2023-2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法模擬考試試卷A卷（含答案）

2023年-2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法模

擬考試試卷A卷含答案

單選題（共45題）

1、質(zhì)疑供應(yīng)商對(duì)采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的答復(fù)不滿意，可以在答復(fù)期滿后

（）內(nèi)向同級(jí)政府采購監(jiān)督管理部門投訴。

A.7個(gè)工作日

B.15個(gè)工作日

C.30個(gè)工作日

D.45個(gè)工作日

【答案】B

2、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為

中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.藥店銷售免稅藥品

B.化妝品商店零售化妝品

C.食品店向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

【答案】D

3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的是（）。

A.采用包銷方式銷售證券的，承銷人可將未售出的證券全部退還發(fā)行人

B.證券承銷期限可以約定為60日

C.采用代銷方式銷售證券的，承銷人應(yīng)將發(fā)行人證券全部購入

D.代銷期限屆滿銷售股票數(shù)量達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量60%的為發(fā)行成功

【答案】B

4、因受贈(zèng)人的違法行為致使贈(zèng)與人死亡的，贈(zèng)與人的繼承人可以撤銷贈(zèng)與，下

列關(guān)于該撤銷權(quán)行使期限的表述中，正確的是（）。

A.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起1年內(nèi)行使

B.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起6個(gè)月內(nèi)行使

C.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起3年內(nèi)行使

D.自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起5年內(nèi)行使

【答案】B

5、下列有關(guān)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說法，正確的是（）。

A.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請解散，應(yīng)當(dāng)經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)

B.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存登記、存管和結(jié)算的原始憑證及有關(guān)文件資

料。其保存期限不得少于10年。

C.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)規(guī)則收取的各類結(jié)算資金和證券，必須存放于專

門的清算交收賬戶

D.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以挪用客戶的證券

【答案】C

6、二鳳和翠花成立一普通合伙企業(yè)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)

中，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.合伙人的出資

B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

C.合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)

D.抵押給合伙企業(yè)的設(shè)備

【答案】D

7、甲、乙、丙、丁設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁

為有限合伙人。1年后，甲轉(zhuǎn)為有限合伙人，同時(shí)丙轉(zhuǎn)為普通合伙人。合伙企

業(yè)設(shè)立之初，企業(yè)欠銀行50萬元，該債務(wù)直至合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。

下列關(guān)于該50萬元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是

（）

A.甲、乙承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙、丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.甲、乙、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.乙、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任，甲、丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.乙承擔(dān)無限責(zé)任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

8、（2021年真題）根據(jù)民法典規(guī)定，下列請求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是（）。

A.請求支付撫養(yǎng)費(fèi)

B.請求停止侵害

C.請求支付運(yùn)輸費(fèi)

D.房屋所有權(quán)人請求返還房屋

【答案】C

9、甲、乙等八家企業(yè)籌劃建立股份有限公司，發(fā)起人甲企業(yè)作為出資的廠房需

要裝修。于是，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)成立股份有限公司籌建處，專門定作了一批裝飾

材料，價(jià)值140萬元。如果公司無法成立，承擔(dān)140萬元裝飾材料費(fèi)的方案正

確的是（）。

A.甲企業(yè)與乙企業(yè)承擔(dān)

B.甲企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)

C.全體發(fā)起人連帶承擔(dān)

D.全體發(fā)起人按出資比例承擔(dān)

【答案】C

10、（2017年真題）特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給

合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對(duì)此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企

業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

D.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】A

11、（2017年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)

須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項(xiàng)中，屬于該類特定財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.飛機(jī)

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的輪船

D.轎車

【答案】B

12、2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)

際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

13、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟簡易程序的表述中，不

正確的是（）。

A.發(fā)回重審、按照審判監(jiān)督程序再審的案件不適用簡易程序

B.案件涉及款額3000元以下，認(rèn)為事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭議不大的

