發(fā)生在中

國境外的所得

標準答案：A,B,

108.（多項選擇題）

同時符合以下（）條件的運雜費用，納稅人在計算應稅產品

計稅銷售額時，可予以扣減。

A.包含在應稅產品銷售收入中

B.屬于納稅人銷售應稅產品環(huán)節(jié)發(fā)生的運雜費用，即運送應

稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定

地點的運雜費用

C.取得相關運雜費用發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)

D.將運雜費用與計稅銷售額分別進行核算

標準答案：A,B,C,D,

109.（多項選擇題）

企業(yè)開采或取用的下列資源產品中，應當征收資源稅的有

（）o

A.北京市地下水

B.天然氣

C.煤成（層）氣

D.人造石油

標準答案：A,B,C,

110.（多項選擇題）

根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.購置新能源汽車免征車輛購置稅

B.購置掛車減半征收車輛購置稅

C.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，減半征收車輛購置

稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

標準答案：A,B,D,

111.（多項選擇題）

下列各項中，屬于關稅征稅對象的有（）o

A.進出境的貿易性商品

B.個人郵遞出境的物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的饋贈物品

標準答案:A,B,C,D,

112.（多項選擇題）

下列各項中，符合車船稅法規(guī)定的有（）o

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

B.納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地

C.車船稅按年申報，分月計算，分次繳納

D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

標準答案：A,B,

113.（多項選擇題）

情報交換的種類主要包括（）o

A.自動情報交換

B.行業(yè)范圍情報交換

C.自發(fā)情報交換

D.授權代表訪問

標準答案：A,B,C,D,

114.（多項選擇題）

下列各項中，符合契稅規(guī)定的有（）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅

B.某人中獎獲得一套不含增值稅市場價格為60萬元的住房,

應以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅

C.在股權轉讓中，單位承受企業(yè)股權，企業(yè)土地、房屋權屬

不發(fā)生轉移，不征收契稅

D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元（不含增值稅，下

同）的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作

品，乙應以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅

標準答案：A,B,C,

115.（解答題）

某商貿企業(yè)因資金鏈斷裂，于2019年6月將其位于市區(qū)的一座

商場轉讓，取得不含增值稅銷售收入30000萬元。

2013年建造該商場時，為取得土地使用權支付金額4000萬元

(不能提供有效憑據(jù)),開發(fā)成本5000萬元。

轉讓時經評估確定該商場的重置成本價為20000萬元，成新度

折扣率為70%,允許扣除的有關稅金及附加1200萬元。

表爐2土螭翻四級超韓進稅鞅靴:%

嬲雕班與撅就金醐睇解螂僻系數(shù)

1柳心盛螂分300

2蝸50%~瞰醐分405

3蚓KW~200硼舲5015

4期20盛的部分6035

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計

算出合計數(shù)。

(1)計算土地增值稅時該商場的評估價格。

(2)計算土地增值稅時是否能扣除取得土地使用權所支付的金

額4000萬元，并說明理由。

(3)計算土地增值稅時允許扣除的項目金額合計數(shù)。

(4)計算轉讓商場時應繳納的土地增值稅。

116.(解答題)

某白酒生產企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2020

年7月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取

得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、優(yōu)質費10

萬元、其他價外費用10萬元。

(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,

收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)無同

類消費品的銷售價格。乙企業(yè)已代收代繳消費稅。

(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝

藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部

銷售完畢；

將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類散裝藥酒的

不含稅銷售價為每公斤120元。

(說明：藥酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%

加0.5元/500克)

要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

(1)計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅。

(2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅。

(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納消費稅。

(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納消費稅。

117.(解答題)

位于市區(qū)的某礦山聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月

發(fā)生如下業(yè)務：

(1)開采原油30萬噸，當月銷售25萬噸，每噸不含稅售價

5000元，加熱用2萬噸，并將3萬噸原油贈送給協(xié)作單位。

(2)開采原煤400噸，部分原煤直接銷售，取得不含稅銷售額

240萬元。

(3)將一部分原煤移送加工生產洗選煤39噸，全部售出，取

得不含稅銷售額30萬元，另收取洗選煤廠到購買方的含稅運

輸費1.13萬元。

(4)將洗選過程中產生的煤渣，加工蜂窩煤5噸(居民用煤炭

制品)，當月全部售出，取得不含稅銷售額0.4萬元。

(5)本月進項稅額為12000萬元。

(其他資料：原油的資源稅稅率為6%,洗選煤折算率為75%,

煤炭資源稅稅率為5%。)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計

算出合計數(shù)。

(1)計算當月銷售原油應繳納的資源稅。

(2)計算當月銷售原煤應繳納的資源稅。

(3)計算當月銷售洗選煤應繳納的資源稅。

(4)計算當月應繳納的增值稅。

118.(解答題)

某高校張教授2019年1?4月取得部分收入項目如下：

(1)1月領取2018年年終獎45000元，選擇單獨計稅。

(2)2月因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票20000

股，取得該公司年終股票分紅所得5000元。

(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價

格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5500元，租期為一

年。

其中，2月因墻面開裂發(fā)生修繕費用3200元，取得裝修公司出

具的正式發(fā)票。

(4)3月出版專著獲得稿費20000元。

(5)4月取得某網站消費積分反饋的價值200元的禮品；

同時參加該店對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎

的活動，抽中2000元現(xiàn)金，當即