南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1南通三華電子工業(yè)有限公司概況................................................................................1

2南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀................................................................1

3南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題....................................................2

3.1公司缺乏對現(xiàn)金報銷的管理.............................................................................2

3.2內(nèi)部崗位分工不明確.........................................................................................2

3.3公司財務(wù)資金清查明細(xì)存在問題.....................................................................2

4南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理優(yōu)化對策........................................................3

4.1加強現(xiàn)金報銷流程管理....................................................................................3

4.2崗位合理分工....................................................................................................4

4.3加強資金清查制度............................................................................................5

5優(yōu)化設(shè)計效果評價.......................................................................................................6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計

1南通三華電子工業(yè)有限公司概況

南通三華電子工業(yè)有限公司成立于2000年11月03日，屬于非金屬礦物制

品業(yè)，主營行業(yè)為非金屬礦物制品業(yè)，服務(wù)領(lǐng)域為電解電容器引線，電解電容

器及其他配件產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售。

圖1-1三華電子組織架構(gòu)圖

2南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)金管理是確保公司財務(wù)穩(wěn)定和流動性的重要組成部分，它包括了理解公

司的現(xiàn)金流量狀況、預(yù)測未來的現(xiàn)金需求以及制定優(yōu)化現(xiàn)金余額的策略，例如

投資多余的現(xiàn)金、管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，以及最小化與銀行和其他金融服

務(wù)相關(guān)的成本等。南通三華電子工業(yè)有限公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營和投資需要，制

度了一套現(xiàn)金管理制度如下表2-1所示：

表2-1南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀表

（1）明確現(xiàn)金支出的范圍，確?，F(xiàn)金的收入和支出符合國家相關(guān)法規(guī)和制度。

（2）禁止使用支票編造虛假用途，或者使用虛假的轉(zhuǎn)賬方式來套取現(xiàn)金。

（3）攜帶大額現(xiàn)金到銀行進(jìn)行交易時，必須同行人員陪同，以確保交易的安全。

（4）做到日清月結(jié)，賬實相符。

（5）現(xiàn)金超過了公司所規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，就應(yīng)該及時將超出的現(xiàn)金存入公

司在各個銀行開設(shè)的賬戶中。

南通三華電子工業(yè)有限公司的現(xiàn)金管理制度較為完善，員工們都遵守著這些制

度。然而，在財務(wù)人員專業(yè)程度、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力以及票據(jù)管理等方面存在著一

些問題。企業(yè)的財務(wù)水平對企業(yè)的運營能力具有重要的影響，而現(xiàn)金管理作為

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其中一項重點，對企業(yè)的各項活動也有著重要的影響。因此，公司需要調(diào)整現(xiàn)

金管理制度，加強對現(xiàn)金管理制度的重視和監(jiān)督，以進(jìn)一步提高公司的財務(wù)水

平和運營能力。

3南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題

3.1公司缺乏對現(xiàn)金報銷的管理

該公司面臨員工不遵守規(guī)章制度的問題，具體表現(xiàn)為現(xiàn)金流向和控制失衡，

導(dǎo)致公司現(xiàn)金管理混亂和嚴(yán)重流失。比如某員工在外出差回來后，填寫差旅費

用報銷單，由總經(jīng)理審核后送至財務(wù)部，財務(wù)部會計審核后填寫付款通知單，

并支付現(xiàn)金。在這個過程中，由于差旅費用數(shù)額較大，存在可能造假的風(fēng)險，

這樣會導(dǎo)致不必要的現(xiàn)金支出。此外，由于公司擴大生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要，

項目負(fù)責(zé)人在填寫費用報銷單時涉及的金額較大，同時涉及的原始憑證也較多，

這容易造成夸大報銷金額，導(dǎo)致費用增加，使得公司的現(xiàn)金支出與實際情況不

符。這種現(xiàn)象對公司的現(xiàn)金管理產(chǎn)生了負(fù)面影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流失嚴(yán)重。

3.2內(nèi)部崗位分工不明確

不相容崗位是指一個人擔(dān)任一個工作崗位，同時有機會實施利益輸送或欺

詐行為，并且有能力掩蓋這些行為。為了遵守國家的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須避免

一個人擔(dān)任不相容的職務(wù)。盡管企業(yè)內(nèi)部規(guī)定了與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但