第一審行政案件，可以適用簡易程序

C.由審判員一人獨(dú)任審理，并應(yīng)當(dāng)在立案之日起45日內(nèi)審結(jié)

D.人民法院在審理過程中，發(fā)現(xiàn)案件不宜適用簡易程序的，裁定轉(zhuǎn)為普通程序

【答案】B

14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售管道運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅

優(yōu)惠政策是（）。

A.免稅

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.即征即退

【答案】D

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售管道運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅

優(yōu)惠政策是（）。

A.免稅

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D,即征即退

【答案】D

16、擅自設(shè)立證券公司、非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)或者未經(jīng)批準(zhǔn)以證券公司名義開展

證券業(yè)務(wù)活動(dòng)的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予（）的罰款

A.開除，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

B.警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

C.開除，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

D.警告，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

【答案】B

17、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）參加競標(biāo)，取得A地塊的建設(shè)用

地使用權(quán)以開發(fā)住宅小區(qū)，國有土地使用權(quán)證頒發(fā)后，甲公司以A地塊的建設(shè)

用地使用權(quán)向乙銀行抵押貸款3000萬元，用該筆借款甲公司在A地塊上建成

10幢住宅樓并通過竣工驗(yàn)收。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的

是（）。

A.根據(jù)“房地一體”原則，住宅樓當(dāng)然成為抵押物的一部分

B.該住宅樓售出前可以作為抵押物的一部分，一經(jīng)售出則不能作為抵押物

C.住宅樓不屬于抵押物，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，乙銀行僅能申請人民法院拍賣A地塊

的建設(shè)用地使用權(quán)，而不能拍賣住宅樓

D.抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，乙銀行有權(quán)申請人民法院將A地塊的建設(shè)用地使用權(quán)和住宅

樓一同拍賣，但是對(duì)住宅樓拍賣所得，乙銀行無權(quán)優(yōu)先受償

【答案】D

18、（2021年真題）下列財(cái)產(chǎn)不得用于抵押的是（）。

A.土地所有權(quán)

B.海域使用權(quán)

C.建設(shè)用地使用權(quán)

D.船舶

【答案】A

19、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列屬于總經(jīng)理職權(quán)的是（）。

A.制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案

B.聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】C

20、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨(dú)資公司的表述

中，正確的是（）。

A.未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，經(jīng)理不得在其他公司兼職

B.應(yīng)當(dāng)設(shè)立股東會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)成員可以為3人

D.董事會(huì)成員中可以無職工代表

【答案】A

21、下列規(guī)范性文件中，效力等級(jí)最低的是（）。

A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

B.全國人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

【答案】C

22、甲煙草企業(yè)2019年度取得銷售收入12000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)支出4000萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)

納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）萬元。

A.0

B.1800

C.3600

D.4000

【答案】A

23、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得

索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的

當(dāng)天

【答案】A

24、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間

（）O

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

C.質(zhì)押公告之日

D.辦理出質(zhì)登記時(shí)

【答案】D

25、當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有

權(quán)拒絕其履行要求；先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕

其相應(yīng)的履行要求。這種情形在合同法理論中被稱為（）。

A.不安抗辯權(quán)

B.同時(shí)履行抗辯權(quán)

C.先訴抗辯權(quán)

D.后履行抗辯權(quán)

【答案】D

26、（2013年真題）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有限責(zé)任公

司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的是（）。

A.檢查公司財(cái)務(wù)

B.解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.提議召開臨時(shí)股東會(huì)議

D.建議罷免違反公司章程的經(jīng)理

【答案】B

27、甲私刻乙公司的財(cái)務(wù)專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款

人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時(shí)，

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】A

28、（2010年真題）某上市公司董事會(huì)成員共9名，監(jiān)事會(huì)成員共3名。下列

關(guān)于該公司董事會(huì)召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議

B.公司董事長、副董事長不能履行職務(wù)時(shí)，可由4名董事共同推舉1名董事履

行職務(wù)

C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議

D.董事會(huì)每年召開2次會(huì)議，并在會(huì)議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事

