2023年稅務師繼續(xù)教育題庫（輕巧奪冠）

2023年稅務師繼續(xù)教育題庫

第一部分單選題（300題）

1、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)

當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

2、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬

元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防

治任務的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織

向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀

病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除

（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A

3、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于

國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

4、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足

以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理（）。

A,減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

【答案】：D

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視同

銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D

6、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106

萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的

銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

7、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常

適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：A

8、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

9、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構(gòu)當期應納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

10、稅務師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設置簡易會計科

目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負債表

c.應稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C

11、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

12、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財

稅（2011）70號規(guī)定進行管理的

【答案】：D

13、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

14、稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供

的，經(jīng)（）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務總局

B.省以上稅務局（分局）

C.市以上稅務局（分局）

D.縣以上稅務局（分局）

【答案】：D

15、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

16、下列關于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是

（）O

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務

機關辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅

務機關申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)

經(jīng)營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

17、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另

向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應繳納的

煙葉稅為（）萬元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

【答案】：B

18、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開

發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積

占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算

項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以

按比例計算扣除

【答案】：D

19、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運

【答案】：A

20、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中,

錯誤的是OO

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

21、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

22、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的

是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票

【答案】：A

23、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70虬增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

24、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500

元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率

為6%,鋅礦精礦資源稅稅率為5%o該企業(yè)當月應納資源稅（）萬

?7Co

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C

25、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

26、下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過

3個月的發(fā)票用量

C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額

不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份

D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機

關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D

27、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B

28、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖?/p>

票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行

報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

29、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B

30、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務行政復議申

請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

31、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處

購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,

則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

32、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應

稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行

加工

【答案】：A

33、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

34、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年

12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸:

銀行存款148000

B.借：應交稅費——未交增值稅148000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款

148000

D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款

148000

【答案】：D

35、稅務師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的增值稅時，下列說法錯誤

的是（）。

A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買

入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法

進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

36、下列業(yè)務中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B

37、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關規(guī)定的是

（）O

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再

申請免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應

當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D

38、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C

39、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

40、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水

【答案】：C

41、下列房地產(chǎn)交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（)O

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】：B

42、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A

43、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應

繳納城建稅及教育費附加合計（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

44、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B

45、某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關產(chǎn)生了分歧，遂向上一級

稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決

定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行

為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【答案】：C

46、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額

的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C

47、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車

服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費3800

萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

48、下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規(guī)章一般不溯及既往

D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)

章

【答案】：D

49、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商

品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）

?7Co

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

50、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B,行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

51、下列關于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C

52、稅務機關對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

53、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2

輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購

進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元,

業(yè)務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以

抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

54、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立

方米，合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50虬該

能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

55、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業(yè)戶向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅

B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅

務機關申報納稅

【答案】：B

56、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

【答案】：A

57、下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務

B.廣告代理服務

C.法律鑒證服務

D.航空地面服務

【答案】：A

58、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務

處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費

——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借:固定資產(chǎn)6530973.45

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應

交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅

費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

59、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

60、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4機該公司計算土地增值

稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

61、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C

62、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內(nèi)設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關審

批確認

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

【答案】：D

63、有關納稅人停（復）業(yè)的相關表述中，不正確的是（）o

A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年

B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當向主管稅務機關辦

理復業(yè)報告

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當辦理注銷稅務登記

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)

經(jīng)營

【答案】：C

64、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采

的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，

每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源

稅稅率為6虬煤成（層）氣資源稅稅率為2對

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當月應納資源稅18萬元

【答案】：C

65、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出

境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，復運進境時同

類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共

10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率

為20虬則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

66、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需

用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B

67、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

68、（2018年真題）稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

69、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

70、下列關于土地增值稅的說法正確的是（）。

A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自

用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅

B.對于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅

C.個人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免

征土地增值稅

【答案】：D

71、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三

年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬

元。甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

72、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

73、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅適用稅目

的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的,

一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

【答案】：A

74、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的

（）O

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

75、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務中，應計算繳納土地增值稅的是

（）O

A,將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到

被投資的企業(yè)