由于工作任務(wù)繁重、監(jiān)管力度不夠等原因，內(nèi)部控制制度在日常工作中未能有

效執(zhí)行，因此不能發(fā)揮其應(yīng)有的效果。為確保不相容的職務(wù)相互分離，一般情

況下，經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行與記錄等五個程序應(yīng)由不同

的人員分別負(fù)責(zé)。例如，在正常的工作流程中，出納員填寫憑證后應(yīng)交由會計

師審核。但是，由于工作壓力大，有時候出納員和會計師會相互協(xié)助，導(dǎo)致不

相容的崗位合并，授權(quán)和批準(zhǔn)程序存在漏洞，這可能導(dǎo)致無法發(fā)現(xiàn)憑證中的錯

誤，從而無法有效規(guī)避風(fēng)險。

3.3公司財務(wù)資金清查明細(xì)存在問題

財務(wù)定期現(xiàn)金清查是為了確保公司現(xiàn)金的安全，并防止現(xiàn)金的丟失和盜竊。

除了實行錢賬分管制度外，出納員還應(yīng)該在每日和每月終了時，根據(jù)日記賬的

合計數(shù)結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進(jìn)行核對。這是必須做到的，

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以確保賬款相符。同時，主管會計應(yīng)該隨機抽查盤點出納員的庫存現(xiàn)金，加強

監(jiān)督，提高現(xiàn)金管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。

如果在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取

相應(yīng)的賬務(wù)處理。在處理過程中，不允許以長頂短或任意沖減現(xiàn)金，這是為了

保證賬目的準(zhǔn)確性和公司資金的安全。

然而，南通三華電子限公司現(xiàn)金清查過于簡單，嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。這可能是因

為公司剛成立不久，因此公司必須加快制定一整套合理規(guī)范的現(xiàn)金清查制度，

以確保公司現(xiàn)金管理無疏漏之處。這意味著公司需要詳細(xì)規(guī)定現(xiàn)金清查的具體

流程和標(biāo)準(zhǔn)，并對現(xiàn)金清查的結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保其準(zhǔn)確性和完整性。

4南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理優(yōu)化對策

4.1加強現(xiàn)金報銷流程管理

完善現(xiàn)金報銷流程對于南通三華電子工業(yè)有限公司的資金管理、內(nèi)部控制、

成本節(jié)約、合規(guī)性和員工信任度都具有重要意義。通過建立規(guī)范、高效和透明

的流程，可以提高公司運營效率，降低風(fēng)險，并促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)當(dāng)

建立嚴(yán)格的現(xiàn)金報銷流程。報銷人在需要進(jìn)行費用報銷時，首先需要向所在部

門提交申請。該申請將經(jīng)過部門主管的審核，確保費用符合規(guī)定和預(yù)算。對于

出差報銷、交通補助、通訊補助、車輛補助、加班等費用，報銷人將把相關(guān)的

費用報銷單和原始憑證提交至人事部門。人事部門將負(fù)責(zé)審核這些費用的合理

性和符合政策要求，并進(jìn)行必要的核對和確認(rèn)。對于辦公用品、水電物業(yè)電話、

網(wǎng)絡(luò)辦公耗材等行政費用，報銷人將費用報銷單和相關(guān)憑證提交至綜合管理部

門。綜合管理部門將對這些費用進(jìn)行審查和核對，確保費用的合理性和符合預(yù)

算。財務(wù)部對于本部門經(jīng)營及管理費用，費用報銷單將提交至?xí)嬤M(jìn)行審核。

會計將仔細(xì)審查費用報銷單和相關(guān)憑證，確保費用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在費用

報銷單經(jīng)過相應(yīng)部門的審核后，財務(wù)總監(jiān)將對報銷單進(jìn)行最終審核。財務(wù)總監(jiān)

將審查報銷單的合理性、金額的準(zhǔn)確性，并核對相關(guān)政策和預(yù)算。最后，經(jīng)過

財務(wù)總監(jiān)的審批，報銷單將提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終的審批?？偨?jīng)理將審查報銷

單的合規(guī)性、公司政策的符合性以及預(yù)算控制的情況。一旦報銷單獲得總經(jīng)理

的審批，財務(wù)部出納將進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理和付款操作。出納將核對報銷單和

憑證的一致性，并進(jìn)行相應(yīng)的付款操作。整個差旅費報銷流程中，各個部門和

審核人員的參與確保了費用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算的控制。這樣的流

程可以有效管理公司的費用支出，確保現(xiàn)金流向的透明和規(guī)范。具體流程如圖4-1

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所示：

報銷人申請

部門主管審核

人力資源部綜合管理部會計

出差報銷辦公用品

交通補助水電物業(yè)