【答案】D

29、2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年

利率6虬2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年

12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為（）萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

30、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅

專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、增值稅稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的

含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1515.1萬元、打撈收入H6.6萬元。該公司6月

應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.87.92

B.100.05

C.84.9

D.45.56

【答案】C

31、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，有關(guān)投資者保護(hù)。下列表述正確的是（）。

A.投資者拒絕提供其基本情況、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、金融資產(chǎn)狀況、投資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、

專業(yè)能力等相關(guān)信息的，證券公司應(yīng)當(dāng)告知其后果，并按照規(guī)定拒絕向其銷售

證券、提供服務(wù)

B.投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合相關(guān)規(guī)定，不

存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

C.上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、持有1%以上有表決權(quán)股份的股東或者依法設(shè)

立的投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，可以有償、公開征集股東權(quán)利

D.公開發(fā)行公司債券的，債券持有人會(huì)議主席應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托

管理人

【答案】A

32、下列出口貨物的情形中，適用“免稅不退稅”政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

【答案】B

33、（2021年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先

予確定為標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)合同可以劃分為（）.

A.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同

B.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同

C.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同

D.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

【答案】B

34、下列各項(xiàng)中，不屬于政府采購方式的是（）。

A.邀請招標(biāo)

B.詢價(jià)

C.公開招標(biāo)

D.指定采購

【答案】D

35、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)

備無償贈(zèng)送給某電視劇攝制組。該設(shè)備賬面成本為18萬元，成本利潤率為

10%；當(dāng)月甲公司同類設(shè)備不含增值稅的平均售價(jià)為40萬元；當(dāng)月其他納稅人

同類設(shè)備不含增值稅的平均售價(jià)為37萬元。已知增值稅稅率為13虬甲公司

2020年6月上述業(yè)務(wù)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.5.2

B.2.34

C.4.81

D.2.57

【答案】A

36、（2019年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，除合伙協(xié)議

另有約定外，不需經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）O

A.處分合伙企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)

B.處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)

C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保

D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍

【答案】A

37、下列票據(jù)有效的是（）。

A.票據(jù)金額的中文大寫和數(shù)碼不一致的

B.付款人名稱更改的

C.票據(jù)金額更改的

D.未記載出票日期的

【答案】B

38、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不

正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得

稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅

申報(bào)表，并匯算清繳

【答案】C

39、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)

及監(jiān)事的表述中，正確的是（）O

A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生

B.公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆5年

C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事

D.規(guī)模較小的公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)

【答案】D

40、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公

司董事會(huì)職權(quán)的是（）。

A.對(duì)公司增加或者減少注冊資本作出決議

B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

D.審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案

【答案】B

41、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述

中，不正確的是（）。

A.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿

B.合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利

C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況

【答案】C

42、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的

是（）。

A.正在建造的廠房

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船

C.未加工的鋼管

D.挖掘機(jī)

【答案】A

43、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所

得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖

B.花卉種植

C.蔬菜種植

D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

【答案】C

44、（2019年）甲居民企業(yè)是一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年甲

居民企業(yè)將一項(xiàng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬元。該筆轉(zhuǎn)讓

所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

45、（2019年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述

中，不正確的是（）。

A.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須將該收購協(xié)議向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出

書面報(bào)告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進(jìn)行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理

機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

【答案】D

多選題（共20題）

1、下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償權(quán)的表述中，符合《保險(xiǎn)法》規(guī)定的有（）。

A.保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三人請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險(xiǎn)

人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任

B.保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后，被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三人請

求賠償?shù)臋?quán)利的，該放棄行為無效

C.因被保險(xiǎn)人故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利的，保險(xiǎn)人可以扣

減或者要求返還相應(yīng)的保險(xiǎn)金

D.即使被保險(xiǎn)人的家庭成員故意損害保險(xiǎn)標(biāo)的而造成保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人也不得

對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員行使代位求償權(quán)