【答案】：A

76、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的

是（）。

A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內(nèi)要求納

稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限

為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3

年，同時加收滯納金

【答案】：D

77、根據(jù)規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅

務機關的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

78、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一

批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民幣,

關稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口

貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。

海關于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日

繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元

【答案】：D

79、(2019年真題)應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是

()O

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

80、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是

()O

A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關資金收付結(jié)算業(yè)務取得的手續(xù)

費

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.存款利息

【答案】：D

81、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D

82、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15虬從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，

從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

83、在稅則中預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。

A.從價稅

B.復合稅

C.選擇稅

D.滑準稅

【答案】：D

84、稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務承接過程中的處理，不正確的

是（）。

A.重大項目，應由稅務師事務所業(yè)務負責人對項目負責人的評估情況

進行評價和決策

B.稅務師事務所可以在業(yè)務承接時作出對預測事項和未來事項的承諾,

待事項發(fā)生時，及時進行修正

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業(yè)務時，應與

委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議

D.稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調(diào)查和評估，充

分評估項目風險

【答案】：B

85、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A,資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供

建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應該由該子

公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的,

以購買者為扣繳義務人

D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未

設有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人

【答案】：C

86、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售

T85%,按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計

8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售

收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應計算繳納土地增值稅為

（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

87、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認可的

B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性

【答案】：B

88、下列關于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用

為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按

照5%的征收率計算應納稅額

【答案】：C

89、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力

【答案】：D

90、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留

抵稅額的稅務處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆

抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣

D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D

91、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是

（）O

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設立的機構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系

的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標使

用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入

【答案】：A

92、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完

畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】：C

93、下列關于關稅概念和特點的說法，不正確的是（）。

A.關稅的征稅對象是進出境的貨物、物品、服務和勞務

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.關稅有較強的涉外性

D.關稅是一種稅收形式，關稅由海關征收

【答案】：A

94、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為

（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

95、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣

不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價

外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的

余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用,

扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅

專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C

96、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

97、某企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流

排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當量值0.025千克，假設其所在

省公布的環(huán)境保護稅稅額為每污染當量4元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境

保護稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

98、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入

300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，

且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，甲公司選擇

簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公

樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?Q

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

99、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

100、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月

18日開工建設某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公

司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000

萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供

銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

101、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務，各項業(yè)務均分別核

算。下列增值稅業(yè)務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應垃圾廢

物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞

務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，

適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“加工勞務”

繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D

公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術服務”繳納增

值稅，適用稅率6%

【答案】：B

102、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，

從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為

10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領用），并支付不含稅運費

3000元，取得貨運企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗收

入庫后，因管理不善損失1/5,則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為

（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

103、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

104、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀代理服務取得

含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6

萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應繳納增值稅（3

萬元。（假設當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

105、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境

內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事

項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C

106、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條

件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為

80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增

值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的

留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B

107、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保

護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

108、某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元,

開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

109、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的

是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B,將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進口小汽車用于抵償債務

【答案】：C

110、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元,

手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬元，王某銷售該住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

111,某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10

萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)

加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

（原油資源稅稅率為6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C

112、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相

抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其

銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會保險、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

額

【答案】：A

113、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日,

符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

114、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

115、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉

和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元,

并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A

116、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進口物資

【答案】：A

117、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，

其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價

款45萬元，該建筑公司應納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B

118、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起

（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適

用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B

119、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受

理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務機關當日辦結(jié)。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B

120、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠,

海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值

120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企

業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓

設備應補繳關稅（）萬元。（設備關稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

121、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、

合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人

【答案】：C

122、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記''應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應結(jié)出“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無余額

【答案】：C

123、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

【答案】：C

124、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車

【答案】：D

125、納稅人有申請退還多繳稅款的權(quán)利，對于該項權(quán)利，下列表述正

確的是（）O

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務

機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之

日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

126、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保

險管理工作，用人單位應當自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、

登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險

登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D

127、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中

【答案】：C

128、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材

料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

129、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全

年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性

獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）

o

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

130、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。

A.簡易賬

B.復式賬

C.簡易賬、復式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

131、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所

得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應酬

【答案】：C

132、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8

噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香

水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香

水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得

不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含

稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,則甲化

妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

133、下列關于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

134、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指

的是（）。

A.加重關稅

B.反補貼關稅

C.報復關稅

D.反傾銷關稅

【答案】：B

135、稅務師審核某增值稅應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)

在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中不應并入應稅銷售額中計稅的是O