本部門經(jīng)營

通訊補助電話網(wǎng)絡(luò)

及管理費用

車輛補助辦公耗材

加班等費用等行政費用

行政總監(jiān)會計審核

會計審核

財務(wù)總監(jiān)審核

總經(jīng)理審批

財務(wù)部出納

圖4-1南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金報銷流程

4.2崗位合理分工

崗位合理分工是將一個大任務(wù)分解為多個小任務(wù)，并將這些小任務(wù)分配給

不同崗位的方法。這種分工方式可以提高效率、提高質(zhì)量、促進(jìn)專業(yè)化、便于

管理、增加協(xié)作等多種好處。南通三華電子工業(yè)有限公司通過合理的分工，可

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以讓每個崗位專注于自己的任務(wù)，避免重復(fù)勞動和浪費，同時也促進(jìn)員工的專

業(yè)發(fā)展和團(tuán)隊合作，有助于實現(xiàn)組織的目標(biāo)，提升企業(yè)的競爭力。

南通三華電子工業(yè)有限公司要首先記錄和查詢公司各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以

監(jiān)督不相容職務(wù)的崗位是否由相對獨立的人員或部門擔(dān)任，并觀察這些崗位是

否在其各自的職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸。這樣可以識別出公司實際工作中未分

離的不相容崗位。一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，需要及時記錄并分離這些不相容職務(wù)，

同時定期對未分離的因素和環(huán)境進(jìn)行分析和調(diào)整。具體公司分工情況如表4-1所

示：

表4-1公司崗位合理分工

崗位名稱會計部出納部財務(wù)總監(jiān)

負(fù)債稅務(wù)申報、預(yù)算現(xiàn)金預(yù)測和管理、審團(tuán)隊管理、報表和分

工作內(nèi)容和成本控制、內(nèi)部審計和報告、銀行和賬析、風(fēng)險管理、策略

計和編制財務(wù)報表戶管理、財務(wù)記錄規(guī)劃、投資決策

4.3加強資金清查制度

現(xiàn)金清查是一種重要的財務(wù)管理措施，可以有效控制現(xiàn)金風(fēng)險和防止財務(wù)

失誤。經(jīng)常性的清查可以確保現(xiàn)金的日常管理和賬面核對的準(zhǔn)確性，而定期或

不定期清查可以進(jìn)一步確認(rèn)賬面與實際現(xiàn)金存量的一致性，從而保證財務(wù)處理

的合理性和準(zhǔn)確性。一般分為兩個方面：

經(jīng)常性的現(xiàn)金清查：這種清查是每天進(jìn)行的，由出納人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行

實際清點并核對賬面余額。這是一種常規(guī)的現(xiàn)金管理方式，目的是確保庫存現(xiàn)

金的準(zhǔn)確性和賬面余額的一致性。

定期或不定期清查：這種清查是由清查小組進(jìn)行的，可以是定期或不定期

的。清查小組會對庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面的清點，出納人員必須在場，并由他們來

負(fù)責(zé)盤點庫存現(xiàn)金。清查人員會從旁監(jiān)督，確保清點的準(zhǔn)確性和公正性。同時，

他們還會仔細(xì)審核庫存現(xiàn)金的收付款憑證和相關(guān)賬簿，以確定財務(wù)處理是否合

理和合法，賬簿記錄是否準(zhǔn)確。他們還會檢查賬存與實存是否相符，以保證公

司的財務(wù)狀況真實可靠。具體流程如圖4-2所示：

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圖4-2現(xiàn)金清查流程圖

5優(yōu)化設(shè)計效果評價

通過對南通三華電子工業(yè)有限公司當(dāng)前的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，發(fā)

現(xiàn)南通三華電子工業(yè)有限公司存在以下幾個問題：公司崗位現(xiàn)金管理意識不強、

內(nèi)部崗位分工不明確和公司財務(wù)資金清查明細(xì)不夠等問題。通過分析這些問題

對南通三華電子工業(yè)有限公司做出相對應(yīng)優(yōu)化措施：加強現(xiàn)金管理意識，加強

現(xiàn)金管理意識可以幫助企業(yè)及時掌握自己的現(xiàn)金流量情況，預(yù)測未來的現(xiàn)金流

量，并采取措施保證企業(yè)的流動性；崗位分工合理，合理的崗位分工可以讓員

工專注于自己的領(lǐng)域，發(fā)揮自己的專業(yè)知識和技能，提高工作質(zhì)量；加強資金

清查制度，加強資金清查制度可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