【答案】ABC

2、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以設(shè)定質(zhì)押的有（）。

A.小汽車

B.土地承包經(jīng)營權(quán)

C.應(yīng)收賬款

D.商業(yè)匯票

【答案】ACD

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)扣除的說法中，正確的有

()O

A.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

B.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

C.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

D.企業(yè)為本企業(yè)法人代表繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在稅前扣除

【答案】AB

4、(2017年)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有

()O

A.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，另行書面簽訂質(zhì)押合同后，將票據(jù)背

書交付給被背書人

B.出質(zhì)人在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章后，將票據(jù)交付給被背書人

C.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了“質(zhì)押”字樣，但未簽章便將票據(jù)背書交付給被背

書人

D.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，口頭約定質(zhì)押后，將票據(jù)背書交付給

被背書人

【答案】ACD

5、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的損益分配的表述

中，正確的有()。

A.平均分配利潤

B.按照出資比例分配利潤

C.部分合伙人承擔(dān)全部虧損

D.將全部利潤分配給部分合伙人

【答案】AB

6、甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A公司，在設(shè)立過程中甲、乙、丙分別以公司

的名義，向B公司購買了若干輛公司用車未付款，簽訂了一整層寫字樓的租賃

合同，購買了若干臺(tái)電腦。后因各種原因（非發(fā)起人過錯(cuò)），導(dǎo)致公司未能成

立，以下關(guān)于公司設(shè)立失敗債務(wù)及費(fèi)用承擔(dān)正確的有（）。

A.對(duì)于設(shè)立過程產(chǎn)生的債務(wù)由甲乙丙承擔(dān)連帶責(zé)任

B.B公司只能向有過錯(cuò)導(dǎo)致公司不能成立的發(fā)起人要求清償債務(wù)

C.如果甲對(duì)外承擔(dān)了責(zé)任后，可請求乙丙分擔(dān)

D.如果因?yàn)榧椎倪^錯(cuò)導(dǎo)致公司不能成立，乙、丙有權(quán)向法院申請要求甲承擔(dān)責(zé)

任

【答案】ACD

7、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于無效民事法律行為的表

述中，正確的有（）。

A.雙方惡意串通，實(shí)施民事法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的

財(cái)產(chǎn)并返還第三人

B.民事法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

C.雙方對(duì)民事法律行為無效都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

D.無效的民事法律行為，從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力

【答案】ABC

8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)

中，適用增值稅零稅率的有（）。

A.軟件服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.合同能源管理服務(wù)

【答案】ABD

9、趙某和其子小趙均患有先天性心臟病，2013年3月趙某在其朋友侯某的勸

說下決定投保重大疾病險(xiǎn)，但在填寫投保單時(shí)，故意隱瞞其有先天性心臟病的

事實(shí)，2013年5月，保險(xiǎn)公司正式承保。2015年6月，趙某又為其子小趙投保

重大疾病險(xiǎn)，亦未如實(shí)告知病情，保險(xiǎn)公司于當(dāng)月正式承保。7月趙某因突發(fā)

心梗去世，其妻要求保險(xiǎn)公司承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，當(dāng)月，經(jīng)醫(yī)院檢查保險(xiǎn)

公司得知了老趙和小趙均患病的事實(shí)，遂告知趙妻不予理賠，9月小趙也因突

發(fā)心梗死亡，保險(xiǎn)公司亦不予理賠，趙妻訴至法院。則下列說法中正確的有

（）O

A.保險(xiǎn)公司可以趙某故意隱瞞自己的病情為由，解除合同并拒絕賠償

B.保險(xiǎn)公司可以趙某故意隱瞞小趙的病情為由，解除合同并拒絕賠償

C.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付趙某死亡的保險(xiǎn)金

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付小趙死亡的保險(xiǎn)金

【答案】CD

10、（2019年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況

下，下列關(guān)于買賣合同標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的表述中，正確的有（）。

A.出賣人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運(yùn)送至買受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后，標(biāo)

的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)

B.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的

物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定時(shí)起由買受人承擔(dān)

C.出賣人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅

失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

D.因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反

約定時(shí)起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)

【答案】ABCD

n、下列選項(xiàng)中，匯票不得進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.現(xiàn)金銀行匯票

B.匯票被拒絕付款的

C.超過付款提示期限的匯票

D.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票

【答案】ABCD

12、甲對(duì)乙享有50000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠

款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對(duì)丁享有3個(gè)月后到期的7000元債權(quán)，戊因賭博欠乙

8000元；另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對(duì)丙享有

10000元債權(quán)，因事故中的財(cái)產(chǎn)損失對(duì)丙享有5000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行

的財(cái)產(chǎn)，乙對(duì)其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)

中，甲不可以代位行使的債權(quán)有（）。

A.乙對(duì)丁的7000元債權(quán)

B.乙對(duì)戊的8000元債權(quán)

C.乙對(duì)丙的10000元債權(quán)

D.乙對(duì)丙的5000元債權(quán)

【答案】ABC

13、王某擬與李某、趙某設(shè)立一有限責(zé)任公司，由于王某與其妻子正在鬧離

婚，為避免可能的糾紛，遂與其弟劉某商定，由劉某出面設(shè)立公司，但出資與

相應(yīng)的投資權(quán)益均歸王某。在公司登記機(jī)關(guān)登記的股東為劉某，李某和趙某。

關(guān)于王某與劉某的約定以及股東資格，下列表述正確的有（）。

A.二人間的約定有效

B.對(duì)公司來說，劉某具有股東資格

C.劉某以自己為登記機(jī)關(guān)登記的股東為由將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司以外的張某，且

張某知道劉某代王某持股，張某可以取得股權(quán)

D.王某可以實(shí)際履行出資義務(wù)為由，要求公司變更自己為股東

【答案】AB

14、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于投保人的告知義務(wù)，下列表述正確的有

（）O

A.保險(xiǎn)人因投保人未如實(shí)告知而享有的合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由

之日起，超過60日不行使而消滅

B.保險(xiǎn)人因投保人未如實(shí)告知而享有的合同解除權(quán)，自合同成立之日起超過1

年的，保險(xiǎn)人不得解除合同

C.投保人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事

故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)

D.對(duì)投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)的，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影

響，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)

任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】CD

15、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于劃分一般納稅人和

小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。

A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納

稅

B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅

人

C.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶不得辦理一般納

稅人資格登記

D.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按一般納稅人

納稅

【答案】AB

16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物

的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

C.將委托加工的貨物用于集體福利

D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

【答案】BCD

17、（2011年真題）甲企業(yè)是國有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)

定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有（）。

A.甲企業(yè)的副經(jīng)理林某

B.甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某

C.甲企業(yè)的職工李某

D.甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某

【答案】AD

18、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司出現(xiàn)特定情形的，不得再

次公開發(fā)行公司債券。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有（）。

A.存在延遲支付債務(wù)本息的事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

B.高級(jí)管理人員發(fā)生重大變化

C.發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券有違約事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

【答案】AD

19、（2009年）下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，符?/p>

《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

B,合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)

中的權(quán)利

D.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

【答案】AB

20、（2010年）陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款40萬元，并辦理抵押登

記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時(shí)，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價(jià)值損失

了30%o保險(xiǎn)公司賠償了該車損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵

押擔(dān)保的表述中，正確的有（）。

A.該轎車不再擔(dān)保銀行債權(quán)

B.該轎車應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)

C.險(xiǎn)賠款不應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)

D.保險(xiǎn)賠款應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)

【答案】BD

大題（共12題）

一、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，共同委托乙執(zhí)行合伙事

務(wù)。企業(yè)存續(xù)期間，甲轉(zhuǎn)讓部分財(cái)產(chǎn)份額給丁抵債并通知乙、丙。后甲經(jīng)乙同

意又將部分財(cái)產(chǎn)份額贈(zèng)送給其情人戊。甲妻知情后與甲發(fā)生沖突，失手殺死

甲，被判刑入獄。一切風(fēng)平浪靜后，甲15周歲的兒子要求繼承甲在合伙企業(yè)的

財(cái)產(chǎn)份額，各合伙人均表示同意。已知，A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對(duì)合伙人

財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓相關(guān)事項(xiàng)沒有特殊約定。要求：根據(jù)上述資料及合伙企業(yè)法律制

度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

甲向丁轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并簡要說明理

由。

【問題2】

甲將財(cái)產(chǎn)份額贈(zèng)送給戊的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并簡要說明

理由。

【問題3】

甲兒是否有權(quán)繼承甲的普通合伙人資格？并簡要說明理由。

【答案】1.甲向丁轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的程序符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人之間

轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。在本題

中，甲向丁轉(zhuǎn)讓，屬于合伙人之間轉(zhuǎn)讓，已經(jīng)通知乙、丙，符合規(guī)定。

2.甲將財(cái)產(chǎn)份額贈(zèng)送給戊的程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人對(duì)外轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)份額的，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在本題中，

甲向戊贈(zèng)送，屬于對(duì)外轉(zhuǎn)讓，合伙協(xié)議不存在特殊約定，應(yīng)當(dāng)取得乙、丙、丁

一致同意。3.甲兒不能繼承甲的普通合伙人資格。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人的繼

承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同

意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合

伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退還該繼承

人。在本題中，甲兒僅15周歲，屬于限制民事行為能力人，要么經(jīng)全體合伙人

一致同意成為有限合伙人，要么向其退還甲的財(cái)產(chǎn)份額。

二、A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用

于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B

公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票

背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行

的存款足以支付支票金額。要求：根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)

定，回答下列問題。（1）公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效？

簡要說明理由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理

由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理由。

【答案】1.支票有效。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票

人授權(quán)補(bǔ)記。（1.5分）

2.不能支取現(xiàn)金。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支

取現(xiàn)金。（1.5分）3.銀行可以拒絕付款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，支票的提示付

款期限為自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向銀行提示付款，

已經(jīng)超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。

三、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事會(huì)成員為7人。2015年甲公司

召開了3次董事會(huì)，分別討論的事項(xiàng)如下：（1）討論通過了為其子公司一次性

提供融資擔(dān)保4000萬元的決議，此時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元；（2）擬提請股

東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的

股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人

同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要

求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資

擔(dān)保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事？簡

要說明理由。（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明

理由。

【答案】（1）甲公司董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1

年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東

大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。在本題中，

甲公司對(duì)外擔(dān)保金額超過了資產(chǎn)總額的30%,該事項(xiàng)應(yīng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

（2）甲公司不能聘任劉某擔(dān)任獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或者間接持有上市

公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員

及其直系親屬，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。在本題中，乙公司為甲公司

最大的股東，而劉某在乙公司任職，不得擔(dān)任甲公司的獨(dú)立董事。（3）甲公司

董事會(huì)通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)

議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得

代理其他董事行使表決權(quán)。如果出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人

的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。在本題中，丙公司派出的4名董

事應(yīng)回避表決，此時(shí)，出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事僅為2人，該事項(xiàng)應(yīng)提交

股東大會(huì)審議。

四、2018年1月，陳某、王某、林某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲

企業(yè)”）。合伙人一致決定由陳某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，并約定：標(biāo)的額超過50

萬元的交易，包括借貸，需經(jīng)全體合伙人一致同意。2018年10月，為擴(kuò)大合

伙企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，陳某未經(jīng)其他合伙人同意，代表甲企業(yè)向善意的鄭某借款

100萬元，雙方簽訂借款合同，約定借款期限為1年，月利率為2%,陳某的朋

友李某以保證人身份在借款合同上簽字。陳某的另一朋友蔡某與鄭某簽訂抵押

合同，以其車輛為該借款提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。2019年1月，經(jīng)

陳某、王某同意，林某退出合伙企業(yè)。同月，趙某加入合伙企業(yè)。2019年10

月，借款期滿，甲企業(yè)無力清償借款本息，鄭某以甲企業(yè)、陳某、王某、林

某、趙某、李某、蔡某為被告，向法院提起訴訟，請求甲企業(yè)清償借款本息，

陳某、王某、林某、趙某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，請求李某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)

保證責(zé)任，請求實(shí)現(xiàn)在蔡某抵押車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。對(duì)于鄭某的訴訟請求，

王某抗辯稱：陳某代表甲企業(yè)向鄭某的借款，超出了甲企業(yè)對(duì)陳某的交易限

制，該借款合同應(yīng)屬無效，應(yīng)按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)

價(jià)利率計(jì)算利息。林某抗辯稱：自己已經(jīng)退出甲企業(yè)，無需對(duì)該借款承擔(dān)無限

連帶責(zé)任。趙某抗辯稱：自己在借款合同簽訂之后才加入甲企業(yè)，無需對(duì)該借

款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。李某抗辯稱：（1）自己未曾與鄭某簽訂保證合同，借款

合同中亦無保證條款，無需承擔(dān)保證責(zé)任；（2）即使保證成立，鄭某也應(yīng)先實(shí)

現(xiàn)在蔡某車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。蔡某抗辯稱：車輛抵押未辦理登記，抵押權(quán)未

設(shè)立。已知：鄭某與李某、蔡某就實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序未作約定。要求：根據(jù)

上述資料和合伙企業(yè)、合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素?；卮鹣?/p>

列問題。（1）借款合同是否有效？簡要說明理由。（2）林某的抗辯是否成

立？簡要說明理由。（3）趙某的抗辯是否成立？簡要說明理由。（4）李某的

抗辯（1）是否成立？簡要說明理由。（5）李某的抗辯（2）是否成立？簡要說

明理由。（6）蔡某的抗辯是否成立？簡要說明理由。

【答案】（1）借款合同有效。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及

對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。（2）林某的抗辯不成

立。根據(jù)規(guī)定，普通退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)

無限連帶責(zé)任。（3）趙某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，新（普通）合伙人對(duì)入伙

前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（4）李某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)

定，主合同中雖然沒有保證條款，但是保證人在主合同上以保證人的身份簽字

或者蓋章的，保證合同成立。（5）李某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)

保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事

人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者

約定不明確，第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可

以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)

人追償。（6）蔡某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、

產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押，

抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；抵押權(quán)未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。

五、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事

項(xiàng)：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入300萬元。（2）從其

2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬元。

（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本

為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%,丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接

受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公

司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙

公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國

債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接

受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)

讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）X25%=45（萬元）。

六、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事

項(xiàng)：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入300萬元。（2）從其

2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬元。

（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本

為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%,丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接

受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公

司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙

公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國

債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接

受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)

讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）X25%=45（萬元）。

七、2021年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號(hào)自行車

1000輛，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以價(jià)值90萬元

的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合

同，約定丙公司為甲公司的該筆借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。因自行車價(jià)格上調(diào)，

甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2021年4月5

日至2021年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買賣

合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號(hào)自行車1000輛，總價(jià)100萬

元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50萬元，丁公司應(yīng)于4月

16日、4月27日分別交付A型號(hào)自行車500輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作

出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價(jià)款50萬元。4月16

日，丁公司交付A型號(hào)自行車500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴(yán)

重質(zhì)量瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨。

但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第

二期自行車價(jià)款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可能沒

有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約

能力的保證，丁公司未予理會(huì)。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不

付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經(jīng)營

狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20

日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣

與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35

萬元購買上述500輛自行車。5月30日。甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主

張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸

款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司

拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度相關(guān)的規(guī)定。分別回答下列問題。

（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款?并說明理由。（2）甲公司中止履行向丁公

司支付第二期自行車價(jià)款的義務(wù)，是否構(gòu)成違約?并說明理由。（3）甲公司是

否有權(quán)就未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權(quán)撤銷與

戊公司的買賣合同？并說明理由。（5）乙銀行是否有權(quán)要求丙公司償還第一筆

貸款?并說明理由。

【答案】

八、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷售，

2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用零部件

一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬元（不含增值稅）；同時(shí)，委托丙運(yùn)

輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為2萬元

（不含增值稅）。（2）從境外丁公司進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬

元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率

13虬（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)

票，價(jià)款為15萬元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機(jī)一

批，該批洗衣機(jī)銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)

票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收

款方式銷售Y型洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含

增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣

機(jī)贈(zèng)送客戶，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無同類市場銷售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為

30萬元，成本利潤率為10虬己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值

稅專用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)

定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。

（1）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)

務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1OX13%+2X9%=1.48

（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額=（120+12）X13%=17.16

（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15X6上0.9（萬

元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（20-2）X13%=

2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年7月15

日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物

發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等

貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。業(yè)務(wù)（5）在2019

年7月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=5.65+（1+13%）X13%=0.65（萬元）。（6）需要確

認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=30X（1+10%）X13%=4.29（萬

元）。甲企業(yè)2019年7月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（萬元），即甲企業(yè)本月不需繳納增值稅，有1

2.26萬元的留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

九、2014年1月，周某、吳某、蔡某和其他10人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公

司。根據(jù)公司章程的記載，周某為第一大股東，出資550萬元，占公司注冊資

本的55%；股東認(rèn)繳的出資應(yīng)當(dāng)在公司成立后6個(gè)月內(nèi)繳足。公司章程對(duì)股權(quán)

轉(zhuǎn)讓和議事規(guī)則未作特別規(guī)定。2018年3月，蔡某認(rèn)繳的出資經(jīng)催告仍未足額

繳納，甲公司遂向人民法院提起訴訟，請求蔡某補(bǔ)足出資，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)

任。蔡某以甲公司的請求已過訴訟時(shí)效期間為由拒絕。2018年4月，吳某擬將

其持有的甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東以外的人李某，并書面通知其他股東。周某同

意，其他股東反對(duì)。吳某認(rèn)為周某代表的表決權(quán)已過半數(shù)，所以自己可以將股

權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某。吳某遂與李某簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。2018年5月，為提高市場競

爭力，甲公司擬與乙公司合并，并召開股東會(huì)會(huì)議進(jìn)行表決，股東錢某投了反

對(duì)票，其他人贊成，決議通過。錢某提出退出甲公司，要求甲公司以合理價(jià)格

收購其持有的本公司股權(quán)，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問

題：（1）蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（2）吳某認(rèn)為可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某的理由是否符合法律規(guī)定？簡要說明理

由。（3）甲公司是否有權(quán)拒絕收購錢某的股權(quán)？簡要說明理由。

【答案】（1）蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司股

東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請求其向公司全面履行

出資義務(wù)，被告股東以訴訟時(shí)效為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。（2）吳

某認(rèn)為可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某的理由不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除公司章程另有

規(guī)定外，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半

數(shù)同意。（3）甲公司無權(quán)拒絕收購錢某的股權(quán)。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司對(duì)公

司合并、分立決議投反對(duì)票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，

退出公司。

一十、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任

公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）甲公司以房屋作

價(jià)120萬元出資；乙公司以機(jī)器設(shè)備作價(jià)100萬元出資；陳某以貨幣100萬元

出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價(jià)100萬元出資，余額以知識(shí)產(chǎn)

權(quán)出資，2015年12月前繳足；（3）公司設(shè)股東會(huì)，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)

事；（4）股東按照1：1：1：1行使表決權(quán)。公司章程對(duì)出資及表決權(quán)事項(xiàng)未

作其他特殊規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實(shí)

際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，

于2015年n月以特許經(jīng)營權(quán)作價(jià)80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之

間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開

股東會(huì)就該事項(xiàng)進(jìn)行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對(duì)。于是